2018年8月新税法政策

特别提示：因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期，可 连续扣除
（四）资料备查： 境内接受教育：不需要特别留存资料； 境外接受教育：境外学校录取通知书
留学签证或录取通知（一）享受条件： （1）学历（学位）继续教育 （2）技能人员职业资格继续教育 （3）专业技术人员职业资格继续教育 职业资格具体范围，以人力资源社会保障部公布的国家职业资格目录为准
（二）标准扣除方式： 学历（学位）继续教育：每月400元； 职业资格继续教育：3600元/年（预扣预缴时可以扣除） 例外：如果子女已就业，且正在接受本科以下学历继续教育，可以由父母选择按照子女教育扣除， 也可以由子女本人选择按照继续教育扣除，二者只能选其一。
（三）起始时间： 学历（学位）继续教育：入学的当月至教育结束的当月 同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不能超过48个月（4年） 职业资格继续教育：取得相关职业资格继续教育证书上载明的发证（批准）日期的所属年度，即为 可以扣除的年度。(每年只能扣一次） 需要提醒的是，专扣政策从2019年1月1日开始实施，该证书应当为2019年后取得。
A 子女教育支出
B 继续教育支出
C 住房租金
D 住房贷款利息
E 大病医疗支出
F 赡养老人
一、子女教育支出扣除标准
（一）享受条件：（亲生父母、养父母、继父母） （1）子女年满3周岁以上至小学前，不论是否在幼儿园学习；(3岁之前不可以扣除） （2）子女正在接受小学、初中，高中阶段教育（普通高中、中等职业教育、技工教育）； （3）子女正在接受高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。 上述受教育地点，包括在中国境内和在境外接受教育，也包括公办教育和民办教育。
变化一：调整征税项目

2018年个人所得税标准2018年个人所得税标准是指在2018年内，个人所得税的应纳税所得额和税率。

根据国家相关法律法规，个人所得税是指个人取得的各项所得，依法纳税的一种税收。

个人所得税标准的调整，直接关系到广大纳税人的切身利益，也是国家宏观调控的重要方面。

首先，我们来了解一下2018年个人所得税的税率。

2018年，我国个人所得税的税率分为七个级别，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

其中，对于月应纳税所得额不超过3000元的，适用3%的税率；超过3000元至12000元的部分，适用10%的税率；超过12000元至25000元的部分，适用20%的税率；超过25000元至35000元的部分，适用25%的税率；超过35000元至55000元的部分，适用30%的税率；超过55000元至80000元的部分，适用35%的税率；超过80000元的部分，适用45%的税率。

其次，我们需要了解2018年个人所得税的起征点。

2018年，我国个人所得税的起征点为每月3500元。

也就是说，纳税人的月应纳税所得额低于3500元的，不需要缴纳个人所得税。

再者，我们需要了解2018年个人所得税的减除费用。

2018年，我国规定了一些减除费用项目，如子女教育、继续教育、住房贷款利息等，可以在计算个人所得税时予以扣除，减少纳税人的税负。

最后，我们需要了解2018年个人所得税的计算方法。

个人所得税的计算方法是按月计算的，按照适用税率和速算扣除数来计算纳税人的应纳税所得额，并据此确定纳税人的应纳个人所得税额。

总的来说，2018年个人所得税标准对于每个纳税人来说都是非常重要的。

纳税人需要了解自己的应纳税所得额，按照相关规定缴纳个人所得税，也可以通过合理利用减除费用来减少个人所得税的负担。

同时，也需要密切关注国家有关个人所得税政策的调整，及时了解最新的税收政策，做好个人财务规划。

希望本文能够帮助大家更好地了解2018年个人所得税标准，合理合法地履行纳税义务，同时也希望国家能够进一步完善个人所得税政策，为广大纳税人创造更好的税收环境。

3、提标准，扩级距，减税明显
劳务报酬所得单项对比
小王2019年10月为某公司举行为期一个月的培训服务，收培训费8000元。计算其应缴纳的个
人所得税。
原税法：
• 应纳税额=8000*(1-20%)*20%=1280(元）
新税法： • 应纳税所得额＝8000×（1－20%）＝6400（元）
•
应纳税额＝（6400-5000）*3%=42（元）
Part Two
个人所得税 新法改革细则
1、完善有关纳税人判定的标准
居民个人认定条件：在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内 居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。
居民个人：其从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。 非居民个人：其从中国境内取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。
555
1005 2755
12000-25000
25000-35000 35000-55000
1410
2660 4410
6
7
35%
45%
55000-80000
超过80000
5505
13505
55000-80000
超过80000
7160
15160
4、增加多项专项附加扣除
收入额减计：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后 的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。 5000元/月，60000元/年； 居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失 业保险等社会保险费和住房公积金；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
3、提标准，扩级距，减税明显
居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣 除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

