盘点现金时出现的账实不符的现象

盘点管理制度罚则：篇一在盘点过程中如发现物品与账实不符，多余部份调增物品库存，短少部份按价赔偿具体如下：1、账实不符品种在1—5个之间的。

每个品种给于10元罚款。

2、账实不符品种在5—10个之间，每个品种给于15元罚款3、账实不符品种在10个以上的除每个品种给于20元罚款外，保管员自动离职。

库货属于公司资产，任何人不得借出、或出库给他人，如发现未经公司总经理书面同意授权外保管人擅自借出或出库给他人。

除保管人如数赔偿外还将给予乙类过失处理。

盘点管理制度篇二为了规范店铺财务运作，确保公司财产物资安全、规避资金、财产损失等风险，现对相关业务流程规范如下:一、盘点规定：1、盘点方法：定期、不定期、全盘、抽盘等（1）不定期抽查盘点：指由财务部组织不定期的对店铺各库区及卖场的库存商品进行抽盘或全面盘点。

（2）定期盘点:是根据每日或每周营业完成后进行的盘点，定期盘点要求进行的是全面盘点。

2、盘点前的准备工作：（1）清点所有货品数量，与电脑库存数据初步核对；（2）核对货品标签与货品（货品印记）是否相符；（3）将各类票据进行分门别类的整理与清点；（4）更新电脑数据库；（5）准备盘点所用的计量器具及各类销售票据；（6）由盘点总负责人指定人员参加盘点，盘点期间暂停进、退货；（7）避开销售高峰期（周末、双休日，节假日）。

3、盘点操作流程：（1）由专门指定人员对柜台珠宝首饰进行盘点，盘点时按珠宝首饰商品分类、品名、编号、单价、数量进行逐一核对，用扫描枪将标签条码逐个扫入盘点系统，确认系统内货品图片与实货相符；（2）全部扫描后查询盘点差异，核对实盘数量及货品是否与数据库相符；（3）根据柜台实物盘点情况，电脑自动生成盘点结果报审表，打印并由全体盘点人员签字确认，分送会计、商品等有关部门。

（日盘、周盘由店铺主管组织销售人员进行；由销售人员按实盘数量如实填写盘点表，店铺主管或主管要指定专人负责监盘，盘点完成后，双方和主管要在盘点表上签名确认）。

现金审计案例题之-2008年1月20日，注册会计师张强、张林接受委托，对A公司2007年度会计报表进行审计，从现金日记帐中看到：2007年12月31日帐面余额是4779.45元，2008年1月20日帐面余额是3744.45元。

张强在2008年1月21日上午8时对该公司库存现金进行盘点，盘点结果如下：1、库存现金实有数是2823.03元；2、在保险柜中发现三张原始单据，内容如下（款已收、已付但没有入帐）：（1）、职工李红于2007年10月5日借差旅费900元，已经总经理、财务经理签字同意。

（2）、职工徐芳借款630元，未经总经理和财务经理同意签字，也没写明用途。

（3）、职工王军报销差旅费上交现金608.58元。

3、银行核定的库存现金限额是3600元。

4、审计人员经审核2008年1月1日至20日的现金日记帐及相关收付款凭证：1月1日至20日现金收入数是10575元；1月1日至20日现金支出数是11610元。

根据以上资料，对该公司现金审计情况进行分析、评价解题：请同学们解题时一定要注意以下五个问题：1、题目中的二个时间：第一是审计日（盘点日）时间：2008年1月21日（即1月20日）；第二是被审计日（资产负债表日）时间：2007年12月31日2、审计人员的具体审计目标：审计人员主要是审查2007年12月31日资产负债表及现金日记帐上所反映的现金数是否真实？其帐面现金数与当时（07年12月31日）库存现金数是否相符？3、审计方法和步骤：（审阅法、盘点法、调节法）第一：08年1月21日先采用盘点法盘点审计日（盘点日）这一天库存现金实有数；第二：将审计日现金库存实有数与审计日现金帐面数核对，以检查审计日现金是否帐实相符？第三：采用调节法（倒挤法）：以审计日现金库存实有数为基数，倒挤出2007年12月31日被审计日这一天库存实有数；第四：将被审计日（07年12月31日）库存现金实有数与被审计日（07年12月31日）现金帐面数核对，以证实现金是否帐实相符？（这才是审计人员的最终审计目标）4、通过审计现金日记帐和盘点现金，可能会发现被审单位在被审计年度（2007年）有大额现金收支、坐支、超过库存现金限额、现金收支未及时入帐、白条抵库等违纪违规现象，审计人员（考生）还必须进行帐面调整、并将违纪违规现象逐个指出来进行评价；5、凡是涉及到现金盘点、存货盘点、固定资产盘点的案例题，同学们都要按上面4点思路和方法解题。

