付款管理办法（试行）
第一章总则
第一条为了加强对xxxxx公司（以下简称“公司”）资金支付的内部控制和管理，保障资金的安全，同时简化业务程序，提高办事效率，根据《企业会计准则》，结合公司实际情况，制定本办法。
第二条本办法付款种类包括设备付款、材料采购付款、报销付款等。
第三条本办法适用于公司各部门。
第二章职责分工
第四条付款业务职责分工如下：
（一）经办部门负责人和主管经理对付款业务的真实性、必要性负责，严格控制支出。
（二）核算会计负责审查相关票据的完整性、合规性，具体为：
1.所提交资料是否齐全、合规，相关附件是否完整并经审批。
2.是否符合合同约定的付款要求或规定的标准。
3.法律法规规定的其他要求。
（三）财务部负责人负责付款财务风险的把控，核实付款业务的真实性、合理性，核实付款流程是否完整、依据是否充分。
第三章办理原则
第五条公司与外部单位发生的各项经济业务（除第六条规定外）付款时，均应先挂账后付款。
第六条公司支付的预付款、质保金、报销费用，可以不挂账直接付款。
第四章挂账业务流程及相关处理要求
第七条各项经济业务挂账时，需要经办人填写挂账申请单并履行签批手续后到财务部挂账。
第八条挂账流程
依次经业务人员、经办部门负责人、财务部核算会计、财务部负责人、总经理进行审批。
第九条购买商品、接受劳务业务挂账
（一）编写会计分录
借：原材料/制造费用
贷：应付账款—xx单位
（二）必要附件：
1.生效的合同原件及合同审批表。
2.审批手续齐全挂账申请单。
3.发票等。
第十条对于货已到票未到的业务，需要提供审批手续齐全的暂估挂账申请单。
第十一条各项经济业务挂账后履行付款时，除审批手续齐全的付款申请单、收据等附件外，经办部门还需复印（并上传）
付款要约条款作为付款附件。
第五章直接付款业务流程及相关处理要求第十二条付款业务审批流程
付款业务审批流程：依次经业务人员、经办部门负责人、财务部核算会计、财务部负责人、总经理进行审批。
第十三条预付款付款依据
材料采购预付款付款依据：
1.生效的合同原件。
2.审批手续齐全的付款申请单。
第十四条质保金付款依据
设备质量保证金付款依据：
1.质量证明（无异议）书；
2.审批手续齐全的付款申请单；
第十五条销售退款业务
（一）编写会计分录
借：预收账款（红字冲）
贷：银行存款/现金
（二）必要附件：
1.付款申请单。
2.退款审批单等。
第十六条报销业务
（一）编写会计分录
借：xx费用等
贷：银行存款/现金
（二）必要附件：
1.付款申请单。
2.发票等。
第十七条上述未包含的直接付款业务，依据付款申请单、发票等附件，根据实际情况编写付款业务分录。
第六章财务部付款流程及相关要求
第十八条财务部执行付款要求
（一）财务部核算会计依据走完审批流程的付款单以及审核无误的相关原始凭证资料编制付款凭证。
（二）财务部审核人员负责审核付款凭证。
第十九条由于客户更名等原因需要重新办理付款业务的，业务部门必须提供加盖客户原单位公章和财务专用章（或工商管理部门证明）及新单位公章和财务专用章的变更证明，并经经办部门负责人签字确认，重新履行付款申请手续，确认原票据已返还财务部后方可办理付款业务。
第二十条同一客户前期付款未办清结算手续的，原则上不能再次申请付款。
第七章附则
第二十一条本办法未尽事宜，按国家有关法律、法规有关规定执行。
第二十二条本办法解释与修订权归公司财务部。第二十三条本办法自xx年x月x日起执行。
目录 制度篇 (3) 某公司往来款管理制度 (3) 往来对账管理办法 (13) 往来资金岗位责任制度 (22) 第一章总则 (22) 第二章岗位职责划分 (22) 第三章附则 (24) 往来资金授权审批制度 (25) 第一章总则 (25) 第二章往来资金授权审批管理 (25) 第三章附则 (27) 往来资金管理控制办法 (28) 第一章总则 (28) 第二章应收及暂付款管理控制 (28) 第三章应付及暂存款管理控制 (29) 第四章其他往来资金管理控制 (30) 第五章附则 (31) 往来资金管理责任制度 (32) 第一章总则 (32) 第二章往来资金支付责任 (32) 第三章往来资金的结算责任 (33) 第四章往来资金的核算责任 (33) 第五章附则 (34) 常见问题及涉税风险 (35) 对公账户与私人账户的转款问题 (35) 会计往来账应该如何对账 (37) 企业往来款项中的税收风险 (39) 企业往来款项中的税收风险 (43)
预收账款长期或者大额挂账的现象分析 (46) 往来款的处理 (53) 一、往来款处理的注意事项 (53) 二、由于关联公司之间资金调拨导致的往来款项 (53) 三、发生相关业务后未取得或无法取得发票 (54) 四、取得发票后未支付或无法支付相关资金 (56) 五、股东从公司拿走的利润无法消化计入往来 (56) 六、常用表格模版 (57) 往来账款管理中存在的问题及其管理建议 (62) 一、企业往来款项的管理中常见问题及出现原因： (62) （一）、企业往来款项的管理中常见问题 (62) （二）、导致往来账项出现诸多问题的原因 (63) 二、往来账款的管理建议 (63) 第一、完善企业内部控制环境，增强管理者的责任心。 (63) 第二，建立应收账款的管理制度，控制应收账款的收回期限。 (64) 第三、发挥财务管理监督职能，强化往来账款管理 (64) 往来款审计 (66) 往来款项的审计要点 (66) 往来款项的审计 (66) 一、预付账款的审查 (67) 二、应收账款的审查 (68) 三、其他应收款、其他应付款的审查 (70) 往来款项清理专项审计报告范文 (72)
