税务查账的方法、重点与流程

税务检查的三种常用方法
税务检查是税务部门对纳税人的财务状况进行核查的一种方式，其目的是确保纳税人遵守税法规定，缴纳应纳税款。

税务检查的方法有很多种，其中比较常用的有以下三种：
一、全面检查法
全面检查法是指税务部门对纳税人的全部财务状况进行检查，包括纳税申报、账务凭证、财务报表等。

这种方法的优点是能够全面了解纳税人的财务状况，发现问题的可能性较大，但是检查的范围较广，需要耗费大量的时间和人力物力。

二、重点检查法
重点检查法是指税务部门对纳税人的某些重点领域进行检查，比如涉及大额交易、跨区域经营等。

这种方法的优点是能够针对性强，发现问题的效率较高，但是可能会忽略其他领域的问题。

三、抽样检查法
抽样检查法是指税务部门对纳税人的一部分财务状况进行检查，以此推断整体的财务状况。

这种方法的优点是能够节省时间和人力物力，但是可能会存在抽样误差，不能完全反映整体的财务状况。

税务部门在进行税务检查时，可以根据实际情况选择不同的检查方
法，以达到检查的目的。

同时，纳税人也应该积极配合税务部门的检查工作，确保自己的财务状况合法合规。

查账及部分财务流程1、如果是国税局的,那就是主要检查增值税的计交情况:你应该准备好如下资料：1本年度的销售收入2销项税额分月总计3进项税额分月总计4进项税额转出数的分月总计5是否有留抵税额6本年度应交增值税7本年度已交增值税8是否有欠交现象9每个月的进项抵扣联、表10每个月的发票使用明细表11每个月的应交增值税申报表12计算一下本年的税负率本年应交增值税÷销售收入13看一下去年全年的税负率14如果今年税负率低于去年的税务率,应该考虑一下原因,并准备一个书面的说明书2、如果是地税局的,那就是主要检查所得税和其他小的税种的计交情况:你应该准备好如下资料：1根椐企业所得税税前扣除办法对照一下自己企业的财务情况,主要有这么几种问题：A、是否有计税工资已提未发现象如有会让税务局贴作利润而补交所得税B、临时工工资问题：按照人数与工资同口径计算；C、向非金融机构借款时的利息率是多少税务上的标准是%,低于这个标准可按实列支D、供销人员实行费用包干的,按工资50％、差旅费30％、业务费20％的比例进行分解并分别进行税前扣除E、企业提而未缴的工会费,不得税前扣除对没有设工会组织的企业,可凭工会专用凭证按标准按实列支F、业务宣传问题：没有广告专用发票的广告支出,不能税前扣除G、劳保用品：劳保服装按照不超过500／年、人的标准,现金发放劳保一律不予认可H、业务费开支是否超过标准I、人均工资支出是否超过当地税务部门的统一标准J、其他应付款和预提费用科目中是否有多计成本费用的现象.K、其他当地税务部门作为重点检查的内容2其他小税种的计交情况包括城建税、教育附加、代扣代缴的个人所得税、土地使用税、车船使用税、印花税等按以上情况准备之后就不会到时手忙脚乱了.部分财务流程一、出纳岗工作流程……………………………………………………………………3-5 二、销售费用岗工作流程………………………………………………………………5-8 三、管理费用岗工作流程…………………………………………………………….9-12 四、固定资产岗工作流程…………………………………………………………….12-15 五、材料审核岗工作流程…………………………………………………………….16-20 六、成本核算岗工作流程…………………………………………………………….20-24 七、销售核算岗工作流程……………………………………………………………24-26 八、工资福利岗工作流程……………………………………………………………26-31 九、税务岗工作流程.………………………………………………………………31-33 十、内部审计岗工作流程.…………………………………………………………34-38 十一、主管岗工作流程.……………………………………………………………39-41一、出纳岗工作流程一现金收付1、收现根据会计岗开具的收据销售会计开具的发票收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据发票上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联或发票联给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗水电费、代收款项管理费用岗其他应收款销售核算岗货款成本核算岗加工费、材料款注：1原则上只有收到现金才能开具收据,在收到银行存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有“转账”字样,后加盖“转账”图章和财务结算章,并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位.2随工资发放时代收代扣的款项,由工资及固定资产岗开具收据,可以没有交款人签字.2、付现1费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核2人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票或凭建行存折提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行注：1下午下班后,现金库存应在限额内.2从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从,注意保密,确保资金安全.4、管理现金日记账,做到日清月结,并及时与微机账核对余额.二银行存款收付1、银收1收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计2其他项目收款收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位3贷款收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位2、银付1日常性业务款项根据付款审批单计划内费用经相关岗位审核,计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票汇票、电汇——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上无存根的注明支票号及银行名称——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证——→材料核算岗材料采购——→成本核算岗外协加工、车间质保费用——→管理费用岗管理部门用款——→销售费用岗销售部门用款——→工资福利岗工资兑现、福利——→及固定资产岗GMP部门费用、固定资产购建注：1开出的支票应填写完整,禁止签发空白金额、空白收款单位的支票. 2开出的支票汇票、电汇收款单位名称应与合同、发票一致.3有前期未报账款项的个人及所在部门,一律不办理付款业务.2打卡工资根据工资岗位开具的付款审批单经财务部长签字开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗注：1每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行,并按时从工行将工资款划入首义招行.2打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行.3业务员兑现凭销售会计传来的付款审批单经财务部长签字开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗4还贷及银行结算收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗5交税①完税收到税务岗位传来的税票附付款审批单——→填写划款行银行账号及进单②进税卡凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证③从税卡交税收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证 6及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表,对调节表上挂账及时进行清理和查询,责成相关岗位进行下账处理. 3、根据银行收付情况统计各银行资金余额,随时掌握各银行存款余额,避免空头. 4、熟练掌握公司各银行户头单位名称、开户银行名称、银行账号. 