公司税务的基础知识-完整版
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公司常用的税务知识有哪些
公司常用的税务知识有哪些作为一个老板，你不必成为会计，但必须了解会计;你没必要对会计业务非常精通，但一定要了解一些基础知识。
以下是小编整理的关于公司常用的税务知识，希望能帮助到你。
1、技术入股好处多很多民营企业的老板都是技术专家，将专利提供给公司使用，双方没有签订合同，也没有一个明确的说法，究竟属于何种方式使用。
建议老板们将技术专利作价投入公司，一方面可以改善公司的财务状况，减少投资时的资金压力，一方面，作价入股以后，公司可以计入无形资产，可以合理摊销，可以增加成本费用，减少利润，少缴所得税。
2、遭遇意外要报案不幸的事让人痛苦，但确实会发生。
出差在外，不小心手提电脑被小偷顺手牵羊，足以让人揪心一阵子。
难过以后心里平坦了，继续工作。
有一件事千万要记住：这件事与纳税还有关系，丢了手提电脑属于财产损失，要凭相关证明在公司的成本费用中列支。
丢了电脑以后，要及时到公安机关报案，取得相关证明，回来提交给财务部门，作为证据。
如果没有证据，损失不能进成本，等于丢失的不仅仅是一台电脑。
类似的意外要同样处理，这样才能避免损失扩大。
3、发票丢了有办法丢失发票是很多人都有过的经历。
发票丢了怎么办?发票丢了还能报销吗?公司还可以作为正常的费用开支吗?发票丢失不用慌张。
根据规定，丢失发票都可有办法解决：专用发票与供应商联系解决，其他发票由对方提供发票复印件加盖公章解决，对方不能提供复印件的，例如：机票、车票等，可以当事人写出具体经过，公司内部批准就可以解决。
丢失发票有章可循，只要办妥手续就不会影响公司的纳税，如果惊慌失措，不能妥善处置，就会影响自己的报销和公司的纳税。
4、视同销售要注意视同销售就是实际不是销售也要按销售纳税(比如说将外购的商品赠送给客户是最常见的)，没有销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。
应该视同销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。
应该视同销售不缴税是违规，不应该视同销售也当成销售就会缴冤枉税。
5、一日之差两重天张三办家公司，登记在6月30日，李四办家公司，登记在7月1日。
企业纳税基础知识(PPT 65页)
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按征税对象的性质为标准划分
按征税对象的性质为标准可分为： 1.流转税 2.所得税 3.资源税 4.行为税 5.财产税
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1．流转税
流转税是对销售商品或提供劳务的流转额 征收的一类税。这类税与商品生产、流通以及与 此相关的商品价格、营业额紧密相连。
我国的流转税主要有：增值税、消费税、 营业税、关税等。
身份的合法证件原件及其复印件； 7．税务机关要求提供的其他证件资料。
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（三）开业税务登记流程
1．纳税人在规定的期限内向税务机关提出 办理税务登记的书面申请，提交《税务登记报告 书》，并提供上述资料和证件。
2．税务机关在纳税人提交登记资料完备的情 况下，根据纳税人的经济类型发放《税务登记 表》、《纳税人税种登记表》（初始申报表）， 对符合增值税一般纳税人条件的纳税人，还应发 给《增值税一般纳税人认定表》等。纳税人填写 完毕后报送主管税务机关。
中央地方共享税，属于中央地方分享的收入。立法和 管理都归中央，但其收入由中央、地方分享。现行增值 税、资源税、营业税、企业所得税等为中央地方共享税。
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（三）按税收与价格的关系划分
按税收与价格的关系划分，可分为价内税 和价外税。价内税是指税金是价格的组成部分； 价外税是指税金是价格的一个附加或附加比例。 价内税的计税依据为含税价格，如消费税；价外 税的计税依据为不含税价格，如增值税。
