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第七章单据及其审核(2)案例

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(完整版)国际贸易实务第七章运输单据样单课后答案

(完整版)国际贸易实务第七章运输单据样单课后答案

第八章运输单据一、回答并分析下列条款：某银行在审核单据时发现提单上有如下批注：Shippers load、count and seal，Carriers not responsible for quality, quantity, packing, condition and/or nature of goods。

问：这是否构成不清洁提单？二、依照所附海运提单（附表1），回答下列问题：（1）该提单应由谁首先背书？（2）作为收货人的代理人，你如何知道找谁提货？（3）收货人提货时应交出几份提单？（4）收货人提货时是否应交出海运单？（5）卸货港是哪里？（6）谁是承运人？（7）该提单下有几个集装箱？（8）XYZ Co，Ltd是否一定是收货人？（9）提单是否一定要经过XYZ Co, Ltd背书（10）该提单由谁签署？一．回答问题这不是不清洁提单。

所谓不清洁提单是指承运人在提单上加注有货物及包装状况不良或存在缺陷的批注的提单。

例如：“被雨淋湿”、“三箱玷污”等类似批注。

而shipper’s load count and seal是集装箱整箱货条件下表明货主装箱，计数和封箱，后面内容表示承运人对商品的质量、数量和包装状况不负责任。

二．根据提单回答问题（1）SHANGHAI KNITWEAR IMPORT & EXPORT CORPORATION;（2）中国对外贸易运输总公司；（3）三份；（4）否；因为这是一张海运提单（5）横滨；（6）中国对外贸易运输总公司；（7）2×20’(两个)（8）不一定；（9）否；其不一定是收货人（10）泛成国际货运。

三、实务操作题根据第四章练习题六的一份信用证和第六章练习题三的商业发票填写提单(后附空白提单一份，附表2)。

（1）Ocean vessel voy No.: RICKMERS V.0369-SM（2）SHIPPING MARK:TIANJIN-DAIEI COKOBE , JAPANCTN.1—80IMPORT ORDER NO.131283MADE IN CHINA（3）CFS--CFS（4）Gross Weight: 1660.80kgs(5) Measurement: 8.65 cbm.（6）提单出单日期为2003年8月31日（7）提单号HIFLAF0658941（8）提单由中国对外贸易运输总公司签发六、阅读下列信用证03AUG08 14:10:38 LOGICAL TERMINAL P005MT S701 ISSUE OF DOCUMENTARY CREDITPAGE 00001FUNC SWPR3 MSGACK DWS765I AUTHENTICATION SUCCESSFUL WITH PRIMARY KEYBASIC HEADER F 01 BKCHCNBJA300 5976 662401APPLICATION HEADER O 700 1530 030807 MITKJPJTA××× 1368 960990 030808 *SAKURA BANK, LTD. , THE (FORMERLY*MITSUI TAIYO KOBE)*TOKYOUSER HEADER BANK, PRIORITY 113 :MSG USER REF 108 :SEQUENCE OF TOTAL *27 ：1/3FORM OF DOC. CREDIT *40 A : IRREVOCABLEDOC, CREDIT NUMBER *20 : 090-3001573DATA OF ISSUE *31 C : 030804EXPIRY *31 D : DATE 030915 PLACE IN THE COUNTRY OF BENEFICIARYAPPLICANT*50 : TIANJIN-DAIEI CO., LTD, SHIBADAIMONMF BLOG, 2-1-16,SHIBADAIMON,MINATO-KU, TOKYO, 105 JAPANBENEFICIARY*59 : SHANGHAI GARMENT CORP, NO.567MAOTAI RD., SHANGHAI, CHINAAMOUNT *32 B : CURRENCY USD AMOUNT 74，157.ADD. AMOUNT COVERED 39 C : FULL CIF INVOICE VALUEAVAILABLE WITH/BY *41 D : BANK OF CHINABY NEGOTIAYIONDRAFTS AT ... 42 C : DRAFT(S) AT SIGHTDRAWEE 42 A : CHEMUS33*CHEMICAL BANK*NEW YORK ,NYPARTIAL SHIPMENT 43 P : PARTIAL SHIPMENTS ARE ALLOWEDTRANSSHIPMENT 43 T : TRANSHIPMENT IS NOT ALLOWEDLOADING IN CHARGE 44 A :SHANGHAIFOR TRANSPOR T TO … 44 B :KOBE/OSAKA, JAPANLATEST DATE OF SHIP. 44 C : 030831DESCRIPTION, OF GOODS 45 A :GIRL'S T/R VEST SUITSST/NO .353713 6,000 SETS. USD6.27/SET USD37,620.00353714 5,700 SETS. USD6.41/SET USD36,537.00TOTAL: 11,700 SETS. USD74,157.00 PRESENTATION PERIOD 48 : DOCUMENTS MUST BE PRESENTED WITHIN15 DAYS AFTER THE DATE OF SHIPMEENTCONFIRMATION *49 : WITHOUTREIMBURSEMENT BANK 53 A : CHEMUS33*CHEMICAL BANK*NEW YORK , NYINSTRUCTIONS 78 :IN REIMBURSEMENT , NEGOTIATING BANK SHOULD SEND THE BENEFICIARY'SDRAFT TO THE DRAWEE BANK FOR OBTAINING THE PROCEED,NEGOTIATING BANK SHOULD FORWARD THE DOCUMENTS DIRECT TOTHE SAKURA BANK, LTD.,TOKYO INT'L OPERATIONS CENTERP.O.BOX 766 ,TOKYO, JAPANBY TWO CONSECUTIVE REGISTERED AIRMAILSDOCUMENTS REQUIRED *46 B ：SIGNED COMME4RCIAL INVOICE IN 5 COPIESINDICATING IMPORT ORDER NO.131283 AND CONTRACT NO.03-09-403DATED JUL.12,2003 AND L/C NO.FULL SET OF 3/3 CLEAN ON BOARD OCEAN BILLS OF LADINGMADE OUT TO ORDER OF SHIPPER AND BLANK ENDORSEDAND MARKED “FREIGHT PREPAID” NOTIFY TIANJIN-DAIEICO. ,LTD 6F, SHIBADAIMON MF BLDG. , 2-1-16SHIBADAIMON, MINATO-KU TOKYO 105 JAPAN. TEL NO.03-5400-1971, FAX NO.03-5400-1976.PACKING LIST IN 5 COPIESCERTIFICATE OF ORIGIN IN 5 COPIESINSURANCE POLICY OR CERTIFICATE IN 2/2 AND ENDORSED IN BLANK FOR 110 PCT OF FULL TOTAL INVOICE VALUE COVERING ALL RISKS, WAR RISKS AS PER THE RELEVANT OCEAN MARINE CARGO CLAUSE OF P.I.C.C.DATED JAN.1ST，1981. WITH CLAMS, IF ANY, PAYABLE AT DESTINATIONTELEX OR FAX COPY OF SHIPPING ADVICE DESPATCHED TOTIANJIN-DAIEI CO.,LTD. (DIV:1, DEPT:3 FAX NO.03-5400-1976)IMMEDIATELY AFTER SHIPMENT.BENEFICIARY'S CERTIFICATE STATING THAT THREE SETS COPIES OFNON-NEGOTIABLE SHIPPING DOCUMENTS HAVE BEEN AIRMAILD D IRECTLY TO THE APPLICANT IMMEDIATELY AFTER SHIPMENT.ADDITIONAL COND. *47 B ：1) 5PCT MORE OR LESS IN BOTH AMOUNT AND QUANTITY PER EACH ITEM WILL BE ACCEPTABLE.2) BUYER'S IMPORT ORDER NO.131283 MUST BE MENTIONED ON ANYSHIPPING DOCUMENTS.3) ABOVE CARGO SHALL BE CONTAINERIZED.4) SHIPPING MARK OF EACH CARTON SHOULD INCLUDE BUYER'S IMPORTORDER NO.1312835) T.T. REIMBURSEMENT IS NOT ACCEPTABLE.6) ALL BANKING CHARGES OUTSIDE JAPAN ARE FOR ACCOUNT OFBENEFICIARY.ORDER IS <MAC: > <PAC: > <ENC: > <CHK: > <TNG: > <PDE: >MAC : BF35294ECHK : 6E452BBE2A45 DLM :上海市服装集团公司SHANGHAI GARMENT CORPORATIONNO.567 MAOTAI ROAD.SHANGHAI, CHINATEL：8621-55876423 FAX：8621-55886756.COMMERCIAL INVOICETO: M/S. 号码TIANJIN-DAIEI CO. , LTD.SHIBADAIMON No: MNGO886656MF BLDG, 2-1-16,SHIBADAIMON定单或合约号码MINATO-KU,TOKYO,105 JAPAN Sales Confirmation No. 03-09-403日期Date NOV.18th,2003装船口岸目的地From SHANGHAI To KOBE/OSAKA JAPAN信用证号数开证银行Letter of Credit No. 090-3001573Issued by SAKURA BANK , LTD., TOKYO。

