财税制度的改革与创新

关于财税体系改革心得体会

财税体系改革是每一个国家在不断发展过程中必须要面对的重大任务。中国作为一个正在快速崛起的大国，财税体系的改革也是必不可少的。近年来，我国在财税体系改革方面取得了显著的进展，其中的一些心得体会可以为其他国家的财税体系改革提供一定的借鉴和思路。

首先，财税体系改革需要不断地开放和市场化。集中统一的财税体系和市场化的经济体系之间的关系非常紧密，任何一个方面的改革都会影响到另一个方面的发展。因此，财税体系改革必须要与市场化改革结合起来，走向开放，以提高经济效益。同时，还需要不断地加强金融监管，净化金融环境，严格打击各种违法犯罪行为，为市场化运作创造健康良好的环境。

其次，财税体系改革还需要加强社会保障和公共服务。一个完整的财税体系应该是一个可以向全社会分配资源的机制。因此，为了实现更公平、更合理的资源分配，财税体系需要加强社会保障和公共服务等方面的改革，为全社会提供更加优质、合理、公平的福利服务。

再次，财税体系改革需要兼顾中央和地方的利益。财税体系的改革必须要考虑到中央和地方的利益关系，兼顾两者的重要性以及信息的平衡。只有在一系列的制度上，与他们的利益同时得到了解决之后，才能促使两者紧密合作，实现财力的合理配置。

最后，财税体系改革需要不断推进创新和技术进步。随着科技的不断革新，财税体系的改革也需要与时俱进，不断借鉴先进的技术手段和管理经验，推进财税科技创新，提高智能化和数字化的应用能力和水平。

总的来看，财税体系改革是必须经历的，在实现经济社会持续发展的过程中起着举足轻重的作用。为了实现财税体系改革的有效推进和良好得实效，需要充分认识到财税体系改革的重要性，不断探索更加合适的改革措施，不断优化完善整个体系，同时也充满信心和信任。希望我国在财税体系改革这条道路上不断迈进，为全球的财税体系改革提供更好的思路和借鉴。

简析我国财税改革

【摘要】

财税改革是我国改革开放的重要组成部分，其核心是创新包含税收制度在内的财税制度体系，改革财政管理体制，以便正确处理政府与非政府部门之间的相互关系，以及政府系统内部各层级之间的关系，最终解放和发展社会生产力，促进国民经济发展，增强综合国力，造福广大人民。因此财税改革的根本落脚点是重塑资源配置力量，优化资源配置方式与改革收入分配制度。财税制度是上层建筑的构成要素。财税改革既决定于财税关系的变化，也决定于上层建筑中的其他要素及其变化，因此财税改革与改革开放相辅相成。财税改革既是改革开放的一个重要突破口，对改革开放有巨大的推动作用；财税改革的实施又以改革开放为依据，其进程离不开改革开放的持续发展，它在改革开放的不同阶段有不同的时代烙印和改革重点。

【关键词】

财税改革；改革开放；背景；重点；趋势

一、改革背景

1、与高度集中的计划经济管理体制相适应，财税管理体制的缺陷显露出来：在政府与企业的关系上表现为对企业统的过多过死，政企不分；在政府与个人的相互关系上集中表现为个人不是独立的利益主体；在中央政府与地方政府的相互关系上表现为财税权利高度集中于中央政府，地方政府因缺乏财税权利而缺乏发展经济的动力和压力。故而，财税改革便显得尤为必要。

2、建立和完善社会主义市场经济体制和社会主义和谐社会是一个渐进的、长期的过程，其根本落脚点仍然是解决资源配置的主角逐步转变成让市场发挥作用的秩序维护者的角色。与之相适应，自中央提出建立社会主义市场经济体制以后，财税改革的目标就是探索并建立与社会主义市场经济体制相适应的财税体制，而与社会主义市场经济体制相适应的财税体制只能是公共财税体制。因此，从总体上讲，改革的重点主要是：正确处理政府系统内部各层级之间的财政关系（即分税改革）；正确处理政府与非政府部门之间（企业、个人）的利益关系，建立健全公共收入体系（即税制改革、非税收入改革）；大力推进以公共财政为导向的预算管理改革，强化管理；按照社会主义市场经济对政府的要求，改革财政宏观调控方式。

财政税收管理改革创新的方法

摘要：财政税收管理是我国财政税收体系建设的重要组成部分和关键环节，但依然存在着一些困难和问题，本文总结出目前我国财政税收体制的问题，并提出如何深化我国财政税收体制改革、加强创新的建议。

