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CCAA《审计基础》题库及答案解析一、选择题1.1 单选题题目1: 审计的目的是什么？审计的目的是什么？A. 评估公司的财务状况B. 评估公司的经营活动C. 评估公司的内部控制D. 评估公司的合规性答案: A A解析: 审计的主要目的是评估公司的财务状况，以确保财务报表的准确性和可靠性。
审计的主要目的是评估公司的财务状况，以确保财务报表的准确性和可靠性。
题目2: 以下哪项不是审计程序的一部分？以下哪项不是审计程序的一部分？A. 了解被审计单位的业务和环境B. 评估内部控制的有效性C. 测试财务报表的准确性D. 评估公司的市场竞争力答案: D D解析: 审计程序主要包括了解被审计单位的业务和环境、评估内部控制的有效性以及测试财务报表的准确性，不包括评估公司的市场竞争力。
审计程序主要包括了解被审计单位的业务和环境、评估内部控制的有效性以及测试财务报表的准确性，不包括评估公司的市场竞争力。
1.2 多选题题目3: 内部审计的主要目标包括哪些？内部审计的主要目标包括哪些？A. 评估和改善公司的内部控制B. 评估和提高公司的运营效率C. 评估和降低公司的风险D. 评估和提高公司的财务报告可靠性答案: A, B, C, D A, B, C, D解析: 内部审计的主要目标包括评估和改善公司的内部控制、评估和提高公司的运营效率、评估和降低公司的风险以及评估和提高公司的财务报告可靠性。
内部审计的主要目标包括评估和改善公司的内部控制、评估和提高公司的运营效率、评估和降低公司的风险以及评估和提高公司的财务报告可靠性。
题目4: 以下哪些是审计证据的主要来源？以下哪些是审计证据的主要来源？A. 财务报表B. 内部控制文档C. 第三方证明D. 审计员的个人经验答案: A, B, C, D A, B, C, D解析: 审计证据的主要来源包括财务报表、内部控制文档、第三方证明以及审计员的个人经验。
审计证据的主要来源包括财务报表、内部控制文档、第三方证明以及审计员的个人经验。
上海2015年下半年内审师《内部审计基础》：内部审计部门的目的考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪类主管负责引进新系统，同时维护现有系统运作过程中程序员和分析员的工作? A：业务主管B：数据库行政主管C：质量管理主管D：系统开发主管2.内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论A：对工资处理程序控制的充分性B：该部门现有的绩效水平C：对雇用控制的充分性D：遵守人力资源政策的程度3.对硬件、软件及广域网通讯部件的准确的产品记录资料和对系统改进的正确的描述，可以A：最大程度地减小对外部组织的依赖。
B：保证新组件安装的及时性。
C：有助于隔离网络故障。
D：最大程度地提高系统的可用性。
4.根据下列资料回答4～6题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。
这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。
单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。
然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。
8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。
但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。
管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。
如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。
通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。
同时银行也不能一下子安装所有新的系统。
经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。
2015年上海内审师《内部审计基础》：内部审计部门的目的考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？A：保证内部审计计划支持总体企业目标。
B：保证内部审计计划得到高有管理层的批准。
C：强调内部审计部门的重要性。
D：为改善战略性计划提供建议。
2.流程重组区别于全面质量管理的地方在于流程重组主要涉及A：应用团队解决系统问题B：去除不产生增值效应的业务C：实施“计划－落实－检查－行动”周期D：进一步强调服务客户的重要性3.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法?A：定义B：分析C：测量D：控制4.在审计计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动相关的风险，此处风险的定义是A：账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报的风险。
B：事件或行为对被审计的经济活动产生不利影响的概率。
C：没有遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规。
D：未完成经营活动的既定目标。
5. 采购代理商从供应商那里收受了贵重的礼物，作为回报他将一笔大额的业务给了该供应商。
以下哪项组织政策最能有效的防止该类事件的发生A：所有超出特定金额的采购都要经有关人员的批准，该人员确定采购是否符合预算规定；B：重要的大额采购应定期从至少两个不同的渠道采购，以便提供供应上的保障；C：应对采购部门分权，以便每位部门经理或管理人员自行采购；D：应征求采购竞标价，以最大程度地使采购价切实可行。
