《财务预算与控制》PPT课件

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《财务管理》第十章

第一节财务预算
2．财务预算是企业各级各部门工作协调的工具
企业内部各级各部门因其职责的不同，对各自经济活动的考虑可能会带有片面性，甚至会出现相互冲突的现象。克服片面、避免冲突的最佳办法是进行经济活动的综合平衡。而财务预算具有高度的综合能力，编制财务预算的过程也是企业内部各级各部门的经济活动密切配合、相互协调、统筹兼顾、全面安排、搞好综合平衡的过程。
优点
预算期间与会计年度相匹配，便于将预算数和实际数进行比照，有利于考核和评价预算的执行结果。
第一节财务预算
缺点
〔1〕缺乏远期指导性〔2〕造成预算滞后性〔3〕形成人为的预算中断
第一节财务预算
2．滚动预算
滚动预算又称连续预算或永续预算，是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离，随着预算的执行不断修订并延伸预算，使预算期逐期向后滚动，永远保持为一个固定期间长度的一种预算编制方法。
固定预算和弹性预算
增量预算和零基预算
定期预算和滚动预算
第一节财务预算
〔一〕固定预算和弹性预算
1．固定预算
固定预算又称静态预算，是指将预算期内的业务量固定在某一预计水平上，并以此为根底来确定其他工程的预计数的预算方法。
缺点
① 过于机械呆板 ② 可比性差
第一节财务预算
2．弹性预算
弹性预算又称变动预算，是指在本钱习性分析的根底上，以业务量、本钱和利润之间的依存关系为依据，按照预算期可预见的各种业务量水平，编制能够适应多种情况的预算方法。其关键是将所有的本钱分为变动本钱和固定本钱两局部。
第二节财务控制
〔二〕财务控制的根底
4．会计信息
（1）财务预算总目标的执行情况必须通过企业的汇总会计核算资料予以反映。（2）各责任中心财务预算目标的执行情况也是通过各自的会计核算资料予以反映的，为考核各责任中心的工作业绩和正确地进行财务控制提供依据。

财务培训内容PPT课件

及时识别、评估和管理企业面临的各种财务风险和经营风险。
信息与沟通
建立有效的信息传递机制，确保企业内部信息的及时、准确和完整。
控制环境
建立良好的企业治理结构，明确职责和权限，提高员工素质和道德观念。
控制活动
采取一系列措施，确保企业财务活动的合法性、合规性和有效性。
监控与改进
对企业内部控制体系进行持续监控和评估，发现问题及时改进。
财务培训内容ppt课件
汇报人：可编辑 2023-12-27
目录
• 财务基础知识 • 财务预算与控制 • 财务风险管理 • 税务筹划与管理 • 财务决策与分析 • 财务职业道德与法规
01
财务基础知识
财务基本概念
财务基本概念
介绍财务的定义、目标和职能，帮助学员了解财务在企业管理和决策中的重要性。
调整业务结构等。
税收筹划方案制定
02
根据企业或个人的实际情况，制定个性化的税收筹划方案，降
低税负。
税务风险评估与防范
03
分析企业或个人在税务方面可能面临的风险，提出相应的防范
措施。
税务合规管理
税务法规与政策动态
及时掌握和解读国家及地方税务法规和政策的变化，为企业或个人的税务合规提供指导。
税务审计与自查
制定风险管理计划
根据企业实际情况和风险承受能力，制定针对性的风险管理计划。
风险转移
采取保险、对冲等手段，将部分财务风险转移给第三方机构，降低自身损失承担。
风险分散
通过多元化投资和业务组合，分散财务风险，降低单一风险源对企业的影响。
风险控制
通过加强内部控制和财务管理，降低财务风险的发生概率和影响程度。
根据历史数据，运用回归分析、趋势分析等方法预测未来财

