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年度纳税申报表A类表式与填报说明格式是什么《企业所得税年度纳税申报表(a类)》填表说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人(以下简称纳税人)填报。
二、填报依据及内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度(企业会计制度、企业会计准则、小企业会计制度、分行业会计制度、事业单位会计制度和民间非营利组织会计制度)的规定，填报计算纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。
三、有关项目填表说明(一)表头项目1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日;纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月1日至同年12月31日;纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末;纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。
2.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
3.“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。
(二)表体项目本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)。
会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等差异)通过纳税调整项目明细表(附表三)集中体现。
本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料四个部分。
1.“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。
实行企业会计准则的纳税人，其数据直接取自损益表;实行其他国家统一会计制度的纳税人，与本表不一致的项目，按照其利润表项目进行分析填报。
利润总额部分的收入、成本、费用明细项目，一般工商企业纳税人，通过附表一(1)《收入明细表》和附表二(1)《成本费用明细表》相应栏次填报;金融企业纳税人，通过附表一(2)《金融企业收入明细表》、附表二(2)《金融企业成本费用明细表》相应栏次填报;事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一(3)《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》和附表二(3)《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》相应栏次填报。
（企业管理套表）年企业所得税年度纳税申报表(A类)填表说明中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明(适用于查帐征收) 企业所得税年度纳税申报表填报特别注意事项2《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明7附表壹（1）《收入明细表》填报说明17附表壹（2）《金融企业收入明细表》填报说明22附表壹（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》填报说明26 附表二（1）《成本费用明细表》填报说明29附表二（2）《金融企业成本费用明细表》填报说明34附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》填报说明38 附表三《纳税调整项目明细表》填报说明41附表四《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明57附表五《税收优惠明细表》填报说明59附表六《境外所得税抵免计算明细表》填报说明66附表七《以公允价值计量资产纳税调整表》填报说明69附表八《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》填报说明70附表九《资产折旧、摊销纳税调整表》填报说明72附表十《资产减值准备项目调整明细表》填报说明74附表十壹《长期股权投资所得（损失）明细表》填报说明76企业所得税年度纳税申报表填报特别注意事项壹、基础信息核对表（041）“企业填写信息”若和税务端信息不符，系统会提示“您填写信息和税务端信息不符，应主动向税务机关方案，进壹步核查”。
可点击“确定”，继续申报。
二、研究开发费用加计扣除情况归集表(522)（1）该表需纳税人提请备案且由主管税务机关于CTAIS中进行维护后方可填报，如未备案，则提示“未做备案，不能增加研发项目”；（2）对已备案的研发项目，纳税人可通过点击“增加研发项目”按钮分别研发项目申报该表后，系统会自动计算合计数。
三、研究开发费用结构明细表(523)（1）申报高新技术企业减免税的纳税人必须填报该表；如未填报，不能申报附表五35行“国家需要重点扶持的高新技术企业”。
（2）纳税人可通过点击“增加研发项目”按钮分别研发项目申报。
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表
（A类 , 2017年版）
税款所属期间：2017 年 01 月 01 日至 2017 年 12 月 31 日
