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第十章车辆购置税法和车船税法一、单项选择题1、按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆不属于车辆购置税征收范围的是（）。
A.电车B.挂车C.自行车D.农用运输车2、某汽车制造厂2010年12月将自产的小汽车8辆自用，同类型应税车辆的最低计税价格为200 000元/辆，该厂账面的小汽车的成本为100000元/辆，成本利润率为10%。
该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。
A.15000B.76000C.132000D.1600003、某贸易公司2010年12月进口20辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售11辆，取得不含税销售收入385万元；3辆企业自用，2辆用于投资，1辆用于捐赠。
该公司应纳车辆购置税（）万元。
（小轿车关税税率30%，消费税税率为9%）A.17.43B.17.86C.10.50D.10.714、车辆购置税的纳税环节是（）。
A.销售和使用环节B.生产环节C.零售环节D.登记注册前的使用环节5、下列对于车船税的说法正确的是（）。
A.只对国内企业、单位和个人征收B.只就使用的车辆征税，不使用的车辆不征税C.如果拥有车辆、船舶的所有人或管理人未缴纳车船税应由使用人缴纳D.专项作业车不属于车船税的征税范围6、某企业2010年有净吨位为500吨的机动船6艘，自重吨位为8吨的载货汽车10辆，小轿车2辆，2010年6月购入并在车船管理部门登记的小型货车1辆，自重吨位为9.2吨。
净吨位为500吨的机动船全年税额为每吨4元，载货汽车每吨全年税额72元，小轿车每辆全年税额420元。
该企业2010年应缴纳的车船税额是（）元。
A.19520B.18 999C.11320D.112407、下列表述不符合车船税征税现行规定的是（）。
A.外国驻华使馆免予缴纳车船税B.对车辆自重尾数在半吨以下的，不计车船税C.拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税D.不需要在车船管理部门登记的车船不征车船税二、多项选择题1、下列关于车辆购置税的陈述，不正确的是（）。
2011年注税考试《税法一》冲刺试卷二第一大题：单项选择题(共40题，每题1分。
每题的4选项中，只有1个符合题意。
)1、下列表述中，关于税收执法监督说法正确的是()。
A.审计机关对税务及工作人员进行监督属于税收执法监督的范围B.税务机关人事任免属于税收执法监督的监督范围C.税收规范性文件合法性审核制度是一种重要的事前监督方式D.税收执法检查、复议应诉是事中监督2、下列关于税收规范性文件表述正确的是( )。
A.县以下税务机关及各级税务机关的内设机构、派出机构，可以以自已的名义制定税收规范性文件B.未经公告形式发布的税收规范性文件，对纳税人不具有约束力C.税收规范性文件应当自发布之日起60日内向上一级税务机关报送备案D.税收规范性文件定期清理由法规部门负责，每5年组织一次3、关于税收实体法要素，下列说法中正确的是()。
A.零税率是免税的一种方式，属于税额式减免B.消费税中的“粮食白酒”属于概括税目C.个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率D.烟酒生产企业是消费税的纳税人，国内消费者是消费税的负税人4、下列关于纳税人的权利与义务的说法中，表述不正确的是()。
A.纳税人或扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月B.纳税人及扣缴义务人有权要求税务机关或税务人员为纳税人或扣缴义务人的情况保密，但是税收违法行为信息不属于保密范围C.纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款，可以不办理纳税申报D.纳税人未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令期限缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金5、关于税务规章，下列说法中正确的是( )。
A.税务规章的效力低于法律，而高于行政法规B.税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致时，应当提请全国人大常委会裁决C.人民法院在行政诉讼中对规章“参照”适用，对不适当的税务规章可以宣布无效或予以撤销D.税务规章由国家税务总局负责解释6、税法与民法关系的陈述，下列错误的是()。
2011年注会《税法》真题及答案解析【4】四、综合题(本题型共3小题。
