税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定

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比如，免除其应缴的全部或部分税款，或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还等，从而减轻其税收负担。

税收优惠政策是国家利用税收调节经济的具体手段，国家通过税收优惠政策、可以扶持某些特殊地区、产业、企业和产品的发展，促进产业结构的调整和社会经济的协调发展。

下面是.01hn.范文网WTT整理的个体户3万免税政策20XX，供大家参考!个体户3万免税政策20XX个体户3万免税政策20XX一一、个体户的纳税义务。

个体工商户在领取营业执照后，应当依法办理税务登记。

个体户应按照税务部门的规定正确建立账簿，准确进行核算。

对账证健全、核算准确的个体户，税务部门对其实行查账征收，对生产经营规模小又确无建账能力的个体户，税务部门对其实行定期定额征收，具有一定情形的个体户，税务部门有权核定其应纳税额，实行核定征收。

二、个体户纳税标准。

1、销售商品的缴纳3%增值税，提供服务的缴纳5%营业税。

2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。

3、还有就是缴纳2%左右的个人所得税了。

4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。

三、20XX年个体工商户个人所得税计算方法个体工商户个人所得税税率表：注：1、表中所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用(成本、损失)后的全年应纳税所得额。

2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的承包经营、承租经营所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。

3、应交个人所得税的计税公式：应纳税额=应纳税所得额-适用税率-速算扣除数4、对个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。

5、企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额为应纳税所得额。

保税和免税的区别具体有什么保税制度是一种国际通行的海关制度。

免税是是对某些纳税人或征税对象给予鼓励、扶持或照顾的特殊规定，那么保税和免税有什么区别呢?下面由店铺为大家介绍保税和免税的区别，希望能帮到你。

保税和免税的区别保税保税，是一个海关术语，用于关税。

保税区是海关监管的特定区域，必须经国务院批准才能设立。

保税区与境内其他地区之间应当设置符合海关监管要求的隔离设施。

在保税区内，关税上有很多优惠政策。

例如：区内生产性的基础设施建设项目所需的机器、设备和其他基建物资，予以免税;区内企业自用的生产、管理设备和自用合理数量的办公用品及其所需的维修零配件、生产用燃料，建设生产厂房、仓储设施所需的物资、设备，予以免税等等。

因为保税区内的企业享受很多关税上的税收优惠，因此生产成本较保税区外的企业要低，在产品价格的竞争上，就占有了较大优势。

保税可以理解为：暂时不交税，是根据其出口流向来决定是不是最终免税。

例如：手册进口时，料件免税，但成品必须是复出口到国外的，如果成品内销，那就必须把原来的免除的关税增值税补回来。

就是说，保税的成品必须出口，才能让进口的保税最终成为免税。

保税区：国家特定的保税区域，保税区进口国外料件，是免税进口。

但这个免税也是保税，也就是进入保税区的境外货物，如果一直在保税区内或复出到境外，最终不进入国内流通的话，是一直不缴纳税款的。

一旦要进入国内，必须缴纳税款，保税或者可以这么理解：在保证不进入国内贸易流通的前提下，对于进口货物施行免税进口。

免税免税，既是一个税收专业术语，又是一个通用语，即免予征税的意思。

在税收上，国家有一系列关于免税的税收优惠政策。

例如：达不到增值税起征点的，免征增值税;企业安置下岗失业人员达到一定比例的，按照一定比例免征企业所得税;以进料加工方式进口原材料的，免征进口环节增值税;销售避孕用品、药品，免征增值税;农民销售自产农产品，免征增值税等等。

免税从字面上，进口的时候免缴关税增值税。

税收优惠政策的定义和详细内容是什么
税收优惠政策是指国家为了扶持某些特定地区、⾏业、企业和业务的发展，或者对某些具有实际困难的纳税⼈给予照顾，在税法中对某些纳税⼈和征税对象给予⿎励和照顾的⼀种特殊规定。

