信用社(银行)会计检查辅导实施办法-9页精选文档

信用社（银行）会计工作规范化管理考核办法第一条：为了加强信用社会计工作管理，提高会计核算水平，防范和化解会计风险。

逐步实现会计工作制度化、规范化、现代化。

根据××联社实际，特制定本办法。

第二条：会计规范化管理工作考核采用千分制。

其中：会计基本规定100分；会计核算质量200分；会计报表质量100分；计算机管理100分；联行及结算管理100分；会计档案管理100分；信用社网点管理及其它100分；会计经营管理200分。

第三条：会计基本规定100分。

（一）执行会计核算制度20分。

按权责发生制核算规定的得满分。

未执行的不得分；执行不全的或执行不正确的每项扣5分。

（二）会计科目30分。

按照规定正确使用会计科目（含表外科目）和账户的得满分。

科目、账户使用错误（包括应用而未使用的），发现一个扣2分。

为绕费用管理，将费用列入其它科目，一笔扣5分。

（三）业务操作30分。

现金收付及转账业务按规定程序办理，执行当时记账，账折见面；他行票据，收妥进账；按日轧账，总分核对；内外账务定期核对正确的得满分。

现金收付及转账违反操作程序一次扣5分；未按规定按日轧账的，发现一次扣2分；内外账定期核对，对账单回收率达到90%以上的不扣分，以下每降低5个百分点扣2分。

（四）会计出纳手续交接20分。

会计出纳人员变动、轮休交接手续清楚的得满分。

未按制度规定办理交接的扣5分；交接手续不全的一次扣2分；未建登记簿的扣5分。

第四条：会计核算质量200分（一）会计凭证记载50分。

凭证要素齐全，内容完整得满分。

凭证使用错误按抽查比例，每1%扣2分；要素不齐全，内容不完整每1%扣1分。

错误类型包括：1、错漏凭证日期（年、月、日）；2、错漏收付款单位户名、账号、开户行行名和行号；3、错漏人民币符号及大小写金额不符；4、错漏填款来源、用途、摘要及附件张数；5、错漏会计分录和凭证编号；6、漏有关规定的银行（信用社）及有关人员印章；7、套写凭证未用双面复写纸，单写凭证使用圆珠笔或铅笔；8、凭证涂改，字迹、符号不正确、不规范等。

农村信用社会计检查暂行方法一、总那么为了标准农村信用社的社会信用评估工作，促进农村信用社健康开展，制定本?农村信用社会计检查暂行方法?。

本方法适用于全国范围内的农村信用社。

二、根本原那么1.社会计检查的目的是评估农村信用社的信用状况，为投资者、借款人、政府及其他机构提供参考依据。

2.社会计检查的方式包括但不限于现场检查、资料核查等。

3.社会计检查的结果应客观、公正、全面，保护信息的真实性和机密性。

4.农村信用社应积极配合社会计检查工作，提供相关信息和资料。

社会计检查应对农村信用社的经营状况、信用风险管理、贷款业务、资本充足率、经营管理能力等方面进行评估。

具体内容包括但不限于： 1. 农村信用社的组织架构和运营模式； 2. 农村信用社的风险管理体系和内部控制制度； 3. 农村信用社的贷款政策和风险评估体系； 4. 农村信用社的资本充足率和资本管理； 5. 农村信用社的利润状况和资产负债表； 6. 农村信用社的反洗钱和反腐败工作； 7. 农村信用社的业务拓展和创新能力。

1.农村信用社应提前通知社会计检查机构，协商确定社会计检查的时间和地点。

2.社会计检查机构应向农村信用社提供社会计检查的工作方案和要求。

3.社会计检查机构应与农村信用社的负责人和有关工作人员进行座谈和访谈，以了解农村信用社的经营情况和风险状况。

4.社会计检查机构应现场检查农村信用社的相关资料、账簿和文件，核对与农村信用社相关的数据和信息。

5.在社会计检查结束后，社会计检查机构应编制社会计检查报告，报告应包括农村信用社的信用评级及评估结果、存在的问题和建议等内容。

五、社会计检查结果的应用1.社会计检查机构应向农村信用社提供社会计检查报告，农村信用社可根据报告中的评估结果和建议进行改良和调整。

2.投资者、借款人、政府及其他机构可参考社会计检查报告对农村信用社进行评估和决策。

3.监管机构可根据社会计检查报告的结果，对农村信用社的监管政策和措施进行调整和改良。

农村信用合作联社会计检查辅导员管理办法为进一步促进县农村信用合作联社会计检查辅导工作制度化和规范化，提高会计基础管理水平，根据有关会计制度和规定，结合县农村信用合作联社实际，制定本办法。

