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《巴塞尔协议Ⅲ下商业银行流动性风险影响因素的测度与研究》一、引言随着全球金融市场的日益复杂化，商业银行的流动性风险管理显得尤为重要。
巴塞尔协议Ⅲ作为全球银行业监管的重要准则，对商业银行的流动性风险管理提出了更高的要求。
本文旨在探讨巴塞尔协议Ⅲ下商业银行流动性风险影响因素的测度与研究，以期为商业银行流动性风险管理提供有益的参考。
二、巴塞尔协议Ⅲ与商业银行流动性风险巴塞尔协议Ⅲ是一套全球银行业监管标准，旨在提高银行的资本充足率，降低银行的风险承担能力，从而保障全球金融体系的稳定。
在这样的大背景下，商业银行的流动性风险管理显得尤为重要。
流动性风险是指银行在短期内无法以合理成本筹集到足够资金来满足其支付义务的风险。
本文将重点探讨巴塞尔协议Ⅲ下商业银行流动性风险的影响因素。
三、商业银行流动性风险影响因素的测度1. 宏观经济因素：包括经济增长率、通货膨胀率、利率水平、汇率波动等。
这些因素会影响银行的资产质量和负债结构，从而影响银行的流动性风险。
2. 银行内部因素：包括银行的资本充足率、资产质量、风险管理水平、内部控制等。
这些因素直接关系到银行的运营效率和风险承受能力，是影响银行流动性风险的关键因素。
3. 市场因素：包括市场信心、金融市场波动、信贷市场状况等。
这些因素会影响银行在市场上的融资能力和筹资成本，从而影响银行的流动性风险。
四、研究方法与实证分析本文采用定性和定量相结合的研究方法，通过收集商业银行的财务数据和市场数据，运用统计分析方法，对商业银行的流动性风险影响因素进行实证分析。
具体包括描述性统计、相关性分析、回归分析等方法。
以某商业银行为例，通过对其近几年的财务数据和市场数据的分析，发现该银行的资本充足率、资产质量和风险管理水平对其流动性风险具有显著影响。
其中，资本充足率的提高可以有效降低银行的流动性风险；资产质量的改善可以增强银行的抗风险能力；而风险管理水平的提升可以及时发现和防范潜在的流动性风险。
巴塞尔协议与中国巴塞尔协议与中国银行业风险管理中国银行业一直在不断发展壮大，然而，随着金融领域的快速发展，银行面临风险也日益增加。
为了确保银行业能够持续稳定地发展，巴塞尔协议成为国际上被广泛采纳的重要风险管理框架。
本文将深入探讨巴塞尔协议在中国银行业中的应用及其对风险管理的影响。
一、巴塞尔协议的概述巴塞尔协议是由国际清算银行（BIS）制定的一系列规则和准则，旨在帮助银行管理和监控风险。
最初于1988年发布的巴塞尔协议，也称为巴塞尔Ⅰ，将风险分为市场风险、信用风险和操作风险，并制定了资本充足率的要求，以确保银行在面临风险时有足够的资本来抵御损失。
随着金融业的发展和金融工具的创新，2004年发布的巴塞尔Ⅱ协议对巴塞尔Ⅰ进行了修订和扩展。
Ⅱ协议引入了违约风险、集中风险、流动性风险等新的风险类别，并提出了更为严格的监管要求。
最新的巴塞尔Ⅲ协议于2010年发布，进一步完善了风险管理框架，增加了对流动性风险和宏观审慎管理的要求。
二、巴塞尔协议在中国的应用中国是巴塞尔协议的签署国之一，并通过国内法规将其纳入国内金融体系。
中国银监会（现改为中国银行保险监督管理委员会）发布了一系列具体指导意见，要求银行按照巴塞尔协议的要求进行风险管理和监测。
1. 资本充足率的要求巴塞尔协议规定了资本充足率的计算方式和最低标准。
中国的银行业也要求银行按照协议的要求计算资本充足率，并对其进行监督。