纳税义务人简称纳税人，又称纳税主体， 是税法中规定的直接负有纳税义务的单位和 个人。纳税义务人包括自然人和法人。
代扣代缴义务人是指有义务从纳税人收入 中扣除其应纳税款并代为交纳的企业或单位。
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征税对象、计税依据和税目
征税对象，又称“客税对象”、“客税客体”，是 税法规定征纳双方权利义务所指向的目的物或行为，指 明对什么征税。
按征税对象的性质为标准划分
按征税对象的性质为标准可分为： 1.流转税 2.所得税 3.资源税 4.行为税 5.财产税
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1．流转税
流转税是对销售商品或提供劳务的流转额 征收的一类税。这类税与商品生产、流通以及与 此相关的商品价格、营业额紧密相连。
我国的流转税主要有：增值税、消费税、 营业税、关税等。
身份的合法证件原件及其复印件； 7．税务机关要求提供的其他证件资料。
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（三）开业税务登记流程
1．纳税人在规定的期限内向税务机关提出 办理税务登记的书面申请，提交《税务登记报告 书》，并提供上述资料和证件。
2．税务机关在纳税人提交登记资料完备的情 况下，根据纳税人的经济类型发放《税务登记 表》、《纳税人税种登记表》（初始申报表）， 对符合增值税一般纳税人条件的纳税人，还应发 给《增值税一般纳税人认定表》等。纳税人填写 完毕后报送主管税务机关。
中央地方共享税，属于中央地方分享的收入。立法和 管理都归中央，但其收入由中央、地方分享。现行增值 税、资源税、营业税、企业所得税等为中央地方共享税。
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（三）按税收与价格的关系划分
按税收与价格的关系划分，可分为价内税 和价外税。价内税是指税金是价格的组成部分； 价外税是指税金是价格的一个附加或附加比例。 价内税的计税依据为含税价格，如消费税；价外 税的计税依据为不含税价格，如增值税。
纳税义务人简称纳税人，又称纳税主体， 是税法中规定的直接负有纳税义务的单位和 个人。纳税义务人包括自然人和法人。
代扣代缴义务人是指有义务从纳税人收入 中扣除其应纳税款并代为交纳的企业或单位。
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征税对象、计税依据和税目
征税对象，又称“客税对象”、“客税客体”，是 税法规定征纳双方权利义务所指向的目的物或行为，指 明对什么征税。
税务基础知识
一、辅导期一般纳税人的管理对辅导期一般纳税人实施“先比对、后扣税”的管理方式，辅导期一般最短为6个月。
年销售收入必须达到180万元。
工业企业和大型商贸企业（注册资本500万元，在册人数50人）可以不进入辅导期，其他新办商贸企业进入辅导期。
辅导期一般纳税人取得的增值税专用发票抵扣联，必须于收票当月进行认证。
税务机关在交叉稽核比对无误后，在下月30日征期前（或再下月30日征期前）将一份《比对结果通知书》交给纳税人，纳税人据此进行进项税额的抵扣申报。
取得抵扣联进行认证后，借：库存商品应交税金-待抵扣进项税额贷：银行存款（现金、应付帐款）取得《对比结果通知书》后，借：应交税金-应交增值税-进项税额贷：应交税金-待抵扣进项税额进入辅导期的一般纳税人，发售千元版增值税专用发票，每次发售数量不得超过25组；对当月需要再次申请领购专用发票的，需按上次领购专用发票销售收入（第一次领购的25组）的4%征收预缴税款后领购25组。
每月最多领购三次。
预缴税款可以抵减当期应纳税款税务机关首先核实该纳税人上次领购专用发票是否全部开具完毕，如果仍有结存的空白专用发票，不受理预缴税款，责成纳税人在全部发票开具后再领购专用发票。
二、发票：依法办理了税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，可向税务机关申请领购发票。
（一）发票概念：发票是购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。
