PCAOB发布2016年度券商审计检查报告

2017年5月8日，中注协发布上市公司2016年年报审计情况快报(第十一期)，全文如下：一、会计师事务所出具上市公司年报审计报告总体情况4月22日—4月30日，40家证券资格会计师事务所(以下简称“事务所”)共为1008家上市公司出具了财务报表审计报告(详见附表1)，其中，沪市主板371家，深市主板149家，中小板298家，创业板190家。

从审计报告意见类型看，946家上市公司被出具了标准无保留意见审计报告，37家上市公司(*ST上普、*ST 八钢、*ST锐电、山东金泰、*ST坊展、仰帆控股、武昌鱼、宏达股份、厦工股份、太化股份、柳化股份、万家文化、中国嘉陵、中房股份、美丽生态、中粮生化、ST生化、世纪星源、深中华A、*ST皇台、*ST新都、四环生物、*ST天首、珠海中富、东凌国际、北大医药、中银绒业、*ST东数、*ST云网、云投生态、成都路桥、登云股份、雅百特、银江股份、天龙光电、恒顺众昇、天和防务、腾信股份)被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告，15家上市公司(天津磁卡、*ST 新亿、秋林集团、ST成城、航天通信、中润资源、ST亚太、中科新材、巴士在线、*ST准油、民盛金科、众和股份、凯瑞德、宝馨科技、金亚科技)被出具了保留意见审计报告，10家上市公司(*ST昆机、*ST海润、*ST吉恩、中安消、*ST大控、ST华泽、圣莱达、*ST弘高、新泰电气、三维丝)被出具了无法表示意见审计报告。

截至4月30日，40家事务所共为3136家上市公司出具了财务报表审计报告(详见附表2)，其中，沪市主板1225家，深市主板476家，中小企业板833家，创业板602家。

从审计报告意见类型看，3031家上市公司被出具了标准无保留意见审计报告，75家上市公司被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告，20家上市公司被出具了保留意见的审计报告，10家上市公司被出具了无法表示意见审计报告。

4月22日—4月30日，39家事务所共为463家上市公司出具了内部控制审计报告(详见附表3)，其中，沪市主板314家，深市主板134家，中小板14家，创业板1家。

pcaob审计准则中概股
摘要：
1.PCAOB 简介
2.PCAOB 审计准则概述
3.PCAOB 审计准则对中概股的影响
正文：
PCAOB 审计准则是美国公众公司会计监督委员会(PCAOB) 制定的，用于规范在美国上市的公司，包括中概股的审计工作。

PCAOB 审计准则主要包括两个方面：审计报告和审计程序。

审计报告方面，根据PCAOB 的准则，审计师需要在报告中对公司的财务报表进行审计，并发表意见。

此外，审计报告还需要披露审计师在审计过程中遇到的任何重大问题，以及公司管理层对财务报表的认定和解释。

审计程序方面，PCAOB 审计准则要求审计师执行一系列的审计程序，包括对公司的内部控制进行评估，对公司的财务记录进行详细检查，以及对公司的业务进行了解和评估。

PCAOB 审计准则对中概股的影响主要表现在两个方面。

首先，由于中概股在美国上市，因此需要遵守美国的审计准则，这使得中概股面临更高的审计要求。

平安安银行2016行股份年年度份有限公度报告公司告第一节 重要提示、目录和释义1.1、本行董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任。

1.2、本行第十届董事会第五次会议审议了2016年年度报告正文及摘要。

本次董事会会议应出席董事12人，实到董事12人，会议一致同意此报告。

1.3、普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）根据国内审计准则对本行2016年度财务报告进行了审计，并出具了标准无保留意见的审计报告。

1.4、本行董事长谢永林、行长胡跃飞、副行长兼首席财务官陈蓉、会计机构负责人韩旭保证2016年年度报告中财务报告的真实、准确、完整。

1.5、本报告涉及未来计划等前瞻性陈述不构成本行对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应当对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。

1.6、本行请投资者认真阅读本年度报告全文，并特别注意下列风险因素：本行经营中面临的风险主要有信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险、国别风险、银行账户利率风险、声誉风险、战略风险、信息科技风险以及法律和合规风险等，本行已经采取各种措施，有效管理和控制各类经营风险，具体详见第四节经营情况讨论与分析。

1.7、董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案：拟以本行2016年12月31日的总股本17,170,411,366股为基数，向全体股东每10股派发现金股利人民币1.58元（含税）。