第七章 商业发票 《国际贸易单证》PPT课件

第七章 商业发票 《国际贸易单证》PPT课件

案例分析
所谓“低开出口发票”是指对外贸易经营者在对外贸易中， 向进口商提供的自制出口发票的票面价值低于出口报关时 所提供发票票面价值的行为。
出口发票可分为监制出口发票和自制出口发票。监制出口发 票是指由各地税务部门统一印制和监管的出口发票；自制 出口发票是指对外贸易经营者自行打印的出口发票。而" 低开出口发票"就恰恰出现在自制出口发票环节。低开出 口发票损害我国外贸秩序。近几年，对外贸易领域中以低 开出口发票等形式出现的商业欺诈现象较为严重，严重影 响了我国商品、企业以及国家在国际社会的形象，扰乱了 我国正常的对外贸易秩序，是造成我国与一些发展中国家 贸易摩擦的重要原因之一，也是上述国家限制我国商品进 入、频繁使用反倾销等贸易保护措施的主要借口，甚至影 响到一些国家承认我国市场经济地位。
二、海关发票(Customs Invoice)
有些进口国海关制定一种有固定格式的发票，要求 国外出口人填写。这类发票有不同的叫法，如： 海关发票(Customs Invoice);估价和原产地联合证明 书(Combined Certificate of Value and origin, CCVO); 根据××国海关法令的证实发票(Certified Invoice in Accordance with ××Customs Regulations)，在 习惯上统称为海关发票。进口国要求提供这种发 票，主要是作为估价完税或征收差别待遇关税或 征收反倾销税的依据，此外，还供编制统计资料 之用。
三、领事发票（Consular Invoice）
领事发票的作用与海关发票基本相似。有些 国家，例如一些拉丁美洲国家、菲律宾等 国规定，凡输往该国的货物，国外出口人 必须向该国海关提供经该国领事签证的发 票。有些国家制定了固定格式的领事发票； 也有一些国家则规定可在出口人的商业发 票上由该国领事签证(Consular Visa)。各国 领事签发领事发票时，均需收取一定的领 事签证费。我国一般不接受信用证中对出 口企业需要提供领事发票的要求，特殊情 况应按我国主管部门的有关规定办理。