（二）初次购票纳税人初次购买发票或发票种类、数量发生变化时，需要到发票审批发售窗口进行发票种类核定，需出示如下资料：（1）、《税务登记证》副本；（2）、法人、购票员的身份证明原件；（3）、发票购买人的《办税员资格证》；（4）、如果是一般纳税人，还需提供《增值税一般纳税人资格证书》及《增值税一般纳税人申请认定表》；（5）、财务专用章或发票专用章印模纳税人领取并填写《领取增值税专用发票申请审批表》（增值税一般纳税人填写）或《普通发票领购簿申请审批表》，同时加盖戳记。
企业税务基础知识培训
三、我国主要税种简介
6、印花税 （1）纳税人： 中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人。具体有：1、立合同人，2、立账簿人，3、立据人，4、领受人。 （2）计税依据 印花税根据不同征税项目，分别实行从价计征和从量计征两种征收方式。 （3）税率 现行印花税采用比例税率和定额税率两种税率。 比例税率有五档，即千分之1、千分之4、万分之5、万分之3和万分之０.5。
按征税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率。因计算方法和依据的不同，又分以下几种： 全额累进税率、全率累进税率、超额累进税率、超率累进税率。
1、比例税率
2、定额税率
3、累进税率
三、我国主要税种简介
目前我国现行税种共有22个，主要税种有： 增值税 营业税 企业所得税（两税合并后） 个人所得税 城建税 印花税 关税
20
5
超过20,000元至40,000元的部分
25
6
超过40,000元至60,000元的部分
30
7
过60,000元至80,000元的部分
35
8
超过80,000元至100,000元的部分
40
9
过100,000元的部分
45
三、我国主要税种简介
4、个人所得税 （4）速算扣除数： 工资薪金所得适宜和超额累进税率，为简便计算，运用速算扣除数计算方法。
税务基础知识培训
吴晓光 2007-9-10
彩电事业本部
培训内容
CONTENTS
税务制度要素
01
我国现行税率分类
02
我国主要税种简介
03一、税务制度要素源自一、税务制度要素02
2、课税对象
6、印花税 （1）纳税人： 中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人。具体有：1、立合同人，2、立账簿人，3、立据人，4、领受人。 （2）计税依据 印花税根据不同征税项目，分别实行从价计征和从量计征两种征收方式。 （3）税率 现行印花税采用比例税率和定额税率两种税率。 比例税率有五档，即千分之1、千分之4、万分之5、万分之3和万分之０.5。
按征税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率。因计算方法和依据的不同，又分以下几种： 全额累进税率、全率累进税率、超额累进税率、超率累进税率。
1、比例税率
2、定额税率
3、累进税率
三、我国主要税种简介
目前我国现行税种共有22个，主要税种有： 增值税 营业税 企业所得税（两税合并后） 个人所得税 城建税 印花税 关税
20
5
超过20,000元至40,000元的部分
25
6
超过40,000元至60,000元的部分
30
7
过60,000元至80,000元的部分
35
8
超过80,000元至100,000元的部分
40
9
过100,000元的部分
45
三、我国主要税种简介
4、个人所得税 （4）速算扣除数： 工资薪金所得适宜和超额累进税率，为简便计算，运用速算扣除数计算方法。
税务基础知识培训
吴晓光 2007-9-10
彩电事业本部
培训内容
CONTENTS
税务制度要素
01
我国现行税率分类
02
我国主要税种简介
03一、税务制度要素源自一、税务制度要素02
2、课税对象
《税务基础知识》课件
。
按照税务登记的地域范围，可以 分为总机构税务登记和分支机构
税务登记。
税务登记的流程
01
纳税人向当地税务机关 提出税务登记申请，并 提交相关资料。
02
税务机关对纳税人提交 的资料进行审核，确认 纳税人的身份和纳税资 格。
03
税务机关为纳税人颁发 税务登记证，并建立纳 税人档案。
04
纳税人按照规定办理纳 税申报、缴纳税款等手 续，并接受税务机关的 管理和监督。
