第八课财政与税收第一框国家财政

第 1 页 共 13 页 [教案] 第八课 财政与税收

国家财政教案

一。教育教学目标要点

（一）知识目标

1、识记财政的含义及其实质

2、理解国家预算和决算的含义

3、理解财政的三个方面的重要作用及其影响的现实意义

4. 知道财政收入的含义及其具体的获取渠道和途径

5.了解财政支出的含义及其我国财政支出的具体作用

6.懂得财政收支的对比关系

（二）能力目标

1 初步的掌握如何运用财政政策实现经济平稳运行的实践能力。

2培养学生辩证的、全面的认识问题的能力，针对事实说明问题的能力，正确分析、观察社

会经济现象的能力和调查研究能力。

（三）情感、态度与价值观目标

1.感受我国财政的性质，功能和使用的原则，增强我们爱国主义情感。

2.关心国家的财政支出的内容，关注国家与社会的发展，增强主人翁的意识

3. 通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生关心支持财政工作，以国家利益、经济建设为重。

★教学重点、难点

1.财政支出问题 ，财政的重要作用

2.影响财政收入的因素

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3.财政收支收支的三种关系

★教学方法

学生收集、整理有关资料，教师启发、引导，课上讨论等学生主体参与的教学形式。多媒体课件的适当使用。

★教学过程

（一）导入新课

教师活动：老师提出问题，引导学生去思考，例如我国当前一些大型的建设项目，地铁的修建，三峡工程，航天工程等等，这些项目都需要强大的资金作为后盾，那么这些资金从哪里来，怎么样解决的呢？

学生活动：讨论问题，在教师引导下明确：地铁耗资巨大，只能有国家出资兴办，国家必须有一定的收入，才能保证其各项职能的顺利实施。

（二）新课程内容的讲授过程

一、财政及其作用

1、什么是财政

教师活动：讲解引导财政的含义

国家的收入和支出就是财政

从这一含义中我们可以看到，财政的实质就是国家在社会范围内获得国家收入，并将它集中性分配使用。

第八课 财政与税收

第一框 国家财政

一、教学目标

1、知识目标

①财政的含义及其实质；②国家预算和决算的含义；③理解财政的作用；④知道财政收入的含义和具体获取渠道；⑤理解影响财政收入的主要因素；⑥了解财政支出的含义和我国财政支出的主要用途；⑦懂得财政收支的对比关系以及如何确定财政收支的合理关系。

2、能力目标

①初步掌握如何运用财政政策实现经济平稳运行的实践能力；

②初步知道如何合理确定财政收支关系的实践能力；

③辩证地认识财政赤字现象的思维能力。

3、情感、态度与价值观目标

①感受我国国家财政的性质、功能和使用原则，增强爱国主义情感；

②关心国家财政支出的内容，关注国家与社会发展，增强主人翁意识。

二、教学重点、难点

1、财政收入形式、影响因素 2、财政的作用 3、财政政策

三、教学过程

【导入新课】：

我国在建1万公里高铁投资将超1.3万亿元。铁道部总经济师余邦利介绍，6000公高铁需要投资超过8000亿元，计算结果显示每公里高铁建设需要约1.3亿元。

思考：1、私人会不会投资这些项目？这些项目的资金从何而来？

2、你知道我国还有哪些服务也是由国家来提供的？

学生回答： 备课札记

【新课教学】

一、财政

1、财政的含义：国家的收入和支出

本质是一种分配关系，财政是国家凭借政治权力而进行的社会产品分配。

目的是为了实现国家对内对外职能

2、财政实现的环节:国家预算和国家决算

二、财政的作用

观看图片：这些材料反映了财政具有什么作用？

学生回答：

教师总结：国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。

思考：我国是发展中国家,国土辽阔，但基础设施远不及发达国家,东西部差距大，因此国家将大量的资金投放到了基础设施和西部建设上。国家为何要大力改善基础设施,目的何在？国家又是怎样达到目的？