资本充足率是衡量银行风险承受能力的重要指标，通过要求银行维持足够的资本，有助于提高整个银行系统的稳定性。
2. 风险分类和计量巴塞尔协议将风险分为市场风险、信用风险和操作风险，中国的银行业也采用了这一分类。
银行需要对不同类型的风险进行计量和评估，并根据风险的不同程度确定相应的资本要求。
这有助于银行更加准确地了解自身风险状况，采取相应的风险管理措施。
3. 系统性重要性和应急管理巴塞尔协议强调了系统性风险和银行的系统性重要性，要求银行采取措施应对系统性风险和金融危机。
巴塞尔协议三对银行风险管理的方法和内容嘿，咱今儿就来聊聊巴塞尔协议三对银行风险管理那点子事儿。
你说银行，那可是咱老百姓钱袋子的重要守护者啊！巴塞尔协议三就像是给银行风险管理戴上了一顶厉害的帽子。
先来说说方法。
这就好比咱过日子，得有个规划不是？银行也得规划好自己的风险。
巴塞尔协议三就要求银行得更精细地衡量风险。
以前可能就是大概齐地估摸，现在可不行啦，得精确到每一个小数点。
就像咱出门前得仔细想想带没带钥匙一样，银行得把各种可能的风险都考虑得清清楚楚。
再说说内容，那可真是丰富多样。
比如说对资本的要求更严格啦，这就好比给银行的家底儿加了一层保障。
银行得有足够的本钱来应对可能的风浪，不能随随便便就被小波浪给打翻了。
这就像咱家里得有足够的存款应对突发情况呀，不能月月光吧！还有对流动性的强调，这就像咱每天得喝水一样重要。
银行得保证自己有足够的资金能够随时流动，不能关键时刻掉链子。
要是银行资金流不顺畅了，那可就麻烦大啦，就跟咱人缺水会难受一样。
巴塞尔协议三还对风险计量模型进行了改进。
这就像是给银行配备了更先进的导航仪，能让银行更准确地找到风险的方向，提前做好准备。
咱想想，要是银行不重视风险管理，那会咋样？那可不得乱套啦！老百姓的钱可能就不安全啦，那咱还能放心把钱存银行吗？肯定不行啊！所以巴塞尔协议三的出现，那真是太重要啦。
你看，银行风险管理可不是小事儿，巴塞尔协议三就像是给银行上了一道保险。
让银行在风浪中能更稳当地航行，咱老百姓也能更放心地把钱交给他们。
这难道不是一件大好事儿吗？咱再深入想想，这银行风险管理好了，对整个经济社会那也是有大好处的。
就像人体的血液循环顺畅了，整个人才会健康有活力。
银行风险管理做好了，经济才能稳定发展呀。
所以说呀，巴塞尔协议三对银行风险管理的方法和内容那真的是至关重要，可不能小瞧了它。
咱老百姓也得明白这些道理，这样才能更好地理解银行的运作，也能更放心地和银行打交道不是？总之，巴塞尔协议三让银行风险管理更上一层楼，咱的钱袋子也能更安全啦！。
巴塞尔协议及商业银行资本巴塞尔协议是国际金融监管机构国际清算银行（Bank for International Settlements，简称BIS）制定的一系列金融监管准则，旨在规范商业银行的资本充足率和风险管理水平。
本文将详细介绍巴塞尔协议的背景、目标和主要内容，以及商业银行如何根据这些准则来管理其资本。
一、背景与目标巴塞尔协议起源于1988年，当时国际金融界普遍认识到商业银行的资本充足率对金融稳定和经济发展的重要性。
协议的目标是通过规范商业银行的资本充足率和风险管理，提高金融体系的稳定性和抗风险能力，防止金融危机的发生。
二、主要内容1. 资本定义和分类巴塞尔协议对银行资本进行了明确定义，并将其分为核心资本（Core Tier 1 Capital）和附加资本（Tier 2 Capital）。
核心资本主要包括普通股和留存收益，而附加资本则包括优先股和次级债务等。