第7章官方单证

第7章官方单证

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二、进口许可证
(一)进口许可证概述 (二)办理进口许可证手续的流程
(1) 进口商品如是国家限制进口的商品，除国家另有规定外，都必须 领取进口货物许可证。 (2) 进口商向发证机关提交进口货物许可证申请表(见样单 7.5)和有关 单证，申请签发进口货物许可证。 (3) 发证机关对其审核无误后，签发进口货物许可证。
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二、进口付汇核销单
(一)开证或购付汇手续的办理
(1) (2) (3) (4) (1) (2) (3) 进口单位填写进口付汇核销单(见样单7.8)； 进口付汇备案表(如需)(见样单7.9)； 进口合同、发票； 正本进口货物报关单(货到付款方式)。 商务部(委、厅)的批件； 工商管理部门颁发的执照； 技术监督部门颁发的企业代码证书。
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第七章 官 方 单 证
【学习指导】
官方单证是指涉及政府职能部门或外国驻中国使领馆签 发的单证，包括进出口许可证、海关发票、领事发票、 商检单证、原产地证书、报关单、出口收汇核销单、进 口付汇核销单等。为使教材内容连贯统一，海关发票、 领事发票已在第五章讲解，故本章主要讲述进出口许可 证、核销单、商检单证和原产地证书、报关单的相关知 识和缮制。
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二、出口报关时应提交的单据
出口报关时应提交以下单据。
(1) 出口货物报关单。 (2) 商业发票和装箱单。 (3) 已签注船名的“装货单”。 (4) 出口收汇核销单。 (5) 出境货物通关单。 (6) 限制出口商品，应有出口许可证或配额证明。 (7) 加工贸易项下的商品出口，需提供加工贸易《登 记手册》。 (8) 有时还需提供订舱委托书、合同、产地证、商检 证、环保证、监管证明、机电产品登记表、重要工业品 登记表、信用证副本等。
4. 专用原产地证书

第七章 单据审核

第七章 单据审核

• P258信用证的三个期限 信用证有效期、最迟装运期、最迟交单期 � 最迟交单期限短于有效日期，则不能使用 全部长度的有效日期，否则是坏的开证 � 最迟交单期限长于有效日期，则不能使用 全长的最迟交单期限，否则是坏的开证 � 最迟交单期限就是有效日期，则都可以使 用两者的全长，这才是好的开证。
第七章 第一节 UCP600 关于单据审核的相 UCP600关于单据审核的相 关规定
第七章 第二节 审单的原则、方法及其要求
（6）数量、单价、金额必须符合信用证的规定。 （7）佣金、折扣的扣除。如果信用证和合同中规定的单价 含有“佣金”(Commission)，发票上应照样填写，不应以“折 扣”(Discount)字样代替。如果信用证和合同规定“现金折 扣”(Cash Discount)字样，在发票上也应全名照打，不能 只写“折扣”或“贸易折扣”(Trade Discount)等字样。 （8）包装、重量、尺码等必须准确无误。 （9）注意是否按信用证的规定在发票中注明了特殊的文 字，该文字本身是否符合信用证及其他单据的要求。 （10）要注意发票是否需要签章，如有手签要求，是否手签。 （11）最后要核对发票份数是否与信用证要求一致。确保提 交符合信用证要求的发票张数及正本和副本。
关于单据审核的相 第七章 第一节 UCP600 UCP600关于单据审核的相 关规定
（五）关于交单时间和地点的规定
• 第6条的规定，信用证必须要规定提示单据的有效期，信 用证适用的银行所在地就是提示单据的地点。 • 第14条C款的规定，如果单据中包含一份或多份正本运输 单据，则须由受益人或其代表在不迟于发运日后的第21个 日历日内提交，但是在任何情况下都不得迟于信用证的到 期日。
一、UCP600关于单据的有关规定

国际贸易----单据审核——提单

国际贸易----单据审核——提单

审核单据
2、合理小心地审单(to examine documents with reasonable care)一个具有本专业知识 的审单人员在审单时，人们能够期望他 应做到的注意和谨慎 3、审单标准 国际标准银行惯例(international standard banking practice) 4、审单合理时间。7天
案例3及分析
• X行在收到A行寄来单据的第九个工作日， X行电传A行电文称：“关于我行跟单信 用证号777，你方寄来的单据，由于单据 上的货物描述与信用证上的货物描述不 一致，因此，我们不接受如此提交的并 由你行在保留权利下议付的单据。单据 代为保管，听候处理，请指示。” • 问：X行的作法正确吗？
案例2及分析
• 受益人要求保险公司更敢 保险单以表明 保险早于装运日生效。更正后的保险单 据提交给A银行。同一天，受益人可凭单 据支取信用证金额。 • A行确定由于新单据的交单日期在信用证 有效期及议付期内，故可以接受替换旧 保险单。在重新审单中，确定提单还有 一个上次交单时未注意到的不符点，A行 通知受益人由于新不符点，不能付款：
案例4及分析
• 分析： 该提单不能被接受，因其卸货港为Y国 ABC，而信用证中未注明可接受最终目 的港为DEF的提单，因此A行可以不接受 该提单，原因即为单证不一致。
单据审核——包装单
审核包装单的要点： 1、独立单据，不能与其他单据联合 2、包装单的各项内容均符合信用证要求 3、包装单对货物的记载应与其他单据的相 关记载一致
审核全套单据
单证一致：单据与信用证应相符合 单单一致：单据之间应相符合 审核全套单据常见的不符点： 1、批注不清洁的提单或其他运输单据 2、提单上无已装船的标注 3、装、卸港与信用证规定不符 4、货装舱面

