涉税服务实务（2019）考试辅导 第七章+企业涉税会计核算
原创不易，侵权必究 第1页 第七章 增值税会计核算、纳税申报、纳税审核
本章考情分析
【提示】老师为了优化课程体系，便于学习和理解，将教材第七章至第十一章重新分类，具体如下：
重新分类后目录 教材目录
第七章 增值税会计核算、纳税申报、纳税审核 企业涉税会计核算
第八章 消费税会计核算、纳税申报、纳税审核 代理纳税审查方法
第九章 企业所得税会计核算、纳税申报、纳税审核 货物和劳务税纳税申报代理和纳税审核
第十章 个人所得税会计核算、纳税申报、纳税审核 所得税纳税申报和纳税审核
第十一章 其他税种会计核算、纳税申报、纳税审核 其他税种纳税申报和纳税审核
按照2019年税务师《涉税服务实务》教材的划分，第七章（企业涉税会计核算）、第八章（纳税审查方法）、第九章（货物与劳务税纳税申报代理和纳税审核）、第十章（所得税纳税申报和纳税审核）、第十一章（其他税种纳税申报和纳税审核）。
因考试出题时，多以增值税、消费税、企业所得税、个人所得税四大税种为主体，再加其他税种（小税种）进行考核。所以，本课程将七—十一章进行重新分类，按照四大税种+其他税种的会计核算、纳税申报、纳税审核和纳税审查（账务调整）分别进行学习。
第七章 增值税会计核算、纳税申报、纳税审核
第八章 消费税会计核算、纳税申报、纳税审核
第九章 企业所得税会计核算、纳税申报、纳税审核
第十章 个人所得税会计核算、纳税申报、纳税审核
第十一章 其他税种会计核算、纳税申报、纳税审核
本章是重点章节，考核全部题型。难点：增值税会计核算、增值税纳税申报、增值税纳税审核。2019年新增（调整）：增值税加计抵减政策与会计核算，调整不动产进项税额分期抵扣政策，调整增值税税率和扣除率、增值税税收优惠等。
预计考试分值40-50分。
2018年考核单选题6分+简答题10分+综合题6分=22分。
税务师考试《涉税服务实务》考试大纲
第一章 导论
一、税务师概述
(一)熟识税务师的效劳范围
(二)了解税务师行业的特点
(三)熟识税务师的执业原则
二、税务代理制度的产生与进展
(一)了解税务代理制度产生与进展的根本历程
(二)了解税务代理在税收征纳关系中的作用
三、熟识我国税务师资格的取得和税务师事务所的设立、变更等事宜
四、熟识涉税效劳的范围和税务师的执业规章
五、熟识涉税效劳的法律关系与法律责任
六、了解税务师的职业道德
其次章 税务治理概述
一、税务治理体制
(一)了解我国分税制财税治理体制
(二)熟识我国现行国税、地税税务治理机构的设置及其职能划分
二、税收征收治理程序及要求
(一)把握税务登记治理、账簿凭证治理、纳税申报和纳税评估
(二)熟识税务机关征收税款的根本方法，税务检查的根本形式
三、征纳双方的权利、义务和责任
(一)熟识在征纳关系中税务机关的权利、义务，纳税人、扣缴义务人的权利、义务
(二)把握纳税人、扣缴义务人的法律责任
第三章 涉税效劳业务
一、了解涉税鉴证的特点，熟识涉税鉴证的种类和遵循原则
二、适应涉税效劳业务进展的新变化，熟识涉税鉴证和审核的根本业务流程，了解涉税鉴证和审核业务商定书的内容，了解涉税鉴证和审核规划，把握涉税鉴证和审核业务实施的详细内容，了解涉税鉴证和审核业务工作底稿内容及治理要求，熟识涉税鉴证和审核业务报告。
三、了解非涉税鉴定效劳的特点，熟识非涉税鉴定效劳的种类和遵循原则
四、熟识非涉税鉴定效劳中有关涉税效劳的根本业务流程，了解非涉税鉴定业务中涉税效劳业务商定书的内容、履约、变更、违约责任和争议解决，了解非涉税鉴定业务中涉税效劳规划，把握非涉税鉴定业务中涉税效劳业务实施的方法、业务记录和业务报告
目录第一章 资产证券化概述第二章 资产证券化操作流程第三章 资产证券化发起人第四章 资产证券化交易协调人（券商）第五章 资产证券化的受托机构第六章 资产证券化业务法律操作实务第七章 保险业资产支持计划第八章 资产证券化信用评级第九章 资产证券化会计与税务第十章 资产支持证券的发行登记、托管、结算与支付第十一章 中国资产支持证券投资管理