财务付款管理制度1、目的 为加强公司财务管理工作，完善公司的财务付款程序及规定，合理控制公司各项支出，特制定本制度。 2、适用范围 适用于本公司所有部门及人员。 3、财务付款项目 因公司发生的差旅费、通信费及网络费、房屋租金、物业管理费、水电费、办公费、咨询费、审计费、汽车使用费、会议费、业务招待费、物流费、海关关务费、伙食费、技术服务费、修理费、工程支出、固定资产采购支付、材料货款支付、房地产开发支出等其他与经营活动有关的费用。 4、费用报销时限 原则上当月费用当月报销（每月5日截止上月报销），当月费用必须当月报销。 5、各项费用原始单据的审核及票据的粘贴要求 5.1、原始单据的审核。 报销人需提供以下取得合法性原始票据和相关单据： 5.1.1、税务机关批准的带防伪水印底纹和全国统一发票监制章的税务发票。 5.1.2、财政机关批准并统一监制的行政事业性收据。 5.1.3、邮政、银行、铁路系统的种粮带印戳的收据、证明单据。 5.1.4、按照费用报销流程业务层审核完毕的《财务付款审批单》。 5.1.5、签署合同协议的费用报销，须提供各种合同、协议原件或复印件。 5.1.6、报账人员应尽量取得增值税专用发票，财务部依据本制度规定对各种报销单据进行审核，对不符合报销规定的单据，财务部有权要求更换。财务部有权拒绝报销不能提供上述合法单据的和违反公司本制度的费用。 5.1.7、采购物料、资产必须事先经过申购，采购申请单由公司总经理核准。费用报销必须有公司总经理签署的合同或核准的申请报告。 5.2、票据的粘贴要求 5.2.1、报销人须将报销票据从右往左、从上到下平铺粘贴或鱼鳞式粘贴于A4粘贴单上，左边不得超出装订线内，较小的票据（如支票头）粘贴到粘贴纸的右下方。 5.2.2、为防止票据脱落和丢失，需用胶水粘贴，不得用订书机、回形针、大头针等装订。 6、各项费用报销细则 6.1、员工出差前应先提出出差申请，填制《出差申请表》，出差返回后应进行出差总结，差旅费须填制统一的《差旅费明细单》，附出差期间发生之住宿发票、机票、车船票、的士票、公共交通工具票据等正规发票，于出差返回后5个工作日内办理报销手
工程款支付管理办法实施细则 第一章总则 第一条为加强公司的管理力度，规范所属工程的工程款支付行为，杜绝错付、超付现象，本着保障工程进度、控制成本的原则，根据山东黄金地产旅游公司《工程款支付管理办法》特制定本实施细则。 第二条本办法适用于公司建设工程预付款、进度款、结算款及工程尾款的支付。 第二章工程款支付申请 第三条段结算编制完成后，由承包人填写【工程款支付申请表】（附表一）一式叁份，公司工程部、成本部、财务部各一份，并附报量的资料，先由监理单位造价工程师和总监审核、签署意见、盖章后，再报给工程部主管工程师。 第四条工程部主管工程师根据工程的质量和进度进行审核，检查签证及验收等所有资料、手续是否完整，签署明确的质量、进度及签证相关手续、验收等意见后，移交给成本部成本专业工程师。 第五条成本专业工程师审核已完工程量及价款，依据合同条款扣出相应预付工程款、甲供材料款等款项。（每次付款前由项目公司材料主管提供书面甲供材款明细。甲供材在每次付款时可按合同约定或同比例扣出，如发现甲供材超供的，要将超供部分在下次付款前全部扣出。）第六条如果工程外委审计方式为跟踪审计，成本专业工程师应将相关资料及时提供给审计单位，由审计单位工程师审核并在规定时间内出具审定书。 第七条根据终审结果，由成本专业工程师负责填写《工程款支付
申请单》中的“核定工程造价”、“已完成工作量应付金额”、“合同约定付款比例”。 第九条监理费、跟踪审计费和规划设计费、勘察费等的支付，由各合作单位在达到付款条件后提交《费支付申请单》（附表2），经主管工程师和成本工程师签字后，由成本部成本工程师填写《工程付款审批单》（附表3），并将发票、《费支付申请单》附后。 第八条在申请支付工程尾款时，必须先办理《工程尾款支付确认单》（附表4），该《确认单》作为支付工程尾款的前提条件，并附在《工程付款审批单》后。 第三章工程款的审批流程 第九条由成本专业工程师填写、办理《工程付款审批单》（附表3），并将发票、《工程款支付申请单》附后。工程结算款及尾款须办理完《工程项目竣工结算管理办法》中的相关手续，方可支付。 第十条财务人员负责核对《工程付款审批单》中的“本项目已付款总额”一栏。 第十一条成本管理人员在办理过程中，负责做好解释工作，做到急事急办，绝不拖延时间、影响工期。 第十二条《工程付款审批单》办理完毕后，由财务人员统一扣除工程罚款、代缴水电费（由工程部或其它相关部门在每次付款前提交给财务）及营业税等各种由我方代扣的款项后，才能办理付款，成本管理人员应及时登记工程付款台帐。 第四章工程款的支付细则
财务管理暂行办法文档 Document of Interim Measures for financial manageme nt 编订：JinTai College
财务管理暂行办法文档 前言：办法是有关机关或部门根据党和国家的方针、政策及有关法规、规定，就某一方面的工作或问题提出具体做法和要求的文件。本文档 根据办法内容要求和特点展开说明，具有实践指导意义，便于学习和 使用，本文下载后内容可随意调整修改及打印。 为顺利实现公司各项生产经营目标，进一步加强财务管理，根据集团公司各项财务制度规定，结合本公司实际情况，制定本办法。 一、货币资金管理 公司坚持“量入为出、收支平衡，确保重点、兼顾一般”的原则，实行货币资金预算管理。 1、财务部根据当期销售资金回笼计划和集团公司拨付流 动资金，按生产经营、工程、生活福利及其他顺序编制当期资金支出计划，报公司总经理批准后执行。 2、计划款项实际支出时，经办部门应提出付款申请，报 计划财务部审核后报请公司总经理批准。凡单笔金额超出 1000元的材料、设备、工程及劳务等款项支出，必须通过银 行转账，否则财务可以拒绝支付。