6. 在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面，以下哪种程序效果最差？A：审查适用的赠款协议B：与审计委员会讨论该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目标C：询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员D：审查过去年份的工作底稿，并就变化情况询问有关官员7. 审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任。
内审考试练习题和答案一、单项选择题1. 内部审计的定义是指组织内部的一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。
以下哪项不是内部审计的目的？A. 增加价值和改善组织的运营B. 帮助组织实现其目标C. 提供客观的保证和改进建议D. 减少组织的风险答案：D2. 内部审计师在执行审计任务时，应遵循以下哪项原则？A. 保密性B. 客观性C. 独立性D. 以上都是答案：D3. 内部审计的主要工作不包括以下哪项？A. 评估风险管理、控制和治理过程的有效性B. 确保所有交易都得到适当的授权C. 提供咨询服务以帮助管理层改进流程D. 执行所有的财务报表编制工作答案：D4. 内部审计师在审计过程中，以下哪项不是他们必须遵守的？A. 遵守职业道德规范B. 保持独立性C. 接受外部审计师的指导D. 遵守审计准则答案：C5. 内部审计的独立性意味着什么？A. 内部审计部门不受组织内部任何因素的影响B. 内部审计部门不受组织内部任何个人的影响C. 内部审计部门不受组织内部任何部门的影响D. 内部审计部门在组织结构中具有独立的地位答案：D二、多项选择题6. 内部审计可以提供以下哪些类型的服务？A. 财务审计B. 运营审计C. 合规审计D. 信息技术审计E. 咨询服务答案：ABCDE7. 内部审计师在评估风险时，可能会考虑以下哪些因素？A. 组织的目标和战略B. 外部环境的变化C. 内部控制系统的设计和有效性D. 管理层的态度和行为E. 历史数据和趋势答案：ABCDE8. 内部审计师在提供咨询服务时，可能会涉及以下哪些领域？A. 流程改进B. 风险管理C. 治理结构D. 信息安全E. 合规性答案：ABCDE9. 内部审计师在审计报告中通常需要包含以下哪些内容？A. 审计目的和范围B. 发现的问题和建议C. 审计证据的充分性和适当性D. 审计结论E. 后续跟进计划答案：ABCDE10. 内部审计师在审计过程中，可能会使用以下哪些审计程序？A. 询问B. 观察C. 检查D. 重新执行E. 分析答案：ABCDE三、判断题11. 内部审计师在审计过程中，可以完全依赖于管理层提供的资料和信息。
内审考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 内审的目的是什么？A. 提高企业利润B. 确保企业合规性C. 减少员工数量D. 增加市场份额答案：B2. 内审的范围通常包括哪些方面？A. 财务审计B. 运营审计C. 合规审计D. 所有以上选项答案：D3. 下列哪项不是内审的基本程序？A. 计划审计工作B. 实施审计程序C. 编制审计报告D. 销售产品答案：D4. 内审报告的主要作用是什么？A. 向管理层提供信息B. 向股东提供信息C. 向公众提供信息D. 向竞争对手提供信息答案：A5. 内审中的独立性原则要求审计人员与被审计单位保持什么关系？A. 亲属关系B. 朋友关系C. 业务关系D. 独立关系答案：D6. 内审中的风险评估通常包括哪些步骤？A. 识别风险B. 分析风险C. 应对风险D. 所有以上选项答案：D7. 内审中，审计证据的充分性和适当性是指什么？A. 证据的数量和质量B. 证据的来源和类型C. 证据的可靠性和相关性D. 所有以上选项答案：D8. 内审中，抽样审计的目的是什么？A. 减少审计成本B. 提高审计效率C. 降低审计风险D. 所有以上选项答案：D9. 内审中，对于发现的问题，审计人员应采取哪些措施？A. 记录问题B. 分析问题原因C. 提出改进建议D. 所有以上选项答案：D10. 内审中的持续监控是指什么？A. 对企业日常运营的持续监督B. 对企业财务状况的持续监督C. 对企业合规性的持续监督D. 对企业所有方面的持续监督答案：D二、多项选择题（每题3分，共5题）1. 内审可以为企业带来哪些好处？A. 提高管理效率B. 降低运营成本C. 增强企业声誉D. 提升员工士气答案：ABC2. 内审中，审计证据的类型包括哪些？A. 文件记录B. 口头陈述C. 实地观察D. 计算分析答案：ABCD3. 内审中，审计风险包括哪些？A. 检测风险B. 固有风险C. 控制风险D. 抽样风险答案：ABCD4. 内审中，审计计划应包括哪些内容？A. 审计目标B. 审计范围C. 审计方法D. 审计时间表答案：ABCD5. 内审中，审计报告应包含哪些要素？A. 审计发现B. 审计结论C. 审计建议D. 审计证据答案：ABC三、判断题（每题1分，共5题）1. 内审只关注财务报表的真实性和公允性。
上海2017年内审师《内部审计基础》：现代内部审计的目的考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在审计中，审计人员发现一个从事研究开发工作的雇员，一直在申请一些与公司基本业务无关的新开发的专利权。
虽然公司没有具体的政策来规范这种行为，但总的方针是雇员的一切新研究成果都是公司的财产。
鉴于该雇员在其工作领域有极高的声望，因此他所属的部门对其行为从宽处理，并以次作为激励，希望他继续为公司多做贡献。
对于以上情况，如果审计人员作出不予报告的决定，那将会A：违背了职业道德守则；B：违背了审计实务标准中有关报告的要求；C：是合理的。
因为部门管理人员清楚地知道这一行为，并且它不违背公司的政策；D：A和B2.平衡记分卡的概念包括A：卖方的轮换；B：外包程序的应用；C：公司股票价格相对于同行业股价的波动幅度；D：学习与成长。
