税务稽查业务培训班课程同步练习⑦辛连珠

国家税务总局扬州税务进修学院税务稽查业务考试参考答案（地税D）一、单项选择二、多项选择三、判断四、判断改错1.（×）。

公民、法人或者其他组织对具体行政行为在法定期间不提起诉讼又不履行的，税务机关可以申请人民法院强制执行，或者依法强制执行。

2．（×）。

纳税抵押财产应当办理抵押物登记。

纳税抵押自抵押物登记之日起生效。

3．（×）。

赔偿请求人请求国家赔偿的时效为2年，自国家机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日起计算。

4．（×）。

横向比较分析主要是对不同主体在同一时期的同一指标进行比较分析。

5．（×）。

审理部门确认的案件事实是法律事实。

6．（×）。

自公告之日起满30日，即视为送达。

7．（×）。

按照证据与案件主要事实之间的关系，可将其分为直接证据和间接证据。

8．√9.（×）。

现场管理人员的薪酬属于间接费用，企业行政管理部门的管理人员的薪酬不属于间接费用，而是属于管理费用。

10.（×）。

应视同发放工资，按照“工资薪金”所得项目扣缴个人所得税。

六、实务题1．（1）在复议期满之日起15日内。

（2）可以。

（3）错误。

税务机关对罚款采取强制执行措施没有法律依据。

（4）错误。

根据行政复议法的规定，复议机关撤销强制措施等具体行政行为的，应当同时责令被申请人返还财产、解除强制措施或赔偿相应的价款。

（5）有法律依据。

可以。

2．⑴税法规定，单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征税。

其营业额由主管税务机关核定。

应纳营业税=工程成本×(1+成本利润率)÷(1- 营业税税率)×营业税税率=518180×(1+10%)÷(1-5%)×5%=3(万元)⑵财税［2002］191号文件规定，从2003年1月1日起，单位以不动产或无形资产对外投资入股时，不征营业税，在转让该项股权时，也不再征收营业税。

税务稽查练兵基础习题（二）税务稽查练兵基础习题1. 某纳税人由于资金紧张，在缴税期限后15日才将当期应纳税款550000元缴纳入库，根据《征管法》规定，税务机关应加收其滞纳金（）元。

A. 16500B. 41250C. 4125D. 1650答案要点：正确答案：C.2. 关于检查存款账户，下列说法正确的是（）。

A. 检查存款账户检查人员必须持税务检查通知书、检查存款账户许可证明B. 检查存款账户检查人员必须持检查存款账户许可证明C. 检查存款账户检查人员必须持税务检查证、税务检查通知书、检查存款账户许可证明D. 检查存款账户检查人员必须持税务检查证答案要点：正确答案：C.3. 下列关于转办案源的表述正确的是（）A. 风险管理部门提供的税收违法线索属于转办案源B. 市局稽查局原则上对当地的转办案源进行统筹处理C. 跨区域稽查局不能直接受理转办案源D. 选案实施岗应对接收的转办案源信息及时进行案源登记答案要点：转办案源处理，是指案源部门对公安、检察、审计、纪检监察、海关、人民银行等外部门单位以及税务局督察内审、纪检监察等部门提供的税收违法线索进行识别判断，作立案检查、调查核实、暂存待查、并案、退回（补正）、转办的处理过程。

转办案源原则上由税务局稽查局统筹处理，跨区域稽查局直接受理的转办案源应当向本级税务局稽查局报备。

案源管理岗应当对接收的转办案源信息及时进行案源登记和信息化处理。

因此，选项B.表述正确。

依据《全国税务稽查规范（1.1版）》。

正确答案：B.4. 市局稽查局向本级跨区域稽查局统筹推送各类案源信息时，应填制的文书是（）A. 交办函B. 转办函C. 协办函D. 案源信息传递单答案要点：省、市局稽查局向本级跨区域稽查局统筹推送各类案源信息时，应填制《案源信息传递单》，通过其它案源处理流程传递给跨区域稽查局，因此，选项 D. 正确。

