2014云南农信社招聘资料单位存款利息的核算

改变未来的力量2014云南省农信社招聘考试备考资料：所有者权益的核算（一）银行的所有者权益是所有者在银行资产中享有的经济利益，是银行投资者对银行净资产的所有权。

从数量上看，它等于全部资产减去全部负债后的余额。

所有者权益包括实收资本(或股本)、资本公积、盈余公积、一般准备和未分配利润等。

一、实收资本的核算实收资本是指投资者按照银行章程或合同、协议的约定，实际投入银行的资本。

中国人民银行对设立商业银行提出了最低的资本限额的要求：设有分支机构的全国性银行的最低实收资本金为20亿元人民币;不设立分支机构的全国性银行的最低实收资本金为10亿元人民币;区域性银行的最低实收资本金为8亿元人民币;合作银行的最低实收资本金为5亿元人民币。

投资者可以用现金进行投资，也可以用现金以外的其他有形资产和无形资产进行投资。

我国目前实行的是注册资本制度，要求企业的实收资本与注册资本相一致。

企业的实收资本比原来的注册资本增减数额超过20%时，应持资金使用证明或者验资证明，向原登记机关申请变更登记。

对于实收资本，除股份制银行以"股本"科目核算外，其他银行以"实收资本"科目核算。

㈠投资者以现金、银行存款投入的核算国家、企业、外商、个人以人民币现钞或银行存款进行投资时，以实际收到或者存入企业开户银行的金额作为实收资本入账。

其会计分录为：借：现金(或××存款、存放中央银行准备金)贷：实收资本(或股本)㈡投资者以实物投入的核算银行收到投资者以实物形态的投资时，需按照评估确认的价值或合同、协议约定的价值记账。

其会计分录为：借：固定资产(或无形资产等)贷：实收资本(或股本)㈢投资者以外币投入的核算投资者投入的外币，合同没有约定汇率的，按收到出资额当日的汇率折合;合同约定汇率的，按合同约定的汇率折合。

因汇率不同产生的折合差额，作为资本公积处理。

其会计分录为：借：××科目贷：实收资本(或股本)。

改变未来的力量2014云南省农信社招聘考试备考资料：年度决算的准备工作（二）
二、盘点财产
会计部门应会同有关部门对固定资产、库存物资、库存现金、有价单证、重要空白凭证、代保管物品、担保物、抵债资产、本行发行、兑付、购买的各种证券等现金、实物进行彻底清查，并与有关表内、表外科目进行核对，做到账证、账账、账表、账款、账实、账卡相符。

对有物无账或有账无物的，要查明原因，及时处理。

三、核对账务
在年度决算前，要根据会计科目使用说明和当年有关科目变化调整的文件规定，进行全面检查。

如发现科目归属和使用不当的，应及时进行调整，以提供真实可靠的经济数据。

四、核实损益
年终前要认真核实各项财务收支，当年的各项营业收支和营业外收支及税金支出，必须按规定列账。

1.核实各项收入
2.核实各项支出
五、试算平衡
为了进一步检验日常账务的正确，保证年度决算报表编制的准确，在编制正式决算报表之前，各行应根据当年总账编制1至11月份的试算平衡表，进行试算平衡，以检查和验算各科目上、下年度是否衔接，年初数加减本年借、贷方发生额是否与11月末余额相符;年初数、发生额与11月末余额各栏的合计数是否各自平衡。

2014云南省农信社招聘考试备考资料：银行本票和银行卡业务（二）㈢银行本票付款的核算1.转帐支付的处理代理付款行接到在本行开户的持票人直接交来的本票和两联进账单，应认真审查，审查无误后，第二联进账单作贷方传票。

其会计分录为：借：存放中央银行准备金(或××科目)贷：××存款--持票人户第一联进账单加盖转讫章作收账通知交给持票人，本票加盖转讫章通过票据交换向出票行提出交换。

2.现金支付的处理出票行接到收款人交来的注明"现金"字样的本票，抽出专夹保管的本票卡片或存根，审查无误后，办理付款手续，第二联不定额本票、定额本票正联作借方传票，本票卡片或存根作附件。

