山东省2015年下半年税务师《财务与会计》：净现金流量考试试卷

山东省2015年下半年税务师《财务与会计》：净现金流量考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某铜矿企业2003年5月，开采铜矿石8700吨，向甲省收购未税铜矿石2800吨，进口铜矿石2500吨；销售自行开采的铜矿石6000吨，销售收购的铜矿石300吨；将开采、收购、进口的铜矿石各2500吨加工为精矿，其中的75%对外销售，25%用于对外投资。

该企业所在地铜矿石资源税适用税额为2.4元/吨，甲省铜矿石资源税适用税额为3.2元/吨。

下列表述正确的是__。

A．该铜矿企业应代扣代缴资源税4704元，应纳资源税20400元B．该铜矿企业应代扣代缴资源税4704元，应纳资源税14280元C．该铜矿企业应代扣代缴资源税8960元，应纳资源税14280元D．该铜矿企业应代扣代缴资源税8960元，应纳资源税20400元2、旧货经营单位销售旧货，应纳增值税按照__计算。

A．13%的税率B．4%的征收率计算而且税额减半C．6%的征收率计算而且税额减半D．不征税3、下列各项中，不属于劳务报酬所得的有__。

A．从事书画展卖取得的报酬B．受托从事文字翻译取得的报酬C．提供中间介绍服务取得的报酬D．报社记者在本报发表文章的所得4、行政合理性原则产生的主要原因是__。

A．行政行为应符合立法动机B．行政行为必须符合社会公共利益的需要C．合法性原则的补充D．行政自由裁量权的存在5、下列关于边际税率和平均税率的表述，正确的是__。

A．边际税率是指税法直接规定的税率B．边际税率是全部税额与全部收入之比C．在比例税率条件下，边际税率等于平均税率D．边际税率是再增加一些收入时，增加的这部分收入所缴纳的税额占全部的收入的比例6、关于营业税的计税依据，下列说法正确的是__。

A．个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税B．个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税C．单位销售不动产发生退款，允许退还已征营业税D．单位销售不动产发生退款，不允许退还已征营业税7、甲企业是一家大型机床制造企业，20×7年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同，约定于20×8年4月1日以300万元的价格向乙公司销售大型机床一台。

若不能按期交货，甲企业需按照总价款的10%支付违约金。

至20×7年12月31日，甲企业尚未开始生产该机床；由于原料上涨等因素，甲企业预计生产该机床成本不可避免地上升至320万元。

假定不考虑其他因素。

20×7年12月31日，甲企业的下列处理中，正确的是__。

A．确认预计负债20万元B．确认预计负债30万元C．确认存货跌价准备20万元D．确认存货跌价准备30万元8、根据个体工商户财务制度规定，下列支出中允许在个体工商户税前列支的有__。

A．对外投资的支出B．分配给投资人的股利C．实际发生的折旧费D．用于个人和家庭的支出E．自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分9、假设某计算机专家为某机构提供专门程序设计，取得劳务报酬收入50000元，免征额为800元，税率为20%；若规定计税依据超过20000～30000元的部分，加征2成，超过30000～40000元的部分，加征5成；超过40000元以上的部分，加征10成。

则该计算机专家应纳税额为__元。

A．10600B．10280C．13080D．1788010、对于县级政府颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应__。

A．征收个人所得税B．免征个人所得税C．减半征收个人所得税D．适当减征个人所得税11、转让房地产获得的收入超过扣除项目150%，未超过扣除项目200%的部分，其增值额适用税率为__。

A．30%B．40%C．50%D．60%12、下列税种中，征税对象与计税依据一致的是__。

A．农业税B．车船使用税C．消费税D．企业所得税13、张某因虚开增值税专用发票犯罪被判处无期徒刑，后被决定减刑，则__。

A．张某实际执行的刑期不能少于15年，减刑由执行机关决定B．张某实际执行的刑期不能少于10年，减刑由检察机关决定C．张某实际执行的刑期不能少于15年，减刑由基层人民法院裁定D．张某实际执行的刑期不能少于10年，减刑由中级以上人民法院裁定14、某外商投资企业2002年6月份经营期限届满，实施了解散清算。

企业共有剩余财产250万元，未分配利润50万元，清算费用20万元，实缴资本100万元，该企业清算所得应缴纳的企业所得税为__万元。

A．33B．26.4C．23.1D．16.515、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是__。

A．供电安装公司为客户提供电力安装服务B．房地产开发公司销售房屋C．电力系统销售自己生产的电表D．受托为某企业提供代购货物16、2008年8月10日，甲公司与乙公司签订一份货物买卖合同。

合同约定，乙公司于8月20日到甲公司的库房提取所购全部货物。

乙公司由于自身原因至8月30日才去提取该批货物，但8月25日甲公司的库房因雷击发生火灾，致使乙公司应提取的部分货物毁损。

根据合同法律制度的规定，乙公司承担该批货物毁损、灭失风险的起始时间是__。

A．8月10日B．8月20日C．8月25日D．8月30日17、李某取得的以下所得，应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是__。