不送红股，不以公积金转增股本。

第一节 重要提示、目录和释义 (1)第二节 公司简介和主要财务指标 (4)第三节 公司业务概要 (10)第四节 经营情况讨论与分析 (12)第五节 重要事项 (48)第六节 股份变动及股东情况 (59)第七节 优先股相关情况 (64)第八节 董事、监事、高级管理人员和员工情况 (66)第九节 公司治理 (81)第十节 公司债券相关情况 (86)第十一节 财务报告 (87)第十二节 备查文件目录 (200)释义项指释义内容平安银行、本行、本公司 指 深圳发展银行股份有限公司（“深圳发展银行”或“深发展”）以吸收合并原平安银行股份有限公司（“原平安银行”）的方式完成两行整合并更名后的银行深圳发展银行、深发展 指 成立于1987年12月22日的全国性股份制商业银行，吸收合并原平安银行后更名为平安银行原平安银行 指 成立于1995年6月的股份制商业银行，于2012年6月12日注销登记中国平安、平安集团、集团 指 中国平安保险（集团）股份有限公司央行 指中国人民银行中国证监会、证监会 指中国证券监督管理委员会中国银监会、银监会 指中国银行业监督管理委员会第二节公司简介和主要财务指标一、公司简介（一）公司信息股票简称平安银行股票代码000001股票上市证券交易所深圳证券交易所公司的中文名称平安银行股份有限公司公司的中文简称平安银行公司的外文名称Ping An Bank Co., Ltd.公司的外文名称缩写PAB公司的法定代表人谢永林注册资本 17,170,411,366元注册地址中华人民共和国广东省深圳市罗湖区深南东路5047号注册地址的邮政编码518001办公地址中国广东省深圳市深南东路5047号办公地址的邮政编码518001公司网址电子信箱pabdsh@服务热线 95511转3（二）联系人和联系方式董事会秘书证券事务代表姓名周强吕旭光联系地址中国广东省深圳市深南东路5047号平安银行董事会办公室中国广东省深圳市深南东路5047号平安银行董事会办公室电话（0755）82080387（0755）82080387传真（0755）82080386（0755）82080386电子信箱pabdsh@ pabdsh@ （三）信息披露及备置地点公司选定的信息披露报纸的名称《中国证券报》、《证券时报》、《上海证券报》、《证券日报》登载年度报告的中国证监会指定网站的网址巨潮资讯网公司年度报告备置地点深圳证券交易所、平安银行董事会办公室（四）注册变更情况组织机构代码 91440300192185379H(统一社会信用代码) 公司上市以来主营业务的变化情况（如有）无变更历次控股股东的变更情况（如有）中国平安为本行的控股股东。

2016年年报审计情况快报（第十一期）【3】14.中房股份。

中审众环会计师事务所审计报告强调事项段内容如下：我们提醒财务报表使用者关注，中房股份公司截至2016年12月31日累计未分配利润-39,858.14万元，目前无后续开发项目。

中房股份公司拟通过加大投资性房地产的出租及销售力度，控制成本支出以及推进正在进行的重大重组事项等措施提高公司未来持续经营能力。

本段内容不影响已发表的审计意见。

15.美丽生态。

中勤万信会计师事务所审计报告强调事项段内容如下：我们提醒财务报表使用者关注，如财务报告附注十五、其他重要事项7(1)所述：贵公司于2016年10月12日收到《中国证券监督管理委员会调查通知书》，因公司涉嫌违反证券法律法规，中国证券监督管理委员会已对贵公司立案稽查。

截止审计报告日，中国证券监督管理委员会对贵公司相关行为涉嫌违法违规的稽查尚未结案。

本段内容不影响已发表的审计意见。

16.中粮生化。

天职国际会计师事务所审计报告强调事项段内容如下：我们提醒财务报表使用者关注，正如财务报表附注十五、其他重要事项所述，中粮生化于2015年12月14日与安徽省蚌埠市人民政府、蚌埠市禹会区人民政府签订了《征收补偿协议书》。

