新形势下财政税收体制改革的创新探讨

专栏 COLUMN

新形势下财政税收体制改革的创新路径探析

李荫东

摘要：财政税收体制是以政府为主体，以税收为载体获得的财政资金，以此推动政府职能实现的制度和举措，是实施财政税收体系建设过程中的重

要组成部分。财政税收体制的合理性，可以对社会资源起到一定的平衡作用，并对分配收入予以协调，是社会主义市场经济得以发展的重要保障。

然而，在社会主义市场经济蓬勃发展的背景下，传统财政税收体制所具有的缺点和不足也逐渐显露出来，加大对财政税收体制改革的创新力度是当

下亟待解决的问题。

关键词：新形势下；财政税收体制改革；创新路径

中央或地方政府经济活动的开展和经济

建设规划都需要借助财政税收的支撑来完成，

财政税收的重要作用不仅可以推动资源的优

化配置，而且从协调收入和社会公平角度来

讲，其也具有重要作用。在市场经济快速发

展的背景下，我国要提高对财政税收的重视

程度，并不断推动其改革与优化，使其能够

更好地契合社会经济发展潮流。一、新形势下财政税收体制改革的必要

性分析

近年来，我国经济建设正在如火如荼的

开展当中，全面建设小康社会是目前我国主

要侧重的工作内容，也在可持续发展方面做

出了巨大的努力。保证财政税收体制的科学

性，一方面可以保障我国现在进行的各项建

设工作的顺利开展，另一方面对推动建设事

业的发展也具有重要意义。同时，据了解，

由于受到外部环境因素的影响，使得部分乡

镇部门所具有的职能被削弱，这一现象的产

生会直接对人民生活质量的提升产生阻碍作

用，同时，我国的财政收支也会受到严重的

影响。由此可见，加大对财政税收体制改革

与创新的力度，既满足了当下时代发展的具

体需求，又可以有效提升人们的生活质量。二、目前财政税收体制中存在的问题

（一）财政税收体制不完善

据了解，我国现有的财政税收体制是从

多年前延续下来的。近年来，在市场经济快

速发展的背景下，现行的财政税收体制所具

有的弊端也逐渐显露出来，对其予以整合与

总结，主要体现在以下几方面：首先，集中

发展是目前财政收入分配过程中最为突出的

39理新论管

财政税收作为国家经济基础的来源之一，影响着国

家层面上的经济发展与经济建设。在社会发展水平不断加

快，社会经济水平不断提升的当下，财政税收体制需要

积极适应社会发展趋势，以新形势背景为依托，进行财

政税收体制的科学化改革。财政税收体制改革需要从制

度体系、税收结构、管理人员专业性等多个角度中入手，

提高财政税收管理力度，实现新形势背景下财政税收体制

的有效改革。

一、新形势下财政税收体制改革的现状

财政税收体制改革对于我国经济建设有积极意义，其

是适应社会发展与变化的一种方式，能够在财政税收水平

上实现社会的适应性。而当前在新形势背景下，财政税收

体制改革是存在一定局限性的，体制改革中也存在一定的

制度漏洞，在财政税收相关的制度中存在着规范性不高、

制度要求不强等问题。同时，财政税收体制的改革工作在

实际的工作效果上，难以有效的满足人民的需求，难以通

过财政税收向人民提供相适应的服务。

比如：财政税收体制改革中，针对于财政预算的管理

体制，在改革模式中没有进行具体针对性的优化，造成了