2018年所得税优惠政策第一篇：2018年所得税优惠政策职工教育经费税前扣除政策一、政策依据《财政部税务局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税[2018]51号）二、财政内容企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

三、执行时间自2018年1月1日起执行固定资产加速折旧优惠政策一、政策依据《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税[2018]54号）二、优惠政策内容（一）基本规定企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税[2015]106号）等相关规定执行。

（二）政策执行口径设备、器具：是指除房屋、建筑物以外的固定资产三、优惠享受方式（一）基本规定企业享受优惠政策事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，可以在季（月）度预缴时申报享受。

（二）主要留存备查资料1.购进设备、器具的发票、记账凭证（购入已使用过的固定资产，应提供已使用年限的相关说明）2.核算有关资产税法与会计差异的台账服务贸易创新发展技术先进型服务企业优惠政策一、政策依据1.《财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税[2018]44号）二、优惠政策内容自2018年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业（服务贸易类），减按15%的税率征收企业所得税三、优惠政策适用范围适用政策的技术先进型服务企业（服务贸易类）须符合的条件及认定管理事项，按照《财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税[2017]79号）的相关规定执行。

2018年国家最新财税法规1、关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告国税2018年第15号 (1)2、关于出口退（免）税申报有关问题的公告国税2018年第16号 (1)3、关于开展个人税收递延型商业养老保险试点有关征管问题的公告国税2018年第21号 (5)4、关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告国税公告2018年第23号 (7)5、关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告国税2018年第28号 (9)6、关于明确跨区域涉税事项报验管理相关问题的公告国税2018年第38号 (12)7、关于设备、器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告国税2018年第46号 (13)8、关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知财税〔2018〕15号 (14)9、关于统一增值税小规模纳税人标准的通知财税〔2018〕33号 (15)10、关于对营业账簿减免印花税的通知财税[2018]50号 (16)11、关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知财税[2018]51号 (16)12、关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知财税[2018]54号1713、关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知财税[2018]64号 (17)14、关于贯彻落实降低残疾人就业保障金征收标准政策的通知税总函[2018]175号 (19)15、中华人民共和国个人所得税法 (19)16、关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知财税〔2018〕98号 (27)1、关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告国税2018年第15号为了进一步深化税务系统“放管服”改革，简化企业纳税申报资料报送，减轻企业办税负担，现就企业所得税资产损失资料留存备查有关事项公告如下:。

一、企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。

2018年新增税收政策概览2018年新增税收政策概览一、金融企业税收优惠政策1、自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。

金融机构应将相关免税证明材料留存备查，单独核算符合免税条件的小额贷款利息收入，按现行规定向主管税务机构办理纳税申报;未单独核算的，不得免征增值税。

2、从2018年年9月1日至2020年底，将符合条件的小微企业和个体工商户贷款利息收入免征增值税单户授信额度上限，由100万元提高到500万元。

国家融资担保基金支持小微企业融资的担保金额占比不低于80%，其中支持单户授信500万元及以下小微企业贷款及个体工商户、小微企业主经营性贷款的担保金额占比不低于50%。

3、自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

二、微企业或小规模纳税人相关政策1、增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。

增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

2、自2016年2月1日起，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。

3、自2017年4月1日起，扩大残疾人就业保障金免征范围。

将残疾人就业保障金免征范围，由自工商注册登记之日起3年内，在职职工总数20人（含）以下小微企业，调整为在职职工总数30人（含）以下的企业。

个人所得税2018新税法的重大变化2018年，中国对个人所得税法进行了重大调整，这是自1980年实施个税法以来的一次根本性改革。

新个税法引入了综合与分类相结合的税制模式，提高了起征点，并增设了专项附加扣除，这些变化都旨在减轻中低收入群体的税收负担。

提高起征点的影响新个税法将起征点从每月3500元提高到了5000元，这意味着月收入在5000元以下的个人无需缴纳个人所得税。

这一调整直接影响了约2.5亿的纳税人，使他们的可支配收入有所增加。

专项附加扣除的意义新个税法还增加了六项专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金以及赡养老人等。