3.撰写书面正式审计报告的目的是A：有利于被审计方采取行动B：明确说明高级管理层应采取的改进措施C：有利于外部审计师评估内部审计报告的可信赖性D：记录审计发现，提出改进建议4.在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施(ITF)的叙述中，哪项不正确A：ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；B：对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；C：ITF测试操作中的实际程序；D：ITF方法也被称为小公司技术。
5. 内部审计师应关注舞弊的可能性，如果A：每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；B：每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；C：应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；D：某人可以单独接触到备用金。
6. 测试内部控制的审计工作方案应该A：针对每项经营活动审计的具体情况而专门编制。
B：通用的，适合于各种情况而不必考虑部门的具体情况。
上海2015年内审师《内部审计基础》：内部审计部门的目的考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评，除了A：问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感。
B：不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重。
C：降低了数据收集过程中的一致性。
D：不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释。
2.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。
内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范?A：为发行编制税务指导，并向一般公众销售；B：在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；C：作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；D：为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。
3.独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的判断。
实现独立性的最好方法是通过A：a.个人的知识和技能。
B：b.组织地位和客观性。
C：c.组织内部的监督。
D：d.组织的知识和技能。
4.根据实际产出得出的弹性预算数值与实际数值的差异成为A：标准成本差异B：销售量差异C：弹性预算差异D：产量差异5. 如果与传统的信息系统开发相比较，那么，以下哪项内容属于开发终端用户计算(EUC)应用程序方面的普遍风险？A：管理层可能会像依赖传统系统开发程序出具的报告一样依赖终端用户计算应用程序出具的报告。
B：管理层可能为终端用户计算应用程序的开发发生更多的应用程序开发和维护成本。
C：由于对管理层获取计算机化信息的要求反应减慢，管理层的决策可能会受到损害。
D：由于应用程序开发时间增加，管理层可能无法像以往那样擅于快速应对竞争压力。
6. 管理当局为评价这一建议应考虑的额外标准不包括A：内部审计人员现有的专业知识。
B：被提议审计的总体成本。
C：发挥本组织内部专家作用的必要性。
内部审计基础试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 内部审计的定义是什么？A. 由组织内部人员进行的审计B. 由外部审计师进行的审计C. 仅针对财务报表的审计D. 独立、客观地确认和咨询活动，旨在增加价值和改进组织的运营答案：D2. 内部审计的主要目标是什么？A. 确保遵守法律法规B. 增加组织价值和改进运营C. 仅对内部控制进行评估D. 提供财务报表的准确性答案：B3. 内部审计师在执行审计任务时，应遵循以下哪项原则？A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 所有上述选项答案：D4. 内部审计的哪种类型主要关注组织的风险管理、控制和治理过程？A. 财务审计B. 运营审计C. 合规审计D. 风险审计答案：D5. 内部审计师在审计过程中发现了一个控制缺陷，他们应该采取什么行动？A. 忽略它，因为它不影响财务报表B. 记录并报告给管理层C. 立即停止审计D. 向外部审计师报告答案：B6. 内部审计的独立性意味着什么？A. 内部审计师不能是组织的一部分B. 内部审计师必须在组织内独立于被审计活动C. 内部审计师可以参与被审计活动的日常运营D. 内部审计师必须向外部审计师报告答案：B7. 内部审计师在审计过程中应如何对待被审计单位？A. 以敌对的方式B. 以合作的方式C. 以怀疑的方式D. 以忽视的方式答案：B8. 内部审计报告通常包括哪些内容？A. 审计发现和建议B. 审计证据和结论C. 审计目的和范围D. 所有上述选项答案：D9. 内部审计师在评估控制环境时，主要关注哪些因素？A. 组织文化和价值观B. 管理层的诚信和道德标准C. 员工的能力和培训D. 所有上述选项答案：D10. 内部审计师在审计过程中发现了一个重大的欺诈行为，他们应该如何处理？A. 立即向管理层报告B. 记录并报告给外部审计师C. 忽略它，因为它超出了内部审计的范围D. 记录并报告给监管机构答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 内部审计可以为组织提供以下哪些服务？A. 确认服务B. 咨询服务C. 合规性检查D. 风险评估答案：A、B、C、D2. 内部审计师在审计过程中应考虑以下哪些因素？A. 审计风险B. 审计证据C. 审计时间D. 审计成本答案：A、B、C、D3. 内部审计师在评估内部控制系统时，应关注以下哪些方面？A. 控制的设计B. 控制的实施C. 控制的有效性D. 控制的成本效益答案：A、B、C、D4. 内部审计师在审计过程中发现的审计证据包括以下哪些类型？A. 文档记录B. 口头陈述C. 观察结果D. 计算结果答案：A、B、C、D5. 内部审计师在审计报告中应包含以下哪些内容？A. 审计发现B. 审计建议C. 审计结论D. 审计目的和范围答案：A、B、C、D三、判断题（每题1分，共10分）1. 内部审计师可以参与被审计单位的日常运营活动。