财产清查中盘盈盘亏的会计处理在财产清查中有时会发生账实不符的情况，即盘盈或盘亏。

盘盈是在财产清查时发现实存数大于帐簿结存量或有物无帐的现象。

盘亏是在财产清查过程中发现实存数小于帐簿结存量或有帐无物的现象。

两种情况都需编制分录进行会计处理。

一、盘盈处理1．查明原因对于盘盈的财产要查明原因，分清责任。

造成财产盘盈的原因主要有在保管过程可能发生的自然增量；记录时可能发生的错记、漏记或计算上的错误；在收发领退过程中发生的计量、检验不准确等。

2．会计处理一旦发生财产盘盈，在一定程度上将引起企业单位的资产增加，有关费用（成本）减少，最终导致盈利的增加。

在会计处理应注意如下几个方面：（1）会计处理程序在会计处理时应分两步进行：首先应将已查明的财产盘盈数，根据有关原始凭证编制有关记账凭证，并据以登记有关账簿，以保证账实相符。

如库存现金盘点报告表、存货盘点盈亏报告单等。

其次按盘盈发生的原因和报经批准的结果，根据有关审批意见及书面文件编制记账凭证，并据以登记入账，作最后的会计处理。

（2）应用的损益科目一般地，对于盘盈的固定资产，不再按其原价减估计折旧后的差额计入营业外收入；而是作为对以前期间的会计差错（3）过渡科目──待处理财产损溢当原材料、产成品、现金发生盘盈时，将盘盈的金额借记原材料、库存商品、现金，盘盈固定资产的原值借记固定资产，估计的已折旧金额贷记累计折旧，贷记待处理财产损溢，待处理财产损溢经过批准后，就转入管理费用和营业外收入的贷方，即使在编制报表日未经批准，也应先按此处理。

二、盘亏处理1．查明原因造成财产盘亏、毁损的原因很多，如在保管过程发生的自然损耗；记录过程发生的错记、重记、漏记或计算上错误；在收发领退中发生计量或检验不准确；管理不善或工作人员失职而造成的财产损失、变质、霉烂或短缺；不法分子贪污盗窃、营私舞弊；自然灾害等等。

2．会计处理一旦发生盘亏、毁损，给企业造成的影响是：在一定程度上引起资产减少，有关费用（成本）增加，最终导致盈利减少。

公司财务制度混乱账目不符怎么办账目不符一般是由于以下几个原因造成的：1. 账目记录不及时或不准确：有些公司由于财务人员数量不足，工作繁忙，或者是由于一些员工不重视财务工作而导致账目记录不及时或不准确。