其会计分录为：借：本票贷：现金㈣银行本票结清的核算出票银行接到票据交换提入的本票时，抽出专夹保管的本票卡片或存根，经核对相符，确属本行出票，本票作借方传票，本票卡片或存根作附件。

其会计分录为：借：本票贷：存放中央银行准备金持票人和申请人在同一银行开户，出票行办理付款和结清同步，其会计分录为：借：本票贷：××存款--持票人户二、银行卡的核算㈠银行卡的分类银行卡是指商业银行(含邮政金融机构)向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。

银行卡分类如下：1.银行卡包括信用卡和借记卡⑴信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡、准贷记卡两类。

⑵借记卡按功能不同分为转账卡(含储蓄卡)、专用卡、储值卡。

2.银行卡的其他分类按币种不同分为人民币卡、外币卡;按发行对象不同分为单位卡(商务卡)、个人卡;按信息载体不同分为磁条卡、芯片(IC)卡。

1、农村信用社会计核算必须坚持那些基本规定?答：会计核算必须坚持双人临柜,钱帐分管;凭证合法,传递及时;科目帐户,使用正确;当时记帐帐折见面;现金收入,先收款后记帐;现金付出,先记帐后付款;转帐业务先借后贷;他行(社)票据,收妥抵用;有帐有据,帐据相符;帐表凭证,换人复核;当日结帐,总分核对;内外帐务,定期核对;印、押、证,分管分用;重要单证严格管理;会计档案,完整无损;人员变动,交接清楚等十六项基本规定。

2、农村信用社帐务定期核对的内容有哪些?答：⑴使用丁种帐页记载的帐户，应按旬加记未销帐的各笔金额总数，与各科目总帐的余额核对相符。

⑵科目必须按月通打一次全部分户帐（卡）余额，与各科目总帐的余额核对相符。

⑶款借据必须按月与该科目分户帐核对相符。

⑷额表上的计息积数，应按旬、按月、按结息期与科目总帐累计积数相对相符。

⑸种卡片帐每月与各科帐目总帐或有关登记簿核对相符⑹种有价单证、重要空白凭证等每月要帐实核对相符。

3、贷款通则》中规定借款人的义务有哪些?答：⑴应当如实提供贷款人要求的材料（法律规定不能提供者除外），应当向贷款人如实提供所有开户行、帐号及存贷款余额情况，配合贷款人的调查、审查和检查⑵应当接受贷款人对其使用信贷资金情况和有关生产经营、财务活动的监督；⑶应当按借款合同约定用途使用贷款；⑷应该按借款合同约定及时清偿贷款本息；⑸将债务全部或部分转让给第三人的，应当取得贷款人的同意；⑹有危及贷款人债权安全情况时，应当及时通知贷款人，同时采取保全措施。

4、存款人开立基本帐户应向信用社提供哪些资料?答：⑴企业法人，应出具企业法人营业执照正本；⑵非企业法人，应出具企业营业执照正本；⑶机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的部门；非预算管理事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书。

⑷军队、武警团级（含）以上单位以及分散值勤的支（分）队，应出具军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明。

1、省辖往来如何操作？答：（1）发报社的操作①信用社收到开户单位或个人提交的需要汇出款项的结算凭证，经审查无误，记录付款人存款帐户后，编制信用社省辖往来贷方报单，在报单第一联上加盖省辖往来结算专用章，按规定加编密押，省辖往来报单第四联作省辖往来转帐贷方传票，并比照县辖往来做法寄发报单。

会计分录为：借：××科目--付款人户贷：省辖往来--往帐户②信用社收到需要签发省辖往来借方报单的结算凭证，经审查无误后，据以签发信用社省辖往来借方报单，在报单第一联上加盖省辖往来结算专用章，省辖往来帐单第四联作省辖往来转帐借方传票，凭结算凭证记入收款人帐户，并比照县辖往来做法寄发报单。

会计分录为：借：省辖往来--往帐户贷：××科目--收款人户（2）收报社的操作①信用社收到省辖往来贷方报单和结算凭证，经审查无误后，报单来帐卡片作省辖往来借方传票，凭结算凭证记入收款人帐户。