3、集团公司下拨资金明确作为清欠基建工程尾款的，财 务部应严格做到专款专用，并视资金到位情况按比例分单位均匀支付。 4、公司所属各部门，实行收支“两条线”管理。各部门 所实现的收入和发生的支出必须纳入公司财务核算。任何部门、任何人不得将公司所得收入采取转存、私吞、坐支、私设小金库等形式截留或挪用。凡违反国家财经法规及公司有关规定，未上缴至公司财务的各项收入（包括押金、罚款），一经发现，一律没收，并追究相关人员责任。 5、销售部应加强货款催收回笼工作，避免呆坏账发生， 当年形成的应收账款回笼率不得低于90%，公司将按《销售承 包管理办法》对此给予考核。以前年度形成应收账款，销售部应加大清欠力度，当年清欠比例不得低于年初应收账款余额的80%。 6、销售部门的各项费用支出应根据销售考核情况有计划 地列支，并从其销售提成中如实扣减。其费用支出在公司领导监督下，由销售部自主控制，其他任何部门、任何人不得要求从中列支费用。相关规定按照《销售承包管理办法》和《销售部营销管理方案》执行。
秀宁公司工程计量及工程进度款支付管理规定 为规范项目建设工程计量及工程进度款支付管理及程序，特制定本管理规定。 一、工程计量。工程计量是指按照工程量清单规范量度、计算及确认承包人已经按照设计图纸、规范及标准完成的，符合工程质量标准的、可用于计算工程价款的工程内容。（一）、计量范围。技术规范和工程量清单价格包含内容及合同文件规定的其它范围。在施工前期，承包人应根据设计文件，按照《技术规范》“计量支付”中规定的计算方法，对照图纸进行工程量清单复核，重新计算工程量清单中每一个工程细目对应的工程量，查处工程量清单的细目有无缺项或多余项目，报监理工程师和业主审核后，作为设计数量。施工过程工程计量包括进度支付计量、设计变更及签证工程量增减计量、隐蔽收方计量等，其中设计变更及工程签证计量须严格按照其管理规定执行。 （二）、支付计量依据。支付计量资料包括工程计量质量保证资料和工程计量工程计算资料，计算资料和质保资料经监理工程师和业主审核合格后，方可支付。承包人根据合同图纸和技术规范中的“计量支付”条款，计算工程数量上报监理工程师和业主审核；数量超过设计数量的或新增的细目，必须有监理工程师和业主审批的变更资料，经监理和业主现场核定方可计量。
（三）、支付计量原则。符合合同文件要求、质量合格的工程方能计量，计量要按工程技术规范所规定的方法、范围、内容、单位进行计量。 （四）、支付计量的方式。承包人按照合同约定时间或节点提出计量申请，项目监理部应审查承包人提出的计量申请或向承包人发出计量通知。项目监理部审查承包人提供计量所需的资料，并与其共同计量。项目监理部计量工程师必须对计量结果做出准确的记录，并将记录的副本抄送给承包人。（五）、业主参与现场计量 1、支付计量一般由监理、承包商两方派出人员参加。业主可随时抽查。 2、隐蔽工程计量须业主参与验方，必要时还应要求公司工程部、合同招投标部等有关单位参加验方，但不影响监理、承包商应负的责任。下列情况业主必须参加工程验收收方：（1）工程开工前全线原地面线的复测； （2）基础土方； （3）签证项目； （4）工程变更项目； （5）隐蔽工程收方； 3、需业主参加验方的计量，应提前48小时将约定计量时间通知业主。若验方为不影响下一工序施工的隐蔽工程，在业主未能按时到场时，可由监理、承包商共同计量，并在现场
决算管理制度 1．年末核对预算指标，核对各项拨款、缴款数字，与开户银行核对所有账户余额，发现未达款项，应即追查处理，使银行账户与银行保持一致。 2．清理预算和预算外各项资金，该作预算收支的应调作预算收支。各项代管经费应核对无误。 3．清理各往来款项，对于年内在外人员和无法取得报销凭证的暂付款，应与经办人核对，并备案以查，其余一律收回。对确属呆账者，经审批后，办理核销手续。各项暂存款要查明性质和用途，长期挂账又没有必要存放者，应清理退回；确系无法查清或属无主账款，应报教委批准后上缴。 4．对学校各项固定资产，应在年终前进行认真清点盘存，并进行账物、账账核对，出现盈亏者，按学校物资管理办法作账务处理，做到账实相符、账账相符。对应报损和折旧的固定资产应按审批权限申报，经批准后作账务处理。 5．对各项财务基本数字应认真核对，如有出入，应在调查的基础上予以调整，保证数字准确无误。 6．根据统一表格，按会计账簿各账户最终数字填制资金活动表、支出决算表、基数表及各项资金的明细决算表；各项代管经费等也要分别作出决算报表。 7．制必要的附表，包括设备购置项目、维修项目和暂付款明细表等。
8．认真整理决算工作所需的各种基础数据，按要求编制决算报表，准确及时录入计算机决算管理系统，保证数据的真实、可靠、完整。9．决算文字说明。对学校一年内财务、事业计划等情况进行总结和分析，对表格中不能表达的财务情况进行说明。该文字说明的主要内容为：事业计划等完成情况与存在问题、固定资产变动情况、预算与预算外收支情况、效率与效益分析、财务管理状况与问题及其改进措施。决算说明不能仅只是对表格的解说，而应是通过表格和各项数据全面透视学校教育、教学和行政事项等活动状况，剖析学校管理效率与效益以及问题的症结。学校财务人员要善于观察、了解、调查有关学校工作情况，并进行整理分析，作为决算的定性说明依据。
公司采购与付款流程财务管理制度方案
（2）低值易耗品、固定资产采购： 第一步：请购：按公司规定走釆购流程，部门经理应控制是否超过预算。 第二步：下定单：同上 第三步：收货验收：IQC收货,请购人领货并验收并领货。 第四步：收发票：同上 第五步：请款：釆购按(1)请款 第六步：财务审核付款 四、具体业务的票据操作指南： （一）材料采购：分为国内采购业务、进口采购业务。 （1）国内采购业务： 要求单据：PO、收货单（对方送货单）、发票、请款单。 （a）要求请款单供应商名称或代码与发票和PO上的完全一致。（b）要求发票上的每个原料的数量与送货单上的一致、且不得高于PO上的数量。 （c）要求发票上的每个原料的单价与PO上的一致或低于PO单价。如果PO约定的付款条件和付款方式请款单应与其一致、总金额与发票一致或低于发票。请款人认为以上有差异的应在请款时说明,如不说明的视为同意。 （2）进口采购业务： 要求单据：PO、收货单（对方送货单）、发票、报关单、请款单。 具体要求适用国内采购业务要求，拆定单不得低于报关单所列金额，