这样就容易出现账目不符的情况。

2. 会计核算错误：会计在核算过程中出现疏忽或者错误也是导致账目不符的一个重要原因。

有些会计人员在进行核算时，考虑不够周全，导致账目发生错误。

3. 资金管理混乱：公司资金管理混乱也是导致账目不符的一个重要原因。

有些公司对资金流动不够规范，导致资金流动不清晰，也容易出现账目不符的情况。

对于公司账目不符的情况，公司管理层需要及时处理，避免给公司经营带来更大的风险。

下面是处理账目不符情况的一些建议：1. 确认问题的来源：首先要对账目不符的问题进行分析，确定问题的来源。

是否是由于人为疏忽导致的，是否是由于制度不够规范或者执行不到位导致的。

只有找到问题的来源，才能有针对性地进行处理。

2. 核实账目：对于发现不符的账目，需要及时核实，找出问题所在。

可以通过对账进行对比，查找差错，或者是逐笔核对账目记录，这样才能找出问题的根源。

3. 修改账目：在找出问题的根源后，要及时修改账目记录，同步更新账目。

如果发现了核算错误，要及时更正，避免继续扩大账目不符的情况。

4. 完善财务制度：针对发现的问题，公司管理层需要及时完善财务制度，加强对财务工作的监督和管理。

确保财务人员的工作规范，及时记录账目，避免出现账目不符的情况。

5. 增加培训：对财务人员进行培训是很重要的。

培训可以帮助财务人员提高工作能力和责任心，减少账目不符的情况。

6. 落实责任：对于因人为疏忽导致的账目不符情况，要及时追究责任，提醒相关人员重视财务工作，确保财务数据的准确性。

在处理账目不符的情况时，公司管理层还需要及时与审计机构进行沟通，及时向公司的股东、投资人等相关方通报情况，以避免造成更大的影响和风险。

在公司经营中，财务制度的健全性至关重要。

出纳自查自纠存在的主要问题在企业的财务管理中，出纳岗位起着至关重要的作用。

作为资金收付的直接执行者，出纳工作的准确性和规范性直接影响着企业的财务状况和运营效率。

为了提升自身工作质量，加强财务管理，我对自己的出纳工作进行了深入的自查自纠，并总结出了以下主要问题。

一、现金管理方面1、现金日记账登记不及时在日常工作中，有时会因为业务繁忙或其他原因，未能及时登记现金日记账，导致现金收支的记录出现滞后，影响了现金账目的准确性和及时性。