三工作要求 1、熟悉公司各类财务管理制度. 2、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作. 3、准确收付现金,妥善保管现金及有价证券,保证资金安全. 4、坚持每天盘点现金,及时核对现金日记账,做到日清月结. 5、随时掌握各银行户头余额,禁止签发空头支票. 6、树立良好的窗口形象. 二、销售费用岗工作流程一部门日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度如超计划额度,可拒绝报销——→编制记账凭证借：营业费用—相关明细科目部门专项贷：现金/银行存款/其他应收款——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核注：1非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范. 2保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉. 3费用审核依据2001年费用控制办法、差旅费开支范围及标准、通讯费管理办法等,其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表. 4准确使用明细科目见科目表,正确选取专项. 5报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据. 6支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款. 二办事处费用 1、日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证借：营业费用——相关明细科目部门专项贷：现金/银行存款/其他应收款——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核 2、购置固定资产审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证借：固定资产——相关明细科目贷：现金——→传出纳岗注：1办事处购置生活、办公用品,使用年限超过一年且单位价值在1000元以上,须到行政事务部办理固定资产登记手续. 2记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处. 3、房租、仓租审核是否附租赁合同——→审核是否附合法收据——→审核签字手续是否完备——→编制记账凭证借：营业费用——房租\仓租\区域房租部门专项贷：现金——→传出纳岗 4、运费审核运输发票合法,金额正确——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上以别针或回形夹住,无需粘贴和复印—→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证借：营业费用——运费—市外运费\市内运费部门专项应交税金——应交增值税—进项税贷：现金——→传出纳岗注：1计算抵扣金额以运费金额作为基数,不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费. 2抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额. 5、途损审核途损合法依据、途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账凭证借：营业费用——途损专项贷：应收账款注：1途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明. 2途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字,财务部长审批. 3途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款,不允许提取现金,账务处理上可以“现金”科目过渡. 6、高开冲红审核是否附高开冲红表——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账付款凭证借：营业费用——高开冲红贷：银行存款\现金——→传出纳岗注：1冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位,或抵减客户单位应收账款,确需以现金支付,须经分管领导批准,并在支出证明单上注有“现金”字样. 2以冲红、返利抵减客户单位应收账款,须由销售核算岗开具收据,由于业务系统核算需要,应收账款与冲红、返利分开核算,以现金科目相联系. 7、返利审核是否附协议——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证借：营业费用——宣传费—现款返利\品种返利\年终返利部门专项贷：银行存款\现金——→传出纳岗 8、赞助费审核是否附申请报告——→审核是否附合法收据——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证借：营业费用——宣传费—赞助费部门专项贷：银行存款\现金——→传出纳岗注：1办事处费用报销,原始凭证须分类规范粘贴. 2各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证,如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税. 3审核具体依据2001年费用控制办法、差旅费开支范围及标准、通讯费管理办法、2001年销售政策等. 4报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,由管理费用岗开具还款收据. 5以货款冲抵返利款时,以销售会计审核金额记费用,以对方开具收据金额记应收账款,差额由经办人补足. 三广告费用 1、审核月度资金计划每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况——→ 审核策划部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批 2、审核付款 1根据月度资金计划核查付款项目——→审核广告合同、发票、照片等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款 2签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证借：预付账款贷：银行存款——→在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号——→传主管岗复核注：1首次付款时,需留存一份合同复印件. 2付款金额计划内10万元以下的,直接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准. 3支付广告款时须凭发票,并审核第4项下列附件后方右办理,即编制凭证,除发票开出有困难的预付款除外. 4媒体广告须审核发票、报样及监播单等；户外广告车体、墙体、广告牌等须审核发票照片等；宣传品、礼品须审核发票、入库单等. 3、费用报账 1媒体及宣传品审核策划部相关岗位传来的发票媒体广告审核策划部相关岗位传来的发票附收料单宣传品——→审核审批手续是否完备——→对照合同进行编制记账凭证借：营业费用——媒体\宣传品部门专项贷：预付账款——→在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号——→分品种登记手工账——→传主管岗审核注：1根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账,每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额. 2媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等；宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用. 3收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处,不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部,以便于投入产出分析. 