这些扣除项目的引入，进一步考虑了纳税人的实际负担，使得税制更加人性化，也更加公平。

税率结构的调整在新个税法下，税率结构得到了优化调整。

对于综合所得，采用7级超额累进税率，最高税率从45%降至40%，减轻了高收入人群的税负。

同时，对于经营所得等其他四类所得，则采用比例税率，保持了税制的简洁性和高效性。

如何申报个人所得税在新税法下，纳税人需要通过单位或者自行向税务机关进行申报。

如果单位代扣代缴，那么纳税人只需关注工资条上的扣税情况即可。

如果是自行申报，可以通过税务局的电子税务系统或前往税务窗口办理。

注意事项- 确保信息准确：无论是单位代扣还是自行申报，都需要保证提供的个人信息和扣除项目真实准确。

- 留意政策更新：税法可能会有变动，要及时关注最新的税收政策和公告。

- 合理规划税务：根据自身情况合理安排财务，充分利用税收优惠政策。

结语。

将小型微利企业的年应纳税所得额上限由 50万元提高至100万元，对年应纳税所得额 低于100万元（含100万元）的小型微利企 业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
七、财政部 税务总局 关于进一步扩大小型微利企 业所得税优惠政策范围的通知 财税〔2018〕77号
（四）上一纳税年度为不符合小型微利企
业条件的企业，预计本年度符合条件的， 预缴时本年度累计实际利润额或者累计应 纳税所得额不超过100万元的，可以享受减 半征税政策。
（五）本年度新成立的企业，预计本年度
符合小型微利企业条件的，预缴时本年度 累计实际利润额或者累计应纳税所得额不 超过100万元的，可以享受减半征税政策。
（前款所称小型微利企业，是指从事国家
（二）核定应税所得率征收企业。上一纳
税年度为符合条件的小型微利企业，预缴 时本年度累计应纳税所得额不超过100万元 的，可以享受减半征税政策。 （三）核定应纳所得税额征收企业。根据 减半征税政策规定需要调减定额的，由主 管税务机关按照程序调整，依照原办法征 收。
（一）自2018年1月1日至2020年12月31日，
（二）取消豆粕出口退税。 （三）除本通知第一、二条所涉产品外，
其余出口产品，原出口退税率为15%的， 出口退税率提高至16%；原出口退税率为 9%的，出口退税率提高至10%；原出口退 税率为5%的，出口退税率提高至6%。
二、国家税务总局 关于进一步规范影视行业税收 秩序有关工作的通知 税总发〔2018〕153号
（一）自查自纠 从2018年10月10日起，各地税务机关通
知本地区的影视制作公司、经纪公司、 演艺公司、明星工作室等企业及影视行 业高收入从业人员，对2016年以来的申 报纳税情况进行自查自纠。凡在2018年 12月底前认真自查自纠、主动补缴税款 的影视企业及从业人员，免予行政处罚， 不予罚款。

税政解析412018年国家先后出台了一系列企业所得税税收优惠新政策，学习掌握好这些税收新政，对充分享受税收优惠红利，准确进行2018年度企业所得税汇算清缴工作，具有十分重要的意义。

一、职工教育经费税前扣除比例提高了《财政部、税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税［2018］51号）规定，自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

提醒注意的是，合伙企业、个人独资企业2018年发生的职工教育经费支出，不适用上述规定。

合伙企业、个人独资企业虽然也冠以“企业”称谓，但由于其缴纳的是个人所得税，不缴企业所得税，所以，其2018年发生的职工教育经费支出，税前扣除的比例，仍然按照《财政部、国家税务总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》（财税［2008］65号）规定，在工资薪金总额2.5%的标准内据实扣除。

待有新的税收政策出台后，才能从其规定。

二、部分固定资产可一次性在税前扣除《财政部、税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税［2018］54号）第一条规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

那么，2018年新购进的单位价值在500万元以下的车辆，能否一次性计入当期成本费用,在计算应纳税所得额时扣除？有人认为，车辆既不是设备，又不是器具，不能税前一次性扣除。

这个观点值得商榷，设备、器具只是一个概括性名词，无法直接对其进行正列举。

上述文件第二条明确，本通知所称设备、器具是指除房屋、建筑物以外的固定资产。

这就没有争议了，车辆总无法确定为房屋和建筑物，这也就是说，房屋和建筑物以外的固定资产都是设备、器具。

2018年年度个⼈人所得税政策汇编（完整版）截⽌止到2018年年12⽉月底，2018年年度个⼈人所得税政策汇总，每个政策标题都是超链接，点击进去就可以查看政策哦。