2015年上海内审师《内部审计基础》：现代内部审计的目的模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.依据内部审计准则，以下哪项不属于内部审计范围？A：评价资源利用的经济性和有效性；B：分析战略管理程序，从质和量两方面评价管理决策程序的质量，并向审计委员会报告；C：复核资产保全手段，并确认资产现实存在；D：复核经营程序或项目执行，确认结果完成既定目标，并得到恰当执行。
2.一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户资料查询系统。
这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点？A：a.出它可以使开发过程的管理得到加强B：b.它可以减小对测试的需求C：c.它不需要新的软件开发工具D：d.它不需要对程序员进行培训3.约束理论A：可以在生产流程中发现“瓶颈”问题。
B：可以在生产流程中确认生产能力。
C：同水平整合最为相关。
D：同垂直整合最为相关。
4.服务的特征不包括以下的哪一项?A：无形性B：同质性C：易逝性D：不可分割性5. 在与存货部门管理人员面谈期间，某内部审计师了解到销售人员经常在没有得到销售副总裁批准的情况下订购存货。
同时，详细测试显示在补充备件采购订单上也没有书面的批准。
详细测试属于以下哪类审计证据A：间接证据B：附属证据C：佐证证据D：主观证据6. 会计行业往往规定所有的成员必须遵守的职业道德守则。
明确行业建立职业道德守则的主要目的是A：规范职业行为，以保证职业资料。
道德水平、正直性以及组织地位；B：明确高效会计实务实施的标准；C：提供会计政策能够有效开发、执行的框架。
D：明确与潜在新任会计师面谈可遵循的原则。
7. 下列哪类属于员工业绩评价方法被认为违背有效的人事管理原则A：由于评价者对员工的影响不同，评价结果差异很大；B：由于存在诸多业绩优异的员工，所以最好采取标准业绩评价；C：新员工开始工作后不久就应当进行第一次业绩评价，以有效指导新员工工作；D：应当实施年度或更频繁的业绩评价，从而为员工提供及时的能力信息反馈。
一、选择题（每题2分，共20分）1. 内部审计的目的是什么？A. 发现和纠正错误B. 提高管理效率和效果C. 确保财务报表的真实性D. 以上都是2. 内部审计的基本原则不包括以下哪一项？A. 独立性B. 客观性C. 完美性D. 完整性3. 内部审计报告应包含哪些内容？A. 审计目标、范围和程序B. 审计发现和结论C. 审计建议D. 以上都是4. 下列哪项不属于内部审计的职责？A. 评估内部控制的有效性B. 监督财务报告的编制C. 评估风险管理D. 进行市场调查5. 内部审计的最终目标是？A. 保障企业财务安全B. 提高企业经济效益C. 保障企业合规性D. 以上都是6. 内部审计报告应提交给？A. 董事会B. 高级管理层C. 内部审计部门D. 以上都是7. 内部审计的独立性主要体现在？A. 审计人员不受外部干扰B. 审计人员不受内部干扰C. 审计人员不受任何干扰D. 以上都是8. 内部审计的客观性主要体现在？A. 审计人员不受主观因素影响B. 审计人员不受客观因素影响C. 审计人员不受任何因素影响D. 以上都是9. 内部审计的主要方法是？A. 检查和测试B. 评估和报告C. 沟通和协调D. 以上都是10. 内部审计的范围包括？A. 财务审计B. 风险管理审计C. 内部控制审计D. 以上都是二、判断题（每题2分，共10分）1. 内部审计的主要目的是发现和纠正错误。
（）2. 内部审计的独立性是内部审计的生命线。
（）3. 内部审计的客观性是指审计人员不受任何因素影响。
（）4. 内部审计报告必须提交给董事会。
（）5. 内部审计的范围仅限于财务审计。
（）三、简答题（每题10分，共30分）1. 简述内部审计的定义和特点。
2. 简述内部审计的职责和目标。
3. 简述内部审计的基本原则。
四、论述题（20分）论述内部审计在提高企业风险管理中的作用。
答案一、选择题1. D2. C3. D4. D5. D6. D7. D8. A9. D10. D二、判断题1. ×2. √3. ×4. ×5. ×三、简答题1. 内部审计是指企业内部设立的专门机构或人员，对企业内部的财务、业务、管理等方面进行独立的、系统的、定期的检查和评价，以促进企业提高管理效率和效果，保障企业合规性的一种内部监督活动。
上海内审师《内部审计基础》：现代内部审计的目的考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。
该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。
鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？A：根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；C：要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；D：在付款总金额基础上签署合同。
2.在组织内设计新的职务时，在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的激励作用时，可使用的设计技术是A：a．职务扩大化B：b．职务轮换C：c．职务丰富化D：d．职务重要性3.某地方政府机构收到一笔国家政府专项基金，用于向低收家庭提供资助。