4收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种,不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列,并登记手工账,以便于投入产出分析. 5宣传品入库时费用全额计入策划部,部门或办事处领用时冲减策划部费用. 2宣传品发出审核宣传品仓库明细账——→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单——→编制记账凭证借：营业费用——广告费用—宣传品部门专项——招待费部门专项管理费用——招待部门专项贷：营业费用——宣传品策划部〈红字金额〉——→传主管岗复核 3推广会审核推广会申请报告及照片等相关材料——→审核原始凭证完整、合法性——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证借：营业费用—推广会部门专项贷：现金/其他应收款——→分品种登记手工账——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核注：1审核推广会费用时,应查询是否为办事处借款支出,若为借款,则通知管理费用岗开具还款收据,冲抵欠款. 四管理性工作1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报,并提请超支或有超支迹象的部门注意. 2、每季度结束后15天出具费用分析报告,能为公司费用管理控制提出合理化建议. 3、每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告. 4、每季度提供需监测的广告明细 5、积极参与公司广告招标和对广告价格检查. 6、加强对预付账款的管理,勤于督促报账,及时清理广告挂账. 7、参与制定和完善公司费用控制办法. 8、参与年度费用控制计划的制定. 五工作要求 1、熟悉公司各类财务管理制度. 2、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作. 3、工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象.三、管理费用岗工作流程一部门日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度如超季度计划除分管领导审批后,还须报总经理审批；如超年度计划额度,可拒绝报销——→编制记账凭证借：管理费用—相关明细科目部门专项贷：现金/银行存款/其他应收款——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核.注：1非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范.2保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉.3费用审核依据2001年费用控制办法、差旅费开支范围及标准、通讯费管理办法等,其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表.4准确使用明细科目见科目表,正确选取专项.5支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款.6报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款.二资金付出1、审核月度资金计划每月28日根据年度费用计划、相关往来账及合同——→ 审核管理部门下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批注：研究开发中心的合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用,需在月度资金计划中报出.2、审核付款及报账1根据月度资金计划核查付款项目——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款注：付款金额计划内10万元以下的,直接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准.2签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证或附发票——→收受管理部门相关人员交来的发票——→审核发票上的审批手续是否完备——→审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字——→编制记账凭证借：管理费用——相关明细科目贷：银行存款——→传主管岗复核注：1付款时除预付款项或临时外出采购的外,须凭发票.2款项付出后,督促支票一星期内报账,汇票两星期内报账.三特殊费用核算1、办公用品入库与领用1入库：审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量是否与入库单一致——→编制记账凭证借：低值易耗品---办公用品库贷：银行存款或现金——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核2领用：月末审核办公用品明细账——→审核办公用品库传来的领用汇总表——→编制办公用品领用凭证借：管理费用 /营业费用——办公用品部门专项----清洁费贷：低值易耗品——办公用品库——→传主管岗复核注：1办公用品由行政事务部按部门上报计划,控制统一购进,办理入库手续,由各部门按月领用.2年末组织对办公用品进行盘点.2、修理费1汽车维修审核车队核算员传来的车辆运行费用——→审核车队核算员辅助账并签章——→编制记账凭证借：管理费用——修理费—相关明细科目贷：现金/银行存款——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核注：若已通过银行付出款项,应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配.2零星维修根据行政事务部传来的修理发票——→审核发票是否注明修理项目及承担部门如有承担部门,须部门负责人签字认可——→编制记账凭证借：管理费用/制造费用——修理费—相关明细科目贷：现金/银行存款——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核注：1考虑到由行政事务统一组织的厂房设施维修,由行政事务部统一结算,故维修也可能涉及管理费用以外的制造费用等.3维修物资①入库：审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量是否与入库单一致——→编制记账凭证借：工程物资——专用材料—维修材料贷：银行存款或现金——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核②领用：每季度末审核维修物资明细账——→审核仓库传来的领用汇总表——→编制维修物资领用凭证借：管理费用 /制造费用——修理费相关明细科目贷：工程物资——专用材料—维修材料——→传主管岗复核注：1维修物资指由行政事务部根据修理需要购入的木材等,供木工房零星领出应用. 2审核具体依据工程维修物资核算管理办法. 3年末组织对维修物资进行盘点. 3、研究开发费审核产品开发中心传来的发票——→编制记账凭证借：管理费用——研究开发费贷：现金/银行存款——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核注：1若已通过银行付出款项,应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配. 2研究开发费包括产品开发中心购买检验实验工具器具按固定资产管理的除外、实验药材、实验费用、临床费用、中药品种保护费等. 4、无形资产摊销月末摊销无形资产——→编制记账凭证借：管理费用——无形资产摊销贷：无形资产——→传主管岗复核注：无形资产按10年摊销,每月摊销金额=原值/1012 四财务费用签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单——→登记资金计划——→编制记账凭证借：财。