第l小题可以选用中文或英文解答，如使用中文解答，最高得分为13分;如使用英文解答，该小题须全部使用英文，最高得分为l 8分。
第2小题l4分，第3小题l4分。
要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。
在答题卷上解答，答在试题卷上无效。
)1.某百货商场为增值税一般纳税人，经营销售家用电器、珠宝首饰、办公用品、酒及食品等。
2014年7月，该商场的财务总监张先生向其常年税务顾问发送了一封电子邮件，就发生的业务问题征询税务意见。
相关业务如下：(1)本月从国营农场购进免税农产品，取得的销售发票上注明价款100000元;运输农产品支付不含税运费6363.64元，并取得增值税一般纳税人开具的货运增值税专用发票。
该批农产品的60%用于商场内的职工餐饮中心，40%用于对外销售。
(2)本月以一批金银首饰抵偿6个月以前购进的某批洗衣机的欠款，所欠款项价税合计234000元。
该批金银首饰的成本为l40000元，平均不含税价格为l90000元;最高不含税价格为220000元。
(3)6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金10000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金即收归商场所有。
百货商场的账务处理为：借：其他应付款——押金 l0 000贷：其他业务收入 l0 000(4)受托代销某品牌公文包，本月取得代销收入117000元(含税价格)，本月即与委托方进行结算，从委托方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为15300元。
(5)百货商场最近正在积极筹划开展部分商品的促销活动。
目前有三种方案可以选择：方案一是，商品八折销售;方案二是，购物满l000元者赠送价值200元的商品(购进价为l50元);方案三是，购物满1000元者返还现金200元。
(以上销售价格及购进价格均为增值税专用发票上注明的价税合计数。
假定商品销售利润率为25%，即销售1000元的商品，其购进价为750元。
2011年注册税务师税法（Ⅱ）模拟四一、单项选择题1、根据创投企业优惠相关规定，创投企业要享受投资额70％的税前扣除，条件之一是投资的“中小高新技术企业”的年销售额不超过（）万元。
A.500B.1000C.10000D.200002、某韩国企业(实际管理机构在韩国境内)在中国上海设立分支机构，2010年该机构在中国境内取得咨询收入1000万元；在北京为某公司培训技术人员，取得韩国企业支付的培训收入200万元，在美国洛杉矶取得与该分支机构无实际联系的所得300万元，2010年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为()万元。
A.500B.1000C.1200D.15003、2010年，某居民企业产品销售收入为8000万元，从被投资企业分回利润400万元，符合条件的技术转让收入700万元，各项成本、费用和税金等扣除金额合计5800万元(其中含技术转让准予扣除的金额100万元)。
2010年该企业应缴纳企业所得税()万元。
A.425.20B.455.30C.487.5D.537.54、2008年初A居民企业以实物资产800万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。
2010年5月，B企业宣告分配上年股息300万元。
2010年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入1000万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。
关于A企业该项投资业务的说法，正确的是( )。
A.A企业取得投资转让所得290万元B.A企业应确认投资的股息所得90万元C.A企业应确认的应纳税所得额为-20万元D.A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元5、关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是()。
A.采取分期收款方式销售开发产品的，付款方提前付款的，按合同约定付款日期确认收入实现B.企业销售未完工产品的具体计税毛利率，由税务总局统一确定C.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入15%的部分，准予据实扣除D.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用6、某企业对原价1000万元的生产车间(使用年限20年，不考虑净残值)，使用8年时进行改造，取得变价收入30万元，领用外购存货一批，成本350万元，该批产品已经抵扣进项税59.50万元，改造工程分摊人工费用100万元，改造后该资产使用年限延长5年。
