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只分享有价值的经验技巧，用有限的时间去学习更多的知识！10个案例解析,业务决定税务!【税收筹划，税务筹划技巧方案实务】
前言
大家都知道，税收贯穿于企业整个业务流程中，业务产生于合同，同样合同也会决定税务。
不同的业务流程和业务模式，会带来不同的税收，也就是业务决定税务。
建议财务人员一定要进入业务，了解业务，才可以做大限度降低税务负担!
案例1
同样是租赁汽车：
若是只租赁车辆不带司机，也就是“干租”，属于有形动产租赁服务，一般纳税人增值税税率17%；
若是既租车也带着司机，也就是“湿租”，属于交通运输服务，一般纳税人增值税税率11%。
案例2
同样是住宿费：
若是员工因公出差的住宿费，属于差旅费，一般纳税人可以抵扣增值税；若是公司客户出差的住宿费，属于招待费，一般纳税人不可以抵扣增值税。
案例3
同样是在酒店会场开会：
若是酒店方只是提供会议场地但是没有配套服务的，属于不动产租赁，一般纳税
人增值税税率11%;
若是酒店方既提供会议场地又提供配套服务的，属于会议展览服务，一般纳税人增值税税率6%;
案例4。
税收筹划不当酿成实务失败案例概述：税收筹划是企业为降低税负而采取的税务管理措施。
然而，如果税收筹划不当可能会导致实务上的失败，对企业造成财务和声誉的双重损失。
本文将以一些实际案例为例，探讨税收筹划不当所导致的实务失败。
案例一：海外避税导致声誉受损某跨国公司为了避免支付高额的税金，采取了一种海外避税策略。
他们将利润转移至低税率的国家，并通过各种合规或不合规的手段实现避税。
然而，这一举措引起了媒体和公众的广泛关注，引发了公众对该公司道德和商业行为的质疑，给公司声誉带来了可观的损害。
这种情况下，虽然税务合规，但公司未能考虑到社会责任和舆论影响，导致税收筹划带来的实际效果适得其反。
一旦声誉受到损害，公司将面临更大的挑战，包括公众信任度降低、销售下降以及政府监管的加强。
案例二：税收遗漏导致财务损失某制造业企业经营多年，一直以来将关注点放在生产和销售，忽略了税务的重要性。
他们未及时了解和适应新的税收政策，也没有建立专业的财务和税务团队。
结果，该企业在一次税务检查中发现，多年来存在税收遗漏，未缴纳的税款累积到了数百万元。
这种情况下，企业没有遵循税法规定，未能履行自身的税收义务，因此遭受了严重的财务损失。
只有及时了解和适应税收政策，建立专业的税务团队，并加强内部控制与监督，企业才能有效地管理税务风险，避免财务损失。
案例三：不合规操作引发税务纠纷某高科技公司采取了一项税务筹划方案，企图通过虚构费用和滥用税务减免来降低纳税额。
然而，这一操作违反了相关税法法规，被税务机关识别并展开调查。
最终，该公司被要求补交大笔税款，并面临罚款和不利的税务信用记录。
这种情况下，企业违反了税法规定，采取了不合规的操作，以获得不当的税收优惠。
税务机关对此类操作保持高度警惕，一旦发现，将采取严厉的处罚措施。
为了避免税务风险和不必要的纠纷，企业应该严格遵守税法法规，以确保税务操作合规。
案例四：不合理的税务安排导致商誉下降某实业集团在完成重组后，为了降低税负并提高销售利润，进行了内部供应商的安排。
以物易物的税收筹划案例
淮北宏大工贸有限责任公司，是一家主要从事面粉生产、加工业务的工业企业，增值税一般纳税人。
2004年元月份，经理高宏庆为了保住“纳税先进单位”这
个光荣称号，力排众议，以每年8000元代理费的价格，与诚信税务师事务所签
订了税务代理协议。
协议规定，诚信税务师事务所每月在纳税申报期之前，指派人员到淮北宏大工贸有限责任公司就有关涉税事宜进行指导，及时作出账务调整，确保全年纳税无差错。
一部分职工对此非常不理解，认为公司会计人员都具有较高的财务核算水平，纳税上认真负责，去年还受到税务机关的表彰，为什么非要多花费8000元去搞税务代理？但是，刚刚发生的一件事情，让大家明白了这8000元代理费花得值———由于税务代理人员及时指导调整账务，使公司避免
了10多万元的经济损失。
事情经过是这样的。
自去年下半年以来，该公司生产的面粉出现了滞销，加
之原材料———小麦的价格持续攀升，公司的流动资金发生短缺，正常生产经营受到影响，特别是今年2月份以后，资金回笼更是严重不足，高经理天天为资金发愁。
4月底的一天，高经理的一位农村亲戚来高经理家办事，饭后闲聊，亲戚
