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现金流量表的编制方法及相关计算公式？主表项目：一）经营活动产生的现金流量的编制方法按规定，企业应当采用直接法，列示经营活动产生的现金流量。
直接法是按现金流入和现金流出的主要类别列示企业经营活动产生的现金流量。
在直接法下，一般是以利润表中的营业收入为起算点，调整与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。
采用直接法具体编制现金流量表时，可以采用工作底稿法或T型账户法。
业务简单的，也可以根据有关科目的记录分析填列。
1."销售商品、提供劳务收到的现金"项目本项目可根据"主营业务收入"、"其他业务收入"、"应收账款"、"应收票据"、"预收账款"及"库存现金"、"银行存款"等账户分析填列。
本项目的现金流入可用下述公式计算求得：销售商品、提供劳务收到的现金=本期营业收入净额＋本期应收账款减少额（-应收账款增加额）+本期应收票据减少额（-应收票据增加额）+本期预收账款增加额（-预收账款减少额）注：上述公式中，如果本期有实际核销的坏帐损失，也应减去。
（因核销坏账损失减少了应收帐款，但没有收回现金）。
如果有收回前期已核销的坏帐金额，应加上。
（因收回已核销的坏帐，并没有增加或减少应收账款，但却收回了现金）。
2."收到的税费返还"项目该项目反映企业收到返还的各种税费。
本项目可以根据"库存现金"、"银行存款"、"应交税费"、"营业税金及附加"等账户的记录分析填列。
3."收到的其它与经营活动有关的现金"项目本项目反映企业除了上述各项目以外收到的其它与经营活动有关的现金流入，如罚款收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等。
本项目可根据"营业外收入"、"营业外支出"、"库存现金"、"银行存款"、"其他应收款"等账户的记录分析填列。
现金流量表的编制和分析方法在编制和分析现金流量表时，需要运用一定的方法和技巧来确保其准确性和可读性。
下面将介绍现金流量表的编制和分析方法。
一、现金流量表的编制方法现金流量表是反映企业特定时期内现金流入和流出情况的财务报表。
编制现金流量表可以按直接法、间接法和综合法进行。
1.直接法直接法是根据现金流量凭证，将各项现金流量直接分类为经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量。
在编制现金流量表时，需对现金流量凭证进行搜集和整理，将相关现金流量项目相加得到各项活动的现金流入和流出总额。
2.间接法间接法是通过调节净利润来计算现金流量。
基于利润表和资产负债表，对净利润进行调整，将与现金无关的项目排除，再添加与现金相关的项目。
这样得到的调整后的净利润即为经营活动产生的经营现金流量净额，然后再通过整理投资活动和筹资活动的现金流量项目，得到现金流量表。
3.综合法综合法是直接法和间接法的结合。
综合法根据企业实际情况，采用直接法和间接法两种方法共同编制现金流量表。
先按照直接法列出各项现金流量，再按照间接法调节净利润，最后综合两者，得到准确的现金流量表。
二、现金流量表的分析方法现金流量表的分析是为了从中获取对企业的经营和财务状况的洞察，以做出明智的决策和安排。
1.流量比率分析流量比率分析是通过计算不同流量项目之间的比率，来衡量企业的偿债能力、盈利能力和成长能力。
常见的流量比率包括经营活动现金流入比例、经营活动现金流出比例、投资活动现金流入比例、投资活动现金流出比例和筹资活动现金流入比例等。
2.现金流量净现值分析现金流量净现值分析是基于现金流入和现金流出的时间价值，评估企业投资项目的价值。
通过计算投资项目的净现值，可以判断投资项目的价值、可行性和回报率。