国际贸易单据审核

国际贸易单据审核

注明L/C规定的付款期限 规定的付款期限 注明
• * 如果 如果L/C要求提单日后 要求提单日后XXX日的远期汇票， 日的远期汇票， 要求提单日后 日的远期汇票 而一份汇票项下提交了多套提单， 而一份汇票项下提交了多套提单，显示一 批以上货物分别装上不同船只， 批以上货物分别装上不同船只，则最晚的 提单日将被用来计算汇票的到期日。 提单日将被用来计算汇票的到期日。 • *注意 注意From与After在汇票到期日与装运期 与 在汇票到期日与装运期 注意 限中的 意义区别
• 如果 如果L/C要求汇票的期限为提单日后 天，而提单 要求汇票的期限为提单日后60天 要求汇票的期限为提单日后 日为2002年5月12日，则汇票可用下列任一方式表 日为 年 月 日 明： 1） （1）60 days after B/L date May 12,2005 ； （2）60 days after May 12,2005 ； ） （3）60 days after B/L date ，汇票表面其他地方 ） 表明提单日为2002年5月12日； 表明提单日为 年 月 日 （4）计算提单日后的 天，并在汇票上注明 ）计算提单日后的60天 并在汇票上注明July 11,2005。 。
国际贸易单据
• • • • 运输单据：海运提单、 运输单据：海运提单、航空运单等 商业单据：发票、装箱单、 商业单据：发票、装箱单、重量单 金融单据：汇票、本票、 金融单据：汇票、本票、信用证 保险单据：保险单、保险凭证、联合凭证、 保险单据：保险单、保险凭证、联合凭证、 暂保单 • 官方单据：原产地证书、健康证书、质量 官方单据：原产地证书、健康证书、 证书、 证书、TIR国家公路运输证系统 国家公路运输证系统
• 注明 注明L/C规定的付款期限 规定的付款期限 案例4： • 案例 ： • 信用证规定“Shipment of size B must 信用证规定“ be effected within 15 days after shipment date of size A” ，若A 产品是 产品是3 月1日装运，那么B产品应在哪个时间段内 日装运，那么 产品应在哪个时间段内 日装运 装运？ 装运？

单据法案例分析

单据法案例分析【案例1】甲公司在与乙公司交易中获汇票一张，出票人为丙公司，承兑人为丁公司，付款人为D公司，汇票到期日为2003年11月30日。

请分析本案存在那些单据行为?甲作为持票人享有那些单据权利?这些权利的行使条件是什么?[分析] 丙公司的出票行为、丁公司的承兑行为、D公司的付款行为、乙公司的背书行为。

甲享有第一次请求权即付款请求权，请求付款人到期付款的权利；第二次请求权即追索权，行使条件为在第一次请求权得不到知足时，向付款人之外的单据债务人（出票人、承兑人、背书人、保证人）要求清偿单据金额及有关费用的权利。

【案例2】汇票必需具有完全的各项，不然无效中国一出口厂家，依照信誉证向银行提交了汇票和有关装运单据。

可是，该出口厂家所提交的汇票上，漏列了付款人和出票日期，因此受到银行的拒付。

在这种情形下，该银行是不是有权进行拒付？答：有。

因为依照“日内瓦统一法”和各国银行的老例，汇票必需具有完全的各项，若是缺少其中一项就不能成立。

而在本汇票中，由于出口厂家所提交的汇票漏列了付款人和出票日期，因此该汇票应视为无效，银行有权拒付【案例3】A建筑公司从B钢铁厂购进一批钢材，数量20吨，价款万元。

钢材运抵建筑公司后，A为B钢铁厂签发一张以B厂为收款人的到期日在三个月后的商业汇票。

一个月后，B厂从C 金属公司购进一批冶金轧辊，价款6万元。

B厂就把A公司开的汇票背书转让给C公司，余下的4千元用支票方式支付完毕。

汇票到期后，C公司把汇票提交A公司要求付款，A公司拒绝付款，理由是B钢铁厂供给的钢材不合格，不同意付款。

请问：A公司的做法是不是合法？什么缘故？[评析]A公司的做法是不符合法律规定的。

依照单据法原理，单据是无因证券，单据若是具有单据法上的条件，单据权利就成立，至于单据行为赖以发生的缘故，在所不问。

基于单据的无因性，单据关系一经形成，就与缘故关系相分离。

缘故关系是不是存在和有效，对单据关系不发生阻碍，单据债权人只要持有单据即可行使单据权利。

国际贸易实务第七章运输单据样单课后答案

国际贸易实务第七章运输单据样单课后答案第八章运输单据一、回答并分析下列条款：某银行在审核单据时发现提单上有如下批注：Shippers load、count and seal，Carriers not responsible for quality, quantity, packing, condition and/or nature of goods。

问：这是否构成不清洁提单？二、依照所附海运提单（附表1），回答下列问题：（1）该提单应由谁首先背书？（2）作为收货人的代理人，你如何知道找谁提货？（3）收货人提货时应交出几份提单？（4）收货人提货时是否应交出海运单？（5）卸货港是哪里？（6）谁是承运人？（7）该提单下有几个集装箱？（8）XYZ Co，Ltd是否一定是收货人？（9）提单是否一定要经过XYZ Co, Ltd背书（10）该提单由谁签署？一．回答问题这不是不清洁提单。

所谓不清洁提单是指承运人在提单上加注有货物及包装状况不良或存在缺陷的批注的提单。

例如：“被雨淋湿”、“三箱玷污”等类似批注。

而shipper’s load count and seal是集装箱整箱货条件下表明货主装箱，计数和封箱，后面内容表示承运人对商品的质量、数量和包装状况不负责任。