4⽉月份1、财政部、税务总局、⼈人⼒力力资源社会保障部、中国银⾏行行保险监督管理理委员会、证监会关于开展个⼈人税收递延型商业养⽼老老保险试点的通知⽂文号：财税〔2018〕22号状态：有效发⽂文⽇日期：2018年年4⽉月2⽇日发⽂文单位：财政部税务总局⼈人⼒力力资源社会保障部中国银⾏行行保险监督管理理委员会证监会2、国家税务总局关于开展个⼈人税收递延型商业养⽼老老保险试点有关征管问题的公告⽂文号：国家税务总局公告2018年年第21号状态：有效发⽂文⽇日期：2018年年4⽉月28⽇日发⽂文单位：国家税务总局5⽉月份1、财政部、税务总局关于创业投资企业和天使投资个⼈人有关税收政策的通知⽂文号：财税〔2018〕55号状态：有效发⽂文⽇日期：2018年年5⽉月14⽇日发⽂文单位：财政部税务总局2、财政部、税务总局、科技部关于科技⼈人员取得职务科技成果转化现⾦金金奖励有关个⼈人所得税政策的通知⽂文号：财税〔2018〕58号状态：有效发⽂文⽇日期：2018年年5⽉月29⽇日发⽂文单位：财政部税务总局科技部6⽉月份1、国家税务总局关于科技⼈人员取得职务科技成果转化现⾦金金奖励有关个⼈人所得税征管问题的公告 ⽂文号：国家税务总局公告2018年年第30号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年6⽉月11⽇日 发⽂文单位：国家税务总局7⽉月份1、国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个⼈人税收政策有关问题的公告 ⽂文号：国家税务总局公告2018年年第43号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年7⽉月30⽇日 发⽂文单位：国家税务总局8⽉月份1、全国⼈人⺠民代表⼤大会常务委员会关于修改《中华⼈人⺠民共和国个⼈人所得税法》的决定 ⽂文号：中华⼈人⺠民共和国主席令第九号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年8⽉月31⽇日9⽉月份1、财政部、税务总局关于2018年年第四季度个⼈人所得税减除费⽤用和税率适⽤用问题的通知 ⽂文号：财税〔2018〕98号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年9⽉月7⽇日 发⽂文单位：财政部税务总局2、国家税务总局关于做好个⼈人所得税改⾰革过渡期政策贯彻落实的通知 ⽂文号：税总函〔2018〕484号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年9⽉月7⽇日 发⽂文单位：国家税务总局11⽉月份1、国家税务总局关于严格按照5000元费⽤用减除标准执⾏行行税收政策的公告 ⽂文号：国家税务总局公告2018年年第51号 状态：有效 发⽂文⽇日期： 2018年年11⽉月2⽇日 发⽂文单位：国家税务总局2、财政部、税务总局、海海关总署关于第七届世界军⼈人运动会税收政策的通知 ⽂文号：财税〔2018〕119号 状态：有效 发⽂文⽇日期： 2018年年11⽉月5⽇日 发⽂文单位：财政部税务总局海海关总署3、关于个⼈人转让全国中⼩小企业股份转让系统挂牌公司股票有关个⼈人所得税政策的通知 ⽂文号：财税〔2018〕137号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年11⽉月30⽇日 发⽂文单位：国家税务总局12⽉月份1、中华⼈人⺠民共和国个⼈人所得税法实施条例例(全⽂文) ⽂文号：中华⼈人⺠民共和国国务院令第707号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年12⽉月18⽇日 发⽂文单位：国务院2、国务院关于印发个⼈人所得税专项附加扣除暂⾏行行办法的通知 ⽂文号：国发〔2018〕41号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年12⽉月13⽇日 发⽂文单位：国务院3、关于将个⼈人所得税《税收完税证明》(⽂文书式)调整为《纳税记录》有关事项的公告 ⽂文号：国家税务总局公告2018年年第55号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年12⽉月5⽇日 发⽂文单位：国家税务总局4、关于全⾯面实施新个⼈人所得税法若⼲干征管衔接问题的公告 ⽂文号：国家税务总局公告2018年年第56号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年12⽉月19⽇日 发⽂文单位：国家税务总局5、国家税务总局关于⾃自然⼈人纳税⼈人识别号有关事项的公告 ⽂文号：国家税务总局公告2018年年第59号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年12⽉月17⽇日 发⽂文单位：国家税务总局6、财政部税务总局证监会关于继续执⾏行行内地与⾹香港基⾦金金互认有关个⼈人所得税政策的通知 ⽂文号：财税〔2018〕154号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年12⽉月17⽇日 发⽂文单位：财政部税务总局7、国家税务总局关于发布〈个⼈人所得税专项附加扣除操作办法(试⾏行行)〉的公告》 ⽂文号：国家税务总局公告2018年年第60号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年12⽉月21⽇日 发⽂文单位：国家税务总局8、国家税务总局关于发布《个⼈人所得税扣缴申报管理理办法(试⾏行行)》的公告 ⽂文号：国家税务总局公告2018年年第61号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年12⽉月21⽇日 发⽂文单位：国家税务总局9、国家税务总局关于个⼈人所得税⾃自⾏行行纳税申报有关问题的公告 ⽂文号：国家税务总局公告2018年年第62号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年12⽉月21⽇日 发⽂文单位：国家税务总局10、关于个⼈人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知 ⽂文号：财税〔2018〕164号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年12⽉月27⽇日 发⽂文单位：财政部税务总局11、国家税务总局关于明确《税收完税证明》（⽂文书式）开具管理理有关事项的通知 ⽂文号：税总函〔2018〕628号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年12⽉月5⽇日 发⽂文单位：国家税务总局。