财务报告的内部控制PPT课件

要点一
梳理现有制度
对现有的内部控制制度进行全面梳理，找出存在的问题和不足。
要点二
制定完善措施
根据梳理结果，制定相应的完善措施，包括补充、修订、废止等，确保内部控制制度的科学性和有效性。
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感谢您的观看
项目过程管理
建立项目管理制度，对项目进度、质量和成本进行监控和管理，确保项目按计划推进。
3
项目成果评价与保护
对研究与开发成果进行评价，申请专利或采取其他保护措施，防止技术泄密和侵权行为。
工程项目
工程立项与可行性研究
01
对工程项目进行可行性研究和评估，确保项目符合公司战略目
标、具有可行性和预期效益。
客户信用管理
建立客户信用管理体系，对客户进行信用评估，控制销售风险。
销售定价与折扣政策
制定合理的销售定价和折扣政策，确保销售收入最大化，同时维护公司利益。
销售回款管理
加强销售回款管理，制定回款计划，落实催收责任，确保货款及时回笼。
研究与开发
1 2
项目立项与审批
对研究与开发项目进行严格的立项审批，确保项目符合公司战略目标、具有可行性和预期效益。
外包合同管理与监督
加强外包合同管理，明确双方权利义务和违约责任。同时对外包服务过
程进行监督和控制,确保外包业务按合同约定执行。
财务报告
财务报告编制
按照国家会计准则和企业会计政策编制财务报告,确保财务报告真实、完整地反映企业经营成果和财务状况。
财务报告审核
建立财务报告审核制度,对财务报告进行逐级审核,防止错报、漏报和舞弊现象。
益。
遵守法规要求
企业必须遵守相关法规和会计准则，内部控制是确保合规性

预算管理课件PPT课件

03
04
零基预算法
此方法不考虑过去的预算水平，而是从零开始，评估每个项目或活动的必要性和成本。
增量预算法
基于上一年度的预算，根据预计的增量进行调整。
滚动预算法
随着时间的推移，预算进行滚动更新，以反映业务的变化。
弹性预算法
考虑到不同业务水平下所需的预算，这种方法可以快速调整
以适应业务变化。
预算编制流程
企业C的预算监控体系优化
总结词
企业C通过优化预算监控体系，提高了预算管理效率，促进了企业的可持续发展。
详细描述
企业C在原有的预算监控体系基础上进行了优化，加强了对预算执行情况的实时监控和分析。通过引入先进的预算管理软件，企业 C实现了对各项支出的实时跟踪和记录，及时发现并解决预算执行过程中的问题。优化的预算监控体系提高了企业C的预算管理效率，为企业可持续发展提供了有力保障。组织的各个部门和各个方
面，需要全员参与。
战略性
预算管理以企业或组织的战略目标为导向，是实现战略目标的重要手
段。
灵活性
预算管理需要根据内外部环境的变化及时调整，保持与实际情况的匹配。
前瞻性
预算管理需要对未来进行预测和筹划，具有前
瞻性。
预算管理的重要性
提高战略执行力
目标设定
明确企业的战略目标和短期目标，为预算编制提供指导。
需求分析
分析实现目标所需的资源、人力和物力。
预算编制
根据需求分析的结果，制定详细的预算计划。
审批与执行
经过上级审批后，各部门按照预算计划执行。
监控与调整
在预算执行过程中，进行监控并根据实际情况调整预算。
04

新编财务管理-财务预算与控制培训课件(共 44张PPT)

1
学习子情境一
财务预算
【知识准备】
二、财务预算的编制方法
（一）固定预算固定预算也称静态预算，是指企业根据未来既定的业务量水平作为惟一基础来编制预算的方法。预算编制后具有相对的稳定性,没有特殊情况不需要对预算进行修订，所以该方法适用于经济状况比较稳定的企业或部门。
1
学习子情境一
财务预算
【知识准备】
1
学习子情境一
财务预算
【工作任务1】日常业务预算编制三、直接材料预算直接材料预算是为规划预算期直接材料消耗情况及采购活动而编制的，用于反映预算期直接材料的单位产品用量、生产需要量、期初和期末存量等信息的一种业务预算。生产需用量与预计采购量通过下列公式计算：生产需用量=预计生产量×单位产品材料耗用量预计采购量=生产需用量+预计期末存量-预计期初存量
1
学习子情境一
财务预算
【工作任务1】日常业务预算编制一、销售预算销售预算是指通过对上年销售情况的分析并结合预期相关因素变化，根据企业预计年度的目标利润确定预计的销售量、销售单价和销售收入等编制的一种预算。其主要内容是销售量、销售单价和销售收入。销售预算中通常还包括预计现金收入的计算，主要是根据预计的各季度现金销售收入与回收赊销货款反映现金收入，以便为编制现金收支预算提供必要的信息。
学习情境七财务预算与控制
学习子情境一财务预算
学习子情境二财务控制
学习子情境一
财务预算
学习子情境一
财务预算
1 【工作任务】日常业务预算编制
2 【工作任务】现金预算编制
3 【工作任务】预计财务报表编制
1
学习子情境一

