纳税筹划理论与实务

税务会计与税务筹划的理论与实务税务会计与税务筹划是现代财务管理中不可或缺的重要组成部分。

税务会计是指基于税法规定，根据企业实际经营情况，编制和报送涉税财务报表的一项会计工作；而税务筹划则是指通过合法的手段，优化税收筹划，达到降低企业税负、增加企业利润的目的。

一、税务会计的理论与实务税务会计作为一门学科，有着广泛而深入的理论研究。

其中，最基础的是明确税务会计的基本概念和分类，并了解税法对企业会计核算的规定。

通过了解不同类型企业的税收政策，以及税务会计在不同类型企业中的应用，能够更好地掌握税务会计的理论知识。

在实务操作方面，税务会计有着一系列的程序和流程。

首先是收集企业财务和税务信息，了解企业纳税义务。

然后是编制企业的涉税财务报表，比如纳税申报表、税务报告等。

最后是依法及时申报税金，完成相关的税务申报工作。

税务会计的实务操作需要遵守一定的会计准则和税务法律法规。

税务会计人员需要熟悉并掌握这些准则和法规，以确保企业的涉税财务报表符合法律的要求，并且为企业避免税务风险。

二、税务筹划的理论与实务税务筹划作为税收政策的应用，旨在通过合法的方式来降低企业的税负，增加利润。

税务筹划需要结合企业的实际情况和相关的税收政策，通过合理的操作手段达到优化税收的效果。

在理论方面，税务筹划主要涉及税收法律法规、税收优惠政策等方面的研究。

税务筹划人员需要了解国家和地方的税收法律法规，以及各种涉税优惠政策的具体实施规定，从而能够合理地进行税务筹划。

在实务操作方面，税务筹划需要综合考虑企业的经营模式、产业特点和税收政策等因素。

通过合理规划企业的经营活动、资金流动、投资组合等方面，结合税收政策的变化和优惠政策的调整，实施具体的筹划方案。

税务筹划的实施需要合法合规，不能违背税收法律法规的规定。

税务筹划人员需要遵守税法，避免违法行为，确保筹划的合法性和合规性。

三、税务会计与税务筹划的关系税务会计和税务筹划是密切相关的。

税务会计提供了企业财务数据的基础，为税务筹划提供了实际运作的依据。

消费税的纳税筹划理论及实务研究作者：吕蕾来源：《农村经济与科技》2017年第18期[摘要]消费税是国家在税收环节对消费品征收的价内税，由于企业向国家缴纳的消费税会影响企业的经营利益，所以如何在国家法律允许的情况下有效地进行纳税筹划，使企业达到利润最大化是经营人员所关注的重点。

本文将几种主要的消费税纳税筹划的方法进行了介绍，并指出在纳税筹划过程中需注意的几个方面。

[关键词]消费税；纳税筹划；计税依据[中图分类号]F275.4 [文献标识码]A1 征税范围的纳税筹划我国消费税的征收范围有：烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮及焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、实木地板、木制一次性筷子、电池、涂料。

如果企业想要从源头避免缴纳消费税，应在经营中避开消费税征收税目，选择其他在国家税收优惠条件中的产品经营。

2 消费税计税依据的纳税筹划2.1 关联企业转移定价在企业的生产经营中商品价格是由产品成本和产品利润决定的。

因此，可以利用关联企业间的业务往来对货物、租金等制定内部交易价格，以此实现企业的经营目标并减轻或递延税负。

由于关联企业间的内部价格一般低于市场定价，是企业各种税负进行纳税筹划的方法之一。

案例一：某化妆品企业生产的化妆品市场售价为3000元/套（不含增值税），现该企业以每套2600元（不含增值税）销售给其关联企业100套。

则：化妆品企业转移定价前应缴纳的消费税：3000*100*15% = 45000（元）化妆品企业转移定价后应缴纳的消费税：2600*100*15% = 39000（元）转移定价使企业减少：45000-39000=6000（元）税负。

2.2 选择合理的加工方式进行纳税筹划在企业生产应税消费品的过程中由于生产环节不同，对计税依据的规定也会不同。

如果企业经营者在生产应税消费品的过程中选择了正确的加工方式，就可以有效地减少税负。

当纳税人自己生产应税消费品时，计税依据为产品的实际销售价格，而当纳税人采用委托加工方式时，计税依据为受托方同类产品的平均销售价格或组价。

企业税务筹划理论与实务设计1. 简介企业税务筹划是通过合法合规的方式，优化企业税收负担，提高企业竞争力的一种管理手段。

本文将从理论和实务角度，探讨企业税务筹划的根本概念、原那么以及设计方案。

2. 企业税务筹划的根本概念企业税务筹划是指企业根据税法规定的税收政策，并通过合理的安排和优化财务结构，减少纳税义务，从而最大限度地降低税务风险和税收本钱的活动。