该机构被要求对家庭经济条件进行调查。
资助金额与家庭规模、家庭成员的收入、家庭中儿童的年龄以及所在学校相关。
机构的内部审计师计划对该机构发放资助基金的过程实施合规性审计。
审计范围应该是A：a.该机构是否对于受益者的资格以及基金发放的适当性进行调查。
B：b.该机构在发放国家基金时的效率性。
C：c.提供给国家政府的发放报告的准确性。
D：d.资金能缓解家庭经济问题的充分性。
4.生产者生产某种商品或劳务时所放弃的使用相同的生产要素在其他生产用途中所能得到的最高收入是指生产者生产该种商品或劳务的A：机会成本B：会计成本C：显性成本D：隐形成本5. 某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。
该公司有专门负责调查舞弊的部门。
审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通，此后调查工作就转给了该部门。
但是，一个月以后，审计师发现，市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。
面对此情况，审计师应该A：马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法行为的同伙；B：马上将该情况和审计发现向审计委员会报告；C：将审计发现向外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为；D：不再采取进一步的行动。
舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告，而且审计师无权进一步开展调查工作。
6. 对决策过程十分重要但是在决策者控制范围之外的变量，比如经济环境，被认为是A：绩效标准B：约束条件C：外生变量D：决策变量7. 审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。
对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息A：审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定；B：由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%；C：内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；D：所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。
8. 公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。
由此，就公司甲已制定公司道德规范而言，可以合乎逻辑地得出以下哪种说法(1)公司甲所展示的行为道德标准高于公司乙。
(2)公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为。
(3)公司乙缺乏正式公司行为道德规范，因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。
A：只有(2)是对的B：只有(1)是对的C：只有(2)和(3)是对的D：只有(1)和(2)是对的9. 在六西格玛方法中，流程规划方法用于A：改进产品设计和可信赖性B：测量流程性能C：实施统计流程控制D：改进组织流程10. 以下哪种情形违反了IIA道德规范？A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。
B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。
C：一位内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。
D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。
11. 项目月报用来比较实际成本与原预算数并计算其差额。
项目报告差额达原预算的10%以上即需要进行解释及负责人的同意。
下列审计测试中哪些可供内部审计师决定是否实施必要的程序？I、选择一个超预算的样本并检查相应的批准程序II、找出超预算的原因III、使用审计软件从新计算项目月报各差额及总额IV、比较某一项目差额样本并记录有关的批准和差额原因A：只有IV。
B：III和IV。
C：I，II和III。
D：I和II。
12. 内部审计主管被任命参加一评估外部审计师应聘资格的委员会。
承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请内部审计主管一起到其私人狩猎场打猎一周。
该内部审计主管应当A：接受，理由是他们双方的有关条文允许；B：拒绝，鉴于双方的利害关系；C：只要不占用工作时间就可以接受；D：询问主计长，这样做就是违背公司道德守则。
13. 哪种支付计划最可能因其复杂性具有较高的管理成本？A：a．自助餐式福利B：b．利润分享C：c．以技能为基础的评定D：d．全部工资14. 为了对属性抽样的结论进行评价，必须首先明确A：总体的预计账面金额B：样本标准差C：样本的实际规模D：有限样本修正因子15. 某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能，以下哪项活动被认为缺乏应有的职业谨慎A：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；B：制作公司整个现金职能的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试；C：审计报告中包含裁员的明确建议，尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员工的士气；D：由于现金职能的内部控制系统已相当完善，因此向管理高层提交的审计报告中确保没有违规情况存在。