《企业财务管理培训》ppt课件

03 企业财务预算与控制
CHAPTER
财务预算的制定
总结词：科学合理
详细描述：制定财务预算需要基于企业战略目标，结合市场环境、历史数据和业务计划等因素，采用科学的方法和工具进行预测和规划。
财务预算的执行与调整
总结词：刚柔相济
详细描述：在预算执行过程中，既要严格执行预算，又要根据实际情况进行适时调整。调整时要充分评估和考虑内外部环境的变化，确保预算的合理性和可行性。
所有者权益变动表
总结词
反映企业所有者权益变动的财务报表
VS
详细描述
所有者权益变动表是企业财务报表中的重要报表之一，主要反映了企业所有者权益的变动情况。通过所有者权益变动表，可以了解企业股本、资本公积、盈余公积和未分配利润等所有者权益项目的变动情况，从而评估企业的股东价值和股东权益变动情况。
战略性财务管理
将财务管理与企业战略相结合，从战略角度出发制定财务管理策略，推动企业战略目标的实现。
价值链财务管理
将财务管理延伸至企业的价值链管理，从价值链的角度出发优化财务管理流程和决策。
智能化财务管理
利用人工智能、大数据等技术手段，实现财务管理的智能化决策和预测，提高财务管理的准确性和前瞻性。
03
详细描述
企业应深入了解自身的经营状况和行业地位，包括产品或服务的市场需
求、竞争状况、政策法规等，以便更好地制定风险管理策略。
企业财务风险管理财务风险识别
总结词
关注企业内外部环境变化，及时调整风险管理策略。
详细描述
企业应时刻关注内外部环境的变化，包括宏观经济形势、政策法规调整、科技进步等，及时调整风险管理策略，以应对不断变化的风险状况。
详细描述

财务预算与控制概述(PPT 42张)

年度销售预算
销售量预算
长期销售规划
销售价格预测
材料采购预算
生产量预算
营业收入预算
生产成本预算
管理费用预算
项目投资预算
营业成本及费用预算
现金流量综合预算筹资预算
预算利润表
预算资产负债表
预算现金流量表
第二讲预算管理的流程与方法
流程图说明： 1、根据长期销售规划编制年度销售预算包括销售流量预算、销售价格预算和销售收入预算； 2、根据年度销售量预算编制年度生产量预算； 3、根据年度生产量预算编制生产成本预算，包括直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、单位制造成本预算和总成本预算； 4、根据销售预算标准营业成本预算、营业费用预算、管理费用预算等 5、根据长期销售规划编制长期资本支出（项目）预算； 6、根据长期投资预算编制筹资预算，包括筹资额预算、筹资进度预算、筹资成本费用预算等； 7、根据上述预算，汇总综合现金流量预算，包括现金流出预算、现金流入预算、现金余缺测算、现金筹集或利用计划等； 8、根据上述预算汇总编制预算利润表、预算资产负债表、预算现金流量表。
第二讲预算编制的方法与流程
2、增量预算法与零基预算法
（1）增量预算法（调整与算法）：是在基期成本费用水平的基础
上，充分考虑预算期内各种因素的变动，结合预算期内业务量水平及相关降低成本的措施，通过调整有关原有成本费用项目而编制的预算。基本假定：a、基期各项业务活动是企业所必需的；b、基期各项成本费用支出是合理的；c、预算期内根据业务量增减的预算指标是合理的。（2）零基预算法（全称为“以零为基础编制预算的方法”）：是指在预算编制时，不受过去实际情况的约束，不以已有预算、上期实际发生项目及发生额为基础，而从实际需要和可能出发，逐项审议预算期内各项费用，在费用-效果分析基础上，编制当期预算的方法。