2. 资本充足率要求巴塞尔协议规定商业银行必须维持一定的资本充足率，以应对可能的风险损失。
根据协议，商业银行的资本充足率至少应达到8%，其中核心资本充足率应不低于4.5%。
此外，协议还引入了杠杆比率要求，限制商业银行的资本杠杆比例。
3. 风险权重和风险加权资产巴塞尔协议将商业银行的资产划分为不同的风险类别，并为每个类别分配相应的风险权重。
根据风险权重和资产的金额，商业银行需要计算其风险加权资产，以确定其资本充足率。
4. 市场风险和操作风险巴塞尔协议还对商业银行的市场风险和操作风险进行了规范。
市场风险主要指金融市场价格波动对银行资产和负债的影响，操作风险则包括内部流程、人员和系统等方面的风险。
商业银行需要根据协议的要求，对市场风险和操作风险进行监测和管理。
5. 资本缓冲区和逆周期调节巴塞尔协议引入了资本缓冲区的概念，要求商业银行在资本充足率达到最低要求之上，保持一定的额外资本缓冲。
这样可以使银行在经济衰退或金融危机时有足够的资本来承受损失。
商业银行风险管理：巴塞尔协议应用在当今复杂多变的金融环境中，商业银行面临着诸多风险，如信用风险、市场风险、操作风险等。
为了有效管理这些风险，保障金融体系的稳定，巴塞尔协议应运而生。
巴塞尔协议作为国际银行业监管的重要准则，对商业银行的风险管理产生了深远的影响。
巴塞尔协议的发展历程是一个不断演进和完善的过程。
巴塞尔协议Ⅰ主要关注信用风险，规定了资本充足率的计算方法和最低要求。
它的出台为商业银行的资本管理提供了一个初步的框架，但随着金融市场的发展，其局限性也逐渐显现。
巴塞尔协议Ⅱ在巴塞尔协议Ⅰ的基础上，进一步拓展了风险的范畴，将市场风险和操作风险纳入监管视野，并提出了三大支柱的监管框架。
第一支柱是最低资本要求，不仅涵盖了信用风险、市场风险和操作风险，还引入了内部评级法等更加精细化的风险计量方法，使资本要求更能反映银行的实际风险水平。
第二支柱是监督检查，强调监管机构对银行风险管理和资本充足状况的监督和评估。
第三支柱是市场纪律，要求银行公开披露相关信息，增强市场对银行的约束。
巴塞尔协议Ⅲ则是在全球金融危机的背景下出台的，旨在进一步提高银行的资本质量和数量，增强银行抵御风险的能力。
它引入了杠杆率、流动性覆盖率和净稳定资金比例等新的监管指标，加强了对系统性风险的防范。
同时，对资本定义进行了更加严格的界定，提高了普通股和留存收益在资本中的比重。
在商业银行的日常运营中，巴塞尔协议的应用体现在多个方面。
首先，在信用风险管理方面，银行通过内部评级系统对客户的信用状况进行评估，根据评估结果确定风险权重，计算资本要求。
这有助于银行更准确地识别和计量信用风险，合理配置信贷资源。
例如，对于信用评级较高的客户，银行可以给予较低的风险权重，从而降低资本占用；对于信用评级较低的客户，则相应提高风险权重，增加资本储备。
在市场风险管理方面，银行采用风险价值（VaR）等方法来计量市场风险，并根据风险水平调整投资组合。
巴塞尔协议要求银行对市场风险进行压力测试，以评估极端市场情况下的潜在损失。
新巴塞尔协议和银行风险管理知识新巴塞尔协议（Basel III）是国际金融监管委员会（BCBS）于2010年推出的一套全球银行监管准则，旨在强化银行资本和流动性管理，以提高全球金融体系的稳定性。
该协议的最新修订版本于2017年公布，自2022年开始实施。
新巴塞尔协议主要关注的是银行的风险管理。
银行业作为金融体系的核心，承担着巨大的风险，在金融危机中发挥了不可忽视的作用。
因此，银行风险管理是确保金融体系稳定的重要一环。
新巴塞尔协议强调了银行资本的重要性。