会计分录为：借：省辖往来--来帐户贷：××科目--收款人户②信用社收到解付汇票的省辖借方报单和结算凭证，经审查无误后，以结算凭证记入汇出汇款科目分户帐，以报单来帐卡片作省辖往来贷方传票。

全额转销汇票的会计分录为：借：汇出汇款--汇款人户贷：省辖往来--来帐户部分转销汇票的会计分录为：借：汇出汇款--汇款人户贷：省辖往来--来帐户贷：××科目--汇款人户（3）收、发报后的处理①对帐A、月度对帐a、信用社每月终了，根据当月全额签发的借、贷方报单，按接收报单的来帐对帐社进行清分，分别借方和贷方，结计出报单的总笔数和总金额，按对帐社填制月度对帐表一式三联，其中二联（附一联报单卡片）寄来帐对帐社办理月度对帐。

b、来帐对帐社收到二联月度对帐表后，应同该月份全辖所收到的借、贷方来帐报单进行总额核对（报单卡片的还要进行抽卡核对）。

核对无误后，一联对帐表留存，另一联对帐表加盖省辖专用章寄回往帐对帐社。

2014云南农村信用社考试资料：财会（一）1、会计工作的任务是具体包括(A B C)A、搞好结算服务B、正确组织核算C、加强财务管理D、搞好队伍培训2、以下对信用社会计核算单位表叙正确的有(B C)A、信用社的会计核算单位分为独立会计核算单位和相对独立会计核算单位B、信用社联社、信用社为独立会计核算单位C、信用分社、储蓄所为附属会计核算单位3、对信用社会计记帐法表叙正确的有(A B C D)A、信用社会计记帐采用借贷记帐法B、信用社借贷记帐法以会计科目为记帐主体C、信用社会计记帐以"借""贷"为记帐符号D、信用社借贷记帐法以"有借必有贷，借贷必相等"为记帐规则4、我国对会计年度的规定为(A B)A、每年公历1月1日起至12月31日至B、如遇12月31日为例假日，仍以该日为决算日C、如遇12月31日为例假日，次日为决算日D、如遇12月31日为例假日，提前一天30日为决算日5、下列信用社凭证、帐折的各种代用符号正确的是(A B)A、"第号"为"#"B、"每个"为"@"C、月日简写顺序自右而左日/月D、年利率简写为‰E、月利率简写为‰o6、会计核算的基本原则包括(A BD)A、遵循谨慎性原则B、遵循及时性原则C、遵循准确性原则D、遵循权责发生制原则7、会计核算的基本原则包括(A B C)A、遵循真实性原则B、各项财产按取得时的实际成本计价C、遵循及时性原则D、遵循持续性原则8、会计核算的基本规定包括(A B)A、内外帐务，定期核对B、会计档案，完整无损C、人员变动，及时调整D、帐表凭证，换人管理9、会计核算的基本原则包括(A D)A、转帐业务，先借后贷B、他行(社)票据，及时清算C、当时记帐，换人复核D、凭证合法，传递及时10、会计核算的基本原则包括(CD)A、科目帐户，合规使用B、现金收入，换人复核C、有帐有据，帐据相符D、人员变动，交接清楚。

1、同城票据交换操作流程如何？答：①提出行记帐员在受理凭证审查无误后，在交换凭证上加盖“××行提出交换票据”章②交换员接到交换凭证审查后，根据提入行行名编制提出报单，清算表。

③交换员编制完毕后，交复核员审查，无误后复核员在报单上加盖“票据交换专用章”交换员提出。

④人行交换管理人员根据各行递交的报单、清算表进帐帐务微机处理。

打印票据清算通知单及票据清算借、贷方传票。

⑤各交换员核对票据清算通知单无误后，交换管理人员将票据清算单借、贷方传票交联行记帐员加盖“转讫”章退各行回单。

⑥提入行交换员对提入凭证审核无误后，将提入票据全部交记帐员审查，并作帐务处理。

2、县辖往来如何操作？答：信用社县辖往来有两种做法。

一种是联社集中逐笔对帐法；一种是联社逐笔记帐法。

联社逐笔对帐的基本做法是：往来社日常直接寄发和收受报单，分别核算往帐和来帐，收、发报社定期将县辖报告表寄管辖联社集中逐笔对帐，定期计算利息和清算汇差资金，逐年结平。