关键词：财政税收；存在问题；改革创新

中图分类号：f810.42 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）12-00-01

一、财政税收管理存在的问题

1.监督监管不够到位

由于我国机构改革的推进，一些地区削弱了财政税收管理的力量，不少财政税收管理机构和人员被撤并，导致了财政税收管理人员队伍不稳定、工作积极主动性不高，管理滞后。不少地方存在着没有设立财政税收管理机构，没有落实专门的管理经费，没有配备专职管理人员问题。

2.民主管理不够完善

目前，一些地方和单位没有很好地落实政务公开和民主管理制度。政务公开，民主管理，民主监督制度是新时期党的建设工作的一项中心任务。其中，财务公开，民主理财就是这一制度的关键内容。实际上，许多地方和单位虽然成立了民主理财领导小组，但成员大多不是经过民主选举的，而是领导指定的，根本起不到监督的作用。

3.规范化转移支付有待加强

大量事实一再证明，政府部门之间的财政资金来往是出现转移流程不规范、转移周期长、资金使用率低、贪污违纪现象多发的地方。中央政府主要负责财政收入，地方政府进行支出的具体管理。中央已经通过分税制的实施，大大提高了财政收入的中央集中比例，减少了纳税部门偷税漏税的途径，提高了中央政府的财政转移支付能力，来协调我国个地区之间经济发展个财政平衡。税收返还与体制补助、财力性转移支付、专项转移支付是构成我国转移支付的三大部分。在这当中，仍然有很多地方存在着需要尽快改善并加以解决的问题。首先，税收返还、体制补助的资金比例在转移支付总量中所占比例过高，税收返还、体制补助带有明显的有利于地方的倾向，而一般性转移支付所占的比例很小，它主要能够反映地方财务均等平衡的状况，经济发达地区的税收返额度高是正常的，但是比例过于悬殊就不利于经济的平衡发展，税收返还额度在成一定的比例增加，也使某些经济现对落后的地方社会经济和社会服务的发展水平严重滞后。其次，在政府转移支付过程中缺乏有效的监管制度，这也是在转移支付过程中频发支出不透明、财政截留、贪污腐败现象的一大因素，在这个过程当中产生的财务问题由于从支出项目繁杂、设计部门较多，核查起来十分困难，因此，要在转移支付的源头把好。

对新形势下财政税收体制改革的创新的思考

摘要：随着国家财政税收体系的不断推进与深入，财政税收体制改革也是适应国家宏观经济调控政策，保证社会经济可持续发展的有力措施。本文在分析当前我国财政税收体制存在的弊端及发展瓶颈的前提下，尝试探索新形势下财政税收体制改革的方向，并针对现有问题提出有效的解决措施。

关键词：财政税收；体制改革；创新

财政税收是我国各级政府的主要财政来源，在国民经济中占据着重要的地位，同时也是调节分配收入、优化配置资源、合理改善民生的重要保障。目前，随着我国的社会主义市场经济持续发展，尽管财政税收体制改革不断推进，仍然无法密切紧跟市场经济的脚步，不断暴露出一些问题亟待解决。

1财政税收体制改革的必要性

财政税收体制改革不仅关系到政府财政收支情况，更是国家调整经济政策，改善人民生活水平、改进资源的配置以及维持社会经济稳定的重要手段。一是财政税收体制的改革有利于提升市场经济的活力，为诸多企业提供广阔的市场资源环境，促进更多有志之士加入到创业大军。同时，财政体制的改革，减轻了当前企业负担，使得企业将更多的资金投入到创新生产当中，从而提升自己的科技创新能力，整体带动行业发展及产业升级，既是科学发展观的需要，又是社会主义市场经济稳步推进的需要。二是财政税收体制的改革，完善了收入分配制度改革，既增加了人民的收入，又体现了社会主义公平。社会各方面的关系得到妥善协调，有效缓解当前社会的主要矛盾。三是财政税收体制的改革，是政府调节市场机制的重要手段，不断调整的财政税收体制，是适应不同阶段财政税收的有力保障，是政府适应社会发展，不断关注民生的体现，提升了政府的公信力，提高了人民对政府的满意度，唯有人民生活得到改善，社会才能不断发展。

2当前财政税收体制改革存在的问题

2.1财政税收体制尚不完善

当前的财政税收体制存在一定的局限性。一是财政税收方面呈现出集中向上的趋势，无法进一步保证分税制度的有效落实，尤其是对于乡镇政府来说，乡镇财政体制与相应的管理、服务职能等不相适应，造成乡镇政府在服务乡镇企业以及建设社会主义新农村的过程中没有发挥出相应的管理职能，没有将财政政策完成上行下效，使得城市与乡镇发展不均衡。二是我国财政税收政策相比西方，首先发展时间尚短，其次财政税收体制与社会主义市场体制不相适应，部分税种并没有纳入税负征收范围，导致税收调节与市场不协调。