说现在农村的年轻人都出外打工，许多打面机房也关门停业了，农民吃面发生了困难，要是能有地方直接用小麦换面粉，可就省事多了。
说者无意，听者有心，。
会计实务中税收筹划的运用分析1. 引言1.1 背景介绍税收筹划在会计实务中的运用分析引言税收筹划是指利用合法手段对企业或个人的财务状况、经营活动及投资行为进行筹划，以达到减少税负、提高资金利用效率、降低成本、提高盈利等目的的过程。
随着现代经济的不断发展和税收政策的日益复杂，税收筹划在会计实务中的应用变得越来越重要。
税收筹划一方面能够帮助企业合理避税，降低税负，提高经济效益；税收筹划也能够帮助企业合规遵纪，规避风险，提高市场竞争力。
税收筹划不仅仅是财务人员的责任，也是企业管理者和税务部门的共同关注领域。
在当前全球经济一体化的背景下，税收筹划的国际化趋势也日益明显，企业需要根据不同国家的税法规定，灵活运用税收筹划方法，优化国际税收结构，降低全球税负，提高全球竞争力。
对税收筹划在会计实务中的运用进行深入分析和研究，能够帮助企业更好地应对挑战，实现可持续发展。
1.2 研究意义税收筹划在会计实务中的运用分析对于企业和个人来说具有重要的意义。
通过有效的税收筹划，企业和个人可以合法地减少税负，增加利润，提高经济效益。
税收筹划可以帮助企业规避风险，避免税务风险带来的不利影响。
税收筹划还可以引导企业和个人更好地进行财务规划，提高财务管理水平，增强财务稳定性。
税收筹划在会计实务中的运用分析还可以促进税收政策的有效实施和改进。
通过深入研究税收筹划在实际操作中的应用情况，可以为税收政策的调整提供参考和建议，促进税制的健康发展。
税收筹划的运用分析也有助于加强税收征管，提高税收合规意识，促进税收法规的遵守和执行。
1.3 研究方法研究方法在税收筹划的实践中起着至关重要的作用，它是研究税收筹划问题的途径和方法。
研究方法应当包括文献调研和案例分析。
通过查阅相关文献，可以了解税收筹划的理论基础和发展历程，从而为研究提供理论支持。
通过案例分析可以深入了解税收筹划在实践中的应用情况，为实际问题的解决提供参考。
研究方法还包括实地调研和专家访谈。
增值税税收筹划案例分析本文主要针对大型商场销售实务中得增值税作税收筹划得分析。
以下就是基本概念与相关税收规定:(1）折扣销售，即商业折扣,指销货方在销售货物或应税劳务时，给予购货方价格上得优惠.其税收政策，销售额与折扣额在同一张发票上分别注明得,可按折扣后得余额作为销售额计算增值税;如果将折扣额另开发票，则无论企业在财务上如何处理，均不得从销售额中扣减折扣额,应以其全额计征增值税。
“营改增”也规定，纳税人提供应税服务，将价款与折扣额在同一张发票上分别注明得,以折扣后得价款为销售额；未在同一张发票上分别注明得，以价款为销售额，不得扣减折扣额.（２)销售折扣，又名现金折扣,指销货方在销售货物或应税劳务后，为鼓励购货方及早偿还货款,缩短企业得平均收款期,而协议许诺给予企业得一种折扣优惠.折扣得表示常采用如２／10,１／２0,N／30得符号表示。
其税收政策,销售折扣不得从销售额中扣除（3)销售折让，指在货物售出后，由于其品种、质量、性能等方面原因购货方虽未退货,但销货方需要给予购货方得一种价格折让。
其税收政策，纳税人因销货退回或折让退还给购买方得销售额，应从发生销货退回或折让当期得销售额中扣减.案例分析如下:某大型商场为增值税一般纳税人，企业所得税实行查账征收方式。
假定每销售100元商品，其平均商品成本为60元。
年末商场开展促销活动,拟定“满100送２０"，即每销售100元商品，送出20元得优惠。
具体方案有如下几种选择：(假设增值税率为17%,企业所得税率为25%）方案一：顾客购物满10０元，商场送８折商业折扣得优惠;方案二:顾客购物满1０0元,商场赠送折扣券20元(不可兑换现金,下次购物可代币结算）;方案三:顾客购物满100元，商场返还现金“大礼”20元；方案四:顾客购物满１00元，商场送加量,顾客可再选购价值2０元商品,实行捆绑式销售，总价格不变。
现假定商场单笔销售了１00元商品,各按以上方案逐一分析各自得税收负担与税后净利情况(不考虑城建税与教育费附加等附加税费）方案一:顾客购物满10０元，商场送８折商业折扣得优惠；分析：这一方案企业销售10０元商品,收取80元，只需在销售票据上注明折扣额,销售收入可按折扣后得金额计算。
商业捐赠的税收筹划【税收筹划, 税务筹划技巧方案实务】对于商业捐赠, 税法规定按视同销售处理, 一并计算缴纳增值税。