其核心目标是合法避税而非逃税。

3. 企业税务筹划的原那么3.1 合法合规原那么企业税务筹划必须遵守国家税法的规定和各项税收政策，坚持合法合规的原那么。

合法合规是企业开展税务筹划的前提和根底，任何违法行为都将带来严重的法律后果。

3.2 经济合理性原那么企业税务筹划应当基于经济合理性原那么，即在合法合规的前提下，根据企业实际情况和经营需求，利用税收政策和制度的灵巧性，合理安排财务结构，到达最优化的税务效果。

3.3 风险控制原那么企业税务筹划需要充分考虑税务风险，合理评估各种筹划安排的风险性并进行控制。

在风险可控的根底上，选择风险适度、效果明显的筹划方案，确保企业税务筹划的可持续开展。

4. 企业税务筹划的设计方案4.1 财务结构调整企业税务筹划中的一个重要环节是通过调整财务结构，优化税务效果。

包括但不限于合理选择企业类型、注册地点、组织结构，设计合理的财务管理制度和税务管理体系等。

4.2 投资和资产优化通过合理的投资和资产优化，企业可以利用税收政策和制度的灵巧性，降低纳税义务。

例如，选择适当的投资工程，合理计算资产减值损失，进行资产增值等。

4.3 跨境税务筹划对于跨境经营的企业来说，跨境税务筹划尤为重要。

包括但不限于利用双重税收协定、防止跨境利润转移、合理配置外国税收负担等。

4.4 税收优惠政策的合理运用政府发布的税收优惠政策是企业税收筹划的重要依据和工具。

企业可以通过合理运用税收优惠政策，减少税务负担，提高盈利能力。

4.5 风险防范和合规管理企业税务筹划必须充分考虑风险防范和合规管理的要求。

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下面是为您推荐纳税申报与筹划实务学习心得体会体会汇总五篇。

纳税申报与筹划实务学习心得体会1我已在大同煤矿集团有限公司从事财会工作18年，第一次接触到了纳税筹划。

纳税筹划是指纳税人出于自己经济利益最大化的初衷，在对国家相关法律与法规熟练掌握的前提下，全面，综合地发挥自己的内在潜质，通过周密的策划，做出以减少税负为目的地一系列决策与付诸实施的经济行为。

在纳税筹划运作中，要引入变化制造创新，从而体现了一种创新思维模式，是冲破税收制度和环境约束的最佳选择。

创新思想的应用在技术上的具体手段是灵活多变，不拘一格。

企业有许多业务可以通过创新思想达到筹划节税的目的。

例如：购买业务可以通过创新转化为代购业务，销售活动可以通过创新转化为代销活动，运输业务可以通过创新转化为代理运输，建房可以通过创新转化为委托建房，无形资产转让可以通过创新合理转化为投资或合营业务，工程招标中介可以通过创新合理转化为转包人或承包人，而这些创新思想的业务模式的转化使得企业具有迥然不同的税收特征，适用不同的税收政策，自然形成税收负担和财务风险的差异，显示出了不同经营模式下的筹划节税空间。

企业从筹资到投资，从投资到生产经营，从生产经营到会计成本核算，从会计成本核算到利润分配，从利润分配到再投资，从再投资到资产重组，从企业设立到破产清算，筹划活动总是伴随着纳税活动而存在。

我所在的工作单位是一家典型的煤炭生产企业，辅助以配套设施的工矿配件及劳保用品的生产，是标准的一般纳税人。

需要缴纳17%的增值税和25%的企业所得税。

一、增值税的筹划近期煤炭市场的价格和需求量相对稳定，所以从销项税的角度筹划的空间并不是很大，只能从进项税的角度出发，来研究如何减轻增值税税负。

（一）选择适当的供货人降低增值税税负我单位平时日常生产所需的所有机电设备，生产资料，工矿配件，劳保用品绝大部分要从外部购入，如何选择最佳的供货人才会达到最佳的节约成本目标？选择不同的纳税人不仅会影响自身的增值税负担，而且会影响采购方产品的增值税负担。

