营改增后费用报销1、住宿费营改增后发生的差旅费中住宿费可以凭专票抵扣。
注意：开专票，并且公司税号、名称必须明确。
案例：情况一、公司员工出差，收到小规模纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以按照3%进行抵扣。
借：管理费用-差旅费 300元应交税费-应交增值税(进项税额)9元贷：库存现金 309元情况二、公司员工出差，收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以按照6%进行抵扣。
借：管理费用-差旅费 300元应交税费-应交增值税(进项税额)18元贷：库存现金 318元2、餐费营改增后，餐饮招待费不可以抵扣，餐费开票无太大区别。
3、交通费营改增后，变化不大，按照增值税要求，不可以抵扣，报销发票也没有太大区别。
4、员工福利费作为福利费购买的物品、服务不可以抵扣。
即使取得增值税专用发票，也不可抵扣并且不可报销。
5、会议费营改增后会议费取得专用发票是可以抵扣的。
如果会议期间的餐费包含在合同或者发票中，是不可以抵扣的。
案例：会议费企业所得税前扣除要点有哪些？答：《企业所得税税前扣除办法》对企业的会议费列支规定为：纳税人发生的与其经营活动有关的合理的会议费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实的合法凭证，否则不得在税前扣除。
会议费证明材料应包括：（1）会议费的协议（2）会议时间（3）地点（4）出席人员(签到簿、到场的会议照片)（5）会议的内容（6）会议的目的（7）会议的费用标准或预算（8）银行存款的支付凭证6、办公用品费营改增后购买办公用品可以区分不同情况部分可抵扣增值税进项税额。
1、必须取得专用发票2、汇总开具发票的，清单必须加盖发票专用章。
案例：购买的办公用品等费用既用于一般计税也用于简易计税项目，能否抵扣增值税？答：对于一般纳税人既有简易计税项目又有一般计税项目的，其取得进项税额的抵扣问题应分为以下情况：（1）纳税人取得的进项税额专用于简易计税项目的，不得抵扣；（2）纳税人取得的进项税额既用于简易计税项目又用于一般计税项目的，其中涉及固定资产、无形资产、不动产的进项税额可全额抵扣；（3）其他进项税额应按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额主管国税机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。
营改增进项税额抵扣手册这是目前见到的最全版本营改增进项税额抵扣手册营改增是指中国税制改革中逐步取消增值税（以下简称“增值税”）与营业税之间区分对待的政策。
其中，进项税额抵扣是营改增的重要内容之一，它对企业减轻税负、促进经济发展具有重要意义。
为了帮助企业正确了解和运用营改增进项税额抵扣政策，本手册将详细介绍相关内容。
一、进项税额抵扣的意义和基本原则1. 进项税额抵扣是指企业在购买货物、接受劳务或者使用自产自用货物时支付的增值税，可以抵扣其销售货物、提供劳务时应纳的增值税。
通过进项税额抵扣，企业可以减少实际需要缴纳的增值税，从而降低税负，提高竞争力。
2. 进项税额抵扣的基本原则包括：抵扣必须与购买货物、接受劳务或使用自产自用货物直接相关；必须具备增值税专用发票或者其他依法规定的税务证明材料；抵扣金额不能超过销售货物、提供劳务的应纳税额。
二、进项税额抵扣范围1. 增值税一般纳税人的进项税额抵扣范围包括：购买货物、接受劳务或使用自产自用货物支付的增值税；进口货物支付的增值税；税额为负的进项税额。
2. 企业不能抵扣的进项税额包括：购买或进口的固定资产、不动产和土地使用权支付的增值税；购买、接受劳务或使用自产自用货物支付的非增值税税款；法律、法规规定不得抵扣的进项税额。
三、进项税额抵扣的计算方法1. 一般纳税人的进项税额抵扣计算方法包括：按照发票上标明的税额抵扣；未标明税额的按照发票金额的3%计算抵扣。
2. 纳税人兼营增值税小规模纳税人的进项税额抵扣计算方法为：按照发票上标明的税额抵扣。
四、进项税额抵扣的注意事项1. 进项税额抵扣时，企业应确保相关税务证明材料的完整性、真实性和合法性。
2. 企业应及时办理增值税专用发票，以确保进项税额的抵扣权益。