下面, 我们将用一个案例仔细为大家讲解商业捐赠时该怎样进行税收筹划。
【案例分析】惠丰服装商场以销售国内外名牌服装为主, 为了在春节期间促销, 推出了自己的营销政策：凡购买一套某品牌西服便赠送该品牌领带一条, 两种产品实际对外销售价格分别是1170元和175.5元（均为含税价格）。
该商场的具体操作方法为：对客户出具的发票是填写西服一套, 价格为1170元, 同时领出领带一条, 客户付款1170元, 在账务处理上将其销售收入为1000元[即1170÷（1＋17%）], 增值税销项税额为170元。
对于赠送的领带则按实际进货成本予以结转, 进入当期“经营费用”科目核算。
按照《中华人民共和国增值税暂行条例实际细则》的规定：将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人, 应视同销售计算缴纳增值税, 所以,随西服赠送的领带价值175.5元视同销售计算增值税销项税额25.5元。
此项销售活动每人次最终涉及增值税销项税额195.5元。
同时补缴相应的企业所得税和个人所得税。
对商场而言, 搞赠送本身旨在吸引顾客, 提高市场占有率, 其结果呢？却加重了企业的税收负担, 进一步增加了企业的现金流出, 降低了企业的效益。
那么, 有没有更好的税收筹划方案可以降低税负呢？根据涉税情况, 税务专家为该商场设计了两种税收筹划方案。
方案一：降低销售价格, 实行捆绑式销售。
降低销售价格, 实行捆绑式销售, 即将西服和领带的价格分别下调, 使其销售价格的合计数等于1170元, 并将西服和领带一起销售。
这样, 就能达到促销和节税的目的。
方案二：将赠送货物作为销售折让处理。
将促销的主要商品按正常销售来对待, 同时把赠送货物按其价格以销售折扣的形式返还给客户。
即在普通发票上填写西服一套价格1170元, 同时填写领带一条, 价格175.5元, 同时以折扣的形式将175.5元在发票反映, 直接返还给客户, 发票上净额为1170元, 客户实际付款为1170元, 这样便达到促销铁目的。
固定资产的装修费用，是在固定资产的后续支出中时常涉及的一项内容。
通常情况下，很多企业大都是耗资巨大，为了企业形象而装修，殊不知，在这房屋的装修背后还有一定的税收谋略，只要熟悉税收法规，合理进行税收筹划，可以让你的装修更加经济、更加合理。
下面笔者以一个装修案例为例，对其中的两套方案进行分析比较。
【案例】Ａ公司为了改善工作环境，提高公司的社会形象，于２００４年１２月份斥资３００万元，准备对地处城市郊区的一座原值为１０００万元（折旧年限２０年，已使用１０年）的办公楼进行装修，预计装修工程至少需要６个月，公司员工现均在城区办公，待装修完工后迁入郊区办公楼工作。
公司提出的方案是（方案Ａ），装修工程为一期完工，一次性投入３００万元进行装修（该企业不享有任何税收优惠政策，企业所得税税率为３３％，当地计征房产税规定的房屋余值按照房屋原值的２０％计算）。
【分析方案Ａ】会计处理：《企业会计准则—————固定资产》规定，与固定资产有关的后续支出，如果使可能流入企业的经济利益超过了原先的估计，如延长了固定资产的使用寿命，或者使产品质量实质性提高，或者使产品成本实质性降低，则应当计入固定资产账面价值，其增计后的金额不应超过该固定资产的可收回金额。
除此以外的后续支出，应当确认为当期费用，不再通过预提或待摊的方式核算。
企业在日常核算中应依据上述原则判断固定资产后续支出是应当资本化，还是费用化。
在具体实务中，对固定资产装修费用，符合上述原则可予资本化的，应当在“固定资产”科目下单设“固定资产装修”明细科目核算。
由此可知，对于Ａ公司投入３００万元固定资产装修费用应当记入损益。
税务处理：《企业所得税税前扣除办法》（国税发〔２０００〕８４号）第三十一条规定：纳税人的固定资产改良支出，如有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值；如有关固定资产已提足折旧，可作为递延费用，在不短于５年的期间内平均摊销。
符合下列条件之一的固定资产修理，应视为固定资产改良支出：（一）发生的修理支出达到固定资产原值２０％以上；（二）经过修理后有关资产的经济使用寿命延长两年以上；（三）经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途。