通过增加银行的资本要求，协议确保银行有足够的资本来抵御风险和压力，提高其抵御金融危机的能力。
此外，协议提出了更具体的流动性要求，以确保银行具备足够的流动性来应对市场的突发冲击。
另外，新巴塞尔协议还引入了计量银行风险的新标准。
协议规定了一系列风险权重方法，根据不同类型的风险对银行进行分类，并要求银行根据相关方法计算其风险加权资产。
这样一来，银行可以更准确地评估自己的风险暴露，并采取相应的风险管理措施。
银行风险管理涉及多个方面，包括信用风险、流动性风险、市场风险等。
信用风险是最常见的银行风险之一，指的是借款人无法按时偿还债务的风险。
银行通过审查借款人的信用状况、抵押品价值等因素来评估和管理信用风险。
流动性风险是银行在资金来源不足的情况下无法及时偿还债务的风险。
为了降低流动性风险，银行需要确保有足够的流动性资金，并进行流动性压力测试来评估其在紧急情况下的应对能力。
市场风险是由金融市场波动引起的风险，包括利率风险、汇率风险等。
银行通过利率和汇率对冲以及场外衍生品交易等方式来管理市场风险。
综上所述，新巴塞尔协议强调了银行资本和流动性管理的重要性，并引入了计量银行风险的新标准。
银行风险管理是确保金融体系稳定的关键因素，包括信用风险、流动性风险和市场风险等方面的管理。
通过遵循新巴塞尔协议的规定，银行可以更好地评估和管理自身的风险，提高金融体系的稳定性。
新巴塞尔协议（Basel III）旨在加强对全球金融体系的监管，确保银行具备足够的资本和流动性来应对风险和压力。
《巴塞尔协议Ⅲ下商业银行流动性风险影响因素的测度与研究》一、引言随着全球金融市场的日益复杂化，商业银行的流动性风险管理显得尤为重要。
巴塞尔协议Ⅲ作为全球银行业监管的重要准则，对商业银行的流动性风险管理提出了更高的要求。
本文旨在探讨巴塞尔协议Ⅲ下商业银行流动性风险影响因素的测度与研究，以期为商业银行流动性风险管理提供有益的参考。
二、巴塞尔协议Ⅲ与商业银行流动性风险巴塞尔协议Ⅲ对商业银行的流动性风险管理提出了更加严格的要求，强调了银行在维持充足流动性方面的责任。
在这一背景下，商业银行流动性风险的影响因素更加复杂，包括市场风险、信用风险、操作风险等。
本文将重点分析这些影响因素，并探讨其测度方法。
三、商业银行流动性风险影响因素分析1. 市场风险因素：市场利率、汇率的波动会对商业银行的流动性产生影响。
当市场利率、汇率出现大幅波动时，商业银行可能面临资金成本上升、贷款需求下降等风险。
2. 信用风险因素：商业银行的贷款业务是其主要业务之一，贷款对象的信用状况直接影响银行的资产质量和流动性。
当贷款对象出现违约时，银行可能面临资产质量下降、资金回收困难等风险。
3. 操作风险因素：操作风险主要来自于银行内部管理、信息系统等方面。
如内部欺诈、系统故障等可能导致银行资金流失，影响其流动性。
四、商业银行流动性风险测度方法1. 流动性比率法：通过计算银行的流动性比率，如存贷比、流动资产比等，来评估银行的流动性状况。
当这些比率达到一定阈值时，表明银行可能面临流动性风险。
2. 压力测试法：通过模拟市场、信用等风险因素的变化，对银行的流动性状况进行压力测试。
这种方法可以帮助银行评估在极端情况下可能面临的流动性风险。
3. 风险因子分析法：通过对影响银行流动性的各类风险因子进行分析，识别和评估银行可能面临的流动性风险。
这种方法可以帮助银行更加全面地了解其流动性风险状况。
五、实证研究与分析本文以某商业银行为例，运用上述测度方法对其流动性风险进行实证研究。