这可能会造成现金余额的核算错误，给财务管理带来潜在风险。

2、现金盘点不规范虽然会定期进行现金盘点，但在盘点过程中存在一些不规范的操作。

例如，没有严格按照规定的程序进行双人盘点，或者在盘点时没有对现金的真伪进行仔细鉴别。

这可能会导致现金短缺或假币混入的情况未能被及时发现。

3、现金保管存在安全隐患在现金保管方面，有时没有将现金存放在符合安全标准的保险柜中，或者在离开工作岗位时没有妥善锁好保险柜。

这使得现金存在被盗窃或丢失的风险。

二、银行存款管理方面1、银行对账不及时未能做到每月按时与银行进行对账，导致银行存款余额与企业账面余额不一致的情况未能及时被发现和调整。

这可能会影响企业对资金的准确掌握，也可能会导致未达账项的积累和财务错误的发生。

2、银行账户管理混乱存在多个银行账户，但对账户的用途和资金流动情况没有进行清晰的分类和管理。

这导致资金在不同账户之间的调配不够合理，增加了资金管理的难度和成本。

3、支票管理不严格在支票的使用和管理上存在漏洞。

例如，开具支票时填写不规范，支票的领用和注销记录不完整，容易出现支票丢失或被冒用的风险。

三、票据管理方面1、发票审核不严格在收取发票时，没有认真审核发票的真实性、合法性和完整性。

有时会收到不符合规定的发票，如发票内容填写不清晰、发票号码错误等，这可能会给企业的税务申报和财务核算带来麻烦。

2、票据保管不善对各类票据的保管不够重视，没有按照规定进行分类存放和登记。

您好！在此，我怀着极其愧疚和懊悔的心情，向您递交这份检讨书。

近日，由于我在工作中严重疏忽，未能准确核实库房现金，导致库房现金账实不符，给银行的形象和客户利益造成了严重影响。

对此，我深感自责，特此向您及全体同事表示诚挚的歉意。

一、事件经过20xx年x月x日，我负责对银行库房进行现金盘点。

在盘点过程中，由于我工作态度不端正，对工作流程不够熟悉，对细节关注不够，导致在现金盘点过程中出现重大失误。

具体表现为：1. 在清点现金时，我未能严格按照规定流程进行，对部分现金进行了漏记。

2. 在清点过程中，我未能认真核对现金数额，对部分现金数额进行了错误记录。

3. 在盘点结束后，我未能及时发现并纠正错误，导致库房现金账实不符。

二、错误原因分析1. 工作态度不端正。

我在工作中未能严格遵守工作纪律，对工作缺乏认真负责的态度，未能以高度的责任感对待每一次业务操作。

2. 业务知识掌握不扎实。

我对银行现金盘点工作流程和规定了解不够深入，对细节关注不够，导致在工作中出现失误。

3. 缺乏责任心。

我未能充分认识到自己工作的重要性，对可能出现的风险和后果估计不足，导致在关键时刻疏于防范。

4. 缺乏团队合作精神。

在发现错误后，我未能及时与同事沟通，共同解决问题，而是独自承担错误，导致问题扩大。

三、改正措施1. 严格要求自己，端正工作态度。

我将以此次事件为教训，时刻保持高度的责任感和严谨的工作态度，严格遵守工作纪律，确保各项工作任务顺利完成。

2. 加强业务学习，提高业务水平。

我将认真学习银行现金盘点工作流程和规定，熟练掌握各项业务操作，确保在今后的工作中避免类似错误发生。

3. 增强责任心，强化风险意识。

我将时刻牢记自己的工作职责，对可能出现的风险和后果保持高度警惕，切实履行好岗位职责。

4. 加强团队合作，共同进步。

我将与同事保持良好沟通，互相学习，共同提高，形成良好的团队氛围。

5. 主动承担责任，积极整改。

我将对此次事件造成的损失进行赔偿，并主动向领导汇报整改情况，确保问题得到有效解决。

第1篇一、前言为了加强公司资产管理工作，确保资产安全，提高资产使用效率，根据公司年度工作计划，我们于XX年XX月XX日至XX年XX月XX日对公司资产进行了全面盘点。