第四章营业税法一、单项选择题1、下列经营者中，属于营业税纳税人的是( )。
A.从事汽车修配业的个人B.发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位C.从事缝纫业务的个体户D.将不动产无偿赠送他人的单位2、下列各项中，应按服务业征收营业税的是（）。
A.以货币资金投资收取固定利润的行为B.港务局提供的引航、系解缆、停泊、移泊劳务C.远洋运输企业提供的程租业务D.单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为3、运输企业从事（）业务的不属于交通运输业。
A.程租B.期租C.干租D.湿租4、下列各项中，不属于建筑业应税劳务需要按照“建筑业”税目征收营业税的有（）。
A.代办电信工程B.投资入股的自建建筑物C.搭脚手架D.钻井5、下列金融业务营业税计税营业额表述中，错误的是（）。
A.保险公司办理初保业务，以被保险人收取的全部保险费减去相应的费用后为营业额B.金融机构从事外汇买卖的业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额C.金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息收入为营业额D.金融经纪业务以手续费（佣金）类的全部收入为营业额6、下列各项中，应征收营业税的是（）。
A.保险公司取得的追偿款B.转让企业产权取得的收入C.金融机构的出纳长款收入D.转让高速公路收费权取得的收入7、单位和个人提供营业税应税劳务，转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该退款已征收过营业税的，可以（）。
A.向税务机关申请减免营业税B.向税务机关申请降低营业税税率C.从纳税人以后的营业额中减除，但不允许退还已征税款D.允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除8、下列有关营业税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。
A.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天B.单位或个人自己新建建筑物后销售，为自建和销售不动产两项行为，其自建行为的纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额的凭据的当天C.单位将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天D.金融商品转让业务，纳税义务发生时间为收讫营业额或者取得索取营业额的凭据的当天9、下列各项中，关于营业税纳税地点表述正确的是（）。
2011年注册会计师《税法》考前密押试卷(2)总分：100分及格：60分考试时间：120分一、单项选择题(本题型共20小题，每小题1分，共20分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你以为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
)(1)某新办制造企业注册资本200万元，注册资金已到位，为生产经营向税负较轻的关联方借入1年期经营性资金600万元，关联借款利息支出50万元，向银行借入1年期经营借款100万元，支付利息7万元，则该企业当期可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用为（）万元。
(2)甲企业将货物卖给乙企业，双方订立了购销合同，丙企业作为该合同的担保人，丁先生作为证人，戊单位作为鉴定人，则该合同印花税的纳税人为（）。
(3)某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料成本40000元，支付加工费5000元(不含增值税)，雪茄烟消费税税率为36%，受托方无同类雪茄烟的市场价格，两个卷烟厂均属于增值税一般纳税人。
受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税为（）元。
(4)2011年2月，某卷烟批发企业(增值税一般纳税人)总机构向零售商批发卷烟取得不含增值税销售额50万元，批发雪茄烟取得不含增值税销售额20万元，其在另一县的异地分支机构向零售商批发卷烟取得不含税销售额30万元，批发烟丝取得不含税销售额10万元，总机构当期发生可抵扣进项税9万元，分支机构当期发生可抵扣进项税5万元，该总机构当月应纳的增值税和消费税的合计数为（）。
