财务内部财务制度牵制

大学财务业务内部牵制制度

一、建立财务业务内部牵制制度的意义在于保证会计信息的完整、真实、准确，保护学校资产的安全，建立纠错防弊机制。

二、财务业务内部牵制制度的原则：

1.岗位职责严格符合内部牵制要求的原则

2.职责分离原则

任何一个人不能单独完全处理一笔财务业务。具体指：

A、会计核算、记账与出纳职责分离;

B、会计核算、记账与保管、验收职责分离;

C、会计核算、记账与复核职责分离;

D、预算管理与预算执行职责分离;

E、业务审批与执行职责分离;

F、电算化系统管理与数据输入、记账、数据复核职责分离;

G、手工会计核算条件下，核算、记账、出纳职责分离；

H、财务会计报告与会计核算、记账、出纳、稽核职责分离

3.财务业务稽核原则

4.岗位轮换制原则

三、财务业务内部牵制的规定：

1.会计核算由记账、出纳人员之外的人员负责;

2.每项财务业务都应履行审批手续;

3.会计核算、记账人员不得承担出纳职责; 4.由会计、出纳人员之外的专人管理、验收收费及往来票据;

5.计算机系统环境中，会计核算、数据输入、记账应分别由不同的人员负责;

6.会计核算、记账人员不得负责物资、材料、固定资产的保管工作;

7.预算项目的建立、调整应由会计核算、出纳人员之外的专人负责;

8.财务业务的审批应按照审批权限的规定指定专人负责，业务经办人不能履行审批职责;

9.每项财务业务都应得到事前或事后的及时稽核。负责稽核职责的人员应最大限度地独立于核算、记账、出纳和预算管理职责之外;

10.会计、出纳、保管岗位应定期进行有计划的轮换，避免某一人员长期负责某一方面职责;

11.岗位轮换时，按财务制度的要求办理规范的移交手续;

12.使用会计数据编制对内（对外）财务会计报告的人，应独立于核算、记账、出纳和预算管理职责之外。

财务内部牵制制度

文件排版存档编号：[UYTR-OUPT28-KBNTL98-UYNN208] 财务内部牵制制度

一、总则

（一）为了加强财务管理，使财务岗位之间能形成相互监督、相互制约的机制，避免舞弊现象的发生，更好的保护公司财产安全，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》的有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

（二）成都瑞志恒业投资有限公司及下属公司均适用本制度。

（三）本制度所称的财务内部牵制是指凡货币收支，财产物资收发、结算及登记等工作，必须由两人或两人以上分工办理，以达到相互制约、相互稽核和相互验证的目的。

（四）财务部门应根据本制度的规定明确职责划分，对业务进行适当授权，确保内部牵制制度的有效运行。

二、基本原则

（一）职责分离原则：一项经济业务应由几个相对独立的人员完成，审批与经办分管，不能由一人 “包干到底”。

（二）互相制约原则：所有经济事项必须由两人或两人以上共同分工经办。

（三）账、钱、物相互独立分管原则：货币资金实物形态的保管、处理必须与反映货币资金增减变化记录完全独立开来，财产物资的保管与财产物资增减变化的记录，必须完全独立。 （四）稽核原则：对每一项经济业务，财务部门都必须进行稽核，以合理的保证经济业务的合规性。

三、内部牵制

（一）记账人员应与经济业务事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限相互分离，相互制约。

（二）凡涉及资金和财物的收付业务，财务部门必须由两人或两人以上共同办理，以起到相互监督的作用。

（三）实行业务印鉴分管,“出纳业务专用章”、“法定代表人名章”、“财务专用章”,应分别由出纳人员、稽核人员、审核人员或指定人员使用和保管。印章使用应由保管人员亲自加盖，严禁他人代盖。未经领导批准，印章保管人员不得擅自委托他人代管业务印鉴。