税务查账的方法、重点与流程一、税务检查方法：财务指标分析法、账证核对法、比较法、实物盘点法、交谈询问法、外调法、突击检查法、控制计算法二、税务稽查选案中的重点税收指标：1、税收负担测算：税收负担率=应纳税额÷计税依据×100%出口企业税收负担率：影响税负率的重要因素：2、销售额变动率分析：销售额变动率=(本年累计应税销售额—上年同期应税销售额)÷上年同期应税销售额×100%3、毛利率分析：销售毛利率=(销售收入—销售成本)÷销售收入×100%是否存在本期销售毛利率较以前各期或上年同期有较大幅度下降的问题4、本期进项税额控制数=[期末存货较期初增加额（减少用负数）+本期销售成本+期末应付帐款较期初减少数（增加额用负数）]×主要外购货物的增值税率+本期运费支出数×7%5、应出产量=实际耗用的材料数量÷单位产品消耗定额（测定关键原材料、核心部件）如当月实际耗用量10000吨，单位产品耗用0.2吨，则应出产量=10000吨÷0.2吨/件=50000件检查“产成品”科目借方入库数量=40000件，可能存在的问题：（1）、领用材料未全部用于生产（2）、完工产品未入库即销售以某一行业的生产加工企业为例，选取“原材料”作为控制物件，推算“应税销售额控制数”，进行比对分析。