纳税人统一社会信用代码：（纳税人识别号）
纳税人名称：
金额单位：人民币元（列至角分）
谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及有关税收政策和国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
法定代表人（签章）: 年月日
国家税务总局监制
企业所得税年度纳税申报表填报表单
A000000 企业基础信息表
A100000
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
- 4 -
A101010
一般企业收入明细表
- 5 -
A102010
一般企业成本支出明细表
- 6 -
A104000
期间费用明细表
A105000
纳税调整项目明细表
- 8 -
A105050
职工薪酬支出及纳税调整明细表
- 9 -
A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表
A106000 企业所得税弥补亏损明细表。
2008版企业所得税年度纳税申报表（A类）介质与网络申报系统用户操作手册V1.0云南省国家税务局二〇〇九年二月目录第一部分介质申报系统 (4)前言 (4)介质申报系统概述 (5)第一章年度申报表填报模板下载（略） (7)第二章填写年度申报表 (7)2.1 使用范围 (7)2.2 申报表填报依据 (7)2.3 申报表填报顺序 (7)2.4 申报表填报注意事项 (8)2.4.1 区分可编辑与不可编辑部分 (8)2.4.2 不得使用“剪切、复制、粘贴”等功能 (8)2.4.3 单元格有效性提示 (10)2.4.4 审核结果表错误提示 (10)第三章数据转换和申报征收（略） (11)第二部分网络申报系统 (11)前言 (11)网络申报系统概述 (12)第一章综合征管软件的系统准备（略） (14)第二章网络申报纳税人信息初始化（略） (14)第三章纳税人在线填报年度申报表 (14)3.1 使用范围 (14)3.2 证书安装 (14)3.3 登录网络申报服务平台 (20)3.4 申报表填报依据 (21)3.5 申报表填报顺序 (21)3.6 在线填报年度申报表 (22)3.7 网络申报填报注意事项 (30)3.7.1 核对申报表完整性 (30)3.7.2 基础信息表必填项 (31)3.7.3 弥补亏损明细表数据校验 (32)3.7.4 小型微利企业校验 (33)3.7.5 关联数据修改保存 (33)第三部分附录 (35)附录一 2008版企业所得税年度申报表及附表（A类）式样 (35)附录二申报表及附表填报说明 (54)附录三企业所得税纳税人基础信息表 (90)附录三（一）介质申报系统企业所得税纳税人基础信息表 (90)附录三（二）网络申报系统企业所得税纳税人基础信息表 (91)附录四财务会计报表式样 (93)附录五介质申报表内表间逻辑校验关系（略） (95)附录六网络申报表内表间逻辑校验关系（略） (95)第一部分介质申报系统前言本手册编写目的――按流程导向叙述2008版企业所得税年度介质申报系统V1.0现有功能，指导用户正确使用本系统。
企业所得税汇算清缴申报表填报及政策解析（一）2008年度企业所得税汇算清缴是新的企业所得税法实施后的第一个汇算清缴，为了搞好汇算清缴工作，国家税务总局下发了《关于印发<中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表>的通知》（国税发[2008]101号）和《关于<中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表>的补充通知》（国税函[2008]1081号）两个文件，要求内外资企业按照统一的规定对涉税会计事项进行调整，填报年度纳税申报表，及时完成汇算清缴工作。
按照上述文件规定，新的企业所得税纳税申报表分为1个主表和11个附表（查账征收企业填报）。
其中，11个附表按照与主表的关系可以分为一级附表（附表1-4）和二级附表（附表5-11），一级附表数字可直接填入主表，而二级附表数字先填入附表3《纳税调整项目明细表》，通过附表3汇总后再填入主表。
企业所得税年度纳税申报表是税收政策的表格化，只有认真分析了解申报表的内容及填报方法，才能真正做好汇算清缴。
本文就每一个申报表的主要内容、相互关系和重点，以及相关的政策进行解析，藉此帮助纳税人掌握汇算清缴的要点。
1、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》本表也称主表，是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额），并据此计算年度应纳税额。
因此，本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料四个部分。
表间项目内容按照所得额调整、税款计算、应补（退）税款计算过程设计，逻辑关系简单，易于理解填报。
第一部分“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。
实行企业会计准则的纳税人，其数据直接取自损益表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，与本表不一致的项目，按照其利润表项目进行分析填报。
这部分要求纳税企业先按照会计核算结果填报相关的收入和成本费用及利润情况，体现了间接法设计表格的思路。
如果企业没有严格按照会计制度核算，则要先按照执行相应的会计制度要求，调整为正确的核算结果后再填报。