如高于报关单金额可以填二张请款单一张按报关单金额，另一张用于补付无报关单等特殊情况的付款。 （二）固定资产采购： 业务流程使用单据：使用单位必须提供请购单PR、CEAR（二千美元及以上的）。具体参见我司《固定资产管理办法》 业务流程：请购、批准、采购下定单、收货、领货（验收）。 要求与材料一致，对于单位物品含税价格在二千元以下的要求取得增值税发票（在同等价格条件下）。 比材料采购多二张单据。请购单，领货固定资产验收单： （三）低值易耗品及费用： 1、低值易耗品及有实物形态的费用： 业务流程使用单据：使用单位必须提供请购单PR、PO、发票、收货记录、领用及验收人签字。 业务流程：请购、批准、采购下定单、收货、领用及验收。 要求与材料一致，对于单位物品含税价格在二千元以下的要求取得增值税发票（在同等价格条件下）。 比材料采购多二张单据。请购单，领货单： 2、无实物形态的费用或服务： 流程特别要求：费用或服务使用单位在合同约定的供应商义务完成后，到IQC填写领货单，并在领货单填写供应商完成合同约定的服务的内容和时间，并签字后，IQC给予做收货记录并将ERP收货号填写上。 五、对单据的要求：（对于不符合要求的单据将退回）
公司投资项目工程款拨付管理办法 第一章总则 1、为了规范工程预结算管理、工程款拨付或抵扣程序，严格控制投资部资金的安排与使用避免超付工程款现象发生，确保公司利益，根据《合同法》等相关法律、法规和公司管理制度针对工程款拨付的具体情况，制定本办法。 2、凡属工程项目建设、安装、维修、装修等需要进行工程预算、结算及工程款拨付、借款、转帐、抵扣等工作均应遵守本办法。 3、本办法所称工程款，是指酱性投入的工程项目中应支付给承包企业或个人的工程承包款、甲供材料款、装修款、维修款及设备采购款等。 第二章工程款拨付的规定 1、办理工程项目建设、安装、维修、装修甲供材料和设备采购等业务，必须按照本办法及其他相关管理制度规定，在进场前签订工程承包合同和材料供应合同（即时结清的零星采购维修事项除外）。特殊情况不能在进场前签订合同的，必须在进场施工后10个工作日内补签合同。 2、签订工程合同要做到项目合同、主体一一对应，即：一项目一合同，一合同一主体。 3、工程合同签订时必须要有工程价款，签订的工程价款要有预算（采购设备只有一口价的除外），预算应遵循“准确、谨慎、智谋从严”的原则。
4、施工过程中由于客观情况发生变化，必须变更合同内容，及时办理经济签证手续或签订补充合同，新增的工程内容按合同约定是否进入进度款拨付范围。 5、严格按照合同约定主体进行工程款预算、结算及工程款的拨付。如承包人属企（事）业法人单位，只能与合同主体单位办理前述相关业务；如承包人为自然人，只能由合同约定主体个人持法定有效身份证件及合同原件与工程项目单位办理相关业务。合同约定主体个人因客观原因不能亲自办理的，须事先到工程项目单位办理授权委托书，授权委托书需本人亲笔签名且摁手印，被授权人凭授权委托书及授权人和被授权人有效身份证复印件办理相关业务。 6、未签订合同前一律不得拨付工程款，特殊情况下需要支付的，必须按借款性质进行审批，在签订合同后，按照规定审批程序转入工程拨付款中。 7、办理工程借款，以实物资产或其他非货币资产抵付工程款，必须坚持以下几项管理原则： （1）有明确的合法主体； （2）事先核实（工程、预算、财务部门均已核实，并由负责人签字确认）；（3）及时抵扣；（4）明确抵扣时间。 8、各施工单位或个人及甲供材料供应商应当按合同约定申报的工程进度或材料供应预付款，且预付款额不得超过合同签订的比例或额度。 9、投资部应随时了解掌握工程进度，一般情况下（特别是土方、
五邑大学暂付款管理办法 第一章总则 第一条为了加强学校暂付款的管理，加速资金周转，提高资金使用效益，保障学校资金的正常流动和使用安全，根据有关财务规定和学校实际情况，制定本办法。 第二条暂付款（应收款）是指学校暂时垫付给有关单位或人员的待结算款项，如教职工差旅费借款、零星采购借款以及各类应收、预付款等。 第三条暂付款只能用于学校教学、科研、行政管理、后勤服务、基建等各项公务性开支，不得挪用于非公务开支。 第四条各单位申请暂付款人员必须是学校正式教职工，其它人员不得申领暂付款。临时工和学生因工作、举办活动、外出实习等需要借款的，由负责该项工作的教职工作为借款人，并明确经济责任。 第五条各单位负责人或经费项目负责人是借款的第一审批人，对本单位经费、项目经费借款的安全、使用、报账或归还等负领导责任；借款人负责借款的领款、使用、报销和归还等工作。 第六条借款一般须有预算经费，无经费的不予借款。 第七条暂付款按借款人和预付款单位进行明细核算，借款人应写明具体业务，“一事一借，一事一清”，借款业务与结算时的业务必须一致，不得一借多用。 第八条严格控制暂付款的数额和占用时间，财务处要及时、定期对暂付款进行清理。 第九条借款人因工作调动、长期离校、退休的，应将经手的借款全部结清，或向交接人移交清楚。未结清或未办理往来款移交手续的，财务处不予在离校单上盖章，人事处不得办理离校手续。 第十条对于确实无法收回的暂付款，财务处要查明原因，分清责任，报分管财务工作的校领导批准，经“校长办公会议”做出处理意见后进行处理，不得长期挂账。 第二章暂付款的办理 第十一条借款的审批按下列规定办理： （一）一般经费（差旅费、会议费、零星购置等经费）借款金额在0.5万元以下的，由职能部门负责人或经费项目负责人、财务处科长审批。 （二）借款金额在0.5万元及以上至2万元以下的，由职能部门负责人或经