地⽅税收优惠政策有企业所得税优惠、营业税优惠、个⼈所得税优惠、城建税优惠、房产税优惠等。

税收优惠政策主要内容有：
1、免税对某些特殊纳税⼈和征税对象税法规定免征某种税收的全部税款的规定;
2、减税对某些特殊纳税⼈和征税对象税法规定免征某种税收的部分税款的规定;
3、退税税务机关按照规定将已经征收的税款，部分或全部退还给纳税⼈;
4、优惠税率税法在规定某⼀税种的基本税率的基础上，规定⼀个或者若⼲个低于基本税率的税率，对某些特殊纳税⼈和征税对象按照这种较低的税率征收，作为对其的⼀种⿎励和照顾;
5、起征点对征税对象开始征税的起点的数额，征税对象达到起征点的就全额征税，未达到起征点的不征税;
6、免征额税法规定的征税对象中免于征税的部分，凡是规定有免征额的，对免征额部分不征税，仅就超过免征部分征税;
7、缓缴税款纳税⼈因资⾦周转发⽣困难，经税务机关批准，可以推迟缴纳税款;
8、其他如税额扣除等。

企业转让房地产的税收筹划分析胡绍雨【摘要】房地产业是我国经济发展的第一大产业,也是中央和地方政府财政收入的主要来源.但随着房地产交易的数量以及金额的增加,房地产交易过程的税收问题也越来越值得相关方面的关注.企业在转让房地产时,涉及多种不同的税种,如营业税、契税、印花税、土地增值税、企业所得税等,税收成本在总投资额中所占的比例很高且涉税金额大、运作周期长、资金占用量大,如果不考虑这些繁重的税收负担,势必会对企业今后的发展造成影响.因此,企业可以在合法的前提下,充分利用各种优惠政策进行税收筹划,以此来降低转让房地产时的税收成本,减少税收负担,提高经济效益,实现企业经营活动利润最大化的目标.【期刊名称】《甘肃理论学刊》【年(卷),期】2015(000)005【总页数】6页(P148-153)【关键词】房地产转让;税收现状;税收筹划【作者】胡绍雨【作者单位】中南财经政法大学武汉学院,武汉430079;中山大学岭南学院,广州510275【正文语种】中文目前，我国企业在转让房地产时涉及到的税费种类名目繁多，多达十几种，其中所占比重较大的有营业税、土地增值税、企业所得税、契税、印花税，另外还涉及到一些小税种有城建税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税等等。

营业税是指对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的行为为课税对象所征收的一种流转税。

在转让房地产时按“销售不动产”项目征收营业税，税率为5%。

土地增值税是指对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权并取得增值性收入的单位和个人所征收的一种财产税［1］。

按照增值额与扣除项目的比率不同，土地增值税税率分别为30%～60%的四级超率累进税率。

契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。

在中国境内取得土地、房屋权属的单位和个人，应当依法缴纳契税，实行3%～5%的幅度比例税率。

印花税是对在我国境内对在经济活动和经济交往中书立、使用、领受的具有法律效力的凭证征收的一种行为税。

从财税[2014]26号文看区域性税收优惠产业化道路税收优惠政策，是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。

国家为了扶持某些特定产业（如高科技产业）、行业（现代服务业）、地区（西部大开发地区）、企业和产品的发展，或者对某些有实际困难的纳税人给予照顾，在税法中做出一些特殊规定，比如，免除其应缴的全部或部分税款，或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还等，从而减轻其税收负担，鼓励其经营积极性。

《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》明确提出：“按照统一税制、公平税负、促进公平竞争的原则，加强对税收优惠特别是区域税收优惠政策的规范管理。

税收优惠政策统一由专门税收法律法规规定，清理规范税收优惠政策。

”即要求对区域税收优惠进行必要的规范管理。

而在此背景之下，财政部、国家税务总局近期出台了《关于广东横琴新区福建平潭综合实验区深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》（财税〔2014〕26号）（以下简称“26号文”）。