二．根据提单回答问题（1）SHANGHAI KNITWEAR IMPORT & EXPORT CORPORATION;（2）中国对外贸易运输总公司；（3）三份；（4）否；因为这是一张海运提单（5）横滨；（6）中国对外贸易运输总公司；（7）2×20’(两个)（8）不一定；（9）否；其不一定是收货人（10）泛成国际货运。

三、实务操作题根据第四章练习题六的一份信用证和第六章练习题三的商业发票填写提单(后附空白提单一份，附表2)。

（1）Ocean vessel voy No.: RICKMERS V.0369-SM（2）SHIPPING MARK:TIANJIN-DAIEI COKOBE , JAPANCTN.1—80IMPORT ORDER NO.131283MADE IN CHINA（3）CFS--CFS（4）Gross Weight: 1660.80kgs(5) Measurement: 8.65 cbm.（6）提单出单日期为2003年8月31日（7）提单号HIFLAF0658941（8）提单由中国对外贸易运输总公司签发六、阅读下列信用证03AUG08 14:10:38 LOGICAL TERMINAL P005MT S701 ISSUE OF DOCUMENTARY CREDITPAGE 00001FUNC SWPR3 MSGACK DWS765I AUTHENTICATION SUCCESSFUL WITH PRIMARY KEYBASIC HEADER F 01 BKCHCNBJA300 5976 662401APPLICATION HEADER O 700 1530 030807 MITKJPJTA××× 1368 960990 030808 *SAKURA BANK, LTD. , THE (FORMERLY*MITSUI TAIYO KOBE)*TOKYOUSER HEADER BANK, PRIORITY 113 :MSG USER REF 108 :SEQUENCE OF TOTAL *27 ：1/3FORM OF DOC. CREDIT *40 A : IRREVOCABLEDOC, CREDIT NUMBER *20 : 090-3001573DATA OF ISSUE *31 C : 030804EXPIRY *31 D : DATE 030915 PLACE IN THE COUNTRY OF BENEFICIARY APPLICANT*50 : TIANJIN-DAIEI CO., LTD, SHIBADAIMONMF BLOG, 2-1-16,SHIBADAIMON,MINATO-KU, TOKYO, 105 JAPANBENEFICIARY*59 : SHANGHAI GARMENT CORP, NO.567MAOTAI RD., SHANGHAI, CHINAAMOUNT *32 B : CURRENCY USD AMOUNT 74，157.ADD. AMOUNT COVERED 39 C : FULL CIF INVOICE VALUEAVAILABLE WITH/BY *41 D : BANK OF CHINABY NEGOTIAYIONDRAFTS AT ... 42 C : DRAFT(S) AT SIGHTDRAWEE 42 A : CHEMUS33*CHEMICAL BANK*NEW YORK ,NYPARTIAL SHIPMENT 43 P : PARTIAL SHIPMENTS ARE ALLOWEDTRANSSHIPMENT 43 T : TRANSHIPMENT IS NOT ALLOWEDLOADING IN CHARGE 44 A :SHANGHAIFOR TRANSPOR T TO … 44 B :KOBE/OSAKA, JAPANLATEST DATE OF SHIP. 44 C : 030831DESCRIPTION, OF GOODS 45 A :GIRL'S T/R VEST SUITSST/NO .353713 6,000 SETS. USD6.27/SET USD37,620.00353714 5,700 SETS. USD6.41/SET USD36,537.00TOTAL: 11,700 SETS. USD74,157.00 PRESENTATION PERIOD 48 : DOCUMENTS MUST BE PRESENTED WITHIN15 DAYS AFTER THE DATE OF SHIPMEENTCONFIRMATION *49 : WITHOUTREIMBURSEMENT BANK 53 A : CHEMUS33*CHEMICAL BANK*NEW YORK , NYINSTRUCTIONS 78 :IN REIMBURSEMENT , NEGOTIATING BANK SHOULD SEND THE BENEFICIARY'SDRAFT TO THE DRAWEE BANK FOR OBTAINING THE PROCEED,NEGOTIATING BANK SHOULD FORWARD THE DOCUMENTS DIRECT TOTHE SAKURA BANK, LTD.,TOKYO INT'L OPERATIONS CENTERP.O.BOX 766 ,TOKYO, JAPANBY TWO CONSECUTIVE REGISTERED AIRMAILSDOCUMENTS REQUIRED *46 B ：SIGNED COMME4RCIAL INVOICE IN 5 COPIESINDICATING IMPORT ORDER NO.131283 AND CONTRACT NO.03-09-403DATED JUL.12,2003 AND L/C NO.FULL SET OF 3/3 CLEAN ON BOARD OCEAN BILLS OF LADINGMADE OUT TO ORDER OF SHIPPER AND BLANK ENDORSEDAND MARKED “FREIGHT PREPAID” NOTIFY TIANJIN-DAIEICO. ,LTD 6F, SHIBADAIMON MF BLDG. , 2-1-16SHIBADAIMON, MINATO-KU TOKYO 105 JAPAN. TEL NO.03-5400-1971, FAX NO.03-5400-1976.PACKING LIST IN 5 COPIESCERTIFICATE OF ORIGIN IN 5 COPIESINSURANCE POLICY OR CERTIFICATE IN 2/2 AND ENDORSED IN BLANK FOR 110 PCT OF FULL TOTAL INVOICE VALUE COVERING ALL RISKS, WAR RISKS AS PER THE RELEVANT OCEAN MARINE CARGO CLAUSE OF P.I.C.C.DATED JAN.1ST，1981. WITH CLAMS, IF ANY, PAYABLE AT DESTINATIONTELEX OR FAX COPY OF SHIPPING ADVICE DESPATCHED TOTIANJIN-DAIEI CO.,LTD. (DIV:1, DEPT:3 FAX NO.03-5400-1976)IMMEDIATELY AFTER SHIPMENT.BENEFICIARY'S CERTIFICATE STATING THAT THREE SETS COPIES OFNON-NEGOTIABLE SHIPPING DOCUMENTS HAVE BEEN AIRMAILD D IRECTLY TO THE APPLICANT IMMEDIATELY AFTER SHIPMENT.ADDITIONAL COND. *47 B ：1) 5PCT MORE OR LESS IN BOTH AMOUNT AND QUANTITY PER EACH ITEM WILL BE ACCEPTABLE.2) BUYER'S IMPORT ORDER NO.131283 MUST BE MENTIONED ON ANYSHIPPING DOCUMENTS.3) ABOVE CARGO SHALL BE CONTAINERIZED.4) SHIPPING MARK OF EACH CARTON SHOULD INCLUDE BUYER'S IMPORTORDER NO.1312835) T.T. REIMBURSEMENT IS NOT ACCEPTABLE.6) ALL BANKING CHARGES OUTSIDE JAPAN ARE FOR ACCOUNT OFBENEFICIARY.ORDER IS <MAC: > <PAC: > <ENC: > <CHK: > <TNG: > <PDE: >MAC : BF35294ECHK : 6E452BBE2A45DLM :TIANJIN-DAIEI CO. , LTD.SHIBADAIMON No: MNGO886656MF BLDG, 2-1-16,SHIBADAIMON 定单或合约号码MINATO-KU,TOKYO,105 JAPAN Sales Confirmation No. 03-09-403日期Date NOV.18th,2003 装船口岸目的地From SHANGHAI To KOBE/OSAKA JAPAN信用证号数开证银行Letter of Credit No. 090-3001573 Issued by SAKURA BANK , LTD., TOKYOCONTRACT NO.03-09-403DATED JUL.12,2003L/C NO. 090-3001573SAY U.S.DOLLARS SEVENTY-FOURTHOUSAND ONE HUNDRED ANDFIFTY- SEVEN ONLY.上海市服装集团公司Shanghai Garment CorporationSHANGHAI, CHINA×××。