缴纳税款
纳税人按照税务机关的要求，及时缴 纳应缴税款，确保税款及时入库。
04
税务筹划
税务筹划的概念
税务筹划定义
税务筹划是指纳税人在法律规定的范 围内，通过合理安排和调整自己的纳 税事务，以达到减少税收负担、实现 税收最小化的经济行为。
税务筹划主体
税务筹划目的
税务筹划的目的是通过合理合法的方 式减少纳税人的税收负担，提高经济 效益。
税务检查的范围
包括纳税人的纳税申报、 税款缴纳、发票使用、财 务核算等方面。
税务审计的概念
税务审计的定义
税务审计是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人的纳税 情况进行全面、系统的审查，以确定其纳税申报的真实性 、合法性和准确性的一种税收管理活动。
税务审计的目的
发现和纠正纳税人的纳税违法行为，促进税收公平、公正 ，提高纳税人的纳税遵从度。
税务筹划是纳税人对税收法治建设的一种参与和推动，有助于完善税 收法律制度。
优化资源配置
通过税务筹划，纳税人可以优化资源配置，提高企业竞争力。
05
税务检查与审计
税务检查的概念
税务检查的定义
税务检查是指税务机关依 法对纳税人履行纳税义务 的情况进行检查和监督的 一种税收管理活动。
按照税务登记的地域范围，可以 分为总机构税务登记和分支机构
税务登记。
税务登记的流程
01
纳税人向当地税务机关 提出税务登记申请，并 提交相关资料。
02
税务机关对纳税人提交 的资料进行审核，确认 纳税人的身份和纳税资 格。
03
税务机关为纳税人颁发 税务登记证，并建立纳 税人档案。
04
纳税人按照规定办理纳 税申报、缴纳税款等手 续，并接受税务机关的 管理和监督。
缴纳税款
纳税人按照税务机关的要求，及时缴 纳应缴税款，确保税款及时入库。
04
税务筹划
税务筹划的概念
税务筹划定义
税务筹划是指纳税人在法律规定的范 围内，通过合理安排和调整自己的纳 税事务，以达到减少税收负担、实现 税收最小化的经济行为。
税务筹划主体
税务筹划目的
税务筹划的目的是通过合理合法的方 式减少纳税人的税收负担，提高经济 效益。
税务检查的范围
包括纳税人的纳税申报、 税款缴纳、发票使用、财 务核算等方面。
税务审计的概念
税务审计的定义
税务审计是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人的纳税 情况进行全面、系统的审查，以确定其纳税申报的真实性 、合法性和准确性的一种税收管理活动。
税务审计的目的
发现和纠正纳税人的纳税违法行为，促进税收公平、公正 ，提高纳税人的纳税遵从度。
税务筹划是纳税人对税收法治建设的一种参与和推动，有助于完善税 收法律制度。
优化资源配置
通过税务筹划，纳税人可以优化资源配置，提高企业竞争力。
05
税务检查与审计
税务检查的概念
税务检查的定义
税务检查是指税务机关依 法对纳税人履行纳税义务 的情况进行检查和监督的 一种税收管理活动。
税务基础知识培训课件
税务基础知识培训课件目录一、税务概述 (3)1.1 税务的定义与作用 (4)1.2 税务管理的基本原则与方法 (5)二、税收法律基础 (7)2.1 税收法律体系 (8)2.2 税种与税率 (9)2.3 税收征收管理 (10)三、增值税基础知识 (12)3.1 增值税概述 (13)3.2 增值税应纳税额的计算 (14)3.3 增值税的优惠政策 (14)四、企业所得税基础知识 (15)4.1 企业所得税概述 (17)4.2 企业所得税应纳税所得额的计算 (18)4.3 企业所得税的税收优惠政策 (20)五、个人所得税基础知识 (21)5.1 个人所得税概述 (22)5.2 个人所得税应纳税所得额的计算 (24)5.3 个人所得税的税收优惠政策 (25)六、其他税种基础知识 (27)6.1 城市维护建设税 (28)6.2 房产税 (30)6.3 印花税 (30)6.4 土地增值税 (31)6.5 资源税 (32)七、税收征管与纳税服务 (32)7.1 税收征管流程 (34)7.2 纳税服务与权益保护 (35)7.3 税务行政复议与诉讼 (37)八、税收筹划与风险管理 (40)8.1 税收筹划概述 (42)8.2 税收筹划方法与技巧 (43)8.3 税收风险识别与管理 (45)九、税务信息化与新技术应用 (46)9.1 税务信息化发展历程 (48)9.2 新技术在税务领域的应用 (49)9.3 智能税务系统与未来趋势 (50)十、税务案例分析与实践 (52)10.1 税务案例分析 (54)10.2 税务实践经验分享 (55)10.3 税务合规与风险防范 (56)一、税务概述税务是国家为了实现宏观经济调控，维护社会公平，针对企业和个人所征收的税收的一种制度。
