财政国库管理制度改革之探索

Mono g raphic study•专题研究财政库底目标余额管理制度思考——上海市的实践探索上海市财政局国库处傅鸿【摘要】财政库底目标余额管理制度是提高国库资金管理效益的有效手段。

本市根据国家要求将“建立财政库底目标余额管理制度”纳入“十三五”财政规划，但从推进进程看，目前进入了瓶颈期。

本文分析了本市建立财政库底目标余额管理制度过程中存在的问题，从分步设定库底目标余额，探索建立逐日现金流预测机制，丰富国库现金管理操作工具以及加强国库现金管理和政府债务管理的协调等方面提出对策建议。

［关键词】财政库底目标余额管理党的十九大提出，要深化财税体制改革，建立现代财政制度。

财政库底目标余额管理制度，是现代财政制度中国库管理现代化的重要标志。

财政部及上海市的“十三五”财政规划中，均提出要“加快建立财政库底目标余额管理制度，完善国库现金管理制度”，对提高财政资金使用效率、深化财税体制改革、促进国家治理能力和治理体系现代化具有重要意义。

本文对此进行探讨。

一、财政库底目标余额管理制度背景及必要性2000年以来，随着国库集中收付制度改革的全面实施，各级财政国库资金余额日益增长。

财政收支在预算执行进度上存在的不匹配性，导致国库账户中间歇性资金产生，国库资金的使用效益大幅降低。

如何在保证财政正常支付需要的前提下，减少国库资金余额，提升国库资金的管理效益，成为当前财政部门亟需解决的重要课题。

（一）财政库底目标余额制度背景财政库底目标余额管理是财政部门在对国库现金流进行集中和预测的基础上，在保证财政正常支付需要的前提下，设定保留在财政国库单一账户中的目标余额，同时通过国库现金管理运作方式维持目标余额水平相对稳定，注重与其他政策的协调,实现国库资金的使用效率及整体公共效益最大化的一系列制度安排。

该制度建立的标志是设定最优库款目标余额（或区间范围），并通过管理手段将库款余额维持在这一目标（或合理稳定区间）o财政库底目标余额管理制度框架内容主要包括建立国库单一账户体系，完善的现金流预测机制，库底目标余额的设定，丰富的国库现金管理操作工具，以及与货币政策和债务管理政策相协调的手段。