**有限公司 财务付款管理办法（试行） 目录 第一章总则................................ (3) （一）付款审批时间 (3) （二）付款时间及报销时限 (4) 第二章付款审批程序............... ........... ........... .5 第三章付款审批依据........................... (9) 第四章审核要点........................... . (11) 第五章付款金额............................ . (11) 第六章付款资料要求............................ ........ (13) (一)工程付款资料要求................... .. ....... .. .. (13) (二)其他合同付款资料要求...................... ........... .13 (三)费用报销付款资料要求.......................... ....... .14 1、发票要求............................ ..... . ......... .13 1.1不合格发票图解...................... ..... .. ........ .15 2、费用报销单填写要求......................... .. (17) 3、票据粘贴要求................................ .. (19) 3.1发票票据粘贴步骤图解 (20) 3.2票据错误粘贴范例 (24) 第七章付款方式............................ (28) 目录
财务付款制度和流程 一、适用范围： 适用于除报销外的一切付款。 二、流程： 应付款项： （1）经办人需要填制《付款申请书》并签字，将《付款申请书》与相关发票、入库单等原始凭证交给部门经理审核； （2）部门经理根据业务状况进行审核，签字确认后交还给经办人； （3）经办人将部门经理审批过的《付款申请单》交给财务经理，财务经理根据公司的财务状况进行审核，签字确认后交还给经办人； （4）经办人将财务经理审批过的《付款申请书》交给总经理，总经理审核通过并签字后交给经办人； （5）经办人将总经理审批过的《付款申请书》交至财务部，财务部付款，在《付款申请书》上签字确认，并在财务系统中做相应的账务处理。 （备注：有着急需要付款的而总经理不在办公室的情况，经办人需要电话给总经理请批，财务人员付款前需要电话给总经理再次确认，事后向总经理补办签字手续） 预付款项： （1）经办人需要填制《付款申请书》并签字，将《付款申请书》与合同交给部门经理审核；（2）部门经理根据业务状况进行审核，签字确认后交还给经办人； （3）经办人将部门经理审批过的《付款申请单》交给财务经理，财务经理根据公司的财务状况进行审核，签字确认后交还给经办人； （4）经办人将财务经理审批过的《付款申请书》交给总经理，总经理审核通过并签字后交给经办人； （5）经办人将总经理审批过的《付款申请书》交至财务部，财务部付款，在《付款申请书》上签字确认，并在财务系统中做相应的账务处理。 （备注：有着急需要付款的而总经理不在办公室的情况，经办人需要电话给总经理请批，财务人员付款前需要电话给总经理再次确认，事后向总经理补办签字手续） 三、报销时间 财务一般安排在每周的周三和周五付款，请经办人提前准备好签字确认的《付款申请书》。 本付款制度适用于公司全体人员并从发文之日起执行，请全体人员共同遵守，如有不懂之处可向财务部咨询。 科技有限公司 财务部 2018年02月29日
工程款支付管理制度 第一章总则 第一条、为加强工程款支付管理工作，强化工程管理，确保工程质量，减少费用支出，提高资金效益，完善内控制度，使工程管理走上管理有序，良性循环的轨道。根据国家有关文件规定，结合实际，制定本制度。 第二条、本制度主要规范工程项目款项的支付，包括勘察、测绘、设计、施工、工程材料供应、工程变更、现场签证等项目建设工程的预付款（备料款）、工程进度款、工程竣工结算款、保修金等款项。 第二章工程款支付基本要求 第三条、工程款的支付，应依照双方签订的合同约定、相关（补充）协议及相关工程审计报告为依据，确保工程款支付及时准确。 第四条、承包方应确定专人负责办理相关款项支付手续，如承包方变更工程款申请人时，应重新到我方办理备案手续。 第三章工程款支付审核程序 第五条、工程预付款（备料款）。工程预付款指为履行工程合同而向另一方当事人支付一定数额的定金。因特殊原因在工程开工前，依据合同须向承包方支付预付款时，由承包方向我方提出付款申请，经监理单位签署意见后转我方审核，经我方审核完毕后，办理支付手续。工程预付款（备料款）按合同约定执行，不具备开工条件的工程项目不得支付工程预付款。
第六条、工程进度款。工程进度款在工程合同生效后，按照合同确定的比例向承包方支付工程进度款。在承包方进场开始施工后，承包方应于每月25日上报当月的完成工程量及工程款价，报经监理单位出具审核意见后转报给我方进行审定。 （一）监理单位首先对承包方报来的进度报表进行认真审核。审核所报内容是否符合实际情况及合同规定，符合合同约定付款条件的，由总监理工程师开具工程款支付证书。 （二）监理单位对报表中的数据、资料有异议时应及时通知承包方，承包方对其进行修改后再报监理单位核签，若监理单位认为不具备支付当月进度款条件的，也应及时通知承包方。 （三）监理单位签署同意支付当月进度款的意见后，转报给我方进行再审核，以我方最终审核结果为准，我方审核完成后再把审核结果回复给承包方知晓，并以我方的审核结果走公司内部支付流程进行款额支付。工程进度款一般不得超过合同造价的80%，竣工验收后付至95%，质保期满后，再付尾款5%，或按合同具体付款条款执行，付款之前承包先开具相应金额的发票。 第七条、工程结算。工程结算指工程竣工后，按照审定的结算金额扣除预付款、工程进度款、质保金等后向对方支付的工程尾款。工程竣工后，经各参建部门验收合格后，承包方按规定交齐竣工资料，并按要求编制工程竣工算书报我方进行竣工结算审核，竣工结算审核流程完成后，承包方再根据结算审计报告和合同相关规定，向我方提交结算款支付申请，我方按审计报告和合同规定，留足工程质保金，与承包方结算工程款。 第八条、工程质保金。工程保修期满后，经我方、监理单位、物业管理
