税种税目税率代码表

中国现行税制主要税种

增 值 税

1．纳税人

增值税的纳税人包罗 在中国境内发卖、进口货物，提供加工、补缀、修配劳务〔以下简称应税劳务〕的各类企业、单元、个体经营者和其他个人。

2．税目、税率增值税税目税率表

征收范围税率

出口货物〔国家另有规定的除外〕0

一、农业、林业、牧业产物，水产物；

二、食用植物油和规定的粮食复成品；

三、自来水、暖气、冷气、热气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭成品；

四、图书、报纸、杂志〔不包罗 邮政部分发行的报刊〕；

五、饲料、化肥、农药、农业机械、农用塑料薄膜；

六、金属矿采选产物、非金属矿采选产物、煤炭。13%

原油、井矿盐和除上述货物以外的其他货物，加工、补缀、修配劳务。17%

3．计税方法

〔1〕一般纳税人计税方法

一般纳税人在计算应纳增值税税额的时候，先别离计算其当期销项税额和进项税额，然后以销项税额抵扣进项税额后的余额为实际应纳税额。应纳税额计算公式：

应纳税额=当期销项税额－当期进项税额

当期销项税额=当期发卖额×适用税率

〔2〕小规模纳税人计税方法

小规模纳税人发卖货物或者应税劳务取得的发卖额，按照规定的适用征收率〔商业为4%，其他行业为6%〕计算应纳增值税税额。应纳税额计算公式：

应纳税额=发卖额×适用征收率

〔3〕进口货物退税

纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的适用税率计算应纳增值税税额。 〔4〕出口货物退税

纳税人出口适用零税率的货物，可以按照规定向税务机关申报打点该项出口货物的增值税退税。目前，出口退税率分5%、6%、9%、11%、13%、17%六档。

4．主要免税规定

农业出产单元和个人发卖的自产初级农业产物；来料加工复出口的货物；国家鼓励开展的外商投资工程和国内投资工程的投资总额之内进口的自用设备；避孕药品和用具；向社会收购的古旧图书；直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；外国当局、国际组织无偿援助的进口物资和设备；残疾人组织直接进口的供残疾人专用的物品，可以免征增值税。

营业税

纳税申报期限：正常情况为每月15日内，遇节假日顺延，具体日期见纳税日历

1、纳税人

营业税的纳税人包括在中国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的各类企业、单位、个体经营者和其他个人。