依据《全国税务稽查规范（1.1版）》。

正确答案：D.5. 关于税务机关行使代位权和撤消权，下列说法正确的是（）。

全国税务稽查员考试练习题库附答案一、填空题〔100题〕1、《税务行政复议规则〔试行〕》规定复议机关必须强化责任意识和服务意识，树立依法行政观念，认真履行行政复议职责，忠于法律，确保法律正确实施，坚持有错必纠；行政复议活动应当遵循合法、公正、公开、及时、〔〕的原则。

2、根据《税务行政复议规则〔试行〕》的规定，国税局〔稽查局、税务所〕与地税局〔稽查局、税务所〕、税务机关与其他行政机关联合调查的涉税案件，应当根据各自的法定职权，经协商分别作出具体行政行为，不得〔〕具体行政行为。

3、根据《税务行政复议规则〔试行〕》的规定，对国税局〔稽查局、税务所〕与地税局〔稽查局、税务所〕共同作出的具体行政行为不服的，向〔〕申请行政复议；对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议。

4、根据《税务行政复议规则〔试行〕》的规定，对被撤销的税务机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的〔〕税务机关申请行政复议。

5、申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起〔〕日内提出行政复议申请。

6、申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以〔〕；口头申请的，复议机关应当当场记录申请人的基本情况、行政复议请求、申请行政复议的主要事实、理由和时间。

7、依法提起行政复议的纳税人及其他当事人为税务行政复议申请人，具体是指纳税义务人、〔〕、纳税担保人和其他当事人。

8、复议机关收到行政复议申请后，应当在〔〕日内进行审查，决定是否受理。

对不符合本规则规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人。

9、对符合规定的行政复议申请，自复议机关法制工作机构收到之日起即为受理；受理行政复议申请，应当〔〕申请人。

10、对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其他当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起〔〕日内，依法向人民法院提起行政诉讼。

2024年税务学院培训心得体会范本—余开荣惟楚有材，於斯为甚。

____年____月，我有幸赴____税务____参加培训学习。

九天时间，我认真地学习了《财务报告阅读与涉税分析》、《税源专业化管理研究》、《税收征管宏观趋势》、《税收博弈与纳税遵从》等课程。

通过学习，我进一步加深了对有关知识的理解，增广了见闻，拓宽了思路，对日后工作起到促进作用。

培训学____体有四点感受：一是感受纳税评估的重要作用。

税源专业化管理是新税收征管模式变化的一个重要体现。

其中纳税评估的重要性突现。

在提高纳税人对国家税法的遵从度方面，纳税评估必将承担十分重要的角色。

在新征管模式中纳税评估一定会起到“惩前毖后，治病救人”的重要作用。

现在税收申报自主权在纳税人手中，税务部门负责对纳税申报真实性的审核，纳税评估通过对不同纳税人进行分类分级管理，对他们的申报可能存在的风险按高、中、低三层划分，对不同的风险施用不同的税收管理举措，这既可以有效弥补过去税收管理粗放、失位的缺点，又可以成为实施税收稽查前的缓冲，给纳税人留下自行纠错的空间。

虽然税收存在博弈，但是这从处理税收征纳双方的关系来看，仍不失“温情”执法，是一个双方都能愉快接受的决择。

二是感受新税收征管理念带来的变化。

新征管理念包括服务理念、风险理念、成本理念、“无过错推定”执法理念、信息管税理念。

比较直观反映就是税务____逐渐向高效、制衡、扁平化方向发展。

过去税收征管是直线性的，从市级以下划分为三个层次，即市级--分局级--税收管理员级。

这种税收管理方式下____层次多，遇到问题需要层层上报，程序复杂，工作效率低，非常不利于税收风险的分解。

扁平化管理模式在保持现有机构、人员、隶属关系不变等前提下，通过加强管理幅度减少管理层次，打破层级和部门界限，以征管流程为核心，重新分工，实现流程中前后各道环节间的分工协作，统一调配资源、统一应对风险，共同加强税源管理。