A. 4万元B. 6．9万元C. 5．9万元D. 7．23万元(5)某企业在2010年初拥有10吨载货汽车6辆和小轿车4辆，2010年4月购入8吨载货汽车挂车3辆，当月办理完登记手续；11月，1辆小轿车被盗，出具了公安机关证明，如当地载货汽车的车船税每吨年税额60元，小轿车的车船税每辆年税额360元，该企业2010年共缴纳车船税为（）。
2011年注册会计师考试《税法》模拟试题一、单项选择题(本题型共20小题，每小题1分，共20分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用28铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效) 1．下列关于税收的形式特征的描述正确的是( )。
A．强制性、无偿性、固定性B．取之于民、用之于民C．强迫性与整体返还性相结合D．财政性、调控性、监督性2．以下关于增值税的表述正确的是( )。
A．生产和流通的各个环节所创造的增值额之和，就是该项货物的最终销售额B．增值税一般要直接以增值额作为计税依据C．实行增值税的国家，据以征税的法定增值额都与理论上的增值额一致，即V+MD．债转股企业将货物转让的，免征增值税3．根据消费税的现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是( )。
A．电动汽车B．用厢式货车改装的商务车C．用中轻型商务车底盘改装的中轻型商务车D．车身12米并且有25座的大客车4．2009年某企业销售已使用过的厂房，取得收入1400万元，该厂房建造后最初人账原值800万元，已提折旧400万元。
该企业上述业务应纳营业税( )万元。
A．20B．30C．32.50D．705．某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区)，主要经营内销和出口业务，2009年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。
另外，进口货物缴纳增值税l7万元，缴纳消费税30万元。
该企业2009年4月应纳城市维护建设税( )万元。
A．2．80B．3．08C．2．52D．5．816．根据现行关税政策的规定，下列进口货物中享受法定减免税的是( )。
A．加工贸易产品B．国际组织无偿赠送进口的物资C．外国企业无偿赠送的慈善物资D．边境小额贸易进口的货物7．根据资源税有关规定，对纳税人以未税液体盐连续加工固体盐的税务处理，正确的是( )。
A．按固体盐税额征税，以加工的阎体盐数量为课税数量计算纳税B．液体盐移送环节不纳税，加工成固体盐销售时，按液体盐移送使用数量计算纳税C．液体盐移送环节按移送使用数量为课税数量计算纳税，加工成固体盐销售时，不纳税D．液体盐移送环节按移送使用数量为课税数量计算纳税，加工成固体盐销售时，再按固体盐销售数量计算纳税8．出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按( )计算。
注册税务师税收相关法律真题2011年(总分：140.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.行政机关作出行政行为应当考虑相关因素，不能考虑不相关因素。
这是( )原则的要求。
∙A．诚信行政∙B．合理行政∙C．越权无效∙D．形式合法（分数：1.00）A.B. √C.D.解析：[解析] 行政机关作出行政行为应当考虑相关因素，不能考虑不相关因素，这是合理行政原则的要求。
2.根据我国法律规定，下列情形中，适用行政处罚听证程序的是( )。
∙A．交警部门因王某严重违章驾车而吊销其驾驶执照∙B．邮政局因某快递公司经营许可有效期届满未申请延续而将其许可证予以注销∙C．食品药品监督管理局因某食品公司销售不符合安全标准的食品而责令其召回已上市食品∙D．卫生局因孙某患流行性传染病而将其强制隔离（分数：1.00）A.B. √C.D.解析：[解析] 并非所有的行政处罚案件都必须适用听证程序，只有行政处罚实施机关在依法作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款等行政处罚决定之前，应当事人申请，才可适用听证程序。
3.根据《行政许可法》，下列许可情形中，行政机关可以依法撤回许可的是( )。
∙A．行政机关实施行政许可违反法定程序∙B．行政机关工作人员滥用职权实施行政许可∙C．行政许可所依据的法律废止∙D．行政许可证件依法被吊销（分数：1.00）A.B.C. √D.解析：[解析] 行政许可所依据的法律、法规、规章修改或者废止，或者准予行政许可所依据的客观情况发生重大变化的，为了公共利益的需要，行政机关可以依法变更或者撤回已经生效的行政许可。
4.根据《政府信息公开条例》，下列关于政府信息公开限制的表述中，正确的是( )。