全面预算管理与控制ppt课件

培训目的:
*
第一讲全面预算管理的重要性
*
全面预算管理的现状和困惑
?
?
?
为什么企业预算与战略目标背道而驰？为什么企业预算与实际成果相差甚大？为什么企业预算编制一套、执行却是另一套？为什么高绩效的预算管控系统不仅没有提升绩效反而增大企业运营成本？为什么预算执行结果在绩效考核时流于形式？为什么从上至下都认为预算管理是财务部门的事？为什么……
预算编制及批准
预算委员会
财务管理
会计信息
预算控制
成本管理
预算实施的组织结构
成本中心（生产厂）
费用中心（职能部门）
预算牵头机构
预算编制执行机构
子公司财务部
*
预算决策机构的主要职责：董事会
预算决策机构名称
性质
构成
主要职责
董事会
预算管理的最高决策机构
董事
1、提出年度预算管理的总目标和总方针； 2、审议审批公司的年度预算和决算； 3、审议审批预算调整方案； 4、其他预算管理重大事宜的决策；
决定企业成败的90%是战略
*
预算对战略实施的重要性主要表现在配置资源、监督过程、落实责任、突出重点和评价结果上没有预算支撑的公司战略是不具备操作性的、空洞的公司战略；没有战略引导为基础的公司预算是没有目标的预算，难以提升公司的竞争能力和价值
从公司战略实施的角度理解全面预算
*
案例：宝钢股份以战略目标为导向的预算管理
人力资源部为主，预算管理部门配合
预算考评机构
人力资源部
根据预算管理部门提供的预算执行情况数据，组织实施考评工作。
*
预算责任单位的分类与含义
预算责任单位按投入与产出之间的关系分为五种类型：利润中心、收入中心、成本中心、费用中心和投资中心各类型责任中心之间的区别为：投资中心和利润中心的差别，在于前者拥有完全的资本权；收入中心和利润中心同样获得收入，但前者不应当有完全的定价权；成本中心和利润中心同样考核效率和效益，但后者是被鼓励形成一定外部业务的发展能力对各责任中心考核的内容： 1、利润中心考核：利润 2、收入中心考核：收入与费用分开考核 3、成本中心考核：成本和相关活动耗费 4、费用中心考核：费用和相关活动耗费 5、投资中心考核：投资回报

财务资料_预算控制与调整(PPT 81页)

2020/7/31
31
1.销售预算差异计算与分析
②销售收入预算分项目差异分析
A企业2005年产品销售收入预算差异分析总结表单位：万元
产品销售价格差异销售数量差异总差异
B C D 合计
0 -150
0 -150
+400 +800 +1200 +2400
+400 +650 +1200 +2250
部门项目
可控成本
年（季）
本季（年）本季（年）差异额
预算
实际
差异率
金额单位：
预算完成率差异分析
变直接材料
动
直接人工
成变动制造费用本其他变动成本
固定固定制造费用成本其他固定成本
不可控成本成本合计
2020/7/31
14
1.成本（费用）中心的预算反馈报告
部门费用项目
本季预算
实际 0
6 750 750
6 000
差异 -100 +400 -100 +400
差异 +150 +490
-10 +650
差异 0
+1 950 +750 +1 200
35
2.成本预算差异计算与分析
（1）成本预算差异确定
A企业产品成本数据
产
直接材料
直接人工
品
名
预算
实际
预算
实际
称单位单价单位单价工时工资工时工资
25
（二）预算差异分析的方法
连环替代法的计算程序
③ 将每次替换后新算的结果，与这一因素被替换前的结果进行比较，两者的差额，就是这一因素变化对经济指标差异的影响值。