第一章总则第一条本办法所称会计检查辅导员（以下简称检辅员）是指各单位会计部门配备的专（兼）职会计管理人员，其职责是实施会计检查、会计辅导等会计基础管理，协助所在部门负责人做好辖属单位会计基础工作的管理。

第二条各级会计部门检辅员按本办法的规定开展检查辅导工作。

第二章人员和组织第三条检辅员的任职条件：(一)熟悉本社会计业务，掌握会计及相关规章制度和核算手续，具有检查辅导、分析问题和文字综合能力；(二)信用社的检辅员应具有中专及以上学历或助理会计师及以上职称，联社的检辅员应具有大专以上学历或助理会计师及以上职称；从事本社会计工作一般应在5年以上，最低不得少于3年；(三)检辅员专业知识考试合格，取得检辅员资格证书。

第四条检辅员队伍应保持相对稳定，检辅员的任免、调动必须征得联社会计主管部门的同意，并由联社发给检辅员资格证书。

第五条联社根据所辖网点合理配置专（兼）职检辅员，按5－7个信用社配1名专职检辅员的要求配备。

城区网点可根据网点数量和业务量大小配备人员。

第六条信用社检辅员主要负责对所辖网点的会计检查辅导；联社检辅员负责全辖网点的会计检查辅导，检辅员实行分片负责，定期、不定期轮换，负责每片期限最长不得超过2年。

第三章检辅员的职责第七条检辅员的职责：(一)检查辅导辖内机构各项会计规章制度的贯彻和执行；(二)根据会计检查制度等规定，制定辖内机构会计检查辅导的年度工作计划，并组织实施；(三)检查、监督和辅导所辖机构账务的核算；(四)对被查单位提出书面检查结果和整改意见，并对整改情况进行监督和复查；(五)组织推动会计工作自查、互查；(六)向领导和上级主管部门反映会计管理中存在的问题；(七)根据上级单位的要求和辖内会计人员业务知识状况确定会计辅导内容，制定会计辅导方案，并具体组织会计人员的业务知识培训和操作技能培训；(八)参与上级单位组织的会计检查辅导、会计基础工作等级考核等工作；(九)总结和推广先进经验和做法；(十)管理会计检查辅导档案；(十一)其他事项。

信用社（银行）合规管理实务操作（一）合规部门职责的确定各联社合规部门应是农信社内部支持、协助高级管理层有效管理合规风险的独立职能部门。

当前的主要职责应包括：1、正确理解法律、规则和准则的规定及其精神，监测及评估内部制度办法和行业自律管理办法的合法合规性及遵守情况，及时为理事会和高级管理层提供合规建议；2、根据国家政策法规和相关规定对农信社涉及合规风险的主要规章制度、业务流程操作以及新产品和新业务的开发、运用等进行合规性审核；3、承担对本联社各部门及辖属农信社执行合规政策、制度等情况进行检查、监督、指导、评价等，并对经过检查核实的不合规情况和人员，根据权限提出处理意见和建议；4、负责对联社各部门及辖属农信社专职或兼职合规岗或合规员（合规经理）进行合规业务指导；5、负责对全体员工进行合规培训和合规教育；6、负责《广东省农村信用社业务流程合规手册》的推广运用、组织实施和检查落实，在各业务条线和实务操作实施有效的合规管理，逐步探讨和实施本联社的业务流程优化及再造；7、负责识别、量化、评估、监测、管理和报告与合规有关的各类风险，对全辖的全面风险管理进行有效的协调和监控；8、负责法规制度后评价工作，及时发现、报告和提示相关部门纠正有关法律法规、规章制度和规范性文件在实施和执行中存在的问题；9、负责辖属农信社反洗钱工作的组织、协调、管理和预防、监控工作；10、负责为辖内农信社提供高效、优质的法律服务；11、保持与外部监管部门日常的工作联系，为农信社加快发展创造良好的内外部环境等。

合规部门负责人的选拔中国银行业监督管理委员会在发布的《商业银行合规风险管理指引》（以下简称“指引”）规定，商业银行的合规部负责人应由高级管理层任命，同时要确保合规部负责人的合规管理职责与其承担的其他任何职责之间不产生利益冲突。

为确保合规部门有效履行合规管理职责和有效开展合规风险管理工作，各联社应选拔既懂得银行业务运作、又具有银行风险管理和法律知识的高素质人员担任合规部门负责人，并且合规部门负责人必须具备与其合规管理职责的履行相匹配的资质、经验、专业技能和个人素质，且可以通过定期、系统的教育和培训，保持并发展其专业技能，不断提高合规风险管理能力。