根据协议相关内容，中粮生化应在2019年12月31日前完成母公司及子公司安徽中粮生化燃料酒精有限公司(以下简称“酒精公司”)的整体搬迁工作。

《搬迁补偿协议》约定的最低补偿金额无法补偿中粮生化及子公司酒精公司账面搬迁涉及资产的账面价值及搬迁费用、停工损失等。

根据《企业会计准则第8号——资产减值》相关规定，中粮生化对相关长期资产进行了减值测试。

经测算，长期资产在2015年12月31日计提资产减值准备529,505,569.18元，其中中粮生化母公司计提减值准备421,732,118.44元，酒精公司计提减值准备107,773,450.74元。

2016年度，公司启动了氨基酸生产线固定资产拆卸、整理、变卖等工作，同时对氨基酸生产线等待清理人员展开协商解除劳动合同工作，整体搬迁工作稳步推进。

【监管】中注协发布2016年年报审计情况快报（第三期）2017年2月23日，中注协发布上市公司2016年年报审计情况快报（第三期），全文如下：一、会计师事务所出具上市公司年报审计报告总体情况2月14日—2月22日，18家证券资格会计师事务所（以下简称“事务所”）共为30家上市公司出具了财务报表审计报告（详见附表1），其中，沪市主板10家，深市主板5家，中小板7家，创业板8家。

从审计报告意见类型看，29家上市公司被出具了标准无保留意见审计报告，1家上市公司被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告。

截至2月22日，22家事务所共为49家上市公司出具了财务报表审计报告（详见附表2），其中，沪市主板19家，深市主板7家，中小企业板9家，创业板14家。

从审计报告意见类型看，47家上市公司被出具了标准无保留意见审计报告, 2家上市公司被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告。

2月14日—2月22日，12家事务所共为17家上市公司出具了内部控制审计报告（详见附表3），其中，沪市主板10家，深市主板5家，中小板2家。

从审计报告意见类型看，16家上市公司被出具了标准无保留意见内控审计报告，1家上市公司被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告。

截至2月22日，16家事务所共为26家上市公司出具了内部控制审计报告（详见附表4），其中，沪市主板18家，深市主板7家,中小板1家。

从审计报告意见类型看，24家上市公司被出具了标准无保留意见的内控审计报告，1家上市公司被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告，1家上市公司被出具了否定意见的内控审计报告。

截至2月22日，2家事务所对2家上市公司出具了非标准财务报表审计报告；2家事务所对2家上市公司出具了非标准内部控制审计报告（详见附表5）。

截至2月22日，1家事务所按照新审计报告准则对1家A+H股上市公司出具了审计报告（详见附表6）。

二、出具非标准审计报告的原因（一）带强调事项段的无保留意见财务报表审计报告*ST亚星（瑞华会计师事务所审计）。

2016年年报审计情况快报（第十一期）【2】二、出具非标准审计报告的情况(一)带强调事项段的无保留意见财务报表审计报告1. *ST上普。

中审众环会计师事务所审计报告强调事项段内容如下：我们提醒财务报表使用者关注：1.如财务报表附注十三、7(6)所述，2016年12月2日，上海普天全资子公司上海普天能源科技有限公司在未履行董事会、监事会审批程序的情况下挪用募集资金996.00万元临时用于归还银行贷款，在编制2016年度财务报告时，上述子公司已于2016年12月29日将该笔款项归还至募集资金账户。

2.如财务报表附注十三、7(7)所述，2017年1月17日，上海普天收到中国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会”)《调查通知书》(编号：沪调查通字2017-2-001号)，因上海普天涉嫌违反证券期货相关法律法规，根据《中华人民共和国证券法》的有关规定，中国证监会决定对上海普天立案调查。

本段内容不影响已发表的审计意见。

2.*ST八钢。

瑞华会计师事务所审计报告强调事项段内容如下：我们提醒财务报表使用者关注：截至2016年12月31日，八一钢铁流动负债合计金额超过流动资产合计金额417,731.08万元。

虽然八一钢铁在财务报表附注中披露了拟采取的应对措施，但其持续经营能力仍存在重大不确定性。

本段内容不影响已发表的审计意见。

3.*ST锐电。

中汇会计师事务所审计报告强调事项段内容如下：我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注十所述，截至财务报表批准日，苏州美恩超导有限公司等对华锐风电公司提出的诉讼尚在审理中，其结果具有不确定性。