2、营业税税率表

营业税税率表根据九大类营业税税目，税率从3%-20%。

税 目

范 围 税 率

交通运输业 包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输和装卸搬运 3%

建筑业 包括建筑、安装、修缮、装饰和其他工程作业 3%

邮电通信业 包括邮政、电信 3%

文化体育业 包括文化业和体育业 3%

金融保险业 包括金融、保险 5%

服务业 包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业和其他服务业 5%

转让无形资产 包括转让土地使用权、商标权、专利权、非专利权、著作权和商誉 5%

销售不动产 包括销售建筑物或构筑物和销售其他土地附着物 5%

娱乐业 包括经营歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球场、游艺场等娱乐场所 5%～20%

3、计税方法

营业税的应纳税额按照营业额和营业税税率表中规定的适用税率计算。

个人所得税 所得项目 应纳税所得额(左不含,右含) 税率% 速算扣除数 备注

工资薪金所得

2011年9月1日前 0-500 5 0 1、工薪个税免征额为2000元 500-2000 10 25

2000-5000 15 125 2、准予税前扣除项目：社会保险\住房公积金； 5000-20000 20 375

20000-40000 25 1375

40000-60000 30 3375 3、一般法定公益捐赠扣除额上限为应税工资的30%，以下非工资所得同； 60000-80000 35 6375

80000-100000 40 10375

>100000 45 15375

工资薪金所得

2011年9月1日后 0-1500 3 0

1500-4500 10 105

2023印花税税目税率表最新

2023印花税税目税率表

|

税目 | 税率 |

|

— | — |

| 1. 借记卡、信用卡 | 0.1% |

| 2. 货物运输业 | 0.05% |

| 3. 航空运输业 | 0.1% |

| 4. 保险业 | 0.05% |

| 5. 证券交易 | 0.1% |

| 6. 债券交易 | 0.1% |

| 7. 票据业务 | 0.05% |

| 8. 不动产交易 | 0.05% |

| 9. 车辆购置税 | 0.05% |

| 10. 烟草制品 | 0.005元/支 |

| 11. 酒类 | 0.005元/毫升 |

| 12. 车辆购置税 | 0.05% |

| 13. 转让土地使用权 | 0.05% | 哪些行业需要缴纳印花税?

1. 借记卡、信用卡

借记卡、信用卡的使用会产生一定的交易费用，这些费用中就包含了印花税。因此，使用借记卡、信用卡的用户需要缴纳印花税。

2. 货物运输业

货物运输业是需要缴纳印花税的行业之一。在货物运输的过程中，需要签订运输合同，这个过程中就需要缴纳印花税。

3. 航空运输业

航空运输业也是需要缴纳印花税的行业之一。在购买机票的过程中，需要缴纳印花税。

4. 保险业

保险业也是需要缴纳印花税的行业之一。在购买保险产品的过程中，需要缴纳印花税。

5. 证券交易

证券交易也是需要缴纳印花税的行业之一。在进行证券交易的过程中，需要缴纳印花税。

6. 债券交易

债券交易也是需要缴纳印花税的行业之一。在进行债券交易的过程中，需要缴纳印花税。

7. 票据业务 票据业务也是需要缴纳印花税的行业之一。在进行票据业务的过程中，需要缴纳印花税。

8. 不动产交易

不动产交易也是需要缴纳印花税的行业之一。在进行不动产交易的过程中，需要缴纳印花税。

1 国税一览表

一、增值税：

一般纳税人增值税税率17%，应纳税额=销项税额-进项税额。

小规模纳税人增值税征收率3%，应交税额=销售额*增值税征收率3%

二、消费税：

征收范围：烟、酒、珠宝、首饰、护肤品、鞭炮、汽油、柴油、汽车轮胎、小汽车、摩托车等11种商品。

征收率：分14个档次，最低3%，最高45%。

地方税费一览表

一、营业税

政策依据 ；《中华人民共和国营业税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》

营业税税目税率表

税种 税 目 税 率 计税方法

营

业

税 交通运输业 3% 营业额×适用税率

建筑业 3% 营业额×适用税率

金融保险业 5% 营业额×适用税率

邮电通信业 3% 营业额×适用税率

文化体育业 3% 营业额×适用税率

娱乐业 5-10% 营业额×适用税率

服务业 5% 营业额×适用税率

转让无形资产 5% 营业额×适用税率

销售不动产 5% 营业额×适用税率

二、资源税

政策依据：《中华人民共和国资源税暂行条例》、《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》、《湖南省财政厅 湖南省地方税务关于调整煤炭资源税额标准的通知》（湘财税〔2005〕102号）

资源税税目税率表

税种 税 目 税额标准 计税方法

资源税 原油 8～30元/吨 应税产品课税数量×适用税额标准

天然气 2～15元/千立方米 应税产品课税数量×适用税额标准

2 煤炭 0.3～5元/吨 （永兴为2.5元/吨 应税产品课税数量×适用税额标准

其他非金属矿原矿 0.5～20元/吨或立方米 应税产品课税数量×适用税额标准

黑色金属矿原矿 2～30元/吨 应税产品课税数量×适用税额标准

有色金属矿原矿 0.4～30元/吨 应税产品课税数量×适用税额标准

盐 应税产品课税数量×适用税额标准

1． 固体盐 10～60元/吨 应税产品课税数量×适用税额标准

2． 液体盐 2～10元/吨 应税产品课税数量×适用税额标准