文件受到了多方的关注，这意味着区域性税收优惠的继续扩张？还是区域性税收优惠规范管理的开始？一、税收优惠现状及背景简述按照税收优惠适用对象的不同，税收优惠可分为“区域性”税收优惠和“行业性”（或“产业性”）税收优惠。

此前在相当长的一段时间内（特别是2008年新的企业所得税法实施以前）企业可获得的主要税收优惠种类一直处于这两大类并行的态势。

前者主要有经济特区税收优惠、西部大开发税收优惠、保税区、高新区税收优惠等；后者则有高科技产业、软件行业、再生资源等行业性税收优惠等。

但是随着税制公平的提出，税法改革的逐步深化，这种两大类税收优惠平分秋色的态势也呈现出了一些改变。

近期出台的“26号文”明确规定规定：2014年4月1日起至2020年12月31日，设在广东横琴新区、福建平潭综合实验区和深圳前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。

该项政策有利于引导符合规定的重点产业集聚，促进高端、节能、低碳产业发展，有利于加快两岸产业优势互补，深度融合。

税务师法律练习题一、单项选择题1. 下列哪项不属于税收法律关系？A. 纳税人B. 税收征收机关C. 税收优惠政策D. 税收违法行为的法律责任2. 我国税收立法权属于哪个机构？A. 国家税务总局B. 国务院C. 全国人民代表大会及其常务委员会D. 地方各级人民政府3. 下列哪种情况下，税务机关可以采取税收保全措施？A. 纳税人拒绝提供纳税资料B. 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由C. 纳税人未按期缴纳税款D. 纳税人有逃税行为二、多项选择题4. 下列哪些属于税收法律？A. 税收征收管理法B. 企业所得税法C. 税收征收管理实施细则D. 税收协定A. 依法申请减免税B. 依法申请退税C. 查阅税收法律法规D. 对税务机关作出的具体行政行为提起行政复议A. 罚款B. 没收违法所得C. 刑事责任D. 行政处分三、判断题7. 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。

（）8. 纳税人可以委托代理人办理税务登记、纳税申报等涉税事项。

（）9. 税务机关在税款征收过程中，可以随意调整纳税人的计税依据。

（）四、简答题10. 简述税收法律关系的构成要素。

11. 简述税收优惠政策的主要形式。

12. 简述税收法律责任的主要内容。

五、案例分析题（1）隐瞒销售收入300万元；（2）虚增进项税额50万元。

（1）该企业偷税金额是多少？（2）根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，该企业应承担哪些法律责任？六、计算题14. 甲公司2019年度实现利润总额为500万元，其中包含国债利息收入10万元，非广告性赞助支出20万元。

假设甲公司适用的企业所得税税率为25%，请计算甲公司2019年度应缴纳的企业所得税。

15. 乙个体工商户2019年第四季度取得营业收入80万元，减除成本、费用后的余额为40万元。

请根据个人所得税法的相关规定，计算乙个体工商户第四季度应缴纳的个人所得税。

税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。

比如，免除其应缴的全部或部分税款，或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还等，从而减轻其税收负担。

税收优惠政策是国家利用税收调节经济的具体手段，国家通过税收优惠政策、可以扶持某些特殊地区、产业、企业和产品的发展，促进产业结构的调整和社会经济的协调发展。

常见的税收优惠政策如下：
就业和再就业税收优惠政策：所谓的就业再就业税收优惠政策就是持有《就业失业登记证》人员从事个体经营的，在3年内按照一种比较低的标准来缴纳税费就可以了。

这种缴纳税费的基本标准就是每户每年8000元为一种限额，然后再一次扣减当年实际应缴纳的营业税以及其他的一些税费，并且是有一定的限额的，这个限额标准就是最高只能上浮20%。

高新技术、软件开发、集成电路产业的优惠政策：单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人）从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。