三是感受新征管模式更加重视、____纳税____益的保护。

税务培训总结范文（精选3篇）税务培训总结1税务机关肩负着宣传和执行国家税收政策，组织税收收入，为纳税人提供良好服务等重要职责。

建设一支与全面建设小康社会目标相适应的高素质干部队伍，加强税务干部职业培训，提高税务干部履职能力，对于顺利完成税务部门的职责使命，具有十分重要的现实意义和深远的历史意义。

为了能更好的提高甘肃酒泉市地税局工作人员的整体素质，我对税务机关培训进行了调研，希望能对如何加强税务培训有所帮助，情况如下：一、税务机关培训现状税务系统按照注重综合素质，提升岗位技能，创新培训方式，促进终身学习的工作思路，开展了多层次、多渠道、大规模的培训工作，取得显著成绩，干部队伍整体素质有了明显改善，驾驭税务工作的能力进一步增强，但仍然存在着一些问题，从目前税务干部培训情况看，主要存在着以下不足。

（一）缺乏主动性和急迫性，培训认识不深刻。

虽然各级税务机关对税务干部培训工作逐步加强，但进展不快，与实际工作中税务干部培训需求还有较大差距。

应该充分认识到培训是一种教育，它属于成人终身教育范畴，为税收事业发展提供智力支持和人才保障，是一项基础性、先导性的工作。

（二）缺乏广泛性和全局性，培训人员层次集中。

“实施全员培训，促进终身学习”的工作思路有待进一步加强。

当前甘肃酒泉地税务局干部的培训主要是集中在税务机关的主要领导，这一群体占据培训资源的85%以上，而基层税务干部因工作任务紧、培训投入资金不足等因素影响受训机会太少，不利于税务培训工作的健康发展。

（三）缺乏针对性和实效性，培训形式单一。

近年来，工学矛盾一直是税务干部培训的突出问题。

一方面税务干部队伍亟需进行新知识、新技能的填充和更新，另一方面在职税务干部尤其是基层干部和业务骨干工作繁忙，参加集中培训的精力和时间不足。

税务干部普遍反映，要针对不同的培训对象和内容，采取不同的培训形式，以增强针对性，提高培训实效。

（四）缺乏生动性与多样性，培训管理模式陈旧。

多年来，甘肃酒泉地税局在税务干部培训工作中主要是沿用上级点名调训、下级被动参训的培训模式，这种培训模式有三个突出特点：在参训人员上具有强制性；在培训时间上具有固定性；在教学内容上具有统一性。

税务稽查业务基础题库（完整版）税务稽查业务基础题库（完整版）单选题1.增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，享受的增值税优惠政策是（）。

A、先征后退B、即征即退C、先征后返D、减半征收答案：B 解析：增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，按基本税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

2.英国某公司派员工丽莎来我国某企业工作,丽莎于2019 年2 月1 日来华,工作时间 3 个月,于 5 月31 日离开,后因技术问题,丽莎于2019 年7 月 1 日再次来华,于次年 3 月1 日离开,丽莎工资由英方支付,月工资合人民币__ 元,丽莎2019年应在我国缴纳的个人所得税是（）A、0 元B、__ 元C、__ 元D、__ 元答案：D 解析：根据《财政部税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告》等文件规定，在境内居住满183 天的年度连续不满 6 年的无住所个人，其取得的全部工资薪金所得，除归属于境外工作期间且由境外单位或者个人支付的工资薪金所得部分外，均应计算缴纳个人所得税。

本题丽莎属于无住所居民个人,且2019 年在境内居住满183 天的年度连续不满 6 年。

因此,丽莎 1 月份工资薪金收入额=__×（1-__/__×31/31）=0,2-5 月份工资薪金收入额=__×（1-__/__×0/31）×4=__,6 月份工资薪金收入额=__×（1-__/__×30/30）=0，7-12 月份工资薪金收入额=__×（1-__/__×0/31）×6=__，全年合计工资薪金收入额=__+__=__，需在中国缴纳税款=(__-__）×20%-__=__(元)。