南昌大学应收及暂付款管理办法 第一章总则 第一条为提高学校资金的使用效益，保障学校资金的合理流动和安全，根据《事业单位财务规则》、《高等学校财务制度》及《南昌大学财务管理办法》等相关规定，结合学校实际，特制定本办法。 第二条本办法适用于学校及学校所属各事业单位及个人应收及暂付款的管理。 第三条应收及暂付款的内容主要是：学校应收取或结算的各种应收、暂付款项。应收款项是学校应该收取而由于各种原因尚未收取的款项。主要包括学费、住宿费、各类租赁收入、水电费及其他应收款；暂付款项是学校暂时垫付给校内外有关单位或个人的各种款项，如暂时垫付给职工因公出差的差旅费借款、医药费借款、暂时垫付的购置仪器设备借款、房屋维修借款、基建借款及各种周转金、备用金等款项。主要包括各类预付款、备用金、预支差旅费等。应收及暂付款是学校对单位或个人的一种债权性资产。 第四条学校各单位及个人要按照国家和学校的规定，按时办理财务结算手续，不得无故长期拖欠或占用学校资金。 第五条学校各级财会部门要加强对应收及暂付款的管理，及时催收、催交、催报，并定期对应收及暂付款进行清理，提高学校资金的使用效益。 第二章应收款项的管理 第六条对全校学费、住宿费等应收款项，计划财务处按规定实行明细账管理，并明确内部管理岗位和职责，指定专人负责。
实行独立核算或二级核算的单位，由主管会计或二级财会机构负责人指定的财会人员负责。 第七条按照《高等学校财务制度》的规定，学校各级财会部门应建立各类应收款项的备查账，加强应收款项的管理。其中，学费、住宿费等收费应实行电算化管理，其他应收款项有条件的也应实行电算化管理。备查账要作为重要的会计档案管理。 第八条各应收款项的归口管理部门、单位要积极配合财会部门建立健全各类应收款项的备查账，并要协助财会部门做好催收催交工作。同时，要采取有力措施，加强各类应收款项的管理，堵塞各种漏洞，维护学校利益。 第九条学生应按照学校规定的交费时间和交费标准按时、足额交纳学费、住宿费等费用，不得无故拖欠学费、住宿费。对经济确实困难的学生，应按规定办理助学贷款。 第十条学校财会部门要对各类学生在校期间的学费、住宿费实行全过程跟踪管理，并定期做好清缴工作。 第十一条对学校同意减免的学生欠费，财会部门应根据减免审批材料办理学生欠费的核销手续和离校手续。各相关职能部门、有关单位工作人员在欠费学生既没交清欠款，又不符合减免条件的情况下，不按学校规定采取相应措施，擅自或因工作疏忽为其办理离校手续，给学校造成经济损失的，学校将追究上述有关人员的责任。 第十二条财会部门应将学生减免学费的审批材料按照 规定要求作为重要的会计档案资料妥善保存。 第十三条其他应收款项的管理参照以上相关规定加强 管理。 第三章暂付款项的管理
财务支付管理制度（草拟版） 第1章总则 第1条目的是为了加强公司内部管理，规范公司财务管理行为。倡导降本增效、资源节约，务实高效的财务借支、费用报销管理思想。合理控制公司费用支出、杜绝不必要开支、提高公司生产和经营效益。 第2条根据相关企业会计准则、财经法规及公司法的有关规定，结合公司实际情况，制定本制度。 第2章对内借款管理制度 第3条借款管理规定 3.1 借支范围 3.1.1 出差借款：本公司员工临时出差或陪同公司领导出差，临时从公司借支的备用款项。 3.1.2 周转借款：本公司员工开展公司日常业务，所需暂借公司的业务费、周转金等。 3.2 借支规范 3.2.1 借款人或经办人必须为本公司正式在职的员工，严禁除员工以外的人员从公司借款，严禁冒充其他员工代借款。 3.2.2 出差借款凭主管经理签字审批后的出差申请按批准额度办理借支，出差返回3个工作日内办理报销冲账还款手续。 3.2.3 借款人员应及时报销冲账，业务员个人周转金半年清算一次，除周转金外其他借款不允许跨月借支。 3.2.4 职工对内借款金额（≥5000元）应提前1天通知财务部备款，避免财务大额现金使用紧张，造成不必要的经济损失。借款人提供本人的银行卡，财务转账支付为佳。 3.2.5 借款销账规定借款销账时应以借款申请单为依据，据实报销。超出申请单范围使用的，须经主管领导批准签字，且需总经理审批签字，否则财务人员有权拒绝报销冲账。 3.2.6 秉承前账不清，后账不借的原则，借款未还者原则上不得再次借款，年底逾期未还个人借支款的员工，且又无法说明原因的，财务部可直接从工当月及次月工资中扣除其个人借款。 第4条借款管理流程 4.1 借款人按公司规定填写《借款申请单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、银行或现金付讫方式。 4.2 审批流程：借款人填写《借款申请单》→主管部门经理审核签字→财务部门复核主管签字→总经理审批（金额超过5000元必须由总经理签批）→借款人凭签妥的《借款申请单》到财务出纳处请款。 4.3 上述审批流程纸质版和钉钉OA借款申请同步进行，特殊情况（流程中审签主管出差、外出等），以OA审批流程审批结果为准，借支金额较大（超过经办人1个月工资）时，财务付款时必须与总经理当面或电话联系核实后，方可付款。 