假设该企业某期采集的信息资料：原材料消耗1000吨，单位产品原材料消耗定额10，平均单价1500元/吨，产销比例为80%，申报销售收入8万元。

本期产品产量＝本期原材料消耗量/单位产品原材料消耗定额＝1000吨/10＝100吨。

本期销售数量＝产量×产销比例＝100吨×80%＝80吨。

应税销售额控制数＝本期销售数量×平均单价＝80元×1500元/吨＝120000元。

应税销售额控制数120000元＞申报销售收入80000元，初步判断可能存在帐外经营、瞒报销售收入问题。

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税务稽查有哪些方法
税务稽查基本方法是指稽查人员实施税务检查时，为发现税收违法问题，通常采取的手段和措施的总称，主要包括查账方法、分析方法、调查方法。

(一)查账方法
查账方法按照审查方法分为审阅法和核对法，按照审查的详细程度分为详查法和抽查法，按照查账顺序分为顺查法和逆查法。

1.审阅法
审阅法是指对稽查对象有关书面资料的内容进行详细审查、研究，发现疑点线索，取得税务稽查证据的一种检查方法。

审阅法适用于所有企业经济业务的检查，尤其适合于有数据逻辑关系和核对依据内容的检查。

审阅法的审查内容主要包括两个方面：一是与会计核算组织有关的会计资料;二是除了会计资料以外的其他经济信息资料以及相关资料，如一定时期的内外部审计资料、购销和加工承揽合同、车间和运输管理等方面的信息资料。

(1)会计资料的审阅
(2)记账凭证的审阅
(3)账簿的审阅
对账簿的审阅除了审阅总账与明细账、账簿与凭证的记录是否相符以外，重点应审阅明细分类账。

(4)会计报表的审阅
审阅会计报表时不能仅仅局限于对资料本身的评价，更主要的是对资料所反映的经济活动过程和结果做出正确判断或评价。

税务查账与核算指南随着社会经济的发展，税收成为国家财政收入的重要来源之一。

税务查账与核算是税务部门对纳税人纳税行为进行监督和核实的重要手段。

对于企业来说，正确的税务查账与核算是保证合法纳税和避免税务风险的关键。

本文将从税务查账与核算的基本概念、流程和注意事项等方面进行论述。

一、税务查账与核算的基本概念税务查账是指税务部门对纳税人的纳税申报、纳税义务履行情况进行审核和核实的过程。

它是税务部门履行监督职责、保障税收征管的重要环节。

税务查账的目的是确保纳税人依法纳税，避免逃税和偷税行为的发生。

税务核算是指纳税人按照税法规定对纳税事项进行账务处理的过程。

它是企业纳税申报的基础，也是税务查账的依据。

税务核算包括收入核算、成本核算、税金核算等各个方面，确保企业纳税申报的准确性和合规性。

二、税务查账与核算的流程税务查账与核算的流程可以分为以下几个步骤：1. 税务登记：企业在成立之初需要按照规定进行税务登记，获得税务登记证。

税务登记是企业纳税人身份的认定，也是税务查账的前提。

2. 纳税申报：企业按照税法规定的期限和方式，对纳税事项进行申报。

纳税申报包括所得税、增值税、营业税等各个方面。

企业需要准确填写申报表格，报送相关资料。

3. 税务查账：税务部门对企业的纳税申报进行审核和核实。

税务查账可以通过现场查账、资料查验、询问等方式进行。

企业需要配合税务部门的工作，提供真实、完整的纳税记录和相关资料。

4. 税务核算：企业按照税法规定的会计准则和方法，对纳税事项进行核算。

税务核算需要保证账务的准确性和合规性，确保纳税申报的真实性。

5. 税务处理：根据税务查账和核算的结果，税务部门对纳税人的纳税行为进行处理。

处理方式包括确认纳税义务、补缴税款、罚款等。

企业需要按照税务部门的要求进行处理，遵守税法规定。

三、税务查账与核算的注意事项在税务查账与核算过程中，企业需要注意以下几个方面：1. 税务合规：企业需要按照税法规定的要求进行纳税申报和核算，确保纳税行为的合法性和合规性。