3. 企业应严格按照国家有关规定填发票、保存发票、报销发票等，确保合规操作，避免因错误操作导致进项税额抵扣的不合法行为。
五、进项税额抵扣的申报和核定1. 一般纳税人的进项税额抵扣需要在月度纳税申报表中进行申报。
营改增后可抵扣费用要点大全营改增后,企业为增值税一般纳税人,可就取得的增值税专用发票上注明的税款进行抵扣,具体的项目及税率分别如下:一、差旅费员工因公出差、洽谈业务、拜访客户等所发生的机票费、车船费等交通费用不得抵扣;因公出差所发生的餐费、业务招待费不得抵扣。
所发生的住宿费可抵扣的进项抵扣税率为6%。
二、办公费办公费指单位购买文具纸张等办公用品以及与电脑、传真机、墨盒、配件、复印纸等发生的费用。
可抵扣的进项抵扣税率:17%。
三、通讯费主要指公司各种通讯工具发生的话费及服务费、电话初装费、网络费等,如公司统一托收的办公电话费、IP电话费、会议电视费、传真费等。
包含办公电话费、传真收发费、网络使用费、邮寄费。
具体的进项税率如下:1、办公电话费、网络使用、维护费、传真收发费增值税率为11%、6%;提供基础电信服务,税率为11%;提供增值电信服务,税率为6%。
2、物品邮寄费增值税率为11%,6%。
交通运输业抵扣税率11%,物流辅助服务抵扣税率6%。
铁路运输服务按照运费11%进项抵扣。
四、租赁费主要包括房屋租赁费、设备租赁、植物租赁等。
进项税税率分别为:1、房屋、场地等不动产租赁费:11%;2、其他租赁,如汽车、设备、电脑、打印机等租赁费:17%;五、车辆维修费1、车辆修理费:购买车辆配件、车辆装饰车辆保养维护及大修理等,进项抵扣税率:17%;2、车辆保险费:进项税税率:6%;六、物业费主要指单位支付的办公楼物业、保洁等费用。
进项税税率:6%;七、书报费指单位购买的图书、报纸、杂志等费用。
进项税税率:13%;八、水、电、暖、气、燃煤费进项税率分别为:1、电费:17%,小型水力发电单位生产的电力且供应商采用简易征收,税率为3%。
2、水费:13%;实行销售自来水采用简易征收的,税率为3%。
3、燃料、煤气等:17%。
九、会议费指单位各类会议期间费用支出,包括会议场地租金、会议设施租赁费用、会议布置费用等。
进项税税率分别为:1、外包给会展公司统一筹办并取得增值税专用发票,进项抵扣税率为6%。
营改增后，8类凭证可以抵扣、16种发票不能抵扣及8个补救办法2016-05-10营改增那点事儿营改增那点事儿分析建筑业营改增增值税改革概述及发展动向，建筑业与房地产业业态分析，建筑业营改增政策分析建筑及房地产营改增热点问题探讨，建筑业营改增的前期准备和应对建议！更多内容，请关注后查看历史消息！增值税哪些凭证可抵扣？增值税和营业税有一个重要的区别，就是增值税可以通过抵扣来计税，到底抵扣是咋回事？哪些凭证可以抵扣？来！来！！来！！！听听史上最萌萌哒的爱迪税官来解释吧~~"营改增"以后，增值税发票的处理逐渐成为众多企业与财会人员关注的重点，今天笔者为大家整理了全面的关于"营改增"增值税发票的抵扣问题，希望对大家能有帮助。
一、16种发票不能抵扣1 票款不一致不能抵扣国税发192号中规定：“购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象。
纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的对象，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。
”例如机械生产企业从xx钢料生产企业购进钢料一批，通过yy货运公司运输。
如果从xx钢料生产企业、yy货运公司取得了抵扣凭证，那么支付钢料款和运输费用的对象必须分别为xx钢料生产企业、yy货运公司。
如果两者不一致，凭证就无法抵扣。
2 对开发票不能抵扣所谓"对开发票"是指购货方在发生"销售退回"时，为了规避开红字发票的麻烦，由退货企业再开一份销售专用发票视同购进后又销售给了原生产企业的行为。
许多纳税人会认为，用发票对开这种方法解决"销货退回"问题只是把这批不符合质量要求的货物又"卖回"了销货方，并不造成购销双方的税款流失，因为退货方已将这张发票作了账务处理，也计提了销项税金，不存在少缴或逃缴税款问题；对于供货一方来说，也只是拿这张进项发票抵顶了原来应计提的销项税金，同样也不存在偷逃税款的问题。