3.自由现金流量分析自由现金流量是指企业在特定时期内可用于分配给债权人和股东的现金流量。
通过分析自由现金流量，可以评估企业的财务灵活性、盈利能力和资本结构。
4.现金流量风险分析现金流量风险分析是为了评估企业面临的现金流量风险和抵御风险的能力。
〔现金流量解析〕施工企业现金流量表的编制施工企业现金流量表的编制一、编制方法1、本表反响企业一准期间内相关现金和现金等价物的流入和流出的信息。
企业能够采用直接法从相关会计记录中直接获取数据，也能够在收益表的基础上，经过调整财产负债表的相关工程以及其他不涉及现金出入等工程后而获取。
直接法：是经过现金收入和现金支出的主要种类来直接反响企业经营活动产生的现金流量，直接法能够依照收益表中的今年收入为起点，调整与经营活动的相关工程增减变动来计算经营活动产生的现金流量。
间接法：是以收益表中的今年净收益为起点，经过调整财产负债表和收益表中的相关工程来计算经营活动产生的现金流量。
采用间接法将净收益调治为经营活动的现金流量净额时，主要需要调整四大类项目：〔 1〕实质没有支付现金的花销；〔 2〕实质没有收到现金的收益；〔 3〕不属于经营活动的损益；〔 4〕非经营性应收应付工程的增减变动。
其根根源理是：经营活动产生的现金流量净额＝净收益＋不影响经营活动现金流量但减少净收益的工程－不影响经营活动现金流量但增加净收益的工程＋与净收益没关但增加经营活动现金流量的工程－与净收益没关但减少经营活动现金流量的工程。
2、本表中的现金是指库存现金、银行存款〔含通知金融机构即可随时动用的按期存款〕和其他钱币资本，依照重要性原那么，企业企业将钱币资本的内容全部视同现金在本表中反响。
现金等价物是指 3 个月以内的短期投资，企业企业对现金等价物的限制范围为短期投资。
二、表内相关指标讲解〔一〕经营活动产生的现金流量1、销售商品、供给劳务收到的现金：反响企业销售商品、供给劳务实质收到的现金〔含收取的增值税销项税款〕，包括本期销售收入、供给劳务收到的现金、先期销售商品和供给劳务本期收到的现金以及本期预收的款项，减去先期和本期销售商品在本期退回的商品而支付的现金。
企业销售资料和代购代销业务收到的现金也在本工程反响。
本工程涉及的科目主要有：“现金〞、“银行存款〞、“应收账款〞、“应收票据〞、“预收账款〞、“主营业务收入〞和“其他业务收入〞等。
现金流量表的编制与分析方法现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，用于反映企业在特定时期内的现金流入和流出情况，是评估企业经营状况和财务健康程度的重要工具。
本文将介绍现金流量表的编制与分析方法，帮助读者更好地理解和运用现金流量表。
一、现金流量表编制方法1. 划分现金流量类别现金流量表通常划分为经营活动、投资活动和筹资活动三大类。
经营活动包括销售商品、提供劳务等与核心业务相关的现金流入和流出；投资活动包括购买和出售固定资产、接受的投资款等与资产管理相关的现金流入和流出；筹资活动包括借款、发行股票等与企业融资相关的现金流入和流出。
2. 收集相关数据编制现金流量表需要收集企业的财务报表和其他相关数据，包括资产负债表、利润表、现金日记账等。
这些数据将作为编制现金流量表的基础。
3. 组织现金流量表经营活动现金流量表示例：项目金额（万元）现金流入销售收入收到的其他与经营活动有关的现金现金流出购买商品支付的其他与经营活动有关的现金现金净流量投资活动现金流量表和筹资活动现金流量表的组织形式与经营活动类似，具体根据企业实际情况确定。
最后，将三个活动的现金净流量合并得出现金净增加额。
二、现金流量表分析方法1. 现金流量比率分析包括现金流动比率、速动比率等。
现金流动比率是反映企业偿债能力的重要指标，计算公式为：现金流动比率 = 经营活动现金流入流出净额 / 短期债务。
速动比率则是反映企业短期偿债能力的指标，计算公式为：速动比率 =（经营活动现金流入流出净额 + 长期债权投资现金流入流出净额）/ 短期债务。