第十二章 美国资产支持证券投资管理第十三章 资产证券化未来展望第一章
资产证券化概述
资产证券化发源于20世纪70年代的美国，初期主要用来描述通过发
行证券替换银行存量贷款，从而实现为银行融资的过程。由于当时发达
国家证券市场功能日益凸显，同时银行的媒介作用趋于萎缩，高效的证
券市场逐步替代了效率较低、资金成本较高的金融中介，经济学家将资
产证券化的融资过程称为“金融脱媒”现象。本章在简要分析资产证券化
的基本概念和主要分类后，介绍了资产证券化中各个参与主体以及资产
证券化整体业务流程，为本书具体业务章节提供基本的理论基础与框
架。在讨论了我国资产证券化的演变过程及基本现状后，还总结了美国
市场的主要发展要素和具体经验，希望能够为我国的资产证券化市场主
体，在整体规划上提供一些方向性的参考。第一节
资产证券化基本概念和主要分类
一、基本概念
资产证券化（AssetBacked Securitization，简称ABS）是指这样一
种融资技术，它将缺乏流动性，但具有未来现金收入流的资产打包收集
起来，建立资产池，并通过结构性重组方式，将其转变成可以在金融市
场上出售和流通的证券。对应的，资产支持证券（AssetBacked
Securities，简称ABS）就是由上述具有自动清偿能力的资产组成的资产
池支持的证券。
根据定义，可以总结出资产支持证券主要有以下3点关键特征：
（1）它是一种生息证券，可供投资者在二级市场进行交易。
（2）资产支持证券的信用基础是一个由多项资产组成的资产池，
而不是发起人的整体信用。
2018年《小企业纳税会计实务》继续教育课后练习题
1.《小企业会计准则》下，所得税费用采用应付税款法，不需要确认递延所得税费用。《企业会计准则》下，采用资产负债表债务法，需要确认递延所得税费用。
2.已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业和小企业，不得转为执行《小企业会计准则》。
1.以下属于财产税类的税种是（ C）。
A. 增值税；B. 消费税；C. 房产税；D. 印花税
答案解析：增值税、消费税时流转税类，印花税是行为税类。
2.小企业纳税会计中的“应纳税额”是计税依据与其适用税率或（和）单位税额之乘积。（√）
1.以下关于增值税类型的说法不正确的是（ ）。
A．生产型增值税，其法定增值额大于理论上的增值额
B．2009年，我国增值税由过去的生产型变为消费型
C．消费型增值税是标准增值税类型
D．收入型增值税的法定增值额相当于国民收入
答案解析：收入型增值税是标准的增值税类型。
1.增值税的征税范围包括加工、修理、修配和修缮劳务。 （×）
答案解析：增值税的征税范围包括加工、修理、修配劳务。“修缮”是营业税的征税范围。
1.某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，12月份将自产家电移送职工活动中心一批，成本价20万元，市场销售价格23万元（不含税）。则该企业正确的税务处理为（B）。
A．计算增值税销项税3.976万元；B．计算增值税销项税3.91万元
C．计算增值税销项税3.4 万元；D．不计算增值税
答案解析：此行为属于视同销售行为，有“售价”按“售价”计算销项税额。应确认销项税额＝23×17%＝3.91（万元）。
1.小规模纳税人进行增值税会计处理，应在“应交税费”账户下设置“应交税费——应交增值税”明细账户。（√）
答案解析：小规模纳税人不能正确计算销项税额、进项税额，因此在“应交税费”账户下只设置“应交税费——应交增值税”明细账户。
第三章 小企业增值税会计实务（三）
1.某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失以前月份购入的原材料一批，账面成本为10465元，其中含运费成本465元，则该项损失当期应转出的增值税进项税为（ A ）元。