2018年个税起征点2018年个税起征点是指在中国生效的税法规定中，规定纳税人在某个财政年度内所获得的收入的一定额度，超过这个额度的部分才需要缴纳个人所得税。

个税起征点可以理解为免征额，是为了减轻纳税人的经济负担，保障人们的基本生活需要而设定的。

本文将会讨论2018年个税起征点的背景、调整情况以及对纳税人的影响。

一、背景个人所得税是按照个人所得的多少和所得的性质，由纳税人自行申报、计算并缴纳的一种税收。

个人所得税制度是国家实行的一种进步税制，旨在促进财富的公平分配，调节收入差距。

2018年是我国个税改革的重要一年，为了贯彻党的十九大精神，推进供给侧结构性改革，实现收入分配的公平和社会的可持续发展，中国政府在2018年调整了个人所得税政策，其中一个重要的改革措施就是提高个税起征点。

二、调整情况截至2018年，中国个税起征点从之前的每月3500元人民币上调至每月5000元人民币。

这意味着每月收入低于5000元的纳税人可以享受免税的待遇，只有当月收入超过5000元时才需要缴纳个人所得税。

个税起征点的提高是为了减轻中低收入群体的税负，提高他们的可支配收入，促进内需扩大和消费升级。

此举也有助于促进就业，降低劳动成本，增强创新创业动力，促进经济增长。

三、影响与启示个税起征点的提高对中低收入人群来说是一个好消息，他们将享受到更大的税收优惠，减轻了他们的经济负担，提高了他们的生活水平。

这也有助于增加他们的可支配收入，提高购买力，推动消费升级，促进经济增长。

对于高收入人群来说，个税起征点的提高可能会导致他们要缴纳更多的个人所得税。

然而，这也是为了实现税收公平，减少收入差距。

高收入者承担更大的税负，有助于财富的公平分配，加强社会稳定。

此次个税起征点的调整也提醒我们，个人所得税法律法规的变化是与国家和社会发展紧密相关的。

个人应及时了解个税法律法规的变化，遵守税务规定，履行纳税义务。

政府也应该加大宣传力度，帮助人们理解个税政策的变化，提高纳税人的自觉性和合规意识。

2018最新个人所得税法修改亮点
（一）增值加了综合所得概念 （二）对综合所得改为按年计算所得税 （三）扩大了减除费用扣除范围 （四）增加了公益捐赠的扣除 （五）增加了反避税条款 （六）加大了征收管理的力度
2018最新个人所得税法修改亮点
（一）增值加了综合所得概念
第三节 个人所得税的减免
一、个人所得税的免税项目 二、个人所得税的减税项目 三、个人所得税暂免征税项目
一、个人所得税的免税项目
第四条 下列各项个人所得，免征个人所得税： （一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军
以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、 技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金； （二）国债和国家发行的金融债券利息； （三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴； （四）福利费、抚恤金、救济金； （五）保险赔款； （六）军人的转业费、复员费、退役金；
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（四）增加了公益捐赠的扣除
对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠 额未超过申报应纳税所得额30%的部分，准予扣除。
2018最新个人所得税法修改亮点
（五）增加了反避税条款 税法第八条规定，税务机关有权对以下情况进行纳税
调整：1、个人与其关联方之间不符合独立交易原则而减 少个人或关联方应纳税额的； 2、居民个人控制的企业，或与其他居民企业共同控 制的、设立在实际税负明显偏低的国家（地区）的企业， 无合理经营需要，对应当归属居民个人的利润不作分配或 减少分配； 3、其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收
人 向中国缴纳个人所得税
（2）在我国不居住或居住不满183天
住所是指为使法律关系集中于一处而确定的自然人或法人 的地址，是公民生活和进行民事活动的主要基地或中心场 所。《民法通则》规定:

2018年度企业所得税政策汇编截止2018年12月，小编已经将2018年度企业所得税政策汇总。