（四）严格支票管理制度，使用人应按规定领用并进行备查登记。

财务内部牵制制度

一、总则

（一）为了加强财务管理，使财务岗位之间能形成相互监督、相互制约的机制，避免舞弊现象的发生，更好的保护公司财产安全，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》的有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 （二）成都瑞志恒业投资有限公司及下属公司均适用本制度。 （三）本制度所称的财务内部牵制是指凡货币收支，财产物资收发、结算及登记等工作，必须由两人或两人以上分工办理，以达到相互制约、相互稽核和相互验证的目的。 （四）财务部门应根据本制度的规定明确职责划分，对业务进行适当授权，确保内部牵制制度的有效运行。

二、基本原则

（一）职责分离原则：一项经济业务应由几个相对独立的人员完成，审批与经办分管，不能由一人 “包干到底”。 （二）互相制约原则：所有经济事项必须由两人或两人以上共同分工经办。 （三）账、钱、物相互独立分管原则：货币资金实物形态的保管、处理必须与反映货币资金增减变化记录完全独立开来，财产物资的保管与财产物资增减变化的记录，必须完全独立。 （四）稽核原则：对每一项经济业务，财务部门都必须进行稽核，以合理的保证经济业务的合规性。

三、内部牵制

（一）记账人员应与经济业务事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限相互分离，相互制约。

（二）凡涉及资金和财物的收付业务，财务部门必须由两人或两人以上共同办理，以起到相互监督的作用。

（三）实行业务印鉴分管,“出纳业务专用章”、“法定代表人名章”、“财务专用章”,应分别由出纳人员、稽核人员、审核人员或指定人员使用和保管。印 章使用应由保管人员亲自加盖，严禁他人代盖。未经领导批准，印章保管人员不得擅自委托他人代管业务印鉴。

（四）严格支票管理制度，使用人应按规定领用并进行备查登记。

（五）出纳人员不得办理未经审核、复核的款项收付业务。会计人员不得受理事实不清、手续不全、资料不齐的会计业务。稽核人员不得受理未经会计人员审核的业务。 （六）出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作；出纳不得兼记总分类账的登记工作；不得兼任银行存款余额调节表的编制工作。

财务内部牵制制度

一、印鉴由专人保管，印鉴使用应由保管人员亲自加盖，严禁他人代盖。未经领导批准，印章保管人不得擅自委托他人代管业务印鉴。

二、严格支票管理制度，使用人应按规定领用并进行备查登记。

三、出纳人员不得兼管稽核，会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作；出纳不得兼记总分类账的登记工作；不得兼任银行存款余额调节表的编制工作。

四、审核报销单据人员不得兼任出纳。

五、各项付款凭据一经支付，应立即加盖支付印戳，防出重复付款。

六、月末会计人员应及时将银行存款日记账发生额与银行对账单进行核对，保证余额相符。

银行存款管理制度

一、严格遵守国家银行的各项结算制度和现金管理暂行条例，接受银行监督。

二、银行账户只限本单位使用，不准给他人使用。

三、严格支票管理，不得签发空头支票。空白支票必须严格领用注销手续。

四、应按月与开户银行对账，保证账账、账款相符。

五、银行存款的收付业务由出纳会计负责办理。

六、出纳人员必须及时掌握银行存款实际情况，把握单位银行存款账户的资金动态。

现金管理制度

一、现金收付原则

1、收付现金必须根据规定的合法凭证办理，没有经过审批签字的，出纳不予付款。

2、现金支付尽量使用转账（网银）方式，减少现金支付量。

3、出纳不得擅自将单位现金借给个人或其他单位，不准谎报用途套取现金，不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不准将单位 的现金以个人名义存入银行。

二、现金收入和支出

1、收入的现金，原则上应于当日送存开户银行。

2、支付现金应从库存现金中支付或从银行转账；不得从现金收入直接支付，坐支现金。

三、库存现金的保管

1、库存现金不应超过银行规定的限额（5000元），超过限额要送存银行。

2、办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结账，及时登记现金日记账，结出现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。

3、不准白条抵库，要求借用现金的条据经领导审批后记入往来账。