3.符合加速折旧政策的企业对其购置的已使用过的固定资产，最低折旧年限不得低于规定最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的一定比例。

国家税务总局扬州税务进修学院税务稽查业务考试试题（国税A）特别提示：考试时间为2小时，请在配发的《答题纸》上答题，否则视为零分）一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确答案填在答题框内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分）1．稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（ B ）。

A．日常检查 B．专项稽查 C．专案稽查 D．专项整治2．下列哪些不属于税收实体法基本构成要素：（B ）A. 纳税义务人B.征税主体C. 税目D. 税收优惠1.纳税义务人2.征税对象3.税目4.税率5.纳税环节6.纳税期限7.纳税地点8.税收优惠3．按照现行法律法规规定，税务机关在对公民拟作出（B）元（含本数）以上罚款、对法人或者其他组织作出1万元（含本数）以上罚款的行政处罚决定之前，应告知当事人有申请听证的权力，如果当事人申请，税务机关应当组织听证。

A.1000B.2000C.50D.50004 .根据《税务稽查规程》规定，各级国家税务局和地方税务局分别负责所辖税收的税务稽查工作符合税务稽查管辖原则的（ B ）。

A.属地管理B.分税制管理C.统筹协调D.指定管理5．按税务稽查选案基本方法的一般分类，抽签法属于随机抽样方法中的（ C ）。

A. 等距抽样B. 机械抽样C. 简单随机抽样D. 分层抽样6．审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后，应在（ C ）日内审理完毕。

A.15B.7C.10D.307．稽查局拟对A个人独资企业罚款（ B ）元以上，A企业有要求听证的权利。

A.8000B.10000C.2000D.50008．采取邮寄送达方式的，以（ B ）为送达日期。

A.邮寄日期B.回执上注明的签收日期C. 邮戳日期D. 邮政部门接受函件日期9．纵向比较分析是税务稽查成果分析的常用方法。

如果分析的目的是为了说明特定指标的发展方向和变化幅度，则应当运用纵向比较分析方法中的（ A ）A.趋势分析B.波动分析C.相关分析D.弹性分析10.对于税务稽查信息化内涵的理解，一般认为，除了有效利用信息资源这一内涵外，最为重要的是税务稽查信息化是（ C ）。

2009年度企业所得税汇算清缴风险防范高级研修班讲义第一模块 2009企业所得税汇算清缴应当注意的问题与风险1.有关企业所得税政策法律效率问题对新税法实施以前财政部、国家税务总局发布的企业所得税有关管理性、程序性文件，凡不违背新税法规定原则，在没有制定新的规定前，可以继续参照执行；对新税法实施以前财政部、国家税务总局发布的企业所得税有关的政策性文件，应以新税法以及新税法实施后发布的相关规章、规范性文件为准。

（国家税务总局国税函[2009]55号）2.追补政策的法律责任问题对于2009年5月31日后确定的个别政策，如涉及纳税调整需要补退企业所得税款的，纳税人可以在2009年12月31日前自行到税务机关补正申报，不加收滞纳金和追究法律责任。

（国税函[2009]286号 2009-05-31）3. 关于企业所得税若干税务事项衔接问题（国税函〔2009〕98号）（1）关于已购置固定资产预计净残值和折旧年限的处理问题新税法实施前已投入使用的固定资产，企业已按原税法规定预计净残值并计提的折旧，不做调整。

新税法实施后，对此类继续使用的固定资产，可以重新确定其残值，并就其尚未计提折旧的余额，按照新税法规定的折旧年限减去已经计提折旧的年限后的剩余年限，按照新税法规定的折旧方法计算折旧。