财政税收预算管理体制难以发挥有效作用。这类由于预算

管理体制不健全造成的财政税收支出与管理问题，需要得

到针对性处理。

新形势背景下，我国财政税收工作的改革取得了一定

的成效，但也存在一定不足，财政税收支出结构的不合理

是主要的问题。当前在大部分地区中，财政税收在收支情

况中都存在着不平衡的问题，也存在部分地方政府财政税

收支出远高于收入的情况，这种问题的发生与财政税收支

出结构的不合理有直接关系，当政府承担超出范围的财政支出时，尽管市场经济压力减少，但政府财政情况便受到

了较大的影响。当前在财政税收工作中还存在着结构合理

性问题，政府与市场的经济职能发生了混乱，使得政府财

政税收难以有效发挥促进经济稳定性的作用。

财政税收工作离不开财政管理、会计、核算等相关人

员，在财政税收体制改革的背景下，相关专业人员的改革

意识是否到位影响着财政税收体制改革的有效性，同时，

财政税收体制改革形成了部分新的税收管理工作，新的财

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新形势下财政税收体制改革的创新

作者：靳华

来源：《今日财富》2017年第32期

新时期下的中央财政税收管理制度革新不仅仅需要中央政府的有利筹划，同时还需要各级地方政府给予全力配合，在这个漫长的革新过程中每一名参与者都应当认识到，财政税收的创新不是一件一劳永逸的事情，更多的是要做到循序渐进、在推进中不断修正。

一、财政税收体制改革的意义

（一）完善财政支出体制。开展财政管理制度改革，实施政府采购、国库集中支付。国库支付采用集中支付，提升了国库的优化空间；政府采购过程是在传统的方法基础上更加透明、公开。政府在社会服务和公共基础建设方面加大投入，这样既优化了支出结构，又增强了财务管理的成效，加快了发展社会公共事业的脚步，逐步实现服务型政府的转变。

（二）优化预算管理体制。完善预算体制改革，要从根本上加强对预算的监管制度。开展预算管理体制改革，实施单一账户、收支两条线，在现有预算管理体制上，完善预算制度，提升预算监督体制效率，实现规范性运作。促进预算体制改革才能将预算体制上升一个高度，强有力的支持社会主义税收制度。

（三）实现税制的转型。首先，统一税收制度，使得企业展开公平竞争，优化平衡各种资源配置。其次，形成以增值税为主的新型税收体系，消费税与营业税作为补充，将市场经济体制下的新型税制替代具有计划经济特色的产品税制，保障财政收入稳定增长。最后，建立分税制度办法，加强财务分配，增强财务管理主动性，发挥财政职能。

二、财政税收体制改革的措施

（一）建立平衡合理的分级分权财政税收体系。一方面，为了避免现阶段的财政收支壁垒，我们应当通过建立完善的“分级分权”财政管理措施来满足中国国情的需要，通过对各级政府、各级职能部门的分级分权体制来调节中央与地方的财政税收比率。在相应地增加中央政府收入比率的同时，强调地方政府的财政支出平衡性，通过科学的统筹管理来减少不必要的税务、财务问题，同时也缓解了地方各级政府的财政、税收管理压力。另一方面，还要对各级的地方政府支出权限进行规范，在给予一定权利、权限的同时，来对财政自由提供一定的支撑，以此来满足国家与地方支付财政税收管理工作的革新与创新。