最新信用社（银行常规检查方案信用社（银行）常规检查方案信用社（银行）常规检查方案一、检查目的：为有效防范和控制信用社各项工作操作风险，切实提高会计、柜员等业务质量，遏制农村信用社违规违法案件的发生，确保农村信用社各项工作稳步健康发展，特制订以下检查方案。

二、检查对象各信用社、营业部、分社、储蓄所三、检查范围及内容重点检查现金库存、贷款、存款业务、重要空白凭证、印鉴密押、授权卡或柜员卡、查询查复、对账等制度执行情况，在检查中发现存在明显疑点和严重违规问题的，可进行延伸检查。

四、内控制度执行情况（一）、现金业务管理1.库房管理是否坚持“双人管库、同进同出”。

2.库房钥匙是否坚持“库钥分管、平行交接”原则；保险柜是否做到钥、密分管。

3.库房门、保险柜副把钥匙、密码管理是否符合有关规定；安全设备是否齐全，是否符合安全条件。

4.现金、有价证券、代保管有价物品等是否入库保管，并有账记载；是否做到账款、账实相符，有无白条抵库，责任分明；5.各信用社、分社、储蓄所是否按联社核定的现金库存限额控制，有无超库存现象。

6.柜员（或出纳人员）钞箱是否实行限额控制，超过限额是否及时上缴。

7.柜员现金出入库手续操作是否合规，凭证内容记载是否完整。

8.信用社与联社调缴款时，是否填制“现金调拨单”，回单联是否由调出社做相关记账凭证附件。

9. 库管员是否对库存现金合理调配，超库存部分能否及时上缴。

10.查库登记簿内容填写是否真实、完整、签字。

（二）、贷款业务管理1、借款人的身份证、户口簿等复印件，审查是否为非农户贷款、跨区贷款。

身份证有无过期现象。

２、查看贷户是否有不良贷款、而后又继续贷款。

３、是否存在借新还旧贷款（查看传票是否当日借、当日还等借新还旧，倒据换据行为）。

４、贷款档案资料是否齐全；是否认真执行贷款“三查”制度。

５、贷款利率执行是否与用途、期限相符。

贷款科目使用是否正确。

６、对办理时间集中、金额相同的多笔贷款要认真检查。

农村商业银行财务会计检查辅导工作制度一、工作目的财务会计是保证农村商业银行健康发展的基本保证，而检查工作则是保证财务会计工作得到正确执行的有效保障。

因此，制订农村商业银行财务会计检查辅导工作制度，有助于规范检查辅导工作，提高检查辅导的质量和效率，进一步推动财务会计工作的良性发展。

二、工作任务1.建立完善的财务会计检查辅导工作制度；2.明确检查辅导的内容、方式、程序和标准，规范检查辅导工作流程；3.全面排查财务会计工作运行中存在的问题和漏洞；4.提出改善措施和建议，协助银行完成改进措施的实施。

三、工作职责1. 组织制定财务会计检查辅导工作制度，并做好规范、修订等工作；2. 确定检查对象、时间和地点，制定检查计划；3. 确认检查名称、检查人员名单以及会议时间、地点等；4. 制定检查表和检查清单，并在检查前调查研究，明确检查目标；5. 了解被检查单位的业务现状和过去的问题情况，制定检查思路；6. 进行实地检查，并记录检查意见和结果；7. 逐项分析、讨论和研究检查结果，形成检查报告；8. 针对检查报告提出改进意见和建议，协助银行改善工作；四、工作流程1. 调研准备确认检查对象、时间和地点，制定检查计划，了解被检单位业务现状和以前的问题情况，制定检查思路，查询被检单位的相关文件材料，制定检查表和检查清单，并确定检查人员名单及其职责分工。

2. 实地检查检查人员带着检查人员名单和检查清单前往被检查单位，开展实地检查。

检查人员要严格按照检查计划和检查表的要求，全面排查问题。

检查时要留下详尽的记录。

3. 检查意见和结果分析检查现场结束后，检查人员逐项分析、讨论和研究检查结果，形成检查报告。

对于被检单位表现好的部门和员工应当予以嘉奖；对于被检单位存在的问题及其责任人应当予以批评。

4. 编写检查报告检查报告应当精炼、简洁、全面、准确，突出重点，难点等，推进问题的解决。

同时要求简单明了，内容真实可靠，重点突出。

5. 提出改进意见和建议针对检查报告中出现的问题，检查人员要提出改进意见和建议，并代表银行为被检单位的问题解决予以协调和支持。

农村商业银行财务会计检查辅导工作制度(可编辑)农村商业银行财务会计检查辅导工作制度号（月日）第一章总则第一条为完善农村商业银行股份有限公司（以下简称本行）财会工作内部监督制约机制加大财务会计工作检查监督力度建立良好的财会工作秩序提高会计工作质量根据《中华人民共和国会计法》、《农村商业银行股份有限公司会计基本制度》等法规、制度及有关规定特制定本制度。