月份011国家税务总局关于境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策有关执行问题的公告文号：国家税务总局公告2018年第3号状态：全文失效发文日期：2018年1月2日发文单位：国家税务总局月份022财政部、税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知文号：财税〔2018〕13号状态：有效发文日期：2018年2月7日发文单位：财政部税务总局3财政部、税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知文号：财税〔2018〕15号状态：有效发文日期：2018年2月11日发文单位：财政部税务总局月份034财政部、税务总局、证监会关于支持原油等货物期货市场对外开放税收政策的通知文号：财税〔2018〕21号状态：有效发文日期：2018年3月13日发文单位：财政部税务总局证监会5财政部、税务总局、国家发展改革委、工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知文号：财税〔2018〕27号状态：有效发文日期：2018年3月28日发文单位：财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部月份046国家税务总局关于明确同期资料主体文档提供及管理有关事项的公告文号：国家税务总局公告2018年第14号状态：有效发文日期：2018年4月4日发文单位：国家税务总局7国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告文号：国家税务总局公告2018年第15号状态：有效发文日期：2018年4月10日发文单位：国家税务总局8国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告文号：国家税务总局公告2018年第23号状态：有效发文日期：2018年4月25日。

第1篇自1980年12月13日第五届全国人民代表大会第三次会议通过《中华人民共和国个人所得税法》以来，个人所得税已经成为我国税收体系中的重要组成部分。

个人所得税的征收，对于调节收入分配、实现社会公平正义具有重要意义。

随着我国经济社会的发展和人民生活水平的提高，个人所得税起征点的调整一直是社会关注的焦点。

本文将围绕2018年个人所得税起征点的调整展开论述，分析其背景、影响及未来展望。

一、2018年个人所得税起征点调整的背景1. 经济社会发展需要改革开放以来，我国经济持续高速发展，人民生活水平不断提高。

然而，在收入分配方面，仍存在一定程度的差距。

调整个人所得税起征点，有利于缩小收入差距，促进社会公平正义。

2. 国际税收竞争加剧近年来，随着全球化和国际税收竞争的加剧，各国纷纷调整个人所得税政策，以吸引外资和留住人才。

我国作为世界第二大经济体，有必要通过调整个人所得税政策，提升国际竞争力。

3. 适应税制改革需要2016年，我国启动了新一轮税制改革，其中个人所得税改革是重要内容之一。

调整个人所得税起征点，是税制改革的重要组成部分，有助于完善税制体系，提高税收征管效率。

二、2018年个人所得税起征点调整的过程1. 政策提出2017年10月，党的十九大报告中明确提出：“提高个人所得税起征点，增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除。

”这一政策得到了社会各界的广泛关注。

2. 立法过程2018年6月，十三届全国人大常委会第三次会议审议通过了《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》，将个人所得税起征点从3500元提高到5000元。

3. 政策实施2018年10月1日起，新修订的个人所得税法正式实施，个人所得税起征点调整为5000元。

三、2018年个人所得税起征点调整的影响1. 缩小收入差距调整个人所得税起征点，有利于减轻中低收入群体的税负，缩小收入差距，促进社会公平正义。

2. 提高消费水平调整个人所得税起征点，有助于提高居民可支配收入，刺激消费，拉动经济增长。

中华人民共和国个人所得税法（1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过；根据1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第一次修正；根据1999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第二次修正；根据2005年10月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第三次修正；根据2007年6月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第四次修正；根据2007年12月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第五次修正；根据2011年6月30日第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第六次修正；根据2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第七次修正）第一条在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。

