某公司动态成本管理办法

成本动态管控报告引言成本是企业经营过程中非常重要的一个方面。

为了确保企业的盈利能力和竞争力，需要对成本进行动态管控。

本报告旨在分析和总结过去一段时间内的成本动态变化情况，并提出相应的管控建议。

成本动态变化情况从过去一段时间的数据统计和分析中，可以看到企业的成本发生了一些动态变化。

具体如下：1. 原材料成本原材料成本是企业生产过程中的重要成本之一。

根据统计数据，原材料成本在过去一段时间内呈现上升趋势。

造成原材料成本上升的主要原因是原材料市场的供需关系发生了变化，供应紧张导致原材料价格的上涨。

此外，原材料的运输成本也有所增加，进一步推高了原材料成本。

2. 人工成本人工成本是企业生产过程中另一个重要方面的成本。

根据统计数据，人工成本在过去一段时间内保持了相对稳定的状态。

虽然没有出现大幅度的上升，但由于劳动力市场竞争的加剧，企业在招聘和留住优秀员工的过程中需要付出更多的成本。

3. 运输成本运输成本是企业产品流通经过的环节中的一个重要成本。

根据统计数据，运输成本在过去一段时间内呈现上升的趋势。

这主要是由于燃油价格的上涨以及运输距离的增加导致的。

4. 研发成本研发成本是企业创新和技术进步的重要支出。

根据统计数据，研发成本在过去一段时间内有所增加。

这是因为企业在面对激烈的市场竞争和技术进步的压力下，加大了对研发的投入，以提高产品的竞争力和降低成本。

成本管控建议针对以上的成本动态变化情况，我们提出以下的管控建议：1. 原材料成本管控由于原材料成本上涨的原因主要是供需关系发生变化，因此建议企业在原材料采购方面加强供应链管理。

可以与供应商建立更紧密的合作关系，提前洞察市场变化，以更好地控制原材料成本。

2. 人工成本管控虽然人工成本相对稳定，但为了在劳动力市场竞争中更好地招聘和留住优秀员工，建议企业加强人才管理和培养，提高员工的满意度和忠诚度，以降低人力资源成本。