巴塞尔协议及商业银行风险管理巴塞尔协议的全称是《关于统一国际银行的资本计算和资本标准的建议》，巴塞尔协议是国际银行业统一监管的一个划时代文件，它可以说是国际金融界的监管公约，适用于所有从事国际业务的银行机构。
同时，巴塞尔协议也体现了银行业风险管理思想与技术手段的演变过程，并进一步对银行全面风险管理水平提出了新的要求。
1997年9月，巴塞尔委员会推出的《有效银行监管的核心原则》，表明巴塞尔委员会已经确立了全面风险管理的理念。
2001年公布了《新巴塞尔协议》征求意见稿，并将于2005年之前全面实施。
较之88年老巴塞尔协议，新协议提出了更复杂、更加具有风险敏感性的框架和管理规则。
在信用风险方面，新协议提出了标准方法和基于内部评级的基础方法和高级方法，强调了“最低资本要求、外部监管、市场约束”三个支柱在现代监管体制中的作用，进而提出了衡量资本充足比率的新思路、新方法。
以上这些管理思想和管理技术手段上的进步对我国银行的风险管理水平提出了新的要求。
一、巴塞尔协议的产生和关注重点1975年9月，第一个巴塞尔协议出台。
这个协议极为简单，核心内容就是针对国际性银行监管主体缺位的现实，突出强调了两点：1、任何银行的国外机构都不能逃避监管；2、母国和东道国应共同承担的职责。
这一协议的实质仅仅是国际清算银行的一个关于国际间银行监管的原则性声明而已，并没有什么实质性内容。
1983年5月，修改后的《巴塞尔协议》推出，这个协议基本上是前一个协议的具体化和明细化，比如明确了母国和东道国的监管责任和监督权力；分行、子行和合资银行的清偿能力、流动性、外汇活动及其头寸各由哪方负责等。
1983年的巴塞尔协议确定了监管的总体思路是“股权原则为主，市场原则为辅；母国综合监督为主，东道国个别监督为辅”；但总的来说依然缺乏具体可行的监管标准。
这一时期的关注重点主要在于确立国际监管合作的框架和操作原则。
二、1988年的巴塞尔协议和风险管理思想的确认1988年7月，国际清算银行通过的《关于统一国际银行的资本计算和资本标准的协议》。
该协议就是国内经常提到的巴塞尔协议，但是由于该报告近年历经修订，我们将这一协议称为88年协议。
协议颁布的重要的目的有两个：一是通过制定银行的资本与风险资产的比率，规定出计算方法和计算标准，以保障国际银行体系健康而稳定地运行；二是制定统一的标准，以消除国际金融市场上各国银行之间的不平等竞争。
这份协议在银行监管史上有着重要的意义，它确立了以资本充足率为监管重点，全面评估银行资产的监管思想。
其风险管理思想的实质是要对银行资产质量提出了更高的要求，而不仅仅是要求银行加强流动性管理。
88年《巴塞尔协议》的重要意义在于银行管理思想由资产负债管理时代向风险管理时代的过渡。
由于监管思想的深刻、监管理念的新颖、考虑范围的全面以及制定手段和方法的科学合理，这个报告成了影响最大、最具代表性的监管准则。
此后围绕银行监管产生的核心原则或补充规定等，都是在该协议总体框架下对88年协议的补充和完善，并进一步完成了由资产负债管理到全面风险管理的演进。
三、1988年的巴塞尔协议的主要内容和监管重点1988年的巴塞尔协议主要有四部分内容：1、关于资本的分类；2、不同性质的资产的风险权重；3、资本与资产的标准和过渡期的实施安排；4、各国监管当局自由决定的范围。
从中可以看出，体现协议核心思想的是前两项，即：资本的分类和资产的风险系数。
该报告将银行资本划分为核心资本和附属资本两类，各类资本有明确的界限和各自不同的特点。