财政国库管理制度改革试点方案一、改革背景随着我国经济社会的快速发展，财政国库管理制度在保障财政资金安全、提高资金使用效益方面发挥了重要作用。

然而，现行国库管理制度在管理机制、技术手段、服务水平等方面还存在一定的问题，亟待改革。

此次改革试点旨在探索一条符合我国实际情况的国库管理制度改革路径。

二、改革目标1.提高财政资金使用效率。

通过优化国库管理制度，实现财政资金的高效运作，提高资金使用效益。

2.保障财政资金安全。

建立健全财政资金监管体系，确保财政资金安全、合规使用。

3.提升国库服务水平。

通过改革，提高国库部门的服务质量，为各级政府部门提供更加便捷、高效的服务。

三、改革内容1.优化国库资金调度机制（1）建立国库资金动态调度体系。

根据财政预算执行情况，实时调整国库资金调度计划，确保财政资金合理分配。

（2）完善国库资金调度制度。

明确国库资金调度权限、流程和责任，确保资金调度合规、高效。

2.加强国库资金监管（1）建立国库资金监管平台。

通过信息化手段，实现国库资金的全过程监控，确保资金安全。

（2）加强国库资金审计。

对国库资金使用情况进行定期审计，发现问题及时整改。

3.提升国库服务水平（1）优化国库业务流程。

简化业务流程，提高办理效率，减少政府部门等待时间。

（2）加强国库人员培训。

提高国库人员业务素质，提升服务水平。

四、改革步骤1.制定改革方案。

在充分调研的基础上，制定具体的改革方案，明确改革目标、内容、步骤等。

3.推广实施。

在试点基础上，将改革措施推广至全国各级财政国库部门。

五、改革保障措施1.加强组织领导。

成立财政国库管理制度改革领导小组，统筹协调改革工作。

2.落实责任。

明确各级财政国库部门的责任，确保改革措施得到有效落实。

3.优化政策环境。

完善相关法律法规，为国库管理制度改革提供法治保障。

4.加强宣传培训。

通过多种渠道宣传改革政策，提高政府部门和社会公众的认识度和参与度。

5.建立激励机制。

对改革取得明显成效的地区或部门给予表彰和奖励，激发改革动力。

财政国库管理制度改革实施方案一、背景财政国库管理是国家财政管理的重要组成部分，是现代财政管理的核心。

为了完善我国财政管理体制，推动现代化财政建设，提升财政管理效率和质量，实现财政资金的优化配置和安全保障，必须深化财政国库管理制度改革。

二、改革目标1. 构建现代化财政制度坚持市场化、法制化、科学化、规范化的原则，建立与现代经济发展相适应的财政管理制度，推进财政信息化建设，提升财政监管和效率。

2. 优化财政资金管理探索建立多层次资金管理体系，加强资金分级管理和分类运用，强化预算与资金管理衔接，提高资金利用效率和收益率。

3. 提高财政风险控制能力建立健全风险管理机制，做好风险防范和应对，加强违规行为的查处和惩罚力度，确保财政资金安全。

三、改革内容1. 建立全国统一的财政国库制度在原有的财政国库管理模式基础上，完善制度规范，建立全国统一的财政国库制度，实现财政收支一体化管理，加强资金监管和风险控制。

2. 推进全面预算制度改革加强对预算的编制、审核、执行、监督与评价，健全预算制度，促进财政管理高效、透明、科学。

3. 探索政府集中收付制度改革政府集中收付制度是财政国库管理的重要组成部分，改革应通过推行电子支付、加强资金监管等手段，实现协同、高效、安全的资金集中收付管理。

4. 完善预算控制和内部审计管理加强对预算控制的监管，建立健全内部审计机制，推进预算管理现代化，确保财政收支控制在合理范围之内。

5. 加强信息化建设推进财政信息化建设，完善统一预算管理信息系统、财政收支管理信息系统、国库信息化系统等，实现对财政收支情况的实时监测、追踪与管理，保证财政管理的准确性和效率。

四、改革保障1. 完善制度法规建立制度法规体系，梳理、完善财政管理的规章制度，进一步规范财政管理行为。

2. 健全组织机构在原有机构基础上，建立财政国库管理机构，加强财政与国库管理协同，并在各级内设机构中增设管理岗位，加强职能部门的协同与配合。

3. 提高人员素质加强财政干部培训，提高人员素质和业务水平，适应财政管理的现代化需求。

财政国库管理制度改革方案以下是 6 条关于财政国库管理制度改革方案的内容：1. 咱来说说财政国库管理制度改革方案呀，这可真是关系到咱们每个人的钱袋子呢！你想想看，就好比家里整理衣柜，把杂乱无章的衣服整理得井井有条，咱这财政国库也是一样，要把钱管理得明明白白的！比如以前资金拨付可能像没头苍蝇似的，现在就要让它有明确的方向和路径。

这难道不是大好事吗？2. 嘿，财政国库管理制度改革方案啊，那可是能带来大变化的哟！就像一条淤堵的河流得到了疏浚，水流变得通畅欢快起来。

以后资金的使用和监管会更严格、更合理，难道你不想看到这样的局面？像那些乱花钱、浪费钱的现象会越来越少，这多棒呀！3. 哇塞，财政国库管理制度改革方案可是超级重要的哦！它就像是给国家财务系统来了一次大升级，让一切变得更高效了。

比如说采购流程，以前可能会有繁琐的步骤和漏洞，现在会更加规范和透明。

这对我们大家不是更好吗？4. 你知道吗，财政国库管理制度改革方案这个事儿啊，真的很关键呢！可以类比成给一辆车换上更好的引擎，让它跑得更快更稳。

以后财政资金的运转就会像加了油的赛车一样，又快又有力！难道你不期待这样的变化吗？5. 哎呀呀，财政国库管理制度改革方案呀，可别小看了它！这简直就是给财政领域来了一场革命。

好比黑暗的房间突然被点亮了灯，一切都变得清晰可见了。

以后资金的动向都能清楚掌握，那些不合理的支出都会无所遁形，多好呀！6. 听我说呀，财政国库管理制度改革方案可是意义重大呀！这就像是给一个庞大的机器做了一次精心的维护和调试。

以后财政资金的运行会更顺畅、更安全，我们也能更放心。

这绝对是有利于大家的事儿，难道不是吗？我的观点结论就是：财政国库管理制度改革方案是非常必要且重要的，能够提升财政资金管理的水平和效率，对国家和人民都有着极大的益处，我们应该积极支持并推动其顺利实施。