2. 现金流量盈余分析现金流量盈余是指企业经营活动所产生的净现金流量与会计利润之间的差额。
当现金流量盈余大于零时，说明企业的现金流量状况较好；反之，现金流量盈余小于零，则需要警惕企业的现金流量风险。
3. 现金流量回报分析现金流量回报是指企业利用经营活动产生的现金流量获取回报的能力。
常用的指标包括经营活动产生的现金流量净额与净利润的比率。
现金流量表编制与分析掌握现金流量表的编制与分析技巧现金流量表编制与分析现金流量表是企业财务报表的重要组成部分之一，它反映了企业在特定期间内的现金收入和现金支出情况，帮助企业进行财务分析和决策。
本文将介绍现金流量表的编制与分析技巧。
一、现金流量表的编制1. 现金流量表的基本结构现金流量表由经营活动、投资活动和筹资活动三个部分组成。
经营活动部分反映了企业主要业务活动所产生的现金流量；投资活动部分反映了企业对固定资产、长期投资和可持续发展等方面的现金流量；筹资活动部分反映了企业通过债务和股权等渠道获得资金和偿还债务的现金流量。
2. 现金流量表的项目现金流量表中包括现金流入和现金流出两个方面的项目。
现金流入项目包括经营活动所产生的现金流入、投资活动所产生的现金流入和筹资活动所产生的现金流入；现金流出项目包括经营活动所产生的现金流出、投资活动所产生的现金流出和筹资活动所产生的现金流出。
3. 现金流量表的编制步骤编制现金流量表的步骤一般包括以下几个方面：（1）准备财务报表和其它相关资料，了解企业的业务活动和财务情况；（2）确定现金流量表的时间范围和报告期间；（3）收集和整理现金流量表的数据，包括现金流入和现金流出的项目及其金额；（4）分类整理现金流量表的项目，按照经营活动、投资活动和筹资活动分别列示；（5）计算各项目的合计金额，编制现金流量表的总结部分；（6）审查和检查现金流量表的数据和计算结果，确保准确无误；（7）根据需要进行调整和修正，最终形成可靠的现金流量表。
二、现金流量表的分析1. 现金流量表的重要性现金流量表反映了企业的现金流动情况，可以帮助管理层了解企业的现金收入和支出状况，评估企业的偿债能力和盈利能力，进行经营决策和财务规划。
2. 现金流量表的分析指标（1）经营活动现金流量净额：反映企业经营活动所产生的现金流入和现金流出的净额，是衡量企业经营能力的重要指标。
（2）自由现金流量：反映企业可自由运用的现金流量，是评估企业盈利能力和现金流动能力的重要指标。
现金流量表的编制和分析技巧编制和分析现金流量表的技巧现金流量表是财务报表中的重要组成部分，能够反映出一个企业在一定时期内的现金收入和现金支出情况，对于企业财务状况的评估和决策具有重要意义。
本文将介绍现金流量表的编制和分析技巧，以帮助读者更好地理解和应用。
一、现金流量表的编制1.明确编制目的：在编制现金流量表之前，需要明确编制的目的和需要提供的信息，这有助于确定编制的依据和方法。
2.选择编制方法：根据企业的实际情况和财务报告要求的规定，选择适当的编制方法。
通常有直接法、间接法和毛利现金流量法三种方法可供选择。
- 直接法：按照现金的类别列示所有现金流入和流出的具体金额。
- 间接法：通过对净利润进行调整，计算出净利润中与现金流量有关的项目，然后将这些项目列示在现金流量表中。
- 毛利现金流量法：该方法主要应用于营业收入和营业成本的明确的、稳定的业务模式的企业。
其核心思想是将净利润调整为经营活动所产生的现金流量。
3.收集相关信息：收集企业一定时期内的财务和经营信息，包括资产负债表、利润表，以及其他与现金流量有关的信息。
4.确定编制格式：现金流量表的格式通常是经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。
在编制时，需要确定所采用的格式，以确保信息的清晰和准确。
5.计算具体项目：根据收集到的信息，计算现金流量表中的具体项目。