第二条检查辅导人员应当坚持原则、实事求是、客观公正地开展检查辅导工作做到公平、公正、规范。

第三条检查辅导的工作任务应做到及时发现问题、分析问题、解决问题不断提高财会管理水平确保财会工作的真实、准确、合规、合法。

第二章工作内容第四条对照本行的财务会计工作评价等级管理办法及规范化操作规程检查监督各项财会日常工作情况。

第五条检查会计、出纳基本制度和业务操作规程执行情况督促财会人员按章办事规范操作。

第六条检查监督各项财务制度、办法、法规贯彻落实情况审查财务收支。

第七条检查结算纪律、结算办法及《中华人民共和国票据法》贯彻执行情况。

第八条检查监督内控制度执行及管理工作。

第九条检查会计工作管理情况会计主管坐班工作日志、内部劳动组合、岗位责任制的建立和落实情况。

第十条检查监督重要空白凭证管理是否严密内部岗位相互制约制度是否贯彻执行。

第十一条检查会计档案管理情况及各种登记簿的建立和记载情况。

第十二条广泛开展会计辅导工作促进财会人员整体素质的提高。

总结财会工作的经验、教训推广先进经验纠正违规事项实现操作规范化。

第三章工作职责第十三条检查辅导员根据工作需要或上级布置对所辖机构、所属单位的财务、会计工作进行全面的（每季一次）或专项的监督、检查、辅导。

第十四条对检查发现的问题要下达整改通知限期纠正并监督整改执行情况对不执行整改要求的提请有关领导进行严肃查处。

对严重违反国家财经制度、金融法规的单位和有关责任人有权向有关部门提出处理意见并监督执行。

第十五条建立检查辅导员工作责任制检查辅导员应对辖属单位财会工作质量负有相应的连带责任。

会计检查辅导实施方案一、前言。

会计检查是企业管理中非常重要的一环，它能够帮助企业发现问题、纠正错误、提高效率，进而保障企业财务稳健发展。

因此，制定一套科学合理的会计检查辅导实施方案对企业而言至关重要。

本文将针对会计检查的重要性和实施方案进行详细阐述。

二、会计检查的重要性。

1. 发现问题及时纠正。

会计检查能够帮助企业发现财务管理中的问题，比如账目错误、漏报税款等，及时纠正这些问题可以避免造成更大的损失。

2. 提高财务管理效率。

通过会计检查，企业可以发现财务管理中的低效环节，进而进行优化，提高财务管理效率，降低成本，提升利润。

3. 保障企业财务稳健发展。

会计检查可以帮助企业建立健全的财务管理制度，保障企业财务的稳健发展，为企业未来的发展提供有力的支持。

三、会计检查辅导实施方案。

1. 制定会计检查计划。

首先，企业需要制定一份详细的会计检查计划，包括检查的时间节点、检查的内容、责任人等，确保会计检查的全面性和及时性。

2. 进行内部培训。

企业可以组织内部培训，提高员工的会计检查意识和技能，确保他们能够熟练掌握会计检查的方法和技巧。

3. 引入专业机构。

对于一些复杂的会计检查工作，企业可以引入专业的会计检查机构，借助其丰富的经验和专业知识，提高会计检查的准确性和可靠性。

4. 建立完善的记录和报告制度。

企业需要建立完善的会计检查记录和报告制度，确保检查结果的准确记录和及时报告，为企业决策提供可靠的依据。

5. 定期评估和改进。

企业需要定期对会计检查工作进行评估，发现存在的问题和不足，并及时进行改进，不断提升会计检查工作的水平和效果。

四、结语。

会计检查是企业管理中不可或缺的一部分，它能够帮助企业发现问题、提高效率、保障财务稳健发展。

因此，制定科学合理的会计检查辅导实施方案对企业至关重要。

希望本文所述内容能够为企业制定会计检查辅导实施方案提供一些参考和帮助。

信用社（银行）会计检查辅导实施办法一、会计检查信用社会计检查是根据会计凭证、帐表等资料，对信用社经营活动的合法性、合理性，会计资料的真实性、可靠性，以及财务、会计制度和财经纪律的执行、遵守情况进行的一种事后监督。