公司税务查账流程一、查账前的准备。

公司知道要被税务查账的时候呢，可不能慌。

先把自己的账本啥的都规整规整。

那些会计凭证啊，就像是咱的小账本的身份证，得按照时间顺序排好喽，可别东一张西一张的。

还有各种发票，那可是花钱的证据，也得好好整理，缺角少字的都不行。

这就好比咱们出门要把衣服穿整齐一样，得给税务人员一个好印象。

再就是公司的财务报表啦，利润表、资产负债表啥的，要弄得明明白白。

就像自己家里算收入和支出一样，哪些是赚的，哪些是花的，都得清清楚楚地列出来。

要是自己看着都迷糊，那税务人员可更迷糊啦。

二、税务人员来了之后。

税务人员到公司之后呢，就开始查看各种资料了。

他们可能会先看账本，看看这账记得规不规范。

这时候咱可不能藏着掖着，有啥就给看啥。

要是有啥特殊情况，比如说有一笔钱花得有点奇怪，那咱就大大方方地解释。

比如说这钱是给员工的紧急补贴，那咱就把当时的情况说明白，就像跟朋友聊天一样。

他们也会查发票，看看发票是不是真的，有没有虚开发票的情况。

咱要是收到了假发票，那可就麻烦喽，所以平时收发票的时候就得小心。

如果税务人员发现发票有点问题，咱可别嘴硬，好好配合调查，说不定就是个小误会呢。

还有就是会查公司的税务申报情况。

看看咱申报的税是不是准确，有没有少报或者多报的。

这就像咱们去菜市场买菜，得称准了给钱一样，税也得交得准准的。

三、查账过程中的沟通。

在查账的过程中呢，和税务人员的沟通很重要。

咱可不能有抵触情绪，要把他们当成来帮咱们规范财务的朋友。

要是有啥不懂的地方，就虚心请教。

比如说税务人员说这个费用不能这么列支，咱就问问为啥，以后就知道怎么做了。

要是发现确实有错误，咱就赶紧承认，并且表示会尽快改正。

就像小朋友做错了事要勇于承认一样。

税务人员也不是来找茬的，只要咱们态度好，积极配合，很多事情都好解决的。

四、查账后的处理。

查账结束之后呢，如果没有问题，那就皆大欢喜啦。

如果有问题，那就要按照税务人员的要求进行整改。

可能要补税，可能要调整账目。

普通合伙人税务查账流程一、查账前的准备。

咱普通合伙人要面对税务查账的时候呀，可不能慌。

在这之前呢，得先把自己的账目好好整理一下。

就像整理自己的小窝一样，把那些收支记录呀，发票呀，全都找出来放一块儿。

比如说，咱平时做业务的那些合同，和钱有关的每一笔进出，都得有个清楚的记录。

这就好比是咱们出门要把自己打扮得整整齐齐的，账目整齐了，心里也踏实。

咱还得知道自己都交了哪些税，增值税呀，所得税呀，印花税啥的。

自己心里先有个底，就像和朋友聊天之前，先想好了自己要说啥一样。

而且呀，要确定给自己记账的人靠不靠谱，要是账记得乱七八糟的，那可就麻烦了。

这时候呢，如果有什么不懂的地方，就赶紧问问周围懂行的朋友或者找个专业的会计咨询一下。

二、税务人员到来。

税务人员来的时候呢，咱可要有礼貌，就像招待客人一样。

别一上来就紧张兮兮的，给人家一个笑脸，说声欢迎啥的。

他们会说明来意，咱就好好听着。

这时候可别想着隐瞒啥，有啥就说啥，诚实是最重要的。

要是遮遮掩掩的，最后被查出来问题，那可就更糟糕了。

他们可能会要求看一些资料，咱就按照要求一样一样地拿给他们。