如经营活动中的现金收入可以包括销售收入、经营性现金流入等，现金支出可以包括购货款、工资、税金等。
6.核对和整理：在完成计算后，需要核对现金流量表各项目的准确性和完整性，并进行整理，使其符合编制要求和规范。
7.编制报告：将编制好的现金流量表进行整理和报告，使其便于阅读和理解。
可采用表格、图形等方式，使报告内容更具可视性。
二、现金流量表的分析技巧1.对比分析：通过对比不同时间段的现金流量表，可以了解到企业现金流量的发展趋势，找出增长和下降的原因，为企业未来的决策提供参考依据。
2.比率分析：通过计算不同项目之间的比率，如经营活动产生的现金流量净额与净利润之比，可以了解企业现金流量的质量和稳定程度。
现金流量表的编制程序现金流量表是对一个公司或组织的现金流入和流出进行记录和总结的财务报表，可以反映一个公司的现金管理状况。
编制现金流量表的程序主要包括以下几个步骤：1. 收集财务信息：首先需要收集相关的财务信息，包括资产负债表和利润表等。
这些信息将被用来计算现金流量表中的各项数据。
2. 确定现金流量类别：现金流量可以分为经营活动、投资活动和筹资活动三类。
在编制现金流量表时，需要根据财务信息中的交易记录将这些交易归类到相应的现金流量类别中。
3. 计算现金流量值：根据已确定的现金流量类别，计算每个类别中的现金流入和流出的数值。
这些数值可以从财务信息中直接获得，也可以通过计算得出。
4. 编制现金流量表格式：根据所选用的现金流量表模板或规定的格式，将计算得出的现金流量值填入相应的表格中。
5. 审查和调整：编制完成后，需要对现金流量表进行审查和调整，以确保其准确性和完整性。
这包括核对数值的计算是否正确，检查是否有遗漏的交易记录等。
6. 报告和使用：完成审查和调整后，现金流量表可以用于财务报告和决策分析。
通过分析现金流量表，可以评估一个公司的现金流动情况，为经营决策提供参考。
编制现金流量表需要准确的财务数据和正确的计算方法。
在进行编制过程中，应遵循相关财务准则和法规，并确保数据的真实性和可靠性。
同时，应注意现金流量表的格式和表达方式，以便阅读和理解。
总结起来，现金流量表的编制程序包括收集财务信息、确定现金流量类别、计算现金流量值、编制现金流量表格式、审查和调整以及报告和使用。
通过遵循正确的编制程序，可以准确记录和反映一个公司的现金流入和流出情况，为财务报告和决策提供重要的参考依据。
现金流量表的编制方法和计算公式现金流量表是企业财务报表中的重要组成部分，用于展示企业一定期间内的现金流入和流出情况。
编制现金流量表需要遵循一定的方法和计算公式，以确保准确反映企业的现金情况。
本文将介绍现金流量表的编制方法和计算公式。
1. 编制方法1.1 确定现金流量表的期间现金流量表通常包括三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
企业需要确定编制现金流量表的期间，一般为一年。
根据企业的财务报表，收集相关数据作为编制现金流量表的依据。
1.2 收集相关数据收集企业在期间内的现金收入和现金支出数据，包括销售收入、采购支出、支付员工工资等。
确保数据的准确性和完整性。
1.3 编制现金流量表根据收集的数据，编制现金流量表的三大部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
对每一部分按照规定的格式填写相关数据，并计算各项现金流量的总额。
2. 计算公式2.1 经营活动现金流量计算公式经营活动现金流量主要包括经营活动产生的现金流入和现金流出。
计算公式如下：经营活动现金流量净额 = 经营活动现金流入额 - 经营活动现金流出额2.2 投资活动现金流量计算公式投资活动现金流量主要包括投资活动产生的现金流入和现金流出。