3. 运输成本管控针对运输成本上涨的情况，建议企业优化物流方案，选择更经济高效的运输方式。

目标动态成本管理制度一、引言随着市场竞争的日益激烈，企业对成本管理的重视程度不断增加。

传统的成本管理模式已经不能满足企业的实际需要，因此，目标动态成本管理制度应运而生。

目标动态成本管理制度是一种以实现企业战略目标为导向，以灵活的方式对成本进行管理和控制的制度。

本文将对目标动态成本管理制度进行详细介绍，旨在帮助企业管理者更好地了解和运用这一管理制度，提高企业的竞争力和盈利能力。

二、目标动态成本管理概述目标动态成本管理是一种基于目标成本和动态成本的管理方式。

目标成本是企业在确定产品价格时所设置的成本目标，是根据市场需求和竞争状况等因素确定的目标成本。

动态成本是指企业在生产过程中所实际发生的成本，是根据实际情况确定的成本。

目标动态成本管理通过不断优化管理方式和控制手段，实现目标成本和动态成本的有效结合，以实现企业的战略目标。

目标动态成本管理的核心是成本管理和控制，通过设定目标成本，并以此为基础，通过动态调整管理措施，实现成本的灵活管理和控制。

目标动态成本管理还强调企业参与者的合作和沟通，通过设定共同的目标，实现有效的成本管理和控制。

三、目标动态成本管理制度的要素1.目标设定：目标动态成本管理制度的核心是目标设定。

企业应根据市场需求和竞争状况等因素，设定合理的目标成本，并以此为基础，制定成本控制和管理计划。

2.动态调整：目标动态成本管理制度强调成本的动态调整，企业应根据实际情况灵活地调整管理措施和成本控制模式，以实现成本的有效管理和控制。

3.绩效评价：目标动态成本管理制度需要建立科学的绩效评价体系，对成本管理和控制的效果进行定量化评价，及时发现问题，确保目标的实现。

4.信息系统：目标动态成本管理制度需要建立健全的信息系统，实现成本数据的及时收集和分析，为管理决策提供准确的数据支持。

四、目标动态成本管理制度的优势1.能够有效实现企业的战略目标。

目标动态成本管理制度以实现企业的战略目标为导向，通过设定目标成本，并灵活地调整管理措施，实现成本的有效管理和控制，进而实现企业的战略目标。

成本动态管理的措施引言在当今竞争激烈的商业环境中，企业必须时刻关注成本以保持竞争力。

成本动态管理是一种重要的方法，它允许企业实时监测和控制成本，以便做出及时的决策。

本文将介绍几种常见的成本动态管理措施，包括实时监测、成本编制和预测、数据分析和成本控制。

实时监测实时监测是成本动态管理的核心。

通过实时监测，企业可以及时获得有关成本的关键信息，包括成本的实际发生情况、成本的变化趋势、成本的结构和成本的差异分析等。

实时监测可以通过多种方式实现，包括使用成本控制系统、建立成本追踪表和定期成本审计等。

成本控制系统成本控制系统是一种通过计算机网络或云平台进行成本数据收集和分析的系统。

它可以实时监测成本的发生情况，整理成本数据，并生成相应的报表和图表以供管理层参考。

成本控制系统还可以与其他管理系统集成，以便更好地进行成本管理和决策支持。

成本追踪表成本追踪表是一种用于记录和跟踪成本的工具。

它可以将成本按照不同的分类和项目进行细分，并记录每个分类和项目的成本变化情况。

成本追踪表通常由财务部门或成本控制人员维护，并定期更新和分析。

定期成本审计定期成本审计是一种通过审查和核算成本数据来评估成本效益的活动。

通过定期成本审计，企业可以识别成本的问题和风险，并采取相应的措施进行调整。

定期成本审计通常由内部审计部门或外部咨询公司进行，并产生成本审计报告以供管理层参考。

成本编制和预测成本编制和预测是成本动态管理的重要环节。

通过成本编制和预测，企业可以制定合理的成本目标，并预测实际成本与预算成本之间的差距。

成本编制和预测通常需要考虑多个因素，包括销售预测、产品成本、人工成本和资产利用率等。

销售预测是成本编制和预测的重要依据。

通过分析市场需求和竞争环境，企业可以预测未来销售的规模和趋势。

销售预测将直接影响产品的生产和销售成本，因此准确的销售预测对成本管理至关重要。

产品成本产品成本是成本编制和预测的核心内容。

通过分析产品的生产过程和材料成本，企业可以准确计算产品的成本，并制定相应的成本目标和预测。

及成本变动情况，对可能超过目标成本的情况及时预警，从而及时采取纠偏措施，使工程造价最终达到控制在目标范围之内。

1.术语和定义1.1原始目标成本：指依据施工图编制的《项目目标成本》。

1.2目标成本调整：指在工程实施过程中发生的重大设计变更经公司审批程序审批确认后的目标成本调整。

1.3动态目标成本：指已发生成本+截止报告期未发生的预计实际成本。

2.职责2.1.项目公司成本部2.1.1.组织造价咨询单位编制项目合约规划，并经项目公司工程部、总部各管理中心审核。

2.1.2.组织项目独立工程的招标、定标、签约。

2.1.3.组织造价咨询单位起草总包及指定分包工程或指定供应招标文件。

2.1.4.组织造价咨询单位办理工程结算。

2.2.总部采购中心2.2.1组织集中采购招标的发标、评标、定标。

2.2.2签订战略集中招标采购协议。

2.3.总部成本管理中心2.3.1.参与集中招标采购的招标全过程。

2.3.2.审定项目提交的合约规划和目标成本。

2.3.3.汇总各项目的月度动态成本报表并向总部提交公司合同及动态成本报告。

3.动态成本管理要求3.1.统一目标成本测算及动态成本报表格式3.1.1项目公司成本部依据施工图及合约规划制订工程实施阶段的目标成本，报公司总经理办公会审批3.1.2由总部成本管理中心统一制订动态成本报表格式及要求3.2.动态成本的编制原则：3.2.1.项目分期开发，需按分期开发范围单独编制，原则是通过报表能动态反映各期开发的独立成本情况。

3.2.2.动态成本报表中的工程项目列设置了一级科目及二三级科目，各项目公司编制报表时，原则上一级科目固定不变，其二级科目及三级科目可根据各项目公司具体情况，自行调整，二级科目及三级科目在设置原则上应遵循各项目公司的合约分派原则。