华锐风电公司2015年度亏损44.52亿元，2016年度亏损30.99亿元，且每股净资产已低于股本，我们提醒财务报表使用者关注华锐风电公司的经营风险。

本段内容不影响已发表的审计意见。

4.山东金泰。

山东和信会计师事务所审计报告强调事项段内容如下：我们提醒财务报表使用人关注，截至2016年12月31日金泰股份公司合并财务报表累计亏损40,206.84万元，2016年度合并利润表实现净利润151.50万元，2016年度合并主营业务收入、合并净利润分别比上年同期下降54.61%、67.01%。

2016年年报审计情况快报（第十一期）【10】(2)中国证监会立案调查事项圣莱达公司于2017年4月18日收到中国证券监督管理委员会《调查通知书》(编号：稽查总队调查通字171371号)，因公司涉嫌信息披露违法违规，根据《中华人民共和国证券法》的有关规定，中国证监会决定对公司立案调查。

由于该立案调查尚未有最终结论，我们无法判断立案调查结果对圣莱达公司2016年财务报表整体的影响程度。

8.*ST弘高。

上会会计师事务所审计报告导致无法表示意见的事项段如下：(1)内部控制出现重大缺陷导致的相关事项贵公司2016年度原财务总监离职后，一直未任命新财务总监，同时财务部关键岗位人员出现离职和变动，导致在销售与收款环节、采购与付款环节的内部控制上出现了重大缺陷，财务核算出现了混乱，严重影响了财务报表的可靠性和公允性。

由于贵公司与财务报告相关的内部控制出现的重大缺陷，截止审计报告出具日，贵公司未能提供真实可靠完整的经营和财务资料，导致我们无法执行必要审计程序，也无法实施必要的替代程序以对贵公司后附财务报表中的营业收入、营业成本、应收款项、应付款项、存货进一步取得充分、适当的审计证据以确定后附财务报表及附注已恰当列示和披露。

(2)涉及收入和成本的事项我们在执行审计程序过程中发现，贵公司下属的北京弘高建筑装饰工程设计有限公司(以下简称弘高设计)和北京弘高建筑装饰设计工程有限公司于2016年12月对部分已确认收入和成本的项目进行了调整，相关项目调减收入人民币357,376,505.66元，调减成本人民币278,681,339.16元。

同时将与调整项目相关的收到资金和支付资金计入“其他应付款”和“其他应收款”，并将其进行抵消处理。

截止审计报告日，我们未能取得公司提供的相关项目收入成本调整的依据以及收入成本调整导致的资金收付计入“其他应收款”和“其他应付款”科目并抵消的依据，也无法执行其他程序获取充分、适当的审计证据，对贵公司相关会计处理的真实性、合理性和完整性无法核实。

中国证券监督管理委员会创业板发审委2016年第76次会议审核结果公告中国证券监督管理委员会创业板发行审核委员会2016年第76次发审委会议于2016年12月9日召开，现将会议审核情况公告如下：一、审核结果四川新闻网传媒（集团）股份有限公司（首发）未通过。

广东雄塑科技集团股份有限公司（首发）获通过。

二、发审委会议提出询问的主要问题（一）四川新闻网传媒（集团）股份有限公司1．根据申请文件，（1）发行人在部分手机报中没有向技术提供方分成，请发行人代表说明是否向技术提供方支付其他费用及合理性；报告期内手机报的月均计费用户数呈现加速下滑趋势的原因及风险。

（2）成都网泰于2015年7月设立，2015年实现营业收入1，144．86万元，请发行人代表说明部分代理客户直接与公交传媒签署合同的情况下发行人提供代理服务的内容，发行人确认代理费收入的依据及对应的成本费用。

（3）发行人协助客户对舆情危机进行妥善处理，请发行人代表说明业务模式及对应的成本费用。

（4）招股书披露群发外呼是移动数据业务重要的推广方式，也是发行人手机报业务保持用户规模的重要手段，由于监管原因2015年停止了该模式。

请发行人代表说明群发外呼合规性及该模式终止对发行人的影响。

请保荐代表人说明相关媒介代理及舆情管理业务是否构成发行人持续性业务。

2．根据申请文件，关于现金收付、合同、市场推广等方面，（1）发行人存在对部分CP的劳务费采购用现金支付的情形，对应业务未签订合同也无对应发票；发行人未与部分编辑人员签订劳动合同，报告期内存在现金支付行业版编辑人员工资的情形；宣传费收入存在直接收取客户现金及客户款项集中通过个人卡转款至发行人账户的行为；存在付款时登记的收款方与实际收款人不一致，对广告公司支付通过银行转账支付给个人的情形。