现将盘点工作总结如下：一、盘点工作背景1. 根据公司资产管理办法，每年对公司资产进行一次全面盘点，以确保资产账实相符。

2. 近年来，公司业务快速发展，资产规模不断扩大，为更好地管理资产，提高资产使用效率，有必要进行一次全面盘点。

二、盘点工作组织及实施1. 成立盘点工作领导小组，负责盘点工作的组织、协调和监督。

2. 制定盘点工作方案，明确盘点范围、时间、方法、人员及责任。

3. 对公司所有资产进行盘点，包括固定资产、流动资产、无形资产等。

4. 采用实地盘点、账目核对、拍照记录等方法，确保盘点结果的准确性。

5. 对盘点过程中发现的问题进行梳理，提出整改措施。

三、盘点结果分析1. 账实相符情况：本次盘点，公司资产账实相符率为98%，较上次盘点提高了2个百分点。

2. 存在问题：盘点过程中发现部分资产存在使用不规范、保管不到位、账目不清晰等问题。

四、改进措施及建议1. 加强资产管理制度建设，完善资产管理制度体系。

2. 加强资产管理人员的培训，提高资产管理水平。

3. 对发现的问题，及时进行整改，确保资产安全、规范使用。

4. 定期开展资产盘点工作，确保资产账实相符。

5. 加强与各部门的沟通协调，提高资产使用效率。

五、总结本次资产盘点工作，通过全体盘点人员的共同努力，圆满完成了盘点任务。

在今后的工作中，我们将继续加强资产管理工作，确保资产安全、规范使用，为公司发展提供有力保障。

第2篇一、前言为全面掌握公司资产状况，确保资产安全，提高资产使用效率，根据公司年度工作计划，我们于XX年XX月开展了资产盘点工作。

现将本次资产盘点工作总结如下：二、盘点准备1. 成立资产盘点工作领导小组，明确责任分工，确保盘点工作顺利进行。

2. 制定详细的资产盘点工作方案，明确盘点范围、时间、方法及注意事项。

盘点现金时账实不符怎么办盘点现金时账实不符怎么办在企业现金管理中，对于出纳员所经管的现金，要求其实际结余额与账面余额相符。

否则，就是库存现金现金盈余或亏损。

但在实际工作中，现金收付后，并不是马上就登记现金账（尤其是“现金”总账，很多情况下是几天登记一次）。

所以，在资金运动的某一时点上，现金实存数与现金账面结余额往往不一致，而这样并不一定就表示为库存现金盈余或亏损。

真正的现金盈亏是对现金账面进行调整后，现金账实仍然不符所表现的差额。

现金盈余一般属于会计错误，而现金亏损可能是会计错误，也可能是会计舞弊。

属于会计错误的现金盈余和亏损，一般是由于出纳员或有关人员在收付现金时，由于工作疏忽多收少付或少收多付造成的，特别是在大额收付现金时。

比如每月发放工资、奖金以及扣款时，发生这种错误的可能性更大。

当然，有时也有可能是由于登错现金日记账或总账造成的。

对于会计舞弊，一般而言，贪污分子或舞弊人员都采用隐蔽性高、欺诈性强的手段达到贪污现金或挪用公款的目的，而且作案手段各异，奥妙无穷。

对于由于会计舞弊而出现的现金短款，一般仅通过常规的会计检查，如账账、账实核对等方式很难发现问题。

这时，应采用其他方法。

如明查暗访，检查可疑人员的收支状况，并对有关情况予以查证等。

挪用公款是现金舞弊的常见形态，如果舞弊人员直接挪用现金，即直接从金库或保险箱中拿走现金并且不作其他会计处理，那么在采用突击检查时，就可直接发现账存额大于实存额，即为库存现金亏损，这时就可定性为挪用现金。

但如果舞弊分子采用“账外账”的方式，即另设一本现金日记账和总账，现金收支采用两套账的方式进行，而明处的账金额很少，暗处的账金额很大。

这样采用常规的会计检查很难发现问题，特别是在领导授权下集体舞弊时，问题就更难查清。

而这种情况在当前的集体企业、私营企业、乡镇企业、承包租赁企业等时有发生，且尤以私营企业为甚。

面对这种会计舞弊，审查人员应充分发动群众，相信“没有不透风的墙”的古训，在运用查证程序的基础上，发现可疑线索，进行综合分析、判断、推理，去粗取精，去伪存真，顺藤摸瓜，最终搞个水落石出，真相大白，使造假舞弊分子得到应有的惩罚。

库存现金管理的内部控制制度范文1、钱账分管制度：也就是岗位分工制度。

明确相关部门和岗位的职责散限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。

宗旨是不得由一人办理货币资金业务的全过程。

货币资金的岗位分工制度要求建立出纳人员、审批人员、专用签章的保管人员、会计人员、稽核人员、会计档案保管人员以及货币资金清查人员的责任制度。

如可从以____面体现：(1)现金的收付及保管应由被授散的出纳人员负责，其他人员不得接触。

(2)出纳人员不得负责总分类账的登记和保管。

(3)出纳人员不得负责非现金账户的记账工作。

(4)出纳人员应与负责现金清查盘店人员和负责与银行对账的人员相分离等。

2、库存现金开支审批制度。

即库存现金的授权审批制度。

(1)明确企业库存现金开支范围。

1)职工工资、奖金、津贴；2)各种劳保、福利费以及对职工个人的其他支出；3)支付企业外部个人的劳动报酬；4)向个人收购农副产品的价款；5)出差人员必须随身携带的差旅费；6)票据结算起点(____元)以下的零星支出；7)向股东支付红利；8)按规定允许使用现金的其他支出。

(2)明确各种报销凭证，规定各种库存现金支付业务的报销手续和方法。

(3)明确各种库存现金支出的审批权限等。

3、库存现金日清月结制度。

“现金日记账”要做到日清是指出纳人员应对当日的库存现金收付业务全部登记库存现金日记账，结出当日发生额和账面余额，并与库存现金的实存金额进行核对，做到账款相符；月结是指出纳人员必须对库存现金日记账按月核对。

二、建立完备的核算制度。

1、库存现金的总分类核算。

企业应设置“库存现金”总分类账，由负责总账的会计人员进行总分类账核算。

总分类账必须采用订本式，一般采用三栏式，有时也使用多栏式。

使用电算化核算的企业，业务较多时，可以每天进行打印明细账，较少的，可以满页打印。

企业内部各部门周转使用的备用金通过“其他应收款”账户或单独设置“备用金”账户进行核算。

平时备用金使用部门报账时不通过本账户。