第章财务战略与预算ppt课件

12
• SWOT分析法是通过企业的外部财务环境和内部财务条件进行调查的基础上，对有关因素进行归纳分析，评价企业外部的财务机会与威胁、企业内部的财务优势与劣势，从而为财务战略的选择提供参考方案。
• SWOT分析法由麦肯锡咨询公司开发，主要基于分析研究企业内外的优势和劣势、机会和威胁，其英文分别为 opportunities，threats，strengths和weaknesses，各取首个字母而得名。
7
1.财务战略的职能分类 2.财务战略的综合分类
1.财务战略的职能分类
8
• （1）投资战略。 – 涉及企业长期、重大投资方向的战略性筹划。
• （2）筹资战略。 – 涉及企业重大筹资方向的战略性筹划。
• （3）营运战略。 – 涉及企业营运资本的战略性筹划。
• （4）股利战略。 – 涉及企业长期、重大分配方向的战略性筹划。
94.0 72.6
53.8 52.3 43.4 41.1 39.2
37.6 22.6
22.0 21.1 1,390.7
Percent Change*
2.3% 1.8 1.1
10.1
0.2 4.7
6.5 1.5 8.0 2.8 -0.7
-1.5 8.1
4.8 3.0 3.0%
26
青啤公司发展历程
2007 2002 1998 1993
4.1.1 财务战略的含义与特征
5
1.财务战略的含义
– 财务战略是在企业总体战略目标的统筹下，以价值管理为基础，以实现企业财务管理目标为目的，以实现企业财务资源的优化配置为衡量标准，所采取的战略性思维方式、决策方式和管理方针。
– 财务战略是企业总体战略的一个重要组成部分，企业战略需要财务战略来支撑。