并根据资产类别、性质以及债务主体的不同，将银行资产负债表的表内和表外项目划分为0％、20％、50％和100％四个风险档次。
这样，确定了风险权重，就确知了风险资产值：风险资产值＝∑(风险系数×各类资产)。
而后就提出了著名的8％的比率要求，即资本对风险资产的比例不低于8％（其中核心资本对风险资产的比重不低于4％）。
这就是1988年巴塞尔协议的主监管目标。
四、1988年巴塞尔协议的完善和深化随着世界经济一体化和金融国际化浪潮，金融领域的竞争尤其是跨国银行间的竞争日趋激烈，金融创新日新月异使银行业务趋于多样化和复杂化。
银行经营环境及经营条件发生了巨大变化，银行规避管制的水平和能力也大为提高。
这使1988年制定的《巴塞尔协议》难以解决银行实践中出现的诸多新情况、新问题。
为应对这些挑战，巴塞尔委员会对报告进行了长时期、大面积的修改与补充。
这些补充主要包括：第一，1991年11月，重新详细定义了可计入银行资本用以计算资本充足率的普通准备金与坏帐准备金。
第二，1994年6月，重新规定对OECD成员国资产的风险权重，并调低了墨西哥、土耳其、韩国等国家的信用等级。
第三，提升对市场风险的认识。
五、2001年后的《新巴塞尔协议》2001年6月25日，巴塞尔委员会发表了经过两度修正的《新巴塞尔资本协议》第三个征求意见稿，决定将征求意见的截止日期推迟到2002年初，同时决定2002年末完成新协议的制定并在2005年实施新协议。
从1975年9月第一个巴塞尔协议到1999年6月《新巴塞尔资本协议》第一个征求意见稿的出台，再到2005年新协议的正式实施，时间跨度长达30年。
几十年来，巴塞尔协议的内容不断丰富，所体现的监管思想也不断深化。
从发展历程来看，巴塞尔协议经历了一个内容不断更新、方法不断改进、思想不断成熟的深化过程。
学术界一般将1988年的《巴塞尔协议》称为旧巴塞尔协议，将1999年6月公布的《新巴塞尔资本协议》征求意见稿（第一稿）称为新巴塞尔协议。
2001年推出的两个新巴塞尔协议征求意见稿更直接就是对第一稿的充实与完善。
对旧协议的批评主要集中在以下几个方面。
首先是国家风险问题。
其次是风险权重的灵活度问题。
再次是对市场风险认识程度问题。
六、商业银行的风险识别全面风险管理框架图（图3.1）从以上全面风险管理框架可以看出，风险管理不再是一个部门，一些员工的专职工作，而是要求银行系统内部从上到下，各部门统一协调，合理分工。
全面风险管理及其控制过程的背后体现了银行管理层的风险偏好，并通过各类业务决策直接反映在银行资产质量和使用效率上。
全面风险管理的实施要件包括－组织和人员保证；－制订政策和实施程序；－确定具体操作方法；－安排控制流程和内部制衡；－落实其他支持系统建设；－采集、建设、维护数据；－建立汇报及信息流程；这些实施要价对银行风险管理的意识及其从业人员的专业素质提出了更高的要求。
要满足以上实施要件的要求就要从意识、制度、方法、人才等全面的提高银行现有水平。
我国金融机构常用的风险识别方法有专家法和财务分析法两大类。
（一）专家法１.专家调查法专家调查法是我国现行的风险辨识的最主要的方法。
它主要的工作流程为：专业人员搜寻有关评估对象的相关信息，并运用专业知识和职业判断，找出各种潜在的风险并对其后果作出初步分析与估计。
这种方法的优点是在缺乏足够统计数据和原始资料的情况下，可以作出定性的估计；缺点主要表现在易受主观因素的影响。
专家调查法主要包括专家个人判断法、智暴法和德尔菲法等十余种方法。
其中专家个人判断法、智暴法与德尔菲法是用途较广、具有代表性的三种。