财政国库管理制度的改革财政国库管理是指政府部门对国家财政资金的全面管理和控制。

国库作为国家财政资金的中央承接、调剂、管理和运作平台，是现代财政管理的核心。

改革国库管理制度，是深化财税体制改革的重要内容，有利于推进财政管理和运行机制的现代化，提高财政管理和资金运用效益，也是适应新时代财政管理体制改革和发展需求的重要工作。

一、改革的必要性财政国库管理制度改革的必要性体现在以下几个方面：（一）适应全球化经济发展形势全球化浪潮下，资本、货币以及人员流动日趋频繁，因而，在国库管理制度方面必须应对形势的变化，加强对资金的管控和监管，推进国际金融监管标准，构建国际金融市场，提升国家金融实力和权威。

（二）适应降低行政成本的要求国家财政管理的核心要素是精细化、规范化，降低行政成本和提升财政管理和运作效率是实行具有实现潜能的措施。

改革国库管理制度，通过优化管理机制、合理分配职责，减少管理费用，提升效率，节约行政开支，全面推动降低行政成本，从而极大地激发财政管理的活力和创造力。

（三）适应信息化浪潮在信息时代，保证财政管理工作的及时性、准确性和便捷性需要依靠高效的信息化平台。

改革国库管理制度，必须积极推进互联网、大数据、人工智能等新技术在财政管理工作方面的应用，建立先进的统一信息平台，实现财政资金管理的数字化、科技化。

（四）适应国家财政管理体制改革随着国家财政管理体制不断改革，财政部门应适应新形势，继续推动国库管理制度的变革，构建更为合理的财政管理制度，加强对财政资金的监管和管理。

二、改革的具体步骤改革国库管理制度必须从以下几个方面着手：（一）建立统一的国库账户国库账户是财政资金集中管理的关键。

建立统一的国库账户，只有利用大数据等现代化手段进行风险控制，才能更好地实现财政资金的全面管理和控制。

（二）优化预算管理预算管理是进行国库管理制度改革的关键。

优化预算管理，使财政科学化、规范化、透明化、实证化。

建立完善的预算制度，推进绩效管理，落实跨部门、跨门类共同管理，形成整体管控，从而实现成本管理的目标。

[财政国库管理改革调研报告范文]国库统计分析报告范文为了进一步推进和完善地方财政国库管理改革，加强财政资金管理，确立国库集中收付制度在财政财务管理中的核心地位，提升财政科学化、精细化管理水平，对我县国库管理改革进行了全面总结和调研，形成了如下专题调研报告。

自某某年以来，县财政局以国库管理制度改革为契机，以部门预算、指标管理、国库集中支付、非税收入征管、会计电算化、国有资产管理为核心，围绕互联互通、工作协同、信息共享的目标，积极推行县乡财政管理一体化平台建设，基本实现了县乡财政一体化、业务流程一体化、财政服务一体化、资金控管一体化，财政管理步入规范化、科学化、效率化的轨道。

改革经验在省、市交流。

部门预算编制改革全面推行。

根据国库集中支付制度改革的需要，某某年全面推行了部门预算管理系统，细化了预算编制项目，规范了编制流程，全县97家单位预算编制全部实现了上申报、上审核，增强了部门预算编制工作的科学化、规范化和透明化，为推进国库集中支付改革奠定了基础。

预算指标管理系统逐步完善。

在省财政厅信息中心的大力推介和支持下，我县以用友财政管理系统为操作平台，县财政筹资100余万元，增置了主服务器等一批配置先进的络设备，建立了以信息络为支撑，以部门预算、国库集中支付、非税收入征管、会计电算化、国有资产管理软件为核心，连接财政、国库、代理银行、预算单位的财政管理信息系统，设置了预算执行分析、综合账务查询、资金动态监控功能。

将全县所有预算单位的预算指标全部纳入预算指标管理系统，对预算执行过程中的指标追加、追减及资金拨付实行动态管理，全面反映预算的执行进度和执行情况。

非税收入收缴管理形成新模式。

某某年，以金财工程为平台，建立了非税收入收缴管理络系统，采取部门执法、大厅开票、银行收款、财政统管的征管模式，对公安、法院、国土、城建等28个执收部门的非税收入由财政直收大厅直接征收，确保了政府非税收入资金及时足额地统管到财政这个笼子，非税收入改革模式在全市推广。