四川省2016年4月高等教育自学考试税务筹划理论与实务试卷(课程代码05294)一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1.税收筹划的客体是A.注册税务师B.税法C.经济活动D.纳税人2.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,纳税义务发生时间为A.发出货物的当天B.按合同约定收款日期的当天C.购货方收到货物的当天D.发出货物并办妥托收手续的当天3.连接税收筹划理念与实务的桥梁是A.税收筹划目标B.税收筹划模型C.税收筹划动机D.税收筹划思路4.税收法律关系产生、变更或消灭的决定因素是A.某些税法的废止B.纳税义务的免除C.税收法律事实D.纳税人履行纳税义务5.下列属于根据税收筹划目标建立的税收筹划一般模型是A.相机抉择模型B.纳税禁区模型C.统一调度模型D.纳税最小化模型6.当企业所得税税率为25%时，利用税后利益无差别点模型可以测算出免税债券与应税债券利率之比无差别点是A.0.6B.0.75C.0.3D.0.857.以下应当进行纳税调增的情况是A.会计确认为费用，税法不予扣除B.会计确认为收益，税法不作为应税收入C.会计不确认为费用，税法准予扣除D.会计不确认为损失，税法准予扣除8.下列基于税率筹划技术要点的表述中,不正确的是A.尽量寻求税率最低化B.在累进税率下,尽量降低税率档次C.减少纳税环节D.尽量寻求低税率的稳定性和长期性9.对内资企业关于增值税出口退税政策表述正确的是A.出口退增值税,但不退增值税附加B.出口退增值税和增值税附加C.出口不退增值税,退增值税附加D.出口不退增值税和增值税附加10.在销售额和进货额均不含税的情况下，如果增值税一般纳税人增值税税率为17%，小规模纳税人征收率为3%，那么无差别平衡点增值率是A.26.47%B.27.27%C.17.65%D.23.08%11.2015年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。

课程名称：纳税筹划理论与实践主讲人：今天有时机能和在座的各位领导，来学习一下，感到非常荣幸！今天准备讲一下在我们国家税制的背景下，作为企业大家知道，企业最主要的经营目标是尽可能少的投入，获得最大的产出。

在企业运行过程当中，只要我们有经营的活动，这就要涉及到税收。

这个税收我们大家看到，比起我们企业的其他各项支出来看，有一个典型的特点就是无偿的支出。

如果税款的支出不合理，显然就要受到国家的法律制裁，在这种情况下，无论是对企业的开展还是对我们作为各层的领导个人来讲，都不会有太大得好处。

从这个角度来看，我们一定要在国家税法允许的范围之内，在合法的前提下，我们怎么样来减少我们税款的支出？这就是我们的纳税筹划。

要想进行纳税筹划，我们看因为现在不光是我们国家，从世界各国的情况来看，一个国家税收制度的规定，都不是通过一个简单的税种来构造，一般都是由多个税种来构成的完整的税收体系。

在多个税种当中，每一个税种有很多细致的法规、条款的规定，然后各个税种之间有多多少少有一定的相互联系。

在这种情况下我们从事一个企业的运作经营，要想节税，而是从全方面去节税，我们是从不同的角度来考虑税收筹划问题。

具体到我们国家，我们国家现在的税制体系是由20多个税种构成。

而这20多个税种在经济的不同层面分析可以归一些类。

这些就是说不同层面的税收有一定的共同点，当然也有一些区别点。

我们要想进行税收筹划，我们首先第一个问题就是必须把现有的税制有一个整体的了解；第二个方面我们大家也都知道，因为税收是从宏观角度来要求微观经济主体向我们每一个企业来缴纳税收。

这个税制的设计一定是和我们企业财务的设计衔接的。

我们要进行筹划，另一个前提必须对企业的财务会计的核算运转的体系有一个根本的了解；第三个方面的要求，因为税收作为宏观政策，要作用于企业。

要引导企业的行为，实际上这个税收政策也是国家的宏观政策的一个重要的组成局部。

在不同的时期，经济开展的不同阶段，国家运用这个税收政策的方向和力度等等都不一样，因此我们在进行纳税筹划的时候，也要了解国家通过这种税收政策要到达什么目的？我们在平时的税收筹划过程当中，一方面比方说：一定时期国家为了鼓励某一方面的经营，或者某一方面的行为，就要通过税收政策来鼓励它。