联社逐笔记帐的基本做法是：往来社日常直接寄发和收受报单，分别核算往帐和来帐，发报社定期将县辖往来报告表寄管辖联社记录收发报社帐务，定期计算利息和清算资金并寄发对帐单勾对帐务。

（1）发报社的核算联社逐笔对帐发报社的处理①填制报单。

当发报社收到开户单位提交的结算凭证，经审查无误后，根据结算凭证的内容先确定用邮划还是电划报单，再按规定编制借方或贷方报单。

单位委托付款时编制贷方报单，单位委托收款时编制借方报单。

并在第一联报单上加盖县辖往来专用章，按规定加编密押。

如果收付款单位帐号、名称填错，可以更正，但要加盖县辖往来专用章证明；金额填错不得更正，作废报单加盖“作废”戳记后，附在当日报单后一并装订。

②审查与寄发报单。

报单编制好后要审查收报社社号、社名是否相符，收付款单位帐号、名称是否相符，收付款单位帐号，名称及金额是否与附件逐项核对一致，第一联报单是否已加盖县辖往来专用章，密押是否正确，经审核无误后，作以下处理：A、将第一、二联报单与有关结算凭证一并装入专用信封，密封后在信封上填写借方、贷方报单笔数、收报社社名，送交邮局。

填空题1、存款人是指在中国境内开立（银行结算）账户的（单位）、个体工商户和（自然人）。

2、储蓄存款的种类按存期长短划分，可分为（活期）储蓄存款、（整存整取）储蓄存款、（零存整取）储蓄存款、（存本取息）定期储蓄存款、（教育）储蓄、通知存款和经银监会批准开办的其他种类的储蓄存款。