第七章 单据及其审核(1)


一、发票的种类
1．Invoice——发票 卖方对他所出售的货物开出的包括各项细节的清 单，是向买方提供的基本单据。按性质分，发票 有商业发票、形式发票、海关发票、领事发票等。 通常所称的发票是商业发票。 2．Commercial invoice——商业发票 指卖方向买方开出的载明所出售货物的各项细节 的清单。项目有：货物名称、规格、包装、单价、 数量、总金额等。信用证中所要求者通常为商业 发票。
二、发票的内容
• ISBP59.发票中的货物描述必须反映实际装运的 货物。例如，信用证的货物描述显示两种货物， 如10辆卡车和5辆拖拉机，如果信用证不禁止分 批装运，而发票表明只装运了4辆卡车，是可以接 受的。列明信用证规定的全部货物描述，然后注 明实际装运货物的发票也是可以接受的。
二、发票的内容 • ISBP61. 如果贸易术语是信用证中货物描 述的一部分，或与货物金额联系在一起表 示，则发票必须显示信用证指明的贸易术 语；如果货物描述提供了贸易术语的来源， 则发票必须表明相同的来源（如信用证条 款规定“CIF新加坡Incoterms2000”，那 么“CIF新加坡Incoterms”就不符合信用证 的要求）。费用和成本必须包括在信用证 和发票中标明的价格术语所显示的金额内， 不允许任何超出该金额的费用或成本。
3.单据的签证
• UCP600第3条 解释：诸如单据须履行法定 手续（legalized）、签证（visaed）、证 明（certified）等类似要求，可由单据上任 何看似满足该要求的签字、标记、印戳或 标签来满足。 • 信用证除了要求单据需要签字外，有时还 可能要求单据经某一机关、部门、组织或 个人履行法定手续、签证、证明。如有的 信用证要求发票须经SGS检验机构认证， 而SGS认证的方式是将带有自己签字的认 证标签粘贴到发票上。

审单2

审单之案例二题目要求和说明信用证合同PURCHASER ORDERDate FEB28.2004Order No. 04JSSC1010 The Seller: The Buyer:JIANGSU SUCCESS COMPANY 36 GARDEN STREET,NANJING CHINATEL(86)2545454545FAX(86)2565656565 SUMITOMO CORPORA TION2 HOTOTSUBASHI,CHIYADA-KU, TOKYO,JAPANTEL(81)06 22121212FAX(81)06 22121211The buyer and the Seller agree to sell the under-mentioned goods subject to the terms and conditions as stipulated hereinafter:modity: CHINESE ROYAL JELLYDecenoic Acid 2.1% MINMoisture: 67% MAXQuantity: 700KGSUnit price: JPY4510 Per kg net CIP Narita AirportTotal value: JPY3157000 Less 2.5% Discount JPY 78925Net value: JPY 30780752.Price term: CIP Narita Airport3.Terms of payment: Irrevocable L/C 90 days date4. Packing: In 1 kg/plastic bottle 10 kgs/carton in refrigerated container5. Original G.S.P Form A6. Time of Shipment: End of March, 20047. Shipping marks: Sumit in triangle/Purchaser Order Number/Invoice Number/Airport of Destination/ Carton Number8. Port of Loading: Any Chinese Airport9. Port of Destination: Narita Airport10. Remarks:The Seller: The Buyer:秦蓝(sign)宫本田(sign)商业发票JIANGSU SUCCESS COMPANY 36GARDEN STREET,NANJING,CHINAINVOICEMessrs: SUMITOMO CORPORA TION2 HOTOTSUBASHI,CHIYADA-KU,TOKYO,JAPAN Date MARCH 20.2004Invoice No.H2455683S/C No.:04JSSC1010L/C No.: 4028DTerms of Payment: L/C A T SIGHTMarks andNumbersDescription Packages Quantity Unit Price AmountSUMIT IN TRIANGLE P.O.NO.0404JSSC1010 INV.NO. H2455683 NARITAC/NO.1-70 CHINESE ROYAL JELLYDecenoic Acid 2.1% MINMoisture: 67% MAX70CTNS 700KGS @JPY4510PER KGNETLES 2.5% DISCOUNTCIP NARITA AIRPORTJPY3157000JPY 78925JPY 3078075PACKING : 1KG/PLASTIC BOTTLE 10 KGS/CARTON APPLICANT’S REF NO.MCCI-04-0120JIANGSU SUCCESS COMPANY装箱单JIANGSU SUCCESS COMPANY 36GARDEN STREET,NANJING,CHINAPACKING LISTTO: SUMITOMO CORPORA TION2 HOTOTSUBASHI,CHIYADA-KU,TOKYO,JAPAN DA TE: MARCH 20.2004 As per Invoice No. H2455683TOTAL: 700 BOTTLES1050 KGS 700 KGS 3.40CBMPACKING: IN 1KG/PLASTIC BOTTLE 10 KGS/CARTONGROSS WEIGHT: 15KGS/CARTONNET W EIGHT: 10KGS/CARTONJIANGSU SUCCESS COMPANYLILY普惠制产地证单据审核结果。