2.故障对分析法（FTA法）故障对分析法是1961年美国贝尔实验室对导弹发射系统进行安全分析时，由瓦特森提出来的。
由于这种方法优点很多，故之后被广泛用于项目和其他复杂大型系统的分析之中。
该方法是利用图解的形式，将大的故障分解成各种小的故障，或对各种引起故障的原因进行分析。
故障树分析实际上是借用工程中的失效树形式对引起风险的各种因素进行分层次的辨识。
图的形式像树枝一样，越分越多，故称故障树。
3.幕景分析法对于金融机构而言，幕景指对一项具体业务或某种未来状态的描绘，或是按年代描绘梗概。
景幕分析法是一种能辨识可能引起经济风险的关键因素及其影响程度的方法。
特别是可以用于预计风险因素及风险结果之间的因果互动关系，并从这种互动关系的发生逻辑可能性大小来分析筛选重点风险因素。
这种幕景研究的重点是：当某种条件性因素变化时，整个情况会是怎样变化。
风险发生的过程会像电影或幻灯一样一幕一幕的更换场景，供分析人员进行风险管理。
幕景分析可以采用图表或曲线等形式来描述当影响项目的某种因素作各种变化时，整个项目情况的变化及其后果，供人们进行比较研究。
4.筛选—监测—诊断技术这是幕景分析方法的一种在“灾变”这种极端情况下的具体运用。
20世纪70中期，古德曼提出了比较实用的筛选—监测—诊断技术。
筛选，是依据某种标准将具有潜在危险的影响因素进行分析、选择的风险辨识过程。
对金融机构而言是指风险分析人员对金融机构内部和外部的各种潜在的危险因素进行分类，确定风险因素的重要性。
通过筛选过程，从而使管理者排除干扰，将注意力集中在一些可能产生重大经济风险的因素上。
监测，是对应于某种险情及其后果，进行监测、记录和分析显示的过程。
监测过程关注风险的过程、产品、现象或个人进行观测、记录和分析的变现过程。
当筛选结果提出以后，必须对这些结果进行观测、记录和分析，掌握这些结果的活动范围和变动趋势。
诊断是指根据风险症状或其后果与可能的起因关系进行评价和判断，找出可疑的起因并进行仔细检查。
只有对金融机构面临的经济风险进行了正确的诊断，才能真正达到对经济风险进行辨识的目的。
(二)财务报告分析法1. 财务报告与财务报表的区别财务报表、财务报告是人们经常混同使用的概念。
财务报表是会计核算的最终产品，它是依据日常核算资料编制的，总括地反映企业在一定时期内的财务状况、经营成果、现金流量和理财过程的报告文件。
财务报告不仅包括一定时期的财务报表，而且还“包括传递直接或间接的与会计系统所提供的信息有关的各种信息的其他手段。
”1从80年代以来，由于使用者的信息需求在质和量上均有扩大，财务会计所提供信息的形式和内容都有明显增加。
所以，就会计核算系统的终端信息而言，财务报告逐渐代替了传统的财务报表概念。
1美国财务会计准则委员会《财务报告的目的》。
在会计实务中，财务报告更侧重于财务报告的职能。
财务报告作为正式对外提供的规范化信息报告的主体，必须严格遵守会计准则的约束，无论在报表的组成以及内容方面都有较为严格统一的要求。
这些要求对于维护股东和债权人的利益，及时披露信息、稳定资本市场都有着很重要的意义。
2.审计报告及其作用分析判别财务报告质量的主要的外部依据之一是注册会计师的审计的审计报告和审计意见。
审计报告是注册会计师根据独立审计准则的要求，在实施了必要的审计程序后出具的，用于对被审计单位会计报表发表审计意见的书面文件。
审计报告是审计工作的最终成果，具有法定证明效力。
审计报告的作用主要有：鉴证，保护和证明三方面。
对于财务报告的使用者而言，鉴证和保护作用尤为重要。