∙A．行政机关不得公开涉及个人隐私的政府信息，但是经权利人同意公开的，可以予以公开∙B．当事人申请公开依申请公开范围内的政府信息，行政机关应自收到当事人申请之日起60日内作出答复∙C．对于法定的主动公开范围内的政府信息，行政机关应自该政府信息形成或者自变更之日起30个工作日内予以公开∙D．行政机关不得公开涉及国家秘密的政府信息，但上级行政机关同意的除外（分数：1.00）A. √B.C.D.解析：[解析] 行政机关不得公开涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的政府信息。
二、多项选择题1．【答案】ABC【解析】在我国税收法律关系中，权利主体的一方是代表国家行使征税职责的各级税务机关、海关和财政机关。
2．【答案】AB【解析】AB采用增值税先征后退政策；c采用增值税即征即退50％政策；D采用增值税即征即退政策。
3．【答案】ABC【解析】在我国境内生产、委托加工和进口卷烟应缴纳消费税。
2009年5月1日起，我国在卷烟批发环节加征了一道从价税，规定在我国境内从事卷烟批发业务的单位和个人为纳税人，纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，所以要选ABC，由于纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税。
所以又要排除D。
4．【答案】ABCD【解析】A选项，营业额达到或超过起征点的，全额纳税=2500 × 5％=125(元)。
B选项，金融机构出纳长款收入不缴纳营业税。
C选项，应按销售不动产缴纳营北税。
D选项，应一并按销售不动产项目缴纳营业税。
5．【答案】ABC【解析】城建税具有较强的属地性，跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在同一个省内的，其生产的原油，在油井所在地缴纳城建税，所以D错误。
资源税、城建税、教育费附加都有进口不征、出口不退的规则；城建税随“三税”缴纳的地点缴纳；计税依据不包括非税款项，ABC符合城建税、教育费附加基本规定。
6．【答案】BD【解析】无商业价值的广告品和货样是关税法定减免的项目，A选项错误；在海关放行前因不可抗力损失的货物，经海关查明属实，可酌情减免进口关税；由购买方负担的盛装货物的容器单独计价也要缴纳关税，C选项错误；关税税额在人民币50元以下的货物是关税法定减免的项目，D选项正确。
7．【答案】AB【解析】纳税人采用预收货款方式销售应税产品的，纳税义务发生时间为发出应税产品的当天；纳税人采用分期收款方式销售应税产晶的，纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。
8．【答案】CD【解析】房地产评估增值的没有转让行为不缴纳土地增值税；某商业企业以土地作价入股投资开办工厂暂不缴纳土地增值税；将自有房产赠送给客户的不属于免税的公益性转让，应缴纳土地增值税；出地、出资双方合作建房，建成后义转让的，应缴纳土地增值税。
备考2011注会税法－习题班章节练习试题第一章税法概论（答案分离版）一、单项选择题1.下列关于税收的说法中，正确的是（）。
A.税收是国家取得财政收入的唯一形式B.国家征税的依据是经济权力C.税收制度是在税收分配活动中税收征纳双方所应遵守的行为规范的总和D.税收的无偿性是对强制性和固定性的规范2.关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的是（）。
A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人B.征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度D.税目是反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定3.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（）。
A.中央税法与地方税法B.税收实体法与税收程序法C.国际税法与国内税法D.税收基本法与税收普通法4.下列关于我国税收立法的原则说法正确的是（）。
A.负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税或不纳税B.客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之少纳税C.税法一旦制定就要保持不变，不能朝令夕改，变化不定D.不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的税负必须公平5.全国范围内开征的地方税的开征停征权属于（）。
A.全国人大及其常委会B.国务院C.财政部和国家税务总局D.地方人大及其常委会6.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（）。
A.增值税B.资源税C.营业税D.城市维护建设税7.下列税种中，全部属于地方政府固定收入的是（）。