16. 以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？A：及时记录客户的订单。
B：已装运货物与有效的客户订单吻合。
C：由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。
D：要求有赊销部门对赊销交易进行批准。
17. 内部审计师编制的工作底稿中含有一系列员工的名单和身份证号码，并有如下表述按随机数表与员工身份证号码抽出40位员工的个人档案，经证实这些档案包含公司501政策所要求的全部文件，未发现例外情况。
内部审计师未在工作底稿上加任何勾号标记。
以下哪种变化最能改进这位审计师的工作底稿A：采用勾号标记来显示对每份文件的检查情况；B：隐去员工姓名以做到保密；C：证明样本量规模是否合适；D：列出对每位员工的实际检查文件。
18. 通用审计软件可以用于控制性测试支持性测试A：可以可以B：可以不可以C：不可以可以D：不可以不可以19. 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层己表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。
首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》?A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识B：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作D：与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性20. 某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。
于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。
以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节？Ⅰ、公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。
A：只有Ⅲ是对的；B：只有Ⅰ和Ⅱ是对的；C：只有Ⅱ和Ⅲ是对的；D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
21. 与对传统的没有设计网络界面的定单输入系统相比，以下哪种因素对基于网络的客户电子商务系统的意义更大？I、数据库能力；II、对同时使用系统的用户的支持；III、备份IV、回复时间；V、持续操作。
A：只有II，IV和V是对的；B：只有I，III，IV和V是对的；C：只有I和III是对的；D：只有I，II和IV是对的。
22. 当前对付款活动的审计表明在应付凭单帐项处理过程中存在许多重要错误，导致了许多折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。
由于有许多例外情况不得不分析，花在该部分的审计时间已超过了预计。
审计师观察了每个应付凭单办事人员的操作，对应付账款、购买、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录，得到了交易量、错误改正交易和丧失折扣摘要方面的系统资料。
目前，在这三个部门中任何一个部门，在详细测试、实地观察和例外事项分析中所发现的各种错误的原因还未查明。
审计师为查明原因，应采取的最适宜的行动过程是A：询问处理应付帐款和涉及交易的人员，获取相应建议。
B：扩大样本量，但抽取样本的属性与测试样本的属性相同。
C：集中精力审计现金支付方面，以期通过这些测试发现所有相关信息D：在给管理当局的特别报告内描述和交易相关的问题，对其发生原因不作表述，也不下结论。
23. 以下哪项审计的要素不总是需要的A：对业务目标的表述；B：确认所审核活动的陈述；C：有关的事实陈述；D：对所审核活动的观察和建议的影响的评价。
24. 根据职业道德要求，IIA董事会有权对不诚实的注册内部审计师采取下列措施；A：要求雇佣公司解雇该雇员；B：向法律部门移交该案例；C：向雇佣方提起申诉；D：取消该审计人员职业资格。
25. 某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能，以下哪项活动被认为缺乏应有的职业谨慎A：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；B：制作公司整个现金职能的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试；C：审计报告中包含裁员的明确建议，尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员工的士气；D：由于现金职能的内部控制系统已相当完善，因此向管理高层提交的审计报告中确保没有违规情况存在。
26.管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。
在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。
根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？A：按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。
B：告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。
C：以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。