（2）2013年、2014年发行人销售费用-市场推广费分别为902万元、995万元，外呼费和群发费的占比较大，大部分市场推广费未签订合同，且部分以现金方式支付，2013年、2014年超过5万元的现金支出金额为630．60万元和451．50万元。

光大证券股份有限公司关于新疆西部牧业股份有限公司2016年业绩同比下滑等事项的专项现场检查报告深圳证券交易所：经中国证券监督管理委员会证监许可［2015］2988号《关于核准新疆西部牧业股份有限公司配股的批复》核准，新疆西部牧业股份有限公司（以下简称“西部牧业”、“公司”）2016年2月按每10股配售3股的比例向全体股东共计配售47,532,310股人民币普通股。

光大证券股份有限公司（以下简称“光大证券”或“保荐机构”）担任了西部牧业本次配股发行的保荐机构和主承销商，并于配股完成之日起开始持续督导工作。

2017年4月28日，西部牧业公告了《2016年年度报告》，2016年度公司实现营业利润-15,003.41万元，归属于母公司所有者的净利润-5,221.47万元，经营业绩较之去年同期出现了大幅度的下滑、利润出现了亏损情况。

2017年4月20日，西部牧业公告了《关于公司2016年度业绩快报修正公告》，对前次业绩快报的相关指标进行修定，修正后归属于上市公司股东的净利润-5,437.00万元，较修正前净利润由盈转亏。

光大证券对上述事项进行了专项现场检查，并出具专项现场检查报告。

本报告所依据的文件、资料均由公司提供。

公司已向保荐机构保证：其所提供的为出具本核查报告所涉及的所有文件、资料均真实、准确、完整，并对其真实性、准确性和完整性承担全部责任。

一、本次现场检查的基本情况在西部牧业2016年度出现业绩亏损的迹象以及对业绩快报修正的情况后，光大证券与公司进行了沟通，持续督导人员并前往公司进行了现场检查。

检查人员采用了约谈公司董事长、财务总监、董事会秘书及相关部门人员，查阅行业信息，核查公司2016年度相关财务资料，查阅同行业上市公司2016年年报等检查方式。

通过本次现场检查，光大证券对西部牧业2016年度的生产经营情况和财务情况进行了深入了解和分析，对2016年业绩大幅下滑以及业绩快报修正的原因进行了认真研究，并和公司财务部门讨论确认，严格履行了持续督导的相关程序及职责。

好未来公布2016财年第一季度未经审计财务报告- 季度净收入较上年同期增长45.3%- 季度经营利润较上年同期增长43.4%- 归属于好未来的季度净利润较上年同期增长42.0%，归属于好未来的非美国会计准则季度净利润较上年同期增长38.1%。

（北京2015年7月23日消息）：好未来教育集团（纽约证券交易所：XRS，下称“好未来”或“公司”）是中国领先的K12教育科技企业。

日前，公司公布其截至2015年5月31日的2016财年第一季度未经审计财务报告。

2016财年第第一季度业绩摘要：-净收入从上年同期的8900万美元增长到本季的1亿2940万美元，增幅45.3%。

-经营利润从上年同期的1370万美元增长到本季的1960万美元，增幅43.4%。

-非美国会计准则经营利润从上年同期的1770万美元增长到本季的2470万美元，增幅39.3%。

-归属于好未来的净利润从上年同期的1340万美元增长到本季的1900万美元，增幅42.0%。

-归属于好未来的非美国会计准则净利润（不考虑股权激励费用）从上年同期的1740万美元增长到本季的2400万美元，增幅38.1%。

-基本和摊薄每ADS净收益分别为0.24美元和0.23美元。

非美国会计准则基本和摊薄每ADS净收益（不考虑股权激励费用）分别为0.30美元和0.28美元。

每份ADS等于两份A类普通股。

-截止2015年5月31日，现金、现金等价物和定期存款合计余额为6亿3150万美元，截止2015年2月28日的余额为4亿9140万美元。

-总学生人次从上年同期的约279200增长到本季的约412120，同比增长47.6%。

-截止2015年5月31日，好未来共有303个教学中心，多于截止2015年2月28日的289个。

好未来董事长兼首席执行官张邦鑫先生表示：“由于北京以外其他城市的强劲增长，第一季度的收入超出了我们的预期。

一季度，我们新设的教学中心达到14家，而经营利润及净收入较上年同期实现了超过40%的增幅。