3.2.3.动态成本报表二级科目及三级科目的目标成本额度均为该项目的估计结算成本。

3.2.4.动态成本报表（A）列为各项目经总部审批确认的原始目标成本。

动态成本管理规定The document was prepared on January 2, 2021动态成本管理制度一、目的为规范项目过程中的成本管理,加强动态成本控制,建立动态成本监督预警机制,及时科学的反映项目成本变动情况.二、适用范围本制度适用于产业发展事业部所有区域动态成本管理工作.三、动态成本管理一区域成本部必须依据已签订的目标成本,对项目开发过程中各阶段的业务活动进行连续监控,负责项目成本的全过程监控管理.1.动态成本报表按照总部工程成本中心动态成本报表2.按月统计汇总合同台账,并按照签订合同的承包范围及价款分类归集到各成本科目,编制已发生成本.3.按照设计变更、工程签证管理制度要求完成台账的登录.4.按照调价工程材料、人工调整、暂估项调整等相关合同条款完成台账的登录,根据认价项目归集到相应的成本科目,编制已发生成本.5.营销推广费、管理费用、财务费用、资本化利息按照财务确认费用计入已发生成本.6.每月25日完成本月动态成本上线报批工作.7.动态成本管理流程如下：二区域成本部监控成本变动情况,分析变动原因,及时发布成本预警,制定并督促改进措施的落实、评价、考核激励.四、动态成本编制原则一定义1.动态成本是在某一时点项目已发生和待发生成本的合计,预测项目结算成本.动态成本=已发生成本+待发生成本1已发生成本=合约价款含内部合约+设计变更、工程签证+调价+其它2待发生成本①没有签订合同的项目,预计本项目要发生的费用.②已签订合同的项目,未发出变更或签证的指令,但预计要发生的变更或签证费用.③其它影响成本投入的费用.二编制方法区域成本部每月25日前组织与相关部门核实上月25日至本月25日各类台账,保证各类台账的完整及准确性.1.合同台账的编制区域成本部建立完整的合同台账,严格按照合同台账模板对签约合同进行统一分类编号汇总,每月25日前盖章完毕归档的合同均应计入本月动态成本.2.设计变更、工程签证台账的编制区域成本部每月25日前与相关责任部门核实设计变更台账、工程签证台账,已报已审项目根据确定金额及合同编号归集到相应的成本科目,形成已发生成本,已报未审、未报预估项目记入待发生成本.3.材料认价台账的编制区域成本部按照工程材料认价的相关规定及要求编制材料认价台账,每月25日前双方盖章确认的材料认价单引起的费用记入已发生成本.4.结算台账的编制区域成本部负责以合同为归集单位建立各项目结算单台账,每月25日前双方盖章确认的结算单记入已发生成本.5.动态成本报表的编制1动态成本报表编制的主要依据是合同台账、设计变更、工程签证台账、材料认价台账结算台账及预计的待发生成本.2将更新后的“合同价款内部合约”+“设计变更、工程签证费用”+“材料认价”+“待发生成本”形成项目的“动态成本”,与“目标成本”进行差额对比,形成完整的动态成本报表.3合同、设计变更、工程签证费用、调价工程材料、人工调整、暂估项调整等、结算单等费用拆分原则：进行台账登记时,应按目标成本所确定的成本核算对象对此类费用进行分类记录,并链接到成本明细表相应表格内.4待发生成本估算：参照合约规划进行.5节余成本释放原则及方法：①同一科目内单项合约规划包含合同结算完毕,确认不再发生后可将节余成本释放.②内部合约需区域投资发展部门出据缴费完成证明,确认此项成本不再发生后,区域成本部方可将节余成本释放.③工程类成本需项目实施完毕,区域工程部出据项目竣工验收合格单,区域成本部结算完毕后,方可将节余成本释放.④优化成果确认完毕,可由区域成本部编制专项报告,经总部工程成本中心审批后,方可将节余成本释放.6预备费使用原则及方法：预备费主要用于工程结算以应对风险事项,未经审批不得使用.预备费使用审批流程图二成本预警要求1.只要某个成本细项即将发生超支签订合同总价已超支、设计变更核算已超支等就必须预警,而不是成本科目超支再预警.2.成本部应提醒责任成本部门负责范围内的成本超支情况.3.所有成本预警均应填写项目成本细项超支预警表并按照OA流程审批,情况紧急时如工程事故处理可先口头预警,但必须在三日内补办书面审批文件.4.成本预警处理措施及方案编制完毕后,15天内完成区域总经理审批并上报总部费用相关中心及工程成本中心审批,审批通过后方可实施.5.成本预警审批流程如下：六、成本清查机制区域成本部应在每年7月20日及12月20日前完成项目成本清查工作,并将清查发生问题计入到动态成本中.清查内容包括具体内容详见附表：1.项目规划指标是否有调整.2. 销售面积是否有调整.3.交房标准是否有调整.4.各科目费用是否有调整.5.合同台账、设计变更、工程签证台账、结算单台账、调价台账是否及时、完整、准确.6.费用分摊方式是否需要调整.七、奖罚原则一成本优化主要贡献者给予元的奖励,对于特殊贡献事项单独审批.造成成本浪费或无效成本的,针对具体事项给予行政处分和元经济处罚.二区域成本部应按时对动态成本数据认真编制及审核,上报的编制成果与审核后成果,每出现一项错漏,处以每项50元的经济处罚,最高不超500元.三区域成本部需按时上报动态成本表,当月延迟上报的区域,完成时限直接和绩效挂钩；当月未报或拒不上报的,给予区域成本负责人500元的经济处罚.八、附件附件：1.动态成本报表2.成本释放测算台账3.成本清查工作分类表4.成本预警方案评价表5.预备费使用审批单6.动态成本审批表7.成本预警审批单九、解释权限及生效日期本制度由总部工程成本中心负。