·241·第6期投资与创业关于当前新形势下财政税收体制改革创新的思考马航航（平顶山市职工技术协会，河南平顶山　467099）摘　要：税收是一个国家财政收入的主要来源，越是经济高度发达的社会，对于税收工作就越重视，就需要不断的进行创新。科学完善的财政税收体制对于社会基础公共设施的建设，甚至对于社会的发展进步，都具有极大的促进作用。纵观当前我国的经济发展环境，传统财政税收体制已经不适合新的经济发展需要，也不利于国家财政收入的提高，因此，有必要对当下的财政税收体制进行创新发展，这既是时代的要求，也是国家全面决胜小康社会的要求。关键词：新形势；财政税收；体制改革我国财政税收具有强制性、固定性、无偿性的特点，且受法律保护，是我国财政的主要来源，通过税收，政府可以全力进行政治、经济方面的活动，为提高我国综合国力提供帮助。在过去的“十一五”会议中，我国就确定了税收体制改革的法案，因为税收需要根据时代的发展而不断改进，否则可能会给社会的进步、企业的发展和广大人民群众生活幸福指数的提高等带来一定的阻碍，不利于国富民强。但是在当前财政税收体制的改革过程中，仍然存在着一些问题，这些问题的存在，对税收体制改革具有一定的制约性，所以，必须加以重视，并尽快解决。一、我国财政税收体制改革的重要意义近年来，我国经济持续稳定健康发展，财政税收逐年增多，据报道，二零一八年的财政税收达到了十三万亿元人民币，对比前几年有着较大的提升。我国坚持走具有中国特色的社会主义市场经济发展道路，不断完善市场机制，而财政税收是完善市场经济体制的关键所在，对我国经济发展具有重要作用。自下定决心走社会主义道路，经过改革开放、招商引资等，我国在其中历经了无数的艰难困阻，一切均是为了广大人民群众生活水平的提高，为了早日全面建设小康社会。我们知道，财政税收对平衡经济收入具有重要意义。目前，我国经济发展水平呈现出区域性失衡的问题，西部发展缓慢，东部较快，改革财政税收体制可以在一定程度上稳定区域经济失衡的问题。而且当前倡导稳定、可持续的发展理念，财政税收体制的改革还能够使当前经济发展模式由粗放型转变为集约型。对于政府来说，如果国家出现供需失衡、经济发展受阻，那么就需要进行宏观调控，税收是宏观调控的保证，改革税收体制可以有效帮助经济宏观调控的顺利推进，保证经济朝着合理、科学的方向前进。二、当前财政税收体制存在的问题（一）财政税收体制不健全、不完善首先，我国财政税收的主要问题是体制不健全。随着当前经济的发展，出现了许多种新型产业或组织，其生产发展为我国经济提供了助力，但是由于其模式新型化，因此，当前财政税收部门还并没有将此类产业纳入有效的征税范围，造成了财政收入的损失；另外，由于财政的固定性，地方税收完成后，需要给当地政府预留资金，然后再向中央财政部门进行税款缴纳，但是在当前税收体制改革不彻底且不完善的情况下，大部分税款被缴纳，造成了当地政府税款较少，不足以支撑日常开支，形成了当前地方财政与中央财政不平衡的现状。所以，应当不断加快财政税收的改革进程，平衡地方与政府之间的税收问题，否则，就将会对我国经济的持续发展造成一定的不利影响。（二）财政预算管理体制存在缺陷预算对一个国家或企业的发展具有至关重要的作用，怎样使用最少的资金，完成质量最优的项目是预算的基本任务，其次还包含着各类绩效考核、财政管理、评估等。但是当前由于我国整体财政的体制改革不够深入，对国家财政的发展造成了制约。财政预算管理体制的缺陷主要体现在财政预算管理涵盖的范围较窄，还存在许多的漏洞，并且对各地财政部门的约束力度也不够，时常出现国家公共款项被私自挪用的情况，所以，为了财政预算的正常运行，应当加强财政预算管理体制，弥补缺陷，严厉打击公款挪用行为。（三）转移支付缺乏规范性广大人民生活水平与企业的发展，使得财政税收逐年增加，且当前财政收入富余，为了进一步推动小康社会的建设，国家推行了较多的补贴政策，如农产品补贴、经济补贴等，此类补贴属于转移支付的一种，是国家平衡地方财政与中央财政的一种具体措施。多种转移支付方式虽然提高了人民的物质生活质量，但是也存在较多的弊端，如转移支付由于资金过多，被支付人群多、下发流程繁琐等，需要耗费较长的时间，而在该阶段，缺乏对该类型资金的监管，导致可能会被一些腐败分子贪污。发生此类问题主要是由于转移支付缺乏相应的规范性，首先，转移支付过程中，没有健全的法律法规，导致监管力度不足，且因为耗时