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一、（海运）提单
• 租船运输包括：航次租船（Voyage Charter又称为程租船）、 定期租船（Time Charter又称为期租船）、光船租船（bare boat charter）。光船租船实际是期租船的一种，不同的是 船东不提供船员。信用证项下的国际贸易中通常以航次租 船合约为主。 • 航次租船合约是指船舶出租人（owner）向承租人 （charterer，一般为shipper）出租船舶或船舶的部分舱位， 装运约定的货物，owner负责将shipper的货物从一港运到 另一港，由承租人支付约定运费的合约。 • 根据这种合约签发的提单，一般并不像海运提单那样载有 这一合约内容，而仅仅声明相关各方的权利和义务以该合 约为准。
一、（海运）提单 （一）海运提单的功能 1．承运人出具的已装船的货物收据； 2．承运人和托运人之间订立运输合约的证据； 3．物权凭证； 4．索赔依据之一。 • 因此，海运提单可作为可流通收据，经过背书和 交付可以转让他人；海运提单能控制货物，承运 人或其代理人只能凭申请人交来一张正本提单方 可把货物交给申请人；可供买主采用转让提单的 方式出售在途货物。
一、（海运）提单
（五）海运提单的基本内容（正面）
13．货物描述（description of goods） • ISBP108. 提单上的货物描述可以使用与信用证规 定不矛盾的货物统称。 14．毛重（gross weight） • 毛重应与发票或包装单相符。如裸装货物没有毛 重只有净重，应先加Net weight 或 N.W.，再注明 具体的净重数量。 15. 尺码（measurement） • 即货物的体积。以立方米为计量单位，小数点以 下保留三位。
一、（海运）提单
5. 按提单内容的繁简程度划分 （1）全式提单或长式提单（long form B/L） • 指提单含有详细的承运条款，完整地规定了承运人和托运 人的权利和义务。 （2）简式提单（short form B/L） • 简式提单：提单背面只印就一、两项条款，如规定承运契 约适合何种国际法等，但指明了相关承运条款的出处。 • 背面空白提单（blank back B/L）：提单背面无印就条款， 仅正面注明承运条款的出处。 • UCP600第20条海运提单A v款，提单看来必须包含承运条款 或指明了含有该承运条款的出处（简式/背面空白提单）， 承运条款内容将不予审核。
一、（海运）提单
（五）海运提单的基本内容（正面）
8．交货地（place of delivery） 9．提单号（B/L No.） 10．集装箱号（container No.） 11．铅封号、唛头（seal No./marks & numbers） • 唛头即为了装卸、运输及存储过程中便于识别而 刷在外包装上的装运标记。唛头应与信用证规定 完全一致。散装货物没有唛头，可以表示“No mark” 或“N/M”。 12．外包装数量（No. of containers or packages） • 包装种类应与信用证一致。如果散装货物无件数 时，可表示为“In bulk”（散装）。
一、（海运）提单 2．按对货物的外表状况是否有不良批注划分 （1）清洁提单（clean B/L） • UCP600第27条 清洁运输单据，银行只接受清洁运 输单据。清洁运输单据指未载有明确宣称货物或 包装有缺陷的条款或批注的运输单据。“清洁” 一词并不需要在运输单据上出现，即使信用证要 求运输单据为“清洁已装船”。 （2）不清洁提单（foul B/L） • 指承运人在提单上加注货物或包装有缺陷的条款 或批注的提单。但是，并非所有有关货物或包装 的批注都构成不清洁提单。
一、（海运）提单
（五）海运提单的基本内容（正面） 16．外包装数量大写（total number of containers or packages in words） 17．正本提单份数（No. of original B/L） • ISBP93. 海运提单必须注明所出具的正本的份数。注明“第一 正本”、“第二正本”、“第三正本”、“正本”、“第二 份”、“第三份”等类似用语的运输单据都是正本。信用证 项下海运提单不一定非要注明“正本”字样才可被接受为正 本。 • 实务中经常在信用证见到“1/3正本提单直接寄给申请人”。 18．签单地和签单日期（place and date of issue） 19．船公司或其代理人签章（signed for the carrier） 20．已装船批注（notation）
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
一、（海运）提单 （二）海运提单的关系人
1．基本关系人 • 承运人（Carrier）是负责运输货物的当事人，有时被称为 船方。它可能是船舶所有人即船公司，也可能是租船人。 即使是通过代理人办理承运手续，提单上所体现的承运人 也不应是代理人，而是实际运输货物的人，它与托运人订 立运输合约，承担履行运输合约的责任。 • 托运人（Consignor or Shipper）也称为货方，是委托运输的 当事人。按交易情况不同，它可能是发货人或卖方，也可 能是收货人即买方。如信用证无特殊规定，应以受益人为 托运人。如果受益人是中间商，货物是从产地直接装运的， 也可以实际卖方为发货人。