动态成本管理作业指引编制日期审核日期批准日期1 流程目的及时发现项目动态成本与目标成本的偏离，及时采取预警措施，最终使项目结算成本在成本目标的可允许范围内。

2 适用范围适用于公司房地产开发项目目标成本确定后的动态成本管理。

3 流程责任人集团财务管理中心分管成本副总监/城市公司财务部成本负责人。

4 术语和定义4.1 设计变更：施工图完成后进行的需要补充或修改图纸的变更。

设计变更是对设计内容进行完善、修改及优化，需要设计单位的签字、盖章。

4.2 动态成本：是对项目结算的成本预测，是在某一时点对项目已发生和预计发生成本的综合考虑。

一般而言，动态成本管理主要指目标成本确定后的管理监控事项。

4.3 成本预警：项目开发建设过程中发生了原先预见不到的事项或者因管理不善，导致成本细项即将或很可能超出目标成本时，由相关责任人向上一级领导发出警示的行为。

5 工作程序5.1 动态成本管理基本原则1) 财务管理中心成本管理部是动态成本监控的责任部门，对动态成本信息的真实性、及时性和准确性负责。

2) 动态成本管理主要是对动态成本相对目标成本的变动情况及项目开发各环节责任成本执行的分析，通过《成本简报》及时反映、上报。

3) 动态成本预估主要依据包括：合同台帐（含合同变更信息）、月度洽商变更汇总表、材料价格信息变动、外部相关单位的价格取费标准变动、索赔诉讼等。

4) 动态成本需从项目整体投资出发、尽可能对各种成本变动已发生和预计发生项目进行列举，原则上，各月动态成本平均值与项目结算值的差异将作为评价各项目动态成本管理的依据之一，对特别异常现象，财务管理中心成本管理部有权直接进行或上报财务管理中心总监、总裁审批后组织相关调查。

5) 项目实施过程中，财务管理中心成本管理部需对动态成本显示已突破或很可能突破的目标成本项目启动预警。

5.2 动态成本控制方法1) 由于某些成本细项是在一个项目周期内逐年逐月渐渐开支掉的，到真正突破该细项成本目标时，都已到了项目的后期。

成本管理办法第一章总则第一条为加强公司项目开发全过程的成本管理，规范成本管理工作，实现项目成本的有效控制，提高公司的经济效益，特制定本办法。

第二条本办法适用于公司开发项目的成本管理工作，包括从项目可研论证阶段成本估算至项目成本后评估等房地产开发全过程中的成本管理事项。

第二章成本管理职责分工第三条成本管理部门：公司总部成本管控中心负责项目开发拿地阶段目标成本工作及规划设计方案阶段目标成本工作。

下属公司成本管理部门指城市公司成本管理部及项目公司成本招采部（成本），负责施工图阶段目标成本、动态成本控制、工程结算及成本后评估阶段工作。

第四条招采管理部门：指公司总部招采管理中心、城市公司成本管理部及项目公司成本招采部（招采），根据业务活动授权及招采权限授权的不同分别负责其权限内招标采购工作。

（具体授权参照《权责管理手册》执行）第五条设计管理部门：指公司总部设计管理中心、城市公司设计管理部及项目公司工程设计部（设计），根据业务活动授权及设计工作权限授权的不同分别负责其权限内设计管理工作。

（具体授权参照《权责管理手册》及《设计管理办法》执行）第六条营销管理部门：指公司总部营销管理中心、下属公司营销客服部。

第七条本办法定义的“相关部门”，指公司总部各中心及下属公司各业务相关部门。

第三章成本管理总体思路第八条以统一成本科目为前提，以全过程成本管理为主线，以成本动态监控为重点，以成本经验数据库建设为支撑，以构建专业有效的成本管理体系为目标，提高公司房地产开发成本管控能力。

第四章成本管理职责分工第九条公司总部成本管控中心负责健全完善包括成本管理制度、合约规划、目标成本、成本动态监控、限额设计、责任成本、合同管理等公司成本管理体系，推进公司成本管理标准化工作。