会计检查是会计工作的重要组成部分，是会计核算的延续。

（一）会计检查的种类1、按检查时间可分为：定期检查和不定期检查。

定期检查是按规定时间进行的检查。

不定期检查是不固定检查日期，随时进行的检查。

2、按检查的范围可分为：全面检查、局部检查和专项检查。

全面检查是对信用社一定时期的经济活动、财务收支及其成果、财产物资的各个方面，进行全面彻底的检查。

局部检查是对一部分内容进行的检查。

专项检查是对专项的内容进行的检查。

3、按检查部门可分为：外部检查和内部检查。

外部检查是本信用社以外的管理部门或上级机关进行的检查。

内部检查是信用社内部会计部门进行的自我检查。

4、按检查的方式可分为：间接检查和实地检查。

间接检查是通过会计凭证、帐表等资料进行的检查。

实地检查是深入到被检查单位进行的检查。

（二）会计检查的方法会计检查方法是完成会计检查任务，发挥会计检查作用的基本技术保证。

在实际工作中，由于会计检查的目的、时间、内容、范围的不同，应根据具体情况，采取不同的方法，以取得最佳效果。

会计检查的方法，一般有以下几种：1、审阅法审阅法是对会计资料（传票、帐簿、报表、合同契约及有关记录）进行认真仔细地审查、阅读和观察，以检查会计核算的真实性和合理性。

2、核对法核对法是将同一会计核算在不同方面的反映进行核对，以检查会计记录的正确性。

会计核算中的六相符，即帐帐相符、帐款相符、帐实相符、帐表相符、帐据相符、内外帐相符，都是采用核对方法进行验证的3、复核法复核法是对会计凭证、帐表的数字进行的复算，以检查业务的准确性。

4、盘存法盘存法是根据会计核算资料，对有关财产、库存现金、有价单证及空白重要凭证等进行清点，以保证财产的完整和安全。

X县农村信用合作社会计检查辅导工作计划XX年度会计检查辅导工作计划为进一步加强辖内会计人员事业心和责任感，提高操作水平和业务素质，使各项会计工作规范化和制度化，根据《***县农村信用合作社会计检查办法》、《***县农村信用合作财务管理实施办法》等制度规定，现结合本县实际情况，制定XX年度会计检查辅导工作计划：一、基本任务（一）检查和督促辖内信用社会计人员对有关会计制度、核算原则和财务管理的贯彻和执行情况，熟悉了解会计工作的重要性，准确、真实反映经营成果。

（二）检查和督促辖内信用社做好每月的账务处理与对账工作，每季的各项计提工作，定期或不定期地对辖内信用社进行临柜辅导和现场指导，帮促纠正业务中违规问题，提高核算质量。

（三）督促辖内信用社做好资金、财产的安全管理，堵塞各种漏洞，努力增收节支，充分利用各项优惠政策；切实做好非信贷资产五级分类工作以及档案管理工作。

二、实施辅导（一）重点做好会计人员变动信用社的会计辅导工作，主要是按月计提的医疗保险费、住房公积金、养老保险费以及代扣代缴利息税，有关支付业务系统操作交易注意事项；按季计提的工会经费、职工教育经费、失业保险费、补充医疗保险费、工伤险、生育险、上缴管理费和固定资产折旧费以及计提营业税和所得税；每月定期检查辅导2个至3个信用社，及时纠正以个人意见进行操作的违规问题。

（二）总结日常工作经验，整理收集日常会计工作的有关规定和有关账务处理资料，使每一个会计人员都有一份操作材料，把会计工作做到及时、合法合规，操作统一；（三）辅导辖内会计人员认真做好会计档案管理工作，对会计档案资料的编号、存档进行统一口径，建立健全会计档案的保管、调阅和销毁制度。

三、组织检查结合我辖内信用社目前实际情况，进一步加强辖内财务会计工作，提高会计质量，确保各项业务经营运行合规、合法，实现会计工作制度化、规范化、程序化，将在今年5月份组织一次账务交叉检查，具体检查内容如下：（一）根据***县农村信用合作社会计操作规程第二十九条至第三十五条规定对重要空白凭证进行一次检查，检查目的是贯彻证印分管、证押分管、规范领用、使用、保管，检查内容：每月打印结存表、大库领用手续；（二）根据***县农村信用社存款挂失业务管理办法主要对存款挂失人的有效证件及挂失授权制度执行进行检查，检查内容是：办理存单（折）挂失业务期满后、挂失金额在10000元以下的，柜员可以根据有关规定进行办理，挂失金额在10000元以上（含10000元）的必须经网点负责人对挂失资料重新审核签名确认后方可办理(网点由网点负责人进行确认，总社由信用社主任或内勤副主任进行确认)。