计算公式如下：投资活动现金流量净额 = 投资活动现金流入额 - 投资活动现金流出额2.3 筹资活动现金流量计算公式筹资活动现金流量主要包括筹资活动产生的现金流入和现金流出。
计算公式如下：筹资活动现金流量净额 = 筹资活动现金流入额 - 筹资活动现金流出额综上所述，编制现金流量表需要按照一定的方法收集数据，并根据相应的计算公式计算各项现金流量的净额，以便正确反映企业的现金情况。
通过分析现金流量表，企业可以了解自身的经营状况，做出合理的财务决策。
现金流量表的编制与分析现金流量表是财务报表中的一项重要内容，它反映了企业在一定时期内现金的收入和支出情况，是评估企业健康状况和经营能力的重要工具。
本文将探讨现金流量表的编制与分析。
一、现金流量表的编制现金流量表的编制主要包括经营活动、投资活动和筹资活动三个方面。
1. 经营活动现金流量经营活动现金流量是企业日常经营活动产生的现金流量，包括销售商品、提供劳务所收到的现金、购买商品、接受劳务所支付的现金等。
编制经营活动现金流量表时，需要将各项经营活动的现金流量按照收入和支出分类，并计算净额。
2. 投资活动现金流量投资活动现金流量是企业进行投资活动所产生的现金流量，包括购买和出售长期资产、投资其他企业等。
编制投资活动现金流量表时，需要将各项投资活动的现金流量按照收入和支出分类，并计算净额。
3. 筹资活动现金流量筹资活动现金流量是企业进行筹资活动所产生的现金流量，包括借款、偿还债务、发行股票等。
编制筹资活动现金流量表时，需要将各项筹资活动的现金流量按照收入和支出分类，并计算净额。
二、现金流量表的分析现金流量表的分析可以从多个角度进行，以下是几个常用的分析方法。
1. 现金流量比率分析现金流量比率分析是通过比较企业现金流入和现金流出的比例，来评估企业的现金流动性和偿债能力。
常用的现金流量比率包括经营活动现金流量比率、投资活动现金流量比率和筹资活动现金流量比率等。
通过分析这些比率，可以了解企业的现金流量状况以及对外部环境的适应能力。
2. 现金流量趋势分析现金流量趋势分析是通过比较不同期间的现金流量表，观察现金流量的变化趋势。
通过分析现金流量的趋势，可以了解企业的经营状况和发展动态。
如果现金流量呈现稳定增长的趋势，说明企业经营良好；如果现金流量呈现下降趋势，可能意味着企业面临经营困境。
3. 现金流量与利润分析现金流量与利润之间存在着密切的关系。
利润是企业经营活动的结果，而现金流量则反映了企业的现金收入和支出情况。
现金流量表的编制与分析现金流量表是一份记录企业现金流动情况的财务报表，对于企业的经营和财务管理至关重要。
本文将介绍现金流量表的编制与分析方法，以帮助读者更好地理解和运用现金流量表。
一、现金流量表的编制1. 现金流量表的结构现金流量表通常分为经营活动、投资活动和筹资活动三个主要部分。
其中，经营活动包括与核心业务相关的现金流入和流出；投资活动涉及企业的投资和资产买卖；筹资活动包括企业的融资和借贷等活动。
2. 编制现金流量表的步骤（1）收集必要的财务信息：收集企业的资产负债表、利润表和其他相关财务报表，以获取必要的数据。
（2）确定现金流量方向：根据企业的财务报表，判断不同项目对现金流的影响，确定现金流入（正值）或流出（负值）。
（3）分类归集数据：按照经营活动、投资活动和筹资活动的分类，将相关数据进行归集和整理。
（4）编制现金流量表：根据收集和整理的数据，综合编制现金流量表，清晰地列出各项现金流动情况。
二、现金流量表的分析1. 经营活动现金流量分析根据经营活动现金流量表，可以分析企业的经营能力和盈利质量。
主要关注的指标包括经营活动现金流入总额、经营活动现金流出总额、经营活动净现金流量以及经营活动现金流与净利润的比率等。
2. 投资活动现金流量分析通过分析投资活动现金流量表，可以评估企业的投资策略和资本运作情况。
重点关注的指标包括投资活动现金流入总额、投资活动现金流出总额以及投资活动净现金流量等。