企业所得税年度纳税申报表（A类）（所属年度：）企业名称（盖章）：填报日期：目录1.中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类） (2)2.企业所得税年度纳税申报表附表一（1）：收入明细表 (4)3.企业所得税年度纳税申报表附表二（1）：成本费用明细表 (5)4.企业所得税年度纳税申报表附表一（2）：金融企业收入明细表 (6)5.企业所得税年度纳税申报表附表二（2）：金融企业成本费用明细表 (7)6.企业所得税年度纳税申报表附表一（3）：事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表 (8)7.企业所得税年度纳税申报表附表二（3）：事业单位、社推团体、民办非企业单位支出明细表 (8)8.企业所得税年度纳税申报表附表三：纳税调整明细表 (9)9.企业所得税年度纳税申报表附表四：企业所得税弥补亏损明细表 (12)10.企业所得税年度纳税申报表附表五：税收优惠明细表 (13)11.企业所得税年度纳税申报表附表五（1）：研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表 (15)12.企业所得税年度纳税申报表附表五（2）：过渡期税收优惠及其他税收优惠明细表 (16)13.企业所得税年度纳税申报表附表五（3）：技术转让所得计算表 (18)14.企业所得税年度纳税申报表附表五（4）：创业投资企业抵扣应纳税所得额情况表 (18)15.企业所得税年度纳税申报表附表五（5）：环境保护专用设备投资抵免企业所得税计算表 (19)16.企业所得税年度纳税申报表附表五（6）：节能节水专用设备投资抵免企业所得税计算表 (19)17.企业所得税年度纳税申报表附表五（7）：安全生产专用设备投资抵免企业所得税计算表 (20)18.企业所得税年度纳税申报表附表五（8）：其他抵免企业所得税计算表 (20)19.企业所得税年度纳税申报表附表五（9）：享受企业所得税减免税项目情况表 (21)20.企业所得税年度纳税申报表附表六：境外所得税抵免计算明细表 (22)21.企业所得税年度纳税申报表附表六（1）：以前年度境外所得税抵免情况表 (23)22.企业所得税年度纳税申报表附表七：以公允价值计量资产纳税调整表 (24)23.企业所得税年度纳税申报表附表八：广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表 (24)24.企业所得税年度纳税申报表附表九：资产折旧、摊销纳税调整明细表 (25)25.企业所得税年度纳税申报表附表十：资产减值准备项目调整明细表 (26)26.企业所得税年度纳税申报表附表十一：长期股权投资所得（损失）明细表 (27)中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）税款所属期间：年月日至年月日纳税人名称:《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人（以下简称纳税人）填报。
《中华⼈民共和国企业所得税年度纳税申报表A类）》填报说明附件4中华⼈民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)填报说明⽬录《中华⼈民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》封⾯填报说明 (6)《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明 (7)A000000《企业基础信息表》填报说明 (12)A100000《中华⼈民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明 (15)⼀、有关项⽬填报说明 (15)⼆、表内、表间关系 (19)A101010《⼀般企业收⼊明细表》填报说明 (22)⼀、有关项⽬填报说明 (22)⼆、表内、表间关系 (24)A101020《⾦融企业收⼊明细表》填报说明 (25)⼀、有关项⽬填报说明 (25)⼆、表内、表间关系 (27)A102010《⼀般企业成本⽀出明细表》填报说明 (28)⼀、有关项⽬填报说明 (28)⼆、表内、表间关系 (30)A102020《⾦融企业⽀出明细表》填报说明 (31)⼀、有关项⽬填报说明 (31)⼆、表内、表间关系 (33)A103000《事业单位、民间⾮营利组织收⼊、⽀出明细表》填报说明 (34)⼀、有关项⽬填报说明 (34)⼆、表内、表间关系 (36)A104000《期间费⽤明细表》填报说明 (38)⼀、有关项⽬填报说明 (38)⼆、表内、表间关系 (38)A105000《纳税调整项⽬明细表》填报说明 (40)⼀、有关项⽬填报说明 (40)⼆、表内、表间关系 (46)A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》填报说明.. 49A105020《未按权责发⽣制确认收⼊纳税调整明细表》填报说明 (54)⼀、有关项⽬填报说明 (54)⼆、表内、表间关系 (54)A105030《投资收益纳税调整明细表》填报说明 (56)⼀、有关项⽬填报说明 (56)⼆、表内、表间关系 (57)A105040《专项⽤途财政性资⾦纳税调整明细表》填报说明 (58)⼀、有关项⽬填报说明 (58)⼆、表内、表间关系 (59)A105050《职⼯薪酬纳税调整明细表》填报说明 (60)⼀、有关项⽬填报说明 (60)⼆、表内、表间关系 (62)A105060《⼴告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》填报说明 (63)⼀、有关项⽬填报说明 (63)⼆、表内、表间关系 (64)A105070《捐赠⽀出纳税调整明细表》填报说明 (65)⼀、有关项⽬填报说明 (65)⼆、表内、表间关系 (65)A105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》填报说明 (66)⼀、有关项⽬填报说明 (66)⼆、表内、表间关系 (67)A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》填报说明 (68)⼀、有关项⽬填报说明 (68)⼆、表内、表间关系 (70)A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》填报说明 (71)⼆、表内、表间关系 (72)A105091《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》填报说明 (74)⼀、有关项⽬填报说明 (74)⼆、表内、表间关系 (74)A105100《企业重组纳税调整明细表》填报说明 (76)⼀、有关项⽬填报说明 (76)⼆、表内、表间关系 (77)A105110《政策性搬迁纳税调整明细表》填报说明 (78)A105120《特殊⾏业准备⾦纳税调整明细表》填报说明 (81)⼀、有关项⽬填报说明 (81)⼆、表内、表间关系 (83)A106000《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明 (84)⼀、有关项⽬填报说明 (84)⼆、表内、表间关系 (85)A107010《免税、减计收⼊及加计扣除优惠明细表》填报说明 (86)⼀、有关项⽬填报说明 (86)⼆、表内、表间关系 (89)A107011《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》填报说明 (90)⼀、有关项⽬填报说明 (90)⼆、表内、表间关系 (91)A107012《综合利⽤资源⽣产产品取得的收⼊优惠明细表》填报说明 (92)⼀、有关项⽬填报说明 (92)⼆、表内、表间关系 (93)A107013《⾦融、保险等机构取得的涉农利息、保费收⼊优惠明细表》填报说明 (94)⼆、表内、表间关系 (95)A107014《研发费⽤加计扣除优惠明细表》填报说明 (96)⼀、有关项⽬填报说明 (96)⼆、表内、表间关系 (97)A107020《所得减免优惠明细表》填报说明 (99)⼀、有关项⽬填报说明 (99)⼆、表内、表间关系 (104)A107030《抵扣应纳税所得额明细表》填报说明 (105)⼀、有关项⽬填报说明 (105)⼆、表内、表间关系 (105)A107040《减免所得税优惠明细表》填报说明 (107)⼀、有关项⽬填报说明 (107)⼆、表内、表间关系 (114)A107041《⾼新技术企业优惠情况及明细表》填报说明 (116)⼀、有关项⽬填报说明 (116)⼆、表内、表间关系 (118)A107042《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》填报说明 (120)A107050《税额抵免优惠明细表》填报说明 (125)⼀、有关项⽬填报说明 (125)⼆、表内、表间关系 (126)A108000《境外所得税收抵免明细表》填报说明 (128)⼀、有关项⽬填报说明 (128)⼆、表内、表间关系 (129)A108010《境外所得纳税调整后所得明细表》填报说明 (131)⼀、有关项⽬填报说明 (131)⼆、表内、表间关系 (132)A108020《境外分⽀机构弥补亏损明细表》填报说明 (133)⼀、有关项⽬填报说明 (133)⼆、表内、表间关系 (133)A108030《跨年度结转抵免境外所得税明细表》填报说明 (134)⼀、有关项⽬填报说明 (134)⼆、表内、表间关系 (134)A109000《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》填报说明.135⼀、有关项⽬填报说明 (135)⼆、表内、表间关系 (136)A109010《企业所得税汇总纳税分⽀机构所得税分配表》填报说明 (138)⼀、具体项⽬填报说明 (138)⼆、表内、表间关系 (139)《中华⼈民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》封⾯填报说明《中华⼈民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》（以下简称申报表）适⽤于实⾏查账征收企业所得税的居民纳税⼈（以下简称纳税⼈）填报。
微机编码：070100000200160纳税人识别号：纳税人名称：行次本期金额累计金额123456789101112131415161718总机构应分摊的所得税额（9行或14行或16行× %）19中央财政集中分配税款的所得税额（9行或14行或16行× %）20分支机构分摊的所得税额（9行或14行或16行× %）21分配比例22分配的所得税额（20行×21行）0.000.00税率（25%）二、按上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴三、按照税务机关确定的其他方法预缴主管税务机关受理专用章：受理人：受理日期： 年 月 日谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民企业所得税法》、《中华人民企业所得税法实施条例》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