第十条设计管理部门负责提供各阶段设计成果，满足各阶段成本测算及成本优化需要，设计过程中保持与成本管理部门的沟通协调，实现公司确认的成本控制意见，负责设计费用的管理，进行设计目标控制值的审核和过程监控；贯彻落实各工程限额设计。

成本控制制度管理办法范文第二部分成本控制管理成本控制管理办法1、目的。

建立全面的责任成本管理体系，规范和指导项目的成本管理工作，实施项目成本全过程控制，增强成本控制力度，降低成本费用，提高项目利润效益。

2、范围。

适用于公司所属的各开发项目的成本管理工作。

3、职责：3.1成本控制部：3.2、采购部。

负责与项目相关的招标、采购、合同管理工作，负责各类供应商的管理工作。

3.3、财务部。

负责工程、采购中各项款项的审批、支付，负责提供相关科目目标成本的测算、计划、核算。

3.4、工程部。

负责设计变更、现场签证的确认，监督施工现场对施工图、设计变更、现场签证的实施，负责各合作单位形象进度的确认。

3.5、主管副总。

负责相关文件的审核、批复、签发。

4、管理办法：4.1、建立全面的责任成本管理体系为实现项目成本的全过程控制，明确各部门的成本责任和职责，应建立全面的责任成本管理体系。

(支持文件：责任成本管理体系制度)4.2、房地产开发项目全过程控制(支持文件：①、项目可行性研究和投资决策控制程序；②、目标成本科目分类及说明；③、目标成本编制作业指引)4.2.2、项目设计阶段：1)、对入围的设计方案进行投资估算及经济指标分析，编制《设计方案经济技术指标分析表》，便于最佳方案的确定。

2)、在设计方案确定后____个工作日内对目标成本科目进行细化和修订，明确工程造价的最高限额，尽可能地实行合理的限额设计，并以合同形式建立相应的经济责任。

3)、加强初步设计及施工图的会审工作，充分考虑使用功能、施工可行性、工程造价的经济性，减少因设计变更造成的造价失控。

4)、在施工图完成后____个工作日内(视具体情况调整时间)完成施工图预算，提高目标成本中建安成本的精准度，及时调整项目目标成本。

编制《材料、设备汇总明细表》，展开市场价格及产品性能调查，合理分配材料及设备的供货方式，明确材料及设备的目标成本。

1)、深入分析现行的计价定额、政策法规，提供准确的取费系数。

成本控制制度管理办法第一章总则第一条为加强成本控制，提高企业经济效益，根据《中华人民共和国公司法》，制定本办法。

第二条本办法适用于所有企业，包括国有企业、集体企业、股份制企业、中外合资企业、外商独资企业等。

第三条本办法所称成本，是指企业在生产经营过程中发生的与产品生产、销售活动相关的各项费用。

第四条本办法所称成本控制，是指通过优化成本结构、提高成本核算和控制的能力，实现降低成本的目标。

第二章成本控制制度第五条企业应建立完善的成本控制制度，明确成本控制的目标、责任和方法，规范成本控制相关的各项工作。

第六条成本控制制度应包括以下内容：（一）成本控制目标：明确降低成本、提高经济效益的目标。

（二）成本核算标准：确立成本核算的基本原则和方法，包括直接成本、间接成本的核算要求。

（三）成本控制预算：制定成本控制的年度预算，合理分配各项成本的预算指标。

（四）成本控制流程：明确成本控制的各项流程和程序，确保成本核算的完整性和准确性。

（五）成本控制的内部控制机制：建立合理有效的内部控制体系，防范成本控制中的风险。

第七条成本核算应遵循以下原则：（一）成本的核算要准确、及时和完整，确保成本核算的准确性。

（二）成本的核算要符合法律法规和会计准则的要求，确保成本核算的合规性。

（三）成本的核算要遵守公平、公正和公开的原则，确保成本核算的公开性。

（四）成本的核算要遵循经济效益和可持续发展的原则，确保成本核算的经济性。

第八条成本预算是成本控制的重要手段，包括年度成本预算和项目成本预算。

（一）年度成本预算是企业管理层对整体成本的规划和控制，包括直接成本、间接成本和固定成本的预算。

（二）项目成本预算是企业对具体项目成本的规划和控制，包括生产成本、销售成本、研发成本等。

第九条企业应采取以下措施提高成本核算和控制的能力：（一）优化成本结构：通过调整产品结构、优化生产流程等手段，降低生产成本。

（二）加强成本管理：建立健全的成本核算体系，强化成本控制和分析能力。