A.城市维护建设税B.资源税C.土地增值税D.印花税8.关于税务检查权的陈述，不正确的是（）。
A.税务检查主要是为打击税收违法犯罪而进行的特别调查B.税务机关为取得确定税额所需资料, 可以行使税法赋予税务机关的强制行政检查权C.从原则上讲纳税人有违反税法的刑事犯罪嫌疑的情况下，案件应开始适用刑事调查程序D.税务机构可以行使刑事调查对税收违法犯罪进行前期调查9.下述关于税法方面的陈述，不正确的是（）。
A.税收解决的是分配问题，处于社会再生产的分配环节，因而它体现的是一种分配关系B.同一层次的法律中，特别法优于普通法C.税收执法权包括税款征收管理权、税务稽查权、税务检查权、税务行政复议裁决权及其他税务管理权D.地区性地方税收的立法权应始于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，可以层层下放二、多项选择题1.代表国家行使征税职责的国家行政机关包括（）。
A.税务机关B.海关C.财政机关D.工商行政机关2.下列关于税法的地位的相关陈述，正确的有（）。
A.在我国法律体系中，税法的地位是由税收在国家经济活动中的重要性决定的B.税收收入是取得财政收入的基本来源，而财政收入是维持国家机器正常运转的经济基础C.税收是国家宏观调控的重要手段D.税收与法密不可分，有税必有法，无法不成税3.关于税法构成要素，下列说法正确的有（）。
A.个人所得税部分采用超额累进税率，土地增值税全部采用超率累进税率B.纳税期限是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限C.税目是征税对象的具体化，流转税的税种均有税目D.纳税地点主要根据不同税种征税对象的特点，以及征收管理的方便程度来确定4.下列关于税法的分类陈述，正确的有（）。
A.按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法B.按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法C.按照税法征收对象的不同，税法分为对流转额课税的税法和对所得额课税的税法D.按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法和外国税法5.下述关于税法方面的陈述，正确的是（）。
A.各省、自治区直辖市的人大及其常委会均可以制定地方性税收法规B.各省、自治区、直辖市及其政府所在地的市和国务院批准的较大的市人民政府可以按规定制定规章C.《税收征收管理法实施细则》是税收行政法规D.《税务代理试行办法》是税收部门规章6.下列关于立法权划分的层次中，说法正确的有（）。
A.经全国人大及常委会授权，国务院有增减税目的权利B.经全国人大及常委会授权，国务院有调整税率的权力C.经国务院授权，国家税务主管部门有税法的解释权D.经省级人大及常委会授权，省级人民政府有本地区地方税法的解释权7.下列说法中，表述正确的有（）。
A.按其性质和作用分类，车船税属于财产和行为税类B.由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税条例》等有关规定执行C.所得税类的税种，主要是在国民收入形成后，对生产经营者和个人的收入发挥调节作用D.所得税类税种的纳税人本身就是负税人，一般不存在税负转移或转嫁问题，所以所得税类税种称为直接税8.国家税务局系统负责征收和管理的项目有（）。
A.各银行总行、各保险总公司和全国性的集团公司集中缴纳的营业税B.中央企业缴纳的所得税C.地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税D.海洋石油企业缴纳的所得税、资源税9.下列关于税务行政复议裁决权的陈述，正确的有（）。
A.税务行政复议裁决权的行使可以防止和纠正违法或者不当的具体税务行政行为B.税务行政复议机关受理税务行政复议申请，做出行政复议决定C.办理行政复议案件的赔偿事项应该向当地财政机构申请，税务行政复议机关不负责办理赔偿D.纳税人及其他当事人对行政复议决定不服的，可以依照行政诉讼法的规定向人民法院提起行政诉讼10.税务行政处罚权是指税务机关依法对纳税主体违反税法尚未构成犯罪，但应承担相应法律责任的行为实施制裁措施的权力其处罚种类包括（）。
A.停止出口退税权B.没收违法所得C.收缴发票或者停止向其发售发票D.提请吊销营业执照答案部分________________________________________一、单项选择题1.【正确答案】：C【答案解析】：无偿性是核心，固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束。
【该题针对“税收概论”知识点进行考核】【答疑编号10051736】2.【正确答案】：A【答案解析】：选项A中纳税人不一定是实际负担税款的单位和个人。