居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。

非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。

第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。

新个税法下个人所得税汇算清缴政策与方法研究2018年8月，经全国人大常委会修订后的《个人所得税法》（下称新个税法）自2019年1月1日起实施，已完整运行一个年度。

新个税法执行过程中，纳税人对一些关键问题，包括“征收机制、汇算清缴范围、专项扣除的的具体要求和汇算清缴管辖”等，并不理解，对新个税法的实施造成了一定影响，本文结合税收学基本原理与我国个税改革的发展历程，对这些问题进行了理论和方法的详尽分析与总结，并提出了相关政策建议。

标签：个人所得税;综合所得;汇算清缴一、引言与文献回顾2018年8月，《个人所得税法》由全国人大常委会进行了重大修订，首次在我国建立个人综合所得，将传统的分类征收，转变为分类征收与综合征收相结合的方式，税负结构更趋公平合理，修订后的《个人所得税法》的实施一度成为近期理论与实务界的研究热点。

颜宝铜（2020）从“服管并举、风险监控和协同共治”三方面提出了建设个人所得税汇算清缴风险管理体系的构想，丁硕（2020）在回顾我国个税改革历程的基础上，提出了新个税改革优化与完善建议，步杨怀（2020）分析了新个税法的重大历史意义与实施面临的风险考验，并提出了政策建议。

刘钰（2020）研究了“新个税预扣预缴与汇算清缴”的衔接对策，张晓等（2020）进行了具体的汇算清缴案例研究，候思捷等（2020）通过模拟测算，分析了新个税法的政策特点、减税幅度以及预扣预缴和汇算清缴的申报衔接问题。

现有文献主要从宏观征管政策和微观汇算清缴方法两方面进行了分析，宏观政策包括“个税征管、风险监控与政策改革优化”等，微观方法如“预扣预缴与汇算清缴衔接、差异比较、政策解读案例与模拟测算”等，结合宏微观两个层面的研究较少。

因此，融合宏微观两个层面，剖析税制机理，分析汇算清缴政策的关键措施与方改进法，具有重要意义。

二、新个税法的征收机制与原理个人所得税的征收机制主要有两种方式，一种是分类征收法，一种是综合征收。

分类征收是按个人所得的类型制定计税方法，在应税行为发生时直接从所得源头进行扣缴，完成税款征收的方法。

费用扣除标准是3500元时，交个人所得税的 只占总人口的5%；费用扣除标准是5000元时， 下降到3.5%。
变化三：首次设立专项附加扣除
• • • 本次个税改革采取“一次修法、两步实施”的方式: 第一阶段，2018年10月1日至12月31日执行减除费用调高、税率表调整两项规定; 第二阶段即明年1月1日起，纳税人计算个税应缴纳税额，在扣除5000元“起征点”和 “三险一金”等专项扣除后，还可以扣除教育子女、在职深造、治疗大病、买房租房、 赡养老人等部分相关费用，这一新规顺应民意，考虑了个人负担的差异性，更有利于 税制公平。
（四）资料备查： 境内接受教育：不需要特别留存资料； 境外接受教育：境外学校录取通知书 留学签证或录取通知书等相关教育资料
二、继续教育支出扣除标准
（一）享受条件： （1）学历（学位）继续教育 （2）技能人员职业资格继续教育 （3）专业技术人员职业资格继续教育 职业资格具体范围，以人力资源社会保障部公布的国家职业资格目录为准 （二）标准扣除方式： 学历（学位）继续教育：每月400元； 职业资格继续教育：3600元/年（预扣预缴时可以扣除） 例外：如果子女已就业，且正在接受本科以下学历继续教育，可以由父母选择按照子女教育扣除， 也可以由子女本人选择按照继续教育扣除，二者只能选其一。 （三）起始时间： 学历（学位）继续教育：入学的当月至教育结束的当月 同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不能超过48个月（4年） 职业资格继续教育：取得相关职业资格继续教育证书上载明的发证（批准）日期的所属年度，即为 可以扣除的年度。(每年只能扣一次） 需要提醒的是，专扣政策从2019年1月1日开始实施，该证书应当为2019年后取得。 （四）资料备查：职业资格继续教育、技能人员、专业技术人员职业资格证书等。