要是有啥暂时找不到的，也别着急，好好解释一下，说自己正在找，然后赶紧去找。

这时候态度好的话，人家也会比较理解咱们的。

三、查账过程中的配合。

在查账过程中呢，税务人员可能会问各种各样的问题。

咱就像和朋友聊天一样回答，不过要注意说的都是准确的信息哦。

比如说他们问这个费用为啥这么高呀，咱就老老实实地说，是因为做了啥业务，有什么特殊的情况之类的。

要是他们发现了一些问题，比如说账目有点小错误，咱也别觉得不好意思或者发脾气。

虚心接受，然后表示自己会尽快改正。

就像我们在学习的时候犯了错，老师指出来，我们就好好改正就好了。

而且呀，我们还可以趁机多向他们学习一些税务方面的知识呢，以后就可以避免再犯同样的错误啦。

四、查账后的处理。

查账完了之后呢，如果没有啥问题，那就皆大欢喜啦。

咱们可以松口气，继续好好做自己的生意。

税务局查对公账户的流程与注意事项《聊聊税务局查对公账户那点事儿》嘿，朋友们！今天咱来聊聊税务局查对公账户这档子事儿。

你说这税务局查账啊，就像是一场“大戏”，有它的流程，也有一堆咱得注意的地方。

一般来说，税务局不是随随便便就来查你的对公账户的。

那得先有个由头，可能是他们在大数据里发现了点啥蹊跷，或者有其他的线索指向你的公司。

然后，嘿，好戏就开场了！税务局的同志们会很正式地给你来个通知，告诉你他们要来“家访”啦。

这个时候，你可就得打起十二分精神，准备迎接他们的“大驾光临”。

等他们来了，那就得把各种账目啊、凭证啊都摆出来，跟他们好好聊聊。

这时候，你可千万别犯糊涂，该说真话就说真话，别想着蒙混过关。

要是让税务局的同志们发现你不老实，那可就麻烦了。

说到这注意事项啊，首先，你那些账可得做得明明白白的，别整那些花里胡哨的假账、乱账。

不然你这不是给自己找麻烦嘛。

然后呢，配合税务局同志的时候态度一定要好。

人家也是工作嘛，咱得尊重人家。

别一副不耐烦的样子，不然他们一生气，可能就会多“折腾”你几下。

还有就是，平时自己多留点心，把该做的都做好，别等税务局来了才临时抱佛脚。

比如说，发票要保管好，各种税务申报要按时按点完成。

有时候我就想啊，这税务局查账就像是老师检查作业。

咱平时好好学习，认真做作业，老师检查的时候咱就不慌。

要是平时偷懒不学好，那老师检查的时候肯定抓瞎啊。

总之呢，面对税务局查对公账户这个事儿，咱就坦坦荡荡，该咋样就咋样。

把自己该做的做好，就不用怕他们来查。

就算他们来了，咱也能轻松应对。

毕竟咱是合法经营，没做啥亏心事嘛！希望大家都能顺顺利利地通过税务局的“大考”，让咱们的生意都红红火火的，赚大钱哟！哈哈！。

税务局会查账的流程和注意事项税务局查账那些事儿嘿，大家好呀！今天咱就来聊聊税务局查账这个事儿。

这可真是让不少老板和财务人员心里“咯噔”一下的话题呢。

先来说说这流程哈。

税务局的同志们那可是相当专业和严谨的呀。

他们就跟侦探似的，一点点地去分析你的账目。

第一步，他们可能会通知你，嘿，我们要来查账啦。

这就好比是给你敲了一记警钟，让你得赶紧把那些账目都整理得清清楚楚的。

然后呢，他们就开始细致入微地查看各种凭证呀、报表呀。

这就像是在挑刺儿，任何一点小毛病都逃不过他们的眼睛。

他们会看看你的收入有没有都报上去啦，成本算得对不对啦，费用是不是合理啦等等。