【该题针对“税法的构成要素”知识点进行考核】【答疑编号10051739】3.【正确答案】：D【答案解析】：按照税收收入归属和征收管辖权限的不同划分的是选项A，按照税法的职能作用的不同划分的是选项B，按照主权国家行使税收管辖权的不同划分的是选项C。
【该题针对“税法的分类”知识点进行考核】【答疑编号10051745】4.【正确答案】：B【答案解析】：负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税，没有负担能力的不纳税。
税法一旦制定，在一定阶段内就要保持其稳定性，不能朝令夕改，变化不定，这种稳定性不是绝对的，因为社会政治、经济状况是不断变化的，税法也要进行相应的发展变化。
不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须尽可能公平。
【该题针对“税收立法原则”知识点进行考核】【答疑编号10051747】5.【正确答案】：A【答案解析】：全国性地方税的立法、开征停征权属于全国人大及其常委会。
【该题针对“税收执法权的划分”知识点进行考核】【答疑编号10051750】6.【正确答案】：A【答案解析】：营业税属于地方税务系统负责征收；资源税除海洋石油的资源税由国税总局海洋石油税务局征收外，其他由地税系统征收；城建税主要由地税系统负责征收；增值税除进口部分的进口增值税由海关负责外，主要由国税系统负责征收，中央分享75%，地方分享25%。
【该题针对“中央政府与地方政府税收收入的划分”知识点进行考核】【答疑编号10051768】7.【正确答案】：C【答案解析】：城市维护建设税中有中央分享的，比如根据营业税征收的铁路、银行、保险公司的城建税归中央财政所有；海洋石油的资源税属于中央所有；证券业的股票印花税属于中央和地方共享。
【该题针对“中央政府与地方政府税收收入的划分”知识点进行考核】【答疑编号10051770】8.【正确答案】：D【答案解析】：为打击税收违法犯罪而进行的特别调查，它可以分为行政性调查和刑事调查两个阶段。
行政性调查属于税务检查权范围之内，从原则上讲，纳税人有违反税法的刑事犯罪嫌疑的情况下，即调查的刑事性质确定后，案件应开始适用刑事调查程序。
刑事调查程序是公安机构的权力。
【该题针对“税务检查权和执法权”知识点进行考核】【答疑编号10051773】9.【正确答案】：D【答案解析】：地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，不能层层下放。
【该题针对“税法的概论”知识点进行考核】【答疑编号10051775】二、多项选择题1.【正确答案】：ABC【答案解析】：工商行政机关没有税收征收权。
【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】【答疑编号10051777】2.【正确答案】：ABCD【答案解析】：税法是我国法律体系的重要组成部分。
在我国法律体系中，税法的地位是由税收在国家经济活动中的重要性决定的。
第一，税收收入是取得财政收入的基本来源，而财政收入是维持国家机器正常运转的经济基础；第二，税收是国家宏观调控的重要手段。
税收与法密不可分，有税必有法，无法不成税。
【该题针对“税法地位和其他法律的关系”知识点进行考核】【答疑编号10051778】3.【正确答案】：ABD【答案解析】：税目是征税对象的具体化，流转税的税种并不是均有税目，如增值税没有税目。
【该题针对“税法的构成要素”知识点进行考核】【答疑编号10051779】4.【正确答案】：AB【答案解析】：按照税法征收对象的不同，对流转额课税的税法和对所得额课税的税法，还有对财产、行为征税的税法、对自然资源课税的税法；按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法。
【该题针对“税法的分类”知识点进行考核】【答疑编号10051780】5.【正确答案】：BCD【答案解析】：各省、自治区直辖市的人大及其常委会可以具有按规定制定地方性法规的权力，但是由于我国的税法在立法上坚持“统一税法”的原则，因此目前，除了海南省、民族自治地区可以按照全国人大的授权立法规定，按规定制定税收法规外，其他省市一般都无权自定税收地方性法规。
各省、自治区、直辖市及其政府所在地的市和国务院批准的较大的市人民政府可以按规定制定规章；《税收征收管理法实施细则》是国务院颁布的税收行政法规；《税务代理试行办法》是税收部门规章。
【该题针对“税收立法”知识点进行考核】【答疑编号10051781】6.【正确答案】：ABD【答案解析】：经国务院授权，国家税务主管部门有税收条例的解释权，故选项C不正确。
【该题针对“税收立法权的划分”知识点进行考核】【答疑编号10051782】7.【正确答案】：ABD【答案解析】：选项C，所得税类的税种，主要是在国民收入形成后，对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。