3. 筹资活动现金流量分析筹资活动现金流量表的分析可以揭示企业的融资能力和偿债能力。
关注的指标包括筹资活动现金流入总额、筹资活动现金流出总额以及筹资活动净现金流量等。
4. 现金流量比率分析通过计算现金流量比率，可以综合评估企业的现金流量状况。
常用的比率包括经营活动现金流与净利润的比率、经营活动现金流与资产负债表总额的比率以及经营活动现金流与现金流入总额的比率等。
三、现金流量表的应用1. 评估企业的偿债能力：通过分析筹资活动现金流量表，可以评估企业的偿债能力，判断企业是否能够按时偿还债务。
（现金流量分析）施工企业现金流量表的编制施工企业现金流量表的编制一、编制方法1、本表反映企业一定期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的信息。
企业可以采用直接法从有关会计记录中直接获取数据，也可以在利润表的基础上，通过调整资产负债表的有关项目以及其他不涉及现金收支等项目后而获得。
直接法：是通过现金收入和现金支出的主要类别来直接反映企业经营活动产生的现金流量，直接法可以依据利润表中的本年收入为起点，调整与经营活动的有关项目增减变动来计算经营活动产生的现金流量。
间接法：是以利润表中的本年净利润为起点，通过调整资产负债表和利润表中的相关项目来计算经营活动产生的现金流量。
采用间接法将净利润调节为经营活动的现金流量净额时，主要需要调整四大类项目：（1）实际没有支付现金的费用；（2）实际没有收到现金的收益；（3）不属于经营活动的损益；（4）非经营性应收应付项目的增减变动。
其基本原理是：经营活动产生的现金流量净额＝净利润＋不影响经营活动现金流量但减少净利润的项目－不影响经营活动现金流量但增加净利润的项目＋与净利润无关但增加经营活动现金流量的项目－与净利润无关但减少经营活动现金流量的项目。
2、本表中的现金是指库存现金、银行存款（含通知金融机构即可随时动用的定期存款）和其他货币资金，依据重要性原则，集团公司将货币资金的内容全部视同现金在本表中反映。
现金等价物是指3个月以内的短期投资，集团公司对现金等价物的限定范围为短期投资。
二、表内有关指标解释（一）经营活动产生的现金流量1、销售商品、提供劳务收到的现金：反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金（含收取的增值税销项税款），包括本期销售收入、提供劳务收到的现金、前期销售商品和提供劳务本期收到的现金以及本期预收的款项，减去前期和本期销售商品在本期退回的商品而支付的现金。
企业销售材料和代购代销业务收到的现金也在本项目反映。
本项目涉及的科目主要有：“现金”、“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”、“预收账款”、“主营业务收入”和“其他业务收入”等。
A、直接编制法⑴“其他业务收入”科目中销售商品、提供劳务直接收到的现金。
包括收到的增值税销项税额。
⑵销售商品、提供劳务产生的“应收账款”、“应收票据”“其他应收款”、“内部往来”科目中收到的现金（包括收到的增值税销项税额），扣除销售退回而支付的现金。
⑶销售商品、提供劳务产生的“预收账款”科目中预收的现金。
⑷当期收回前期在直接法下核销的坏账损失。
⑸对施工单位，甲方或局指直拨的材料物资、代扣代交的税金视同收到现金，在本项目反映。
⑹销售材料收到的现金在本项目填列。
B、间接调整法销售商品、提供劳务收到的现金 =工程结算科目贷方发生额和其他业务收入+增值税销项税额+应收账款净额（年初-年末）+应收票据（年初-年末）+预收账款（年末-年初）+销售商品材料、提供劳务而产生其他应收款（含工程保修金）（年初-年末）+“内部往来—xx购买商品、接受劳务的局内单位”科目（年初-年末）（贷方余额按负号计算）±特殊业务调整项目特殊业务调整项目是指对没有现金流入或流出而影响销售商品、提供劳务产生的债权债务项目发生增减变动的特殊业务的调整。