这时啊，你就感觉自己像是被放在显微镜下观察一样，心里那个紧张呀。

说到这查账的注意事项，那可真是不少呢。

首先，你的账可得做得规规矩矩的，别想着弄点什么花样。

税务局的同志们可不是那么好糊弄的，他们见多识广着呢。

别想着弄点假发票呀、做个假账啥的，那简直就是自讨苦吃。

还有呀，对税务局的同志可得客客气气的。

人家大老远跑来给你查账，咱得好好配合不是？别一副不耐烦的样子，不然人家心里一不舒坦，说不定就查得更仔细啦。

另外，查账的时候得保持冷静。

别一听到他们指出点问题就慌了神，说不定只是小问题呢，好好解释清楚就行了。

要是自己先乱了阵脚，那不就坏事了嘛。

咱就说，被税务局查账也别太害怕。

只要咱平时账目做得没问题，该交的税都交了，那就大大方方地让他们查。

怕啥呀，咱行得正坐得端。

万一真有那么点小毛病，就赶紧改，亡羊补牢为时不晚嘛。

不过呀，还是希望大家都别被查到问题啦，毕竟这查账也挺麻烦的，还得花时间和精力去应对。

所以呀，咱平常就得把账目管理好，按时交税，不偷税漏税，这样就不用担心税务局来查账啦。

总之呢，税务局查账这个事儿，咱就当是给咱的账目做个体检。

体检没问题，那咱就放心大胆地继续经营；要是有点小毛病，就赶紧调理调理。

希望各位老板和财务人员都能顺利通过这个“体检”呀！哈哈！。

税务局进⾏查账的⽅法有哪些税务稽查基本⽅法是指稽查⼈员实施税务检查时，为发现税收违法问题，通常采取的⼿段和措施的总称。

主要介绍查账⽅法、分析⽅法、调查⽅法等内容。

(⼀)查账⽅法查账⽅法按照审查⽅法分为审阅法和核对法，按照审查的详细程度分为详查法和抽查法，按照查账顺序分为顺查法和逆查法。

1.审阅法审阅法是指对稽查对象有关书⾯资料的内容进⾏详细审查、研究，发现疑点线索，取得税务稽查证据的⼀种检查⽅法。

审阅法适⽤于所有企业经济业务的检查，尤其适合于有数据逻辑关系和核对依据内容的检查。

审阅法的审查内容主要包括两个⽅⾯：⼀是与会计核算组织有关的会计资料;⼆是除了会计资料以外的其他经济信息资料以及相关资料，如⼀定时期的内外部审计资料、购销和加⼯承揽合同、车间和运输管理等⽅⾯的信息资料。

(1)会计资料的审阅(2)记账凭证的审阅(3)账簿的审阅对账簿的审阅除了审阅总账与明细账、账簿与凭证的记录是否相符以外，重点应审阅明细分类账。

(4)会计报表的审阅审阅会计报表时不能仅仅局限于对资料本⾝的评价，更主要的是对资料所反映的经济活动过程和结果做出正确判断或评价。

(5)其他资料的审阅对于会计资料以外的其他资料进⾏审阅，⼀般是为了进⼀步获取全⾯信息。

在实际⼯作中，应视检查的具体情况审阅有关资料。

⼀般可审查以下⼏⽅⾯的资料：应注意：⼀是对于上述资料的审阅，除审阅其本⾝的合法性、合理性外，还应结合所掌握的其他资料进⾏审阅。

⼆是对于时间逻辑关系的审阅，应审核资料所反映⽇期与经济业务发⽣⽇期、会计核算记录⽇期是否存在前后⽭盾的情况。

2.核对法核对法是指对书⾯资料的相关记录，或是对书⾯资料的记录和实物进⾏相互核对，以验证其是否相符的⼀种检查⽅法。

核对法作为⼀种检查⽅法，在检查过程中⽤于查实有关资料之间是否相符是有⼀定限度的，在采⽤核对法对稽查对象的会计资料或其他资料进⾏核对和验证时，必须相应结合其他检查⽅法的运⽤，才能达到检查⽬标的要求。