第八课财政与税收第一框国家财政桂华中学陈晓娜千灯湖公园广佛地铁思考：地铁、公园是谁投资兴办的？这些资金又是从何而来的？❖什么是财政呢？❖国家的这些资金是从何而来的呢？又有哪些用途呢？❖投资地铁、公园是财政在发挥什么作用呢？一、国家财政❖（一）什么是财政？❖含义解读：❖财政主体—国家❖财政目的—履行对内对外职能❖财政范围—收入和支出❖财政本质—国家参与社会分配下一年度的财政收支计划上一年度的财政收支情况决算与预算全国人民代表大会审查批准报告财政部长❖下列对财政认识不正确的是：❖①财政就是国家的收入与支出❖②财政包括预算和决算两个环节❖③财政是初次分配的一个重要方面❖④财政是国家的基本收支计划❖A．①②③B．②③❖C．③④D．②④一、国家财政❖（二）财政收入❖1、含义❖2、财政收入的来源❖税（最普遍的形式，最重要的来源）、费、债、利❖3、影响财政收入的因素❖经济发展水平——基础性❖分配政策❖改革开放以来我国财政收入快速增长的根本原因❖A．国民经济快速发展❖B．国家加强税收征管❖c．国家加大国债筹集力度❖D．国家严格各项事业收费一、国家财政❖（三）财政支出❖1、含义❖2、分类（按照用途）：❖经济建设支出❖科学、教育、文化、卫生事业支出❖行政管理和国防支出❖社会保障支出❖债务支出❖我国一些城市要将土地出让净收益的一定比例用于廉租住房建设，各级财政也要加大支持力度。财政加大对廉租住房建设的支持，这部分资金属于：❖A．经济建设支出❖B．行政管理支出❖C．科教文卫事业支出❖D．社会保障支出❖以下关于财政收支关系说法正确的是：❖A．财政收入大于支出，节余较多是现实中最好的状态❖B．财政收入小于支出，必然会损害经济的长远发展❖C．财政收入略大于或略小于支出，都算是财政收支平衡❖D．每年财政收入都略大于支出，是现实中最好的状态一、国家财政❖（四）财政的作用❖1、国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障：❖缩小收入分配差距；教育公平；社会保障体系；医疗卫生制度；社会主义和谐社会。❖2、国家财政具有促进资源合理配置的作用：❖基础设施行业；落后地区投入，如西气东输、西部大开发。❖3、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用：❖经济过热时，采取紧缩性财政政策和货币政策；❖经济滞缓时，采取扩张性财政政策和货币政策。区别财政政策&货币政策❖财政政策：政府变动税收和支出以便影响总需求进而影响就业和国民收入的政策。❖财政政策包括增加或减少财政支出，增发或减发国债，增加或减少税收。❖货币政策：政府或中央银行为影响经济活动所采取的措施，尤指控制货币供给以及调控利率的各项措施。❖货币政策包括上调或下调存贷款利率，提高或降低存款储备金率，扩大或缩小贷款规模。经济过热时❖本质：社会总供给社会总需求——通货紧缩❖表现：需求不足，投资过冷，失业增加❖采取的财政政策：❖增加财政支出；增发国债；减少税收❖采取的货币政策：❖下调存贷款利率；降低存款储备金率；扩大贷款规模❖经过几年的不懈努力，目前，我国投入运营的高速铁路已达到6552营业公里。其中，新建时速250～350公里的高速铁路有3676营业公里；既有线提速达到时速200～250公里的高速铁路有2876营业公里。我国高速铁路运营里程居世界第一位。正在建设之中的高速铁路有1万多公里。国家财政具有促进资源合理配置的作用。❖一般来讲，为抑制经济过热，政府可以采取的财政政策有❖①减少税收②增加税收③减少财政支出④稳定物价⑤增加经济建设支出⑥降低失业率❖A、①③④B、②③④❖C、②⑤⑥D、①⑤⑥❖一般来说，当经济发展过缓、物价下跌幅度过大时，政府为扩大社会总需求，保持经济稳定增长的手段是❖A．提高存贷款利率，降低税率❖B．增加货币供应量，加大财政支出❖C．扩大货币供应量，提高税率❖D．提高存贷款利率，减少财政支出温故知新❖税收与财政的关系是❖A．组织税收是财政的基本作用❖B．税收是组织财政收入的基本形式❖C．财政是实现国家职能的物质保证❖D．税收是依靠政治权力获得的，而财政则不是观看视频，思考以下问题：❖视频中“消费者=纳税人”这种说法对吗？❖什么是税收呢？❖我国有多少种税？❖税收有哪些特征呢？纳税人&负税人❖纳税人：亦称纳税义务人、“课税主体”，是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。❖负税人：最终负担税款的单位和个人。在实际生活中，有的税收由纳税人自己负担，纳税人本身就是负税人，如个人所得税、企业所得税等；有的税收虽然由纳税人缴纳，但实际上是由别人负担的，纳税人和负税人不一致，这就是通常所说的税负的转嫁问题，如增值税、消费税和营业税等。❖消费者=负税人二、征税和纳税❖（一）税收的含义❖从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。税收的基本含义主体目的凭借依据特点地位国家为实现国家的职能政治权力法律无偿取得财政收入的基本形式有国就有税有税必有法二、征税和纳税❖（二）税收的特征（主要标志）❖强制性❖①税收是依靠国家的政治权力而依法强制征收的，并非是自愿缴纳的。❖②纳税人必须依法纳税,否则将受法律制裁.❖无偿性❖不需要返还，也不需直接付出任何代价❖固定性❖以法律形式，预先规定对象和税率，不得随意改变❖农业税是国家对农产品所征收的税收的税种。从2004年开始国家降低并逐步取消农业税，目前取消除烟叶以外的农业特产税，并对降低农业税的税率有明文规定。这表明( )❖A、低税率有利于经济发展❖B、税收具有固定性的特征❖C、税收是可以随意变化的❖D、税收具有无偿性的特征二、征税和纳税❖税收三个特征的关系❖紧密联系、不可分割无偿性要求强制性保障决定决定固定性❖税收的三个基本特征是紧密联系的，表现为❖①税收的无偿性要求它具有强制性❖②税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性❖③三者性质相同，密不可分❖④三者缺一不可，统一于税法❖A、①②③B、②③④❖C、①②④D、①③④二、征税和纳税❖按征税对象划分：❖流转税❖所得税❖资源税❖财产税❖行为税（三）税收的种类二、征税和纳税❖（三）税收的种类❖1、增值税❖（1）含义：❖纳税人❖征税对象❖（2）作用二、征税和纳税❖（三）税收的种类❖2、个人所得税❖（1）含义：❖纳税人：❖在我国境内取得收入；在我国境内生活从我国境内外取得所得❖征税对象❖实行税率种类❖（2）作用单项选择题❖下列关于征收增值税的说法，不正确的是❖A．有利于防止生产经营环节企业的偷税漏税行为❖B．有利于调节个人收入分配、实现社会公平❖C．有利于促进生产的专业化和体现公平竞争D．有利于财政收入的稳定增长不定项选择题❖．以下属于我国个人所得税纳税人的是❖A．在我国境内有住所，从我国境内外获得收入的个人❖B．在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人❖C．在我国无住房而且居住满一年，从国外获得收入的个人❖D．在我国无住房而居住不满一年，从国外获得收入的个人二、征税和纳税❖（四）依法纳税是公民的基本义务❖为什么：❖1、从我国税收的性质——取之于民、用之于民来看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。❖2、从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的物质保障。❖3、从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。❖公民自觉诚信纳税,既是履行应尽的义务,也是对国家、社会的一种贡献。二、征税和纳税❖违反税法的行为骗税共同点抗税欠税偷税手段表现（含义）有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报超过期限拖欠税款拖欠用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税）虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害暴力、威胁、拒不缴税威胁、围攻、殴打都是违反税法的行为，都要受到法律的惩罚❖税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得到的50万收入,没有去交税。他这行为属于：❖A、骗税B、欠税❖C、偷税D、抗税❖下列行为属于偷税的是❖A．个体户小李在超过纳税期限两个月后才纳税❖B．广东省某企业多报出口货物数量，多得了出口退税❖C．海南省某企业销售收入的一半以上未记账，2008年全年少纳税约150万元❖D．个体户张某在税务人员收税时拒不交税，还殴打税务人员❖顾客经常问销售商：“能不能便宜点儿？”有的销售商便说：“如果不开发票，就可以便宜点儿。”对这一现象，正确的态度是：❖①可以答应店家的要求，因为发票是税务部门进行税务管理的基础和依据，于消费者来说意义不大❖②即使得不到优惠，也一定索要发票❖③发票可以不要，但一定要他开具证明，免得将来商品质量有了问题商家不认账❖④索要发票本身就已间接地为国家的税收做出了贡献❖⑤小小发票关系到国家税款能否足额入库❖A②④⑤B①③❖C④⑤D②⑤二、征税和纳税❖公民应增强“纳税人意识”：❖一方面，依法履行义务，自觉纳税❖另一方面，行使纳税人权利：❖增强对国家工职人员及公共权力监督意识❖以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用❖对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益学做主观题❖学案《第八课第二框征税和纳税》❖问答题