法定代表人（签字）： 年 月 日总机构分支机构纳税人公章：会计主管：填表日期： 年 月 日代理申报中介机构公章经办人：经办人执业证件号码：代理申报日期： 年 月 日税率（25%）应纳所得税额（4行×5行）减免所得税额实际已缴所得税额总分机构纳税人本月（季）应纳所得税额（12行×13行）本月（季）确定预缴的所得税额应补（退）的所得税额（6行-7行-8行）上一纳税年度应纳税所得额本月（季）应纳税所得额（11行÷4或11行÷12）中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）税款所属期间:2008年01月01日至2008年01月31日营业成本利润总额070100000200160金额单位：人民币（列至角分）项目营业收入一、据实预缴070100000200160。
企业所得税年度纳税申报表（A类）（所属年度：）企业名称（盖章）：填报日期：中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）税款所属期间：年月日至年月日纳税人名称:《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人（以下简称纳税人）填报。
二、填报依据及内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计制度、企业会计准则、小企业会计制度、分行业会计制度、事业单位会计制度和民间非营利组织会计制度）的规定，填报计算纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。
三、有关项目填报说明（一）表头项目1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月１日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。
2.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
3.“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。
（二）表体项目本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。
会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过纳税调整项目明细表（附表三）集中体现。
本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料四个部分。
1.“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。
实行企业会计准则的纳税人，其数据直接取自损益表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，与本表不一致的项目，按照其利润表项目进行分析填报。
利润总额部分的收入、成本、费用明细项目，一般工商企业纳税人，通过附表一（1）《收入明细表》和附表二（1）《成本费用明细表》相应栏次填报；金融企业纳税人，通过附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》相应栏次填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》和附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》相应栏次填报。
国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的补充通知【法规类别】企业所得税税收征收管理【发文字号】国税函[2008]1081号【失效依据】国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A 类，2014年版)》的公告【发布部门】国家税务总局【发布日期】2008.12.31【实施日期】2008.12.31【时效性】失效【效力级别】部门规范性文件国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的补充通知（国税函〔2008〕1081号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〉的通知》（国税发〔2008〕101号）下发后，各地在贯彻落实过程中反映了一些问题，要求进一步明确。
经研究，现对有关问题补充明确如下：一、按照企业所得税核定征收办法缴纳企业所得税的纳税人在年度申报缴纳企业所得税时，使用《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表〉等报表的通知》（国税函〔2008〕44号）附件2中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）。
其中，“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月1日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。
二、国税发〔2008〕101号附件2“中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明”作废，以本补充通知附件为准。
附件：中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明二○○八年十二月三十一日附件中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人（以下简称纳税人）填报。