A．取得量化资产参与分配获得的股息B．国债利息C．国家发行的金融债券利息D．个人独资企业的投资者从其个人独资企业借款，借款纳税年度终了，既不归还也不用于生产经营18、外商投资企业于年度之间开业，当年获得利润而实际生产经营期不足__的，可以选择从下一个年度计算免征减征企业所得税的年限，当年所获得的利润，应当依照税法规定缴纳所得税。

A．1个月B．3个月C．6个月D．9个月19、某人2009年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年小说在一家周刊上连载，取得稿酬3000元。

该人当年应纳个人所得税为__元。

A．896B．868C．1280D．100820、2004年应纳的营业税__万元。

A．9.5B．14C．7.5D．13.2521、第二种付款方式所付款取的现值为__元。

A．215605B．352638C．163340D．25000022、甲企业2000年2月买人鸿运公司10000股股票，支付价款3万元，5月鸿运公司宣布每股派发0.15元现金股利，9月宣布送股方案(10送1)，12月13日鸿运公司股票市价为每股2.5元，则甲企业于2001年底应计提短期投资跌价准备为__万元。

A．0.1B．0.25C．0.35D．0.0523、根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是__。

A．接受关联方投资支付的超过标准的利息支出B．对补征企业所得税款加收的利息支出C．为购买原材料向银行贷款的利息支出D．为建造固定资产发生的合理的利息支出24、下列__标志着税收法律关系的产生。

A．设立新税种所引起的新的征纳关系B．税务机关依法征税行为的发生C．纳税人从事生产经营活动取得经营收入D．税法所确立的主体双方权利义务关系发生变化25、某公司拥有船舶2艘，净吨位分别为200.5吨，180.7吨。

100马力的拖船1艘；该地船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额5元，该公司应缴纳的车船税为__元。

A．2155B．2030C．2500D．2250二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、若甲公司自2005年起采用债务法核算所得税，则甲公司因转让对丙公司的长期股权投资而应缴纳的所得税为__万元。

A．9.9B．19.8C．36.3D．46.22、关于资源税的税率问题，下述陈述正确的是__。

A．未列举名称的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿，由省、自治区、直辖市地方税务机关决定征收或暂缓征收资源税，并报财政部和国家税务总局备案B．独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，依据收购的数量由开采地税务机关核定税额代扣代缴资源税C．资源税采用定额税率，以应税资源的计量单位“吨”或“千立方米”等确定0.3～60元的8个幅度税额D．纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税3、下列项目中，不需要缴纳印花税的有__。

A．企业因改制签订的产权转移书据B．企业将新建房屋通过国家机关赠与当地小学所立的书据C．证券交易合同D．企业现金和银行存款日记账E．建筑安装工程分包合同4、下列合同应征收印花税的有__。

A．银行与企业之间签订的贴息贷款合同B．作为正本使用的合同副本C．房地产管理部门与个人签订的经营用房的房屋租赁合同D．新建铁路临管线运输合同5、下列各项中，会导致一般工业企业当期营业利润减少的有__。

A．计提行政管理部门固定资产折旧B．办理银行承兑汇票支付的手续费C．出售交易性金融资产发生的净收益D．收到增值税返还E．出售土地使用权发生的净损失6、根据《企业破产法》的规定，破产清算组由__成立。

A．工商行政管理机关指定B．企业的上级主管机关指定C．人民法院指定D．破产企业全体债权人授权7、我国消费税特点体现在__。

A．征税环节的多样性B．征税项目的选择性C．税收调节的特殊性D．税收负担的转嫁性8、当月委托加工B种烟丝用于连续生产B牌卷烟，准予扣除的已纳消费税额为__。

A．9000元B．9200元C．9630元D．13230元9、财务预算按照预算编制的时间分为__A．固定预算B．弹性预算C．零基预算D．滚动预算10、无限公司、两合公司、有限责任公司、股份限公司是以__为标准对公司所作的分类。

A．公司内部组织机构的地位B．股东责任范围C．一个公司对另一个公司的控制和依附关系D．国籍的不同11、2008年中国公民孙某转让境外上市公司的股票净所得200000元；从中国境内上市公司分得股息3000元；购买企业债券30000份，每份5元，支付相关税费1500元，当年转让10000份，卖出价5.5元每份，支付相关税费550元。

孙某上述所得应缴纳个人所得税__元。

A．790B．40790C．41090D．4321012、经认证，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件的情况包括__。

A．已经认证相符的同一张专用发票再次认证B．专用发票所列密文无法解译C．专用发票所列密文或明文不能辨认，无法产生认证结果D．专用发票代码、号码认证不符E．专用发票代码、号码认证不符，且纳税人没有故意的13、根据借款费用准则，下列借款费用中，不予以资本化的有__。

A．为对外投资而发生的长期借款利息与汇兑损益B．清算期间发生的长期借款利息C．项目筹建期间发生的长期借款利息D．投资者因被投资企业的生产线项目购置的需要而借出的长期借款发生的利息E．房地产企业为开发房地产而借入的长期借款，在产品完工后未出售前发生的利息14、下列各项中，符合契税有关规定的有__。