一、（海运）提单 （四）海运提单的种类 1．按货物是否装船划分 （1） 已装船提单（shipped on board B/L） • 船公司将货物装上指定船舶后签发的提单。信用证 中一般均要求提供已装船提单。 • 货物装载在船只上，可分为置于舱面与置于舱内。 若在提单中载有on deck，loaded on deck或stowed on deck等批注，这类提单称为甲板货提单（On deck B/L），它表示货物装载于甲板上。 • UCP600第26条A款，运输单据不得表明货物装于 （are）或将（will be）装于舱面。声明货物可能 （May be）被装于舱面的运输单据条款可以接受。
一、（海运）提单 （三）海运提单的背书转让 1．不可流通形式
• 即记名抬头提单（ Named Consignee B/L）、直交提单 （Straight B/L）。在收货人栏内载明一个特定的收货人， 只能由该特定的收货人提货，不得转让流通，该收货人经 证明身份，即可提取货物。
2．可流通形式提单（收货人栏）
一、（海运）提单
常见的不良批注（货物残损或包装缺陷）： • Torn bales破包 • Some cartons little damaged几箱略有损坏 • Contents exposed内容物暴露 • Bales not cross hooped包未加箍 • Oil-contained cases油污箱
一、（海运）提单
3．按运输途中是否转船划分 （1）直运提单（Direct B/L） • 提单显示：from … to … （2）转运提单（Transshipment B/L） 4．按提单收货人的抬头划分 （1）记名提单（Straight B/L） （2）不记名提单（Open B/L） （3）指示提单（Order B/L）
一、（海运）提单 6．按船舶营运方式划分 （1） 班轮提单（liner B/L） • 采取班轮运输方式、由经营班轮运输的承运人或 其代理人签发的提单。国际班轮运输是指船舶按 照规定的时间，在固定的航线上，以既定的靠港 顺序，从事航线上各港间的货物运输。 • 班轮运输按公开的费率收取运费（Liner/Berth term），所有的装卸费、理（平）舱费均已计入 班轮费率表中，亦即班轮承运人负责装船、理 （平）舱和卸货，不再另向托运人收取费用。
（二）海运提单的关系人
• ISBP85. 如果提单做成指示式抬头或做成凭托运人 指示式抬头，则该提单必须经托运人背书。代理 人为或代表托运人所做的背书是可以接受的。 3．被通知人（Notify party） • 收货人的代理人，货到目的港时由承运人通知其 办理报关提货等手续。空白抬头的提单无收货人 的名称和地址，提单上应填写被通知人，便于承 运人通知到货。 • ISBP86. 如果信用证未规定到货被通知人，则提单 中的相关栏位可以空白，或以任何方式填写。
一、（海运）提单
（五）海运提单的基本内容（教材第277页）
• 完整的提单包括正面关于商品装运情况的记载和 背面印就的承运条款。但是，据UCP的规定，银 行不审核承运条款。 1．托运人/出口商的名称和地址（shipper） 2．收货人名称和地址（consignee） 3．被通知人的名称和地址（notify party） 4．船名、航次（vessel/voyage） 5．收货地（place of receipt） 6．装货港（port of loading） 7．卸货港（port of discharge）
一、（海运）提单 （2）租船合约提单（charter party B/L） • UCP600第22条A款，租船合约提单是指含有受租 船合约约束批注的提单。 • 除非信用证另有规定，银行对于租船提单不予接 受。 • 租船运输和班轮运输的不同在于：船舶运行没有 预定的船期表，船舶所走航线、停靠港口不固定， 须依据船舶出租人和承租人双方签订的租船合同 安排船舶就航航线、停靠港口以及运输货物的种 类等。运费或租金由双方根据市场行情在租船合 同中约定。主要从事大宗货物的运输，如谷物、 木材等，这类货物一般都是整船装运。
一、（海运）提单
7．按承运人身份的不同划分 （1）承运人提单（Carrier B/L） • 由承运人、船长或他们的代理人签发的提 单。 （2）运输行提单（Freight Forwarder B/L） • 由运输行以自己名义签发的提单。由运输 行以承运人名义或以承运人的代理人身份 签发的提单一般不称为运输行提单。
• 当事人：发货人、承运人、收货人 • 种类： （1）海运提单（租船合约提单） （2）公路、铁路或内陆水运单 （3）空运单 （4）快递收据、邮政收据或投邮证明 （5）不可转让的海运单 （6）多式运输单据
一、（海运）提单（Bill of Lading）
• 《中华人民共和国海商法》：“提单，是指用以证明海上 货物运输合同和货物已经由承运人接收或者装船，以及承 运人保证据以交付货物的单证。” • ISBP91. 如果信用证要求仅仅涉及海运的提单（“海运提 单”、“远洋提单”、“港至港提单”或类似称谓） （‘Marine’，‘Ocean’or‘port-to-port’or similar）， 则适用UCP600第20条。 • ISBP92. 为与UCP600第20条相符合，提单必须看来覆盖港至 港运输，但提单没有必要标明“海运提单”、“远洋提 单”、“港至港提单”或类似标题。