新税法实施后，固定资产原确定的折旧年限不违背新税法规定原则的，也可以继续执行。

（2）关于递延所得的处理企业按原税法规定已作递延所得确认的项目，其余额可在原规定的递延期间的剩余期间内继续均匀计入各纳税期间的应纳税所得额。

（3）关于利息收入、租金收入和特许权使用费收入的确认新税法实施前已按其他方式计入当期收入的利息收入、租金收入、特许权使用费收入，在新税法实施后，凡与按合同约定支付时间确认的收入额发生变化的，应将该收入额减去以前年度已按照其它方式确认的收入额后的差额，确认为当期收入。

（4）关于以前年度职工福利费余额的处理根据《国家税务总局关于做好2019年度企业所得税汇算清缴工作的补充通知》（国税函〔2019〕264号）的规定，企业2019年以前按照规定计提但尚未使用的职工福利费余额，2019年及以后年度发生的职工福利费，应首先冲减上述的职工福利费余额，不足部分按新税法规定扣除；仍有余额的，继续留在以后年度使用。

税务培训的个人小结时间是箭，去来迅疾，一段时间的工作已经告一段落，相信全是满满的感恩与回忆，收获与经历，不如来好好的做个小结。

你所见过的小结应该是什么样的？以下是店铺为大家整理的税务培训的个人小结（精选7篇），欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

税务培训的个人小结篇1xx年7月，根据市局的统一安排，我们来到了美丽的海滨城市、浪漫之都——大连，参加了在xx税务高等专科学校举办的第二期张掖市地税局基层干部综合能力提升培训班。

通过学习，使我能够更加准确把握当前政治、经济发展形式，进一步提高了政治经济理论水平和领导能力，及时了解和掌握与税收有关的新知识、新理论。

为期五天的培训学习，使我开阔了视野、增加了知识、加强了沟通、增进了友谊、增强了使命感、紧迫感，而且也看到了自身存在的不足，下面谈几点培训学习心得体会。

一、环境优雅，景色怡人xx税务高等专科学校位于大连沙河口区，走进学校大门，教学楼、办公楼、图书馆、学员公寓等建筑，错落有致，布局巧妙，漫步整个校园，绿树成荫，海风习习，书香浓郁，充满了浓厚的文化气息。

绿树、草地、楼阁亭榭交相辉映，显得宁静而不失风情，雅致而不乏时尚，置身其中，顿感心境在瞬间得到了净化和升华。

二、提高认识，升华境界培训是一种学习的方式，是提高管理者素质的最有效手段。

处于当今知识创新的时代，作为一名税务干部，要想保持持久前进的动力，必须具备努力学习和不断创新的能力，这样才能在学习中求生存，在创新中谋发展。

在今后的工作和生活中，我将继续加强学习和钻研，多读书、读好书，牢固树立终身学习的观念，以适应当今不断发展的形势。

三、丰富知识，增强实践作为一名年轻的基层干部，理论知识往往不够系统、丰富。

通过老师们深入浅出的讲授，我感觉豁然开朗，许多问题从理论上找到了依据，对原来在工作实践中觉得不好解决的棘手问题找到了切入点,感觉收获很大。

通过学习《提升学习力，做可持续发展的税务干部》，让我掌握了科学的学习方法与路径，强化了学习的终身性与紧迫性，结合税收工作实践，激活了再学习、再创新的动力;通过学习《税收征管改革探讨》，让我进一步提升了对深化财税体制改革重大意义的认识，明确了当前及今后一个时期完善有利于科学发展的财税体制机制的总体要求和主要任务;通过学习《组织文化和团队建设》、《团队建设——破冰、拓展训练》，让我强化了责任意识和团队意识，明确了组织文化的重要性，掌握了团队管理和建设的基本技能与方法;通过学习《税务干部的心理健康与心理调适》，让我加深了对如何塑造积极心态与合理化解挫折的理解，纠正了错误的生活和思维习惯，树立了科学、文明的健康观;通过学习《创新税源管理与税收风险管理》、《税务行政执法风险》、《网络舆论监督与税务机关廉政建设》，让我提高了税收实践中运用税收风险管理方法的水平，掌握了税收执法风险的有效应对与防范，提升了税务执法水平，同时，对网络舆论监督的态势和趋势有了更深层次的认识与理解。