第3章对外支付管理制度 第5条对外支付规定 5.1 支付范围 5.1.1 公司对外部供应商支付的采购款，劳务费，工程款，保证金、往来款等。 5.1.2 公司对外部客户支付的保证金、风险金、退货款、往来款等。 5.1.3 公司对外部人员的暂借款、往来款。外部人员包括：个体工商户、居民个人等。 5.2 支付规范 5.2.1 对外支付必须由公司部门经办人或业务员发起，经办人或业务员必须为公司正式职工，经办人负责整个支付流程的协调工作，包括从付款流程的发起到总经理审批结束、财务款项付讫为止。 5.2.2 对外支付无论金额大小，原则上不准使用现金支付（特殊情况除外），必须使用银行对公转账。必须严格按照公司规定，完成付款审签流程，财务方可转账支付。 5.2.3 对外支付需要参照上月公司财务资金预算，资金预算计划内的按流程正常审签支付。预算外的需先报批总经理，
财务制度及流程 第一章总则 第一条、为进一步强化公司财务管理，完善财务管理制度，合理控制费用支出，规范公司的会计核算工作和财务报销行为，使公司财务管理制度化、规范化和可控性，发挥财务在公司经营管理中的作用，以保障提高公司的经济效益，特制定本制度。 第二条、凡涉及公司日常物资（包括零星材料、辅助材料、设备配件、固定资产、低值易耗品、办公用具、工具等）采购、税费支出、日常办公费用、招待费用、差旅费用支出项目的报销均按此制度要求执行。 第三条、本制度适用公司全体员工。 第二章借款及预付款基本制度及流程 第一条、借款及预付款管理规定 （一）借款是指公司员工因公务需要的临时性借款；预付款是指因公司业务需要，需预先支付的购买材料、货物及各项需要预先支付的款项。 (二) 借款管理规定 1、出差借款：出差人员经相关负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款， 出差返回后及时办理报销还款手续。 2、日常物资采购借款：凡涉及公司日常物资采购借款，业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款；公司日常零星物资采购单项业务超过100元以上的支出原则上需以银行转账支付，不得用现金支付。 3、其他临时借款：凡涉及公司费用性其他支出项目（如日常办公费用、招待费用、车辆费用等），业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款；业务经办人员在业务办理完毕后应及时报帐，除周转金外其他借款原则上在结清前帐后方可办理借款；提前预支工资借款将在借款人工资中扣除。 （三）预付款管理规定 1、各项工程预付款:凡涉及公司固定资产（房屋建筑物、机器设备、工具等）建设、安装、维修等需要支付预付款，由业务经办人员依据合同规定的付款方式及金额按审批程序批准后办理付款手续。 2、日常零星物资、材料采购预付款：凡涉及公司各项物资、材料采购需要提前预付货款由业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理预付款手续。 3、办理公司各项预付款时，业务经办人员必须向财务室提供审批的“专项合同或协议”后，方可办理预付款支付手续，预付的金额不得超出合同规定的金额，财务人员要与经济合同核对后，方可支付。 （四）借款及预付款流程 1 、借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。 2、审批流程：主管部门经理审核签字→财务复核→总经理审批。 3、财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。 （五）借款及预付款的其他规定 1、公司所有借款及预付款，原则上必须在前帐结清之后方可再借付，确因业务需要而来不及结清前帐，必须以书面形式告知财务室，经主办会计审核同意后方可再借付。
工程款支付管理制 度
文档仅供参考 工程款支付管理制度 第一章总则 第一条为加强菏泽永泰置业有限公司（以下简称“公司”）财务管理工作，强化工程管理，确保工程质量，减少费用支出，提高资金效益，完善内控制度，使公司的工程管理走上管理有序，良性循环的轨道。根据国家有关文件规定，结合公司实际，制定本制度。 第二条本制度主要规范工程项目款项的支付，包括勘察、测绘、设计、施工、工程材料供应、工程变更、现场签证等项目建设工程的预付款、分项工程、进度款、结算款、保修金等款项。 第二章工程款支付基本要求 第三条工程款的支付，应依照甲乙双方签订的合同约定、相关（补充）协议及相关工程审计报告为依据，确保工程款支付及时准确。 第四条承包方应确定专人负责办理相关款项支付，工程款申请人应持以下证件及资料到发包方办理备案手续： （一）企业法人签字的委托函； （二）申请人本人身份证原件及复印件； （三）企业开户行全称及账号（加盖公章）； 如承包方变更工程款申请人时，应重新到发包方办理备案手续。 第三章工程款支付审核程序
第五条工程预付款。工程预付款指为履行工程合同而向另一方当事人支付一定数额的定金。因特殊原因在工程开工前，依据合同须向承包方支付预付款时，由承包方向发包方提出支付申请，监理单位签署意见转发包方及审核单位审核，走完内部签报程序后，办理支付手续。 工程预付款不得超过该工程工作量所需资金的 10 ％，并根据周转情况陆续抵冲工程进度款，不具备开工条件的工程项目不得支付工程预付款。 第六条工程进度款。在工程合同生效后，按照合同确定的比例向承包方预付一定数额的款项或工程进度款。承包方应于每月日编出当月（含上月后天）实际完成工程量及工程款价，报送发包方和监理单位出具审核意见后统一报审核单位审定。报表采用统一格式（见附表）。 （一）监理单位首先对承包方报来的上述报表进行认真审核。审核所报内容是否符合实际情况及合同规定，符合合同约定付款条件的，由总监理工程师开具工程款支付证书。 （二）监理单位对报表中的数据、资料有异议时应及时通知承包方，承包方对其进行修改后再报监理单位核签，若监理单位认为不具备支付当月进度款条件的，也应及时通知承包方。 （三）监理单位签署同意支付当月进度款的意见后，发包方及审核单位再审核并走完公司签报后，承包方方可取得公司付款。 工程进度款一般不得超过合同造价的%，竣工验收后付