主要包括以下内容：特殊业务调整项目 = - 本年备抵法计提的坏账准备（或+冲减的坏账准备）-坏账在直接法下减少的应收账款-非货币性资产清偿债务而减少的应收账款 -应收票据计提利息以及贴现计入财务费用借方数（或+计入财务费用贷方数）-会计上视同销售产生的不可能收到现金的销项税额-抹账减少的往来（或+增加的往来）±其他调整说明：①对业务较多的单位可依据上述公式在期末进行分析填列，业务不多的单位可直接填列。
②公式中的“内部往来—xx购买商品、接受劳务的局内单位”科目仅指各施工单位与局指的往来、承包其他局内单位工程的往来以及从本单位购买商品的局内单位往来。
③集团公司各生产单位对局指或其他局内单位因提供劳务收到的现金（含直拨料和代扣税金）应同时单独在“现金流量表抵冲基础资料”中的“收到内部单位的现金”项目反映。
各子分公司单位之间如有销售商品、提供劳务产生的现金流量，也应在本项目反映。
收到内部单位的现金 =对局指工程结算科目贷方发生额+其他应收款（工程保修金）（年初-年末）+“内部往来—xx其他购买商品、接受劳务的局内单位”科目（年初-年末）（贷方按负号计算）±相关特殊业务调整项目④由局指或甲方直接供应的材料物资、代扣代交的税金视同收到现金，在本项目反映，采用公式时已包括在内，不必专门调整。
2、收到的税费返还：反映企业收到的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税和教育费附加等返还款。
本项目可根据：“现金”、“银行存款”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“补贴收入”、“应收补贴款”、“营业外收入”等科目分析填列。
3、收到的其他与经营活动有关的现金：反映除上述项目外，收到的其他与经营活动有关的现金，本项目可根据：“现金”、“银行存款”、“其他应收款”、“其他业务收入”、“营业外收入”等科目分析填列。
本项目主要包括如下项目产生的现金流入：⑴“营业外收入”科目中各种罚款、违约收入等。
⑵流动资产损失中由个人和保险公司赔偿的现金收入。
如已计入“其他应收款”科目在此不必考虑⑶职工挂支收回的现金净额，即“备用金”科目年初-年末（年初>年末）。
由于备用金收支业务频繁，对“备用金”科目的本期发生额不必考虑。
⑷银行存款利息收入、外币兑换收益。
⑸通过“其他应收款”科目收回的投标保证金、履约金、各种押金、暂借款、代垫款等存出款以及职工欠款。
⑹通过“其他应付款”科目收到的投标保证金、履约金、各种押金、暂借款等存入款。
⑺通过“内部往来”科目核算的与非销售商品、接受劳务的内部单位往来款中收到的现金。
通过本科目核算的如上交利润或亏损、上交折旧、购置固定资产转上级拨入、上交工资附加费等视同非付现的转账业务，不予考虑，仅考虑本科目中实际收到的现金。
通过本科目收到的现金要同时单独在“现金流量表抵冲基础资料”中的“收到内部单位的现金”项目反映。
⑻处置短期投资的现金净流入，即净收益（处置收入-投资成本）。
⑼期末对外币债权债务按期末汇率折算产生的汇兑收益。
⑽上述科目如对应的借方不是现金而是“备用金”科目，视同收到现金在本项目反映说明：集团公司社管中心从内部和外部单位收到的除税费返还以外的所有现金均在本项目反映。
各级社管中心收到各子分公司的经费等拨款应单独在“现金流量表抵冲基础资料”中的“收到内部单位的现金”项目反映。
集团公司社管中心对本系统的内部现金收支应做抵冲处理。
4、购买商品、接受劳务支付的现金：反映企业本期购买材料、商品、接受劳务实际支付的现金（含增值税进项税额）、本期的预付款项以及本期支付的前期购买商品、接受劳务的未付款项。
本期发生的购货退回收到的现金从本项目中扣除。