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可整理ppt
13
全面预算的编制程序 ➢ 企业决策机构根据长期规划，提出企业一定
时期的总目标，并下达规划指标； ➢ 基层成本控制单位自行编制预算； ➢ 各部门汇总预算并协调，编制出销售、生产、
财务等预算； ➢ 预算委员会审查、平衡各预算，汇总出公司
总预算； ➢ 经过总经理、董事会讨论、修改及批准； ➢ 批准后的预算下达给各单位执行。
可整理ppt
34
本章要点回顾：本章主要介绍了财务预测、财务预算、财务控制，它们与上一章的财务分析一起，构成了本书介绍的两大循环之一——财务管理的方法循环。在财务预测中，主要介绍了预测的方法原理和财务预算的三种常见方法：回归分析法、高低点分析法、销售百分比法。在财务预算一节中，介绍预算编制原理和常用方法；进行了全面预算体系的阐述；之后，重点介绍了以销售为起点的全面预算编制和财务预算的编制过程。在财务控制一节中，阐述了财务控制原理、财务控制的重点内容，以及财务控制的常用方法。
7
13300
240，500
2 12700
234，500
8
13500
240，650
3 12800
234，600
9
13600
242，680
4 13200
236，500
10 13800
244，000
5 13400
238，560
11 13900
245，000
6 13500
240，600
可1整2理ppt 13800
3. P60
可整理ppt
5
财务预测的基本方法——回归分析法
例3-1：BW公司生产某产品相关数据。预计各月总成本与产量之间的关系如下表。预测当产销量为18，000台的总成本。
序号某产品销售量（台）
某产品成本（元）
序号
某产品销售量（台）
某产品成本（元）
1 12500
233，375
14000可整理ppt7财务预测的基本方法——高低点法
单位变动成本=（高点成本-低点成本）/高点业务量-低点业务量）
固定成本=高点全部成本-高点业务量*单位变动成本
例3-2：用高低点法对上例进行预测。
可整理ppt
8
财务预测的基本方法——销售百分比方法
销售预测百分比方法是假定资产、负债和费用与销售收入存在稳定的百分比关系，根据预计销售额和相应的百分比预计资产、负债和所有者权益，然后利用会计等式确定融资需求。
可整理ppt
2
本章内容
第一节财务预测第二节财务预算第三节财务控制
可整理ppt
3
第一节财务预测
财务预测的意义和目的
➢财务预测是融资计划的前提; ➢财务预测有助于改善投资决策; ➢预测的真正目的是有助于应变.
可整理ppt
4
财务预测方法 ➢定性预测法 ➢定量预测法
1. 时间序列法 2. 因果关系法
➢管理费用预算
可整理ppt
24
➢财务费用预算
可整理ppt
25
财务预算编制
➢现金预算 1.现金收支法 2.调整净收益法 3.预计资产负债表法
可整理ppt
26
可整理ppt
27
➢ 预计利润表
可整理ppt
28
✓ 预计资产负债表
可整理ppt
29
第三节财务控制
财务控制是指财务人员（部门）通过财务法规、财务制度、财务定额、财务计划目标等对资金运动进行指导、组织督促和约束，确保财务计划（目标）实现的管理活动。它是财务管理的重要环节或基本职能，与财务预测、财务决策、财务分析与评价一起成为本书总论中所说的财务管理循环（或称财务管理环节）。
可整理ppt
9
基本步骤 ➢确定资产、负债项目的销售百分比 ➢预计各项经营资产和经营负债 ➢预计可动用的金融资产 ➢预计增加的留存收益 ➢预计增加的借款
可整理ppt
10
第二节财务预算
全面预算体系 ➢经营预算 ➢资本预算 ➢财务预算
可整理ppt
11
可整理ppt
12
预算的编制方法 ➢固定预算 ➢弹性预算 ➢概率预算 ➢零基预算 ➢滚动预算
可整理ppt
15
➢销售预算编制
可整理ppt
16
➢ 生产预算的编制
可整理ppt
17
➢ 直接材料预算编制
可整理ppt
18
➢直接材料预算编制（续）
可整理ppt
19
➢ 直接人工预算编制
可整理ppt
20
➢ 制造费用预算
可整理ppt
21
➢ 产品成本预算
可整理ppt
22
➢销售费用预算
可整理ppt
23
246，000
6
248,000 246,000 244,000 242,000 240,000 238,000 236,000 234,000 232,000 230,000
12000
12500
13000
13500
y = 9.0355x + 119274 R2 = 0.9239
总成本y 线性 (总成本y)
可整理ppt
14
经营预算编制
经营预算一般以销售预算为起点。下面结合 W公司甲产品各季度销售量分别介绍2010年从销售预算为起点的经营业务预算编制。在此基础上，加入资本支出预算中的本年数据资料，方可编制当年财务预算。
例3-3：假定W公司对甲产品采用赊销政策：每季度可收回当期销售收入的70%和上期销售收入的30%；同时供应商对该企业的赊购政策是本季度采购货款可按60%支付，同时付清上季度 40%余款。每年末支付一次股利，按已实现税后利润的50%分配股利。
可整理ppt
30
财务控制系统及控制原理
设计内部控制制度的基本原理是将业务工作进行合理的分工和协调，并以一定的顺序、手续，明确当事人的责任和权限，将财产实物的经办人与会计工作人员完全独立开来。处理每一项经济业务的全过程，必须有两个或两个以上人员参与，以形成彼此制约、相互监督的作用。财务控制也仍然遵循此原理。在财务控制系统中，包含了组织系统、信息系统、考核制度和激励机制等内容。
可整理ppt
31
财务控制应遵循的基本原则 ➢相互制约 ➢会计独立 ➢记录完备 ➢稽核对证 ➢内部审计
可整理ppt
32
财务控制的步骤 ➢制定并下达控制标准 ➢检查控制标准的执行 ➢分析差异原因 ➢采取进一步措施
可整理ppt
33
财务控制的内容 ➢采购环节 ➢信用控制 ➢现金收支控制财务控制方法 ➢制度控制法 ➢定额控制法 ➢授权控制法 ➢责任制度控制法 ➢预算控制法
第三章财务预算与控制
可整理ppt
1
学习目标
• 通过本章学习，旨在使学生掌握财务预测原理和方法、财务预算原理及其编制，财务控制原理及其操作，从而与上章的财务分析方法一起，形成财务管理的方法循环。这样，使学生在这章及本篇学习后对财务管理的基本知识有一个全面理解和把握。
• 本章重点是财务预算特别是现金预算的编制、销售百分比法、财务控制方法。难点是销售百分比法。