学院往来款项管理办法 第一章总则 第一条为加强往来款项管理，规范往来款项使用、清理、结算等行为，真实、准确反映学校财务收支和资产负债状况，根据《高等学校财务制度》（财教〔2012〕488 号）、《高等学校会计制度》（财会〔2013〕30 号）以及学校有关规定，制定本办法。 第二条本办法所指往来款项是指应收及预付款项、应付及预收款项等。第三条本办法适用于学校所属各学院、各部门。 第二章应收及预付款项管理 第四条应收及预付款项包括应收账款、预付账款和其他应收款，是学校对单位及个人的一种债权。应收账款是指学校开展经营活动销售产品、提供服务等而应收取的款项。预付账款是指学校按照购货、劳务合同或协议规定预付给供应单位的款项。其他应收款是学校除财政应返还额度、应收票据、应收账款、预付账款以外的其他各项应收及暂付款项，主要包括因特殊原因发生的学校教职工预借差旅费、会议费、培训费、进修费、医疗费、工程款等款项。 第五条应收及预付款项管理原则（一）对象控制原则。借款人应为本校职工，非本校职工原则上不得借款，特殊情况时，必须由相关部门的有关人员在借款单上签名作为担保责任人。
（二）预算控制原则。各类借出款、预付款应有相应的项目预算。不支付无预算、超预算或超范围的借款及预付款。 （三）公务借用原则。学校应收及预付款项只能用于学校教学、科研、行政、后勤等各项公用性开支，不得用于个人消费性开支。公务活动应当执行公务卡结算制度，原则上不再办理个人现金借款。 （四）及时结算原则。借款人所借款项应及时结算，前款未清，又无正当理由的，原则上不得再次借款。 （五）定期清理原则。应收及预付款项应当及时清理，不得长期挂账。严格控制应收款项的占用时间，及时催收各项借款。 第六条应收及预付款项结算期限 （一）差旅费借款。借款人在公务活动结束后 30 日内（工作日，下同）办完报销结算手续。 （二）会议费、培训费、进修费借款。借款人依据会议、培训、学习通知等，在任务结束后 30 日内办完报销结算手续。 （三）基建工程及维修借款应按施工合同规定办理，在工程竣工验收审计后两周内办理报销结算手续。 （四）因特殊原因发生的医疗费借款应在办理出院手续后50 日内办完报销结算手续。 （五）经批准借支的公车运行费等周转金必须在 12 月 20 日前结算还清，次年重新办理借款手续。
付款管理制度 1.0目的 为了明确公司付款流程，规范公司付款管理。 2.0 范围 有采购订单或有购买合同、委托加工合同、技术服务合同等的应付帐款的管理。 3.0 权责 3.1 财务部门必须对采购部门所下订单进行审核。审核的内容包括是否有总经理（董事长）审批签字；该定单的付款方式如何等。付款方式分为预付、现付（货到付款）、月结、项目类付款四种（月结的供应商由采购部门与对方签定月结合同）月结的时间为三个月以内。付款方式为预付或现付的订单需总经理特别核准，并将总经理核准付款方式后的订单立即报财务部备案。凡未经总经理核准预付、现付方式的订单一律采用月结货款的方式。物料订单一式三份，采购部门一份；仓库一份；财务部门一份。 3.2 所有采购物料和外发加工费的报价单必须由采购经理审核、总经理审批。凡未经采购经理审核、总经理审批报价单而购进的原材料（加工），财务部门有权进行拒付货款（加工费）。采购部门应将审批后的报价单报财务部门备案，作为财务部门付款或拒付的依据。 3.3 货仓收料必须以采购订单为依据，超过订单数量送货（备品除外）或未到交货期的送货仓一律不予接受；财务一律不予付款。物料入库时，首先应将物料作为暂收物料存放待检区，待检验合格后，仓管员方可填制物料入库单。物料入库单必须有品管部、仓库主管签字确认方能生效。财务在支付货款时，必须凭采购部门所下订单、总经理审批后的报价单、品管部、仓库主管签字确认后的物料入库单、供货商提供的送货单及发票五单齐全才能付款，缺其中一单，财务部门有权进行拒付。 3.4 仓库管理员必须妥善保管物料入库单，凡属月结的物料入库单，必须在当月底以前交财务部门入帐；凡属现付的物料入库单，必须当时交财务部门便于结算。每张物料入库单必须附有对应的送货单。 3.5 当月送货经品质部检验品质不良，品质部判定退货的物料必须当月退货，或将物料存放退货区，同时填制退货单。退货单一式四联，仓库一联；品质部一联；财务部一联;供应商一联。交财务部门的一联当月底连同月结商的物料入库单一并上交财务部门。退货单上必须有品质部及仓库主管签字确认，并请注明退货原因，同时附上品质报告。 3.6 当月仓库所进物料，品管部必须在当月检验完毕，并及时传递检验报告至财务部。若有加工商损耗原材料比率超过合同规定范围，需财务部门扣款的情况，必须在检验报告上注明损耗数量及品名，以便财务部门结算。 3.7 财务部门结算时所需单据（采购订单、外发加工费的报价单、送货单、物料入库单、退货单、检验报告及购货发票、）必须由各有关部门在规定的时间按供应商整理归集后送至财务部。具体规定如下：采购订单、外发加工费的报价单，由采购部按供应商整理归集后送至财务部（；物料入库单、退货单、送货单，由仓库管理员按供应商整理归集后送至财务部；检验报告由品管部按供应商整理归集后送至财务部；购货发票由财务部直接向供货商索取。有预付款或现付款的物料，各部门应在总经理审批后的当日将以上单据交财务部；凡属月结的单据，各部门应于购进物料的当月底以前将以上单据交财务部，以便财务部门根据当月的物料采购情况作出资金安排。