3、结算种类有（汇票）、本票、（支票）、信用卡、（汇兑）、委托收款、（托收承付）。

4、目前信用社可办理的结算种类有（银行汇票）、（支票）、（汇兑）、（委托收款）、（托收承付）。

6、个人储蓄存款应遵循（存款自愿），取款自由，（存款有息），为储户保密的原则。

7、利率是一定时间内（利息额）与存入贷出本金的比率。

8、票币整点必须做到（点准）、墩齐、（挑净）、盖章清楚。

9、库房管理的质量要求达到“六无”即（无火灾）、无霉烂、（无虫蛀）、无鼠咬、（无盗窃）、无差错事故。

10、票据权利具体包括两种：一是付款请求权，二是（追索权）。

11、票据行为包括（出票）、（背书）、承兑、（保证）。

12、转账结算是指通过（银行或信用社）账户办理资金转移的（货币收付）行为。

13、转账结算按区域分为（同城结算）和异地结算。

14、银行汇票出票人是（银行或信用社）。

15、《储蓄管理条例》从（一九九三年三月一日）起施行。

16、储蓄存款口头挂失必须在（五天）内补办书面申请挂失手续。

17、储蓄帐务的记帐规则主要有：（现金收入），先收款后记帐；（现金付出），先记帐后付款；转帐业务先记付款帐户，后记收款帐户。

18、信用社办理结算，不准以任何理由（压票）、(任意退票)、截留挪用(客户)和他行资金。

19、空头支票是（出票人）签发的支票金额超过其付款时在付款人处（实有）的存款金额。

20、储蓄出纳错款属于责任事故的，执行（长款归公）、（短款自赔）的原则。

判断题1.企业持有的长期股权投资发生减值的，减值损失确认后，若以后期间价值得以回升，还可以转回。

（）2.年终结账时，有余额的账户，应将其余额直接记入新账余额栏内，不需要编制记账凭证。

1、全省的储蓄业务管理制度由(省联社制定,做到统一业务标准,统一核算手续,统一操作流程。

A2、储蓄业务管理制度的具体实施和管理由各地市联社、办事处、县级联社(负债业务部负责。

B3、人员变动办理交接,由(储蓄主管主任或信用社相关业务负责人审查监交。

A4、储蓄所(柜业务额定库存由(各县级联社根据网点的业务量、路途远近、安保设施情况合理确定。

B5、收点客户现金必须当面点清,如有差错应立即退给客户复点,发现假币应当场没收,在假币上加盖(假币戳记。

D6、活期储蓄(1元起存,多存不限,按季结息,清户时利随本清。

7、活期储蓄的特点是(灵活方便.A8、通知存款是一种优惠于活期储蓄存款的新储种。

(D5万元起存。

9、通知存款取款时提前一天或七天通知储蓄机构,约定支取存款日期和金额,最低支取金额为(A5万元。

10、定期整存整取是储蓄存款开户起存金额为(D50元,留足起存金额可不限次数部分提前支取。

11、定期整存整取是一种(C确定存期、一次存入,到期凭存款凭证支取本息的储蓄存款。

12、定期零存整取。

是储户每月按固定额度存储(A一次的储蓄品种。

13、定期零存整取开户起存金额为(C5元。

14、存本取息定期储蓄存款起存金额为(A5000元。

15、整存零取定期储蓄。

是一次性存入分期支取的储种,起存金额为(B1000元。

16、定活两便起存金额为(A50元。

17、定活两便一次性支取本金及利息,按存期内同档次整存整取定期储蓄存款利率打(B6折计付利息。

18、教育储蓄的起存金额为(C50元。

19、教育储蓄本金合计不能超过(C2万元。

20、用以核算信用社现金收付和库存现金的会计科目是(A现金。

21、活期储蓄存款会计科目的代码是(B2111。

22、定期储蓄存款会计科目的代码是(D2151。

23、用以核算信用社吸收的各种定期存款利息支出的会计科目是(B 应付利息。

24、下列凭证属于基本记账凭证的是(B表外记账凭证。

25、(B账务组织是储蓄机构的核心工作,直接关系着储蓄会计核算质量。

1 下列等式中，【】是复式记账法的理论基础，也是企业编制资产负债表的依据。

A．所有账户借方余额合计=所有账户贷方余额合计B．资产=负债+所有者权益C．所有账户借方发生额合计=所有账户贷方发生额合计D．收入-费用=利润2 在下列账户中，按权责发生制原则设置的账户是【】。

A．预付账款B．实收资本C．固定资产D．短期借款3 下列会计科目中，属于损益类科目的是【】。

A．主营业务成本B．生产成本C．制造费用D．其他应收款4 下列能够作为费用核算的是【】。

A．以现金对外投资B．以现金分派股利C．支付劳动保险费D．购买固定资产支出5 会计科目与账户的本质区别在于【】。

A．反映的经济内容不同B．记录资产和权益的内容不同C．记录资产和权益的方法不同D．会计账户有结构，而会计科目无结构6 企业购进原材料计价60 000元，款项未付。

该笔经济业务应编制的记账凭证是【】。

A．收款凭证B．付款凭证C．转账凭证D．以上均可7 下列各项中，符合原始凭证填制要求的是【】。

A．从外单位取得的原始凭证，可以没有公章，但必须有经办人员的签名或盖章B．原始凭证发生错误，应该由出具单位在原始凭证上更正C．对外开出的原始凭证，可以没有公章，但必须有经办人员的签名或盖章D．币种符号与金额数字之间不得留有空白8 下列金额写法正确的是【】。

A．￥508.OOB．￥86.O0C．人民币伍拾陆元捌角伍分整D．人民币柒拾陆元整9 某企业2010年12月31日银行存款13记账的余额为150 000元，经逐笔核对，有未达账项如下：银行已收、企业未收的92 000元，银行已付、企业未付的2 000元。

调整后的企业银行存款余额应为【】元。

A．240000B．60000C．56000D．244 00010 下列不作为本企业的固定资产核算的是【】。

A．经营租出的固定资产B．投资者投入的固定资产C．融资租人的固定资产D．融资租出的固定资产11 对银行存款的清查，主要是将【】进行核对。