班级 姓名 学号

1 第八课财政与税收达标测试题

11、23

一、选择题

1、财政收入的增幅较大，主要是因为经济快速增长，经济效益提高。这表明

①财政收入是主要受经济发展水平的制约②只有大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长③财政收入对经济发展的影响是基础性的 ④分配政策影响财政收入的增加 A．①③ B．①② C．①④ D．②③

2008年11月5日召开的国务院常委会议提出实行积极的财政政策。回答2—3题

2、我国实行积极的财政政策的目的是

A．通过财政收支平衡促进经济的平稳运行 B．刺激社会总需求，拉动经济增长

C．抑制社会总需求，降低通货膨胀 D．增强市场供给能力，抑制通货膨胀

3、一般说来，当经济发展滞缓时，为了刺激社会总需求，保持经济稳定增长国家可以

A．提高存贷款利率，减少税收 B．减少税收，增加财政支出

C．减少货币供应量，增加财政支出 D．提高存贷款利率，减少财政支出

4、在我国财政收入的形式中

A． 利润收入是所有企业税后利润交给国家的部分

B．税收是财政收入最稳定可靠的形式

C．债务收入是国家财政通过借贷方式从国外取得的

D．利润收入是财政收入中征收面最广、最稳定可靠的形式

5、2008年，中央财政安排用于“三农”的各项支出合计5625亿元。中央财政用于“三农”的支出属于

A．债务支出 B．国防支出 C．经济建设支出 D．社会保障支出

近年来，税收和普通人的生活联系越来越紧密，先是免征农业税，使数亿农民受益；接着国家修改《中华人民共和国个人所得税法》，把个人所得税起征点调高至1600元，2008年3月1日起，又把个人所得税起征点调高至2000元。回答6--7题。

6.材料中税收的变化直接影响到个人的收入，是因为