不收取营业税是可以为大家起到节税的目的，另外还会有研发费用的扣除，这样就能够将总税费降到最低。

农副产品加工业和农业产业优惠政策：部分农副产品免征增值税。

农产品、农具等适用13%增值税税率。

收购农产品允许扣抵进项税额。

免征蔬菜、部分鲜活肉蛋流通环节增值税。

这些就是对于农夫产品的一些基本税收优惠政策，通过这些政策能够让大家节省大量的税收，
降低税收支出，实现利益最大化。

武汉小微企业税收优惠政策内容税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。

在武汉有什么关于小微企业的税收优惠政策呢？一起来看看吧！武汉地税税收举措，细化了国家政策，便于服务和操作。

特别是取消税收备案制，改为申报时自动享受减免，更有利纳税人直接受益。

下面文章内容是武汉小微企业税收优惠政策。

请创业朋友认真阅读。

按照在2021年政府工作报告中“进一步扩展小微企业税收优惠政策，减轻企业负担”的要求，为保持我市经济平稳较快发展，进一步加大对小型微型企业的税收扶持力度，充分发挥小型微型企业在推动经济发展、促进社会就业等方面的积极作用，现结合我局实际提出如下实施意见。

一、加大税收优惠力度，减轻小微企业税收负担一落实营业税起征点调整政策，将我市营业税起征点按期纳税的由原月营业额5000元提高到20000元;按次纳税的由原每次日营业额100元调整到500元。

对未达到上述起征点的个体工商户，暂不征收个人所得税。

二以月度为纳税期限的小微企业，月营业额不超过2万元含2万元暂免征收营业税;以季度为纳税期限的小微企业，季度营业额不超过6万元含6万元，暂免征收营业税。

三符合条件的小型微利企业，对年应纳税所得额低于30万元含30万元的，减按20%的税率征收企业所得税。

自2021年1月1日至 12月31日，对年应纳税所得额低于10万元含10万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率征收企业所得税。

四对小型微型企业缴纳城镇土地使用税和房产税确有困难的，由企业提出书面减免税报告，按审批程序和权限报经地税机关审批后，可享受定期减税或免税。

五支持小型微型企业资产重组，优化升级。

对企业在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的，若其中涉及不动产、土地使用权转让的，不征收营业税。

六小型微型企业取得的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为企业所得税免税收入。

第一章一、单选1、增值税属于下列哪一类税（A）A、流转税B、收益税C、财产税D、行为税2、印花税属于( B)A、流转税B、行为税C、资源税D、财产税3、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（B ）A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率4、有权制定税收法律的机关是：( A)A、全国人大及其常委会B、全国人大及其财经委员会C、国务院D、财政部、税务总局5、税收行政法规由（C）制定A、全国人大及其常委会B、地方人大及其财经委员会C、国务院D、财政部、税务总局6、税收的权利主体是指（D ）A、征税方B、纳税方C、税务总局D、征纳双方二、多选1、税收的特征有（ABD ）A、强制性B、固定性C、稳定性D、无偿性2、税法原则有（ABD ）A、税收法定主义原则B、税收公平合理原则C、税收收入最大化原则D、税收效率原则3、税法构成的基本要素有（ABD ）A、纳税人B、征税对象C、税目D、税率4、属于财产税的有（BD ）A、印花税B、房产税C、土地增值税D、契税5、为保护和合理使用国家自然资源而开征的税有（AD ）A、城镇土地使用税B、固定资产投资方向调节税C、农业税D、资源税6、下列税收中，属于中央税的有：（CD ）A、增值税B、营业税C、关税D、消费税7、下列税收中，属于中央地方共享税有（CD ）A、营业税B、增值税C、资源税D、证券交易印花税8、我国的税率有（ABC ）A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、零税率9、税收法律关系的客体有（ABD ）A、行为B、货币C、人身D、实物10、国家税务机关义务主要表现在：（BD ）A、依法征税B、及时把税款解缴国家C、进行税务检查D、把税务争议案件提交上级机关处理11、纳税义务人的权利主要有（BCD ）A、办理税务登记；B、申请退回多缴税款C、申请减免税；D、申请复议；三、简答题1、请简述税收和税法的关系。

2、简要概括税收的几个特性。

3、简要概述税法的实施意义。