本项目可依据“现金”、“银行存款”、“应付账款”、“应付票据”、“预付账款”、“其他应付款”、“主营业务成本”和“其他业务支出”等科目分析填列。
Ⅰ直接编制法⑴“生产成本”或“工程施工”和“其他业务支出”科目中购买商品、接受劳务直接支付的现金。
包括支付的增值税进项税额。
⑵购买商品、接受劳务产生的“应付账款”、“应付票据”“其他应付款”、“内部往来”科目中支付的现金（包括支付的增值税进项税额），扣除购货退回而收到的现金。
施工单位对协作队伍的一些费用性质的扣款视同现金支付。
⑶购买商品、接受劳务产生的“预付账款”科目中预付的现金。
⑷当期购进库存材料（商品）、周转材料、低值易耗品所支付的现金。
⑸对施工单位，甲方或局指直拨的材料物资视同支付现金。
Ⅱ间接调整法购买商品、接受劳务支付的现金 = 当期存货借方发生额（不含已完工未结算款、自制的半成品、在产品、产成品和其他自制材料）-存货贷方发生额中直拨协作队伍料款+本期对分包方验工结算+增值税进项税额+应付账款（年初-年末）+应付票据（年初-年末）+预付账款（年末-年初）+购买商品材料、接受劳务产生的其他应付款（含工程保修金）（年初-年末）+“内部往来—xx销售商品、提供劳务的局内单位”（年末-年初）（贷方按负数计算）±特殊业务调整项目特殊业务调整项目是指对没有现金流入或流出而导致购买商品材料、接受劳务产生的应付预付及存货项目发生增减变动的特殊业务的调整。
主要包括以下内容：特殊业务调整项目 = -以非货币性资产清偿债务而减少的应付账款或增加的存货-无法支付而计入资本公积的应付款项-非货币性交易换入的存货-接受投资、捐赠等业务增加的存货+应付票据本期计提的票据利息+会计上视同购进产生的不可能支付现金的进项税额±其他调整说明：①对业务较多的单位可依据上述公式在期末进行分析填列，业务不多的单位可直接填列。
②各子分公司之间如有购买商品材料、接受劳务产生的现金流量，也应在本项目反映。
③存货的借方发生额包括外购的库存材料、周转材料、低值易耗品及材料成本差异的发生额，如果周转材料、低值易耗品通过在库、在用和摊销明细科目核算，借方发生额只能包括在库明细科目的发生额。
5、支付给职工以及为职工支付的现金：包括本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴、福利费以及为职工支付的其他费用。
不包括支付给离退休人员的各项费用和支付给在建工程（指非购建临时设施的在建工程）人员的各项费用。
本项目可依据“现金”、“银行存款”、“应付工资”、“其他应付款”、“应付福利费”、“管理费用”等科目分析填列，主要包括以下项目：⑴“应付工资”科目的借方实际支出的现金加上备用金扣款。
⑵“其他应付款”科目核算的养老、失业和医疗等社会保险、住房公积金、工会经费、代扣代交个人所得税等（含企业承担和个人交纳部分）实际支付的现金。
通过“其他应收款”科目预交的上述与职工有关的现金，也在本项目反映。
⑶通过“应付福利费”科目支付给职工和为职工支付的现金，通过本科目直接向地方交纳的职工医疗保险费在本项目反映。
⑷在“管理费用”、“待分配间接费”等科目中支付给职工和为职工支付的现金（不含工资），如职工教育经费、托儿费、独生子女费、住房补贴、取暖费、书报费等。
⑸上述各科目如对应的贷方不是现金而是“备用金”科目，视同支付现金在本项目反映。
6、支付的各项税费：指本期实际支付的本期发生并支付的税费、前期发生的未交税款以及本期的预交税款，不包括实际支付的计入固定资产价值的税费和本期收到的税费返还款。
本项目可依据“现金”、“银行存款”、“应交税金”、“其他应交款”、“管理费用”等科目分析填列。
本项目反映的税费支出有增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地使用税、房产税、印花税、车船使用税、城建税、农牧业税、关税、土地增值税、矿产资源补偿费、教育费附加和价调基金等税费。