税务是国家财政的重要组成部分，是财政收入的主要来源之一。
税务工作涉及到国家经济生活的方方面面，涉及到企业的经营管理、个人财务管理等方面。
了解和掌握税务基础知识对于企业和个人来说都至关重要。
公司税务的基础知识(汇总).ppt
体系的重要组成部分 三、税法与其他法律的关系
优选
3
一、税收和税法的概念
（一）税收是政府为了满足社会公 共需要，凭借政治权力，强制、无 偿地取得财政收入的一种形式。 税法与税收密不可分，税收的本质 特征具体体现为税收制度，税法则 是税收制度的法律表现形式。
优选
4
税收的内涵
1、税收是国家取得财政收入的一种重 要工具，其本质是一种分配关系；
优选
23
五、税率
我国现行的税率主要有: 比例税率
适用中可分为单一比例税率、差 别比例税率、幅度比例税率。
超额累进税率（个人所得税）
定额税率
超率累进税率（土地增值税）
优选
24
七、纳税期限
纳税义务发生时间
（应税行为发生的时间）
纳税期限
（税法规定的每种税的纳税期限）
缴库期限
（纳税期满后，应纳税款缴入国库的 期限）
2、国家征税的依据是政治权力，它有 别于按要素进行的分配；
3、征税的目的是满足社会公共需要。 税收的外延：具有无偿性、强制性、固 定性的形式特征。
优选
5
（二）税法的概念
税法是国家制定的用以调整国家与纳 税人之间在征纳税方面的权利与义务 关系的法律规范的总称。
税法是税收制度的核心内容。
税法具有义务性法规和综合性法规的特点。
税法是引起税收法律关系的前提条件， 但税法本身并不能产生具体的税收法 律关系。
税收法律事实可以分为税收法律事件 和税收法律行为。
税收法律关系不是一成不变的。
优选
19
（三）税收法律关系的保护
对权利主体双方是对等的
优选
20
三、税法要素
总则、纳税义务人、征税对象、 税目、税率、纳税环节、纳税 期限、纳税地点、减税免税、 罚则、附则等共十一项。
优选
3
一、税收和税法的概念
（一）税收是政府为了满足社会公 共需要，凭借政治权力，强制、无 偿地取得财政收入的一种形式。 税法与税收密不可分，税收的本质 特征具体体现为税收制度，税法则 是税收制度的法律表现形式。
优选
4
税收的内涵
1、税收是国家取得财政收入的一种重 要工具，其本质是一种分配关系；
优选
23
五、税率
我国现行的税率主要有: 比例税率
适用中可分为单一比例税率、差 别比例税率、幅度比例税率。
超额累进税率（个人所得税）
定额税率
超率累进税率（土地增值税）
优选
24
七、纳税期限
纳税义务发生时间
（应税行为发生的时间）
纳税期限
（税法规定的每种税的纳税期限）
缴库期限
（纳税期满后，应纳税款缴入国库的 期限）
2、国家征税的依据是政治权力，它有 别于按要素进行的分配；
3、征税的目的是满足社会公共需要。 税收的外延：具有无偿性、强制性、固 定性的形式特征。
优选
5
（二）税法的概念
税法是国家制定的用以调整国家与纳 税人之间在征纳税方面的权利与义务 关系的法律规范的总称。
税法是税收制度的核心内容。
税法具有义务性法规和综合性法规的特点。
税法是引起税收法律关系的前提条件， 但税法本身并不能产生具体的税收法 律关系。
税收法律事实可以分为税收法律事件 和税收法律行为。
税收法律关系不是一成不变的。
优选
19
（三）税收法律关系的保护
对权利主体双方是对等的
优选
20
三、税法要素
总则、纳税义务人、征税对象、 税目、税率、纳税环节、纳税 期限、纳税地点、减税免税、 罚则、附则等共十一项。
企业税收财务知识点总结
企业税收财务知识点总结一、企业税收基本概念企业税收是指国家对企业所得利润、商品和劳务所得等进行征收的一种税收制度。
企业税收是财政收入的重要来源之一，是国家在对外经济活动中规范市场行为和促进经济发展的重要手段。
企业税收与企业的经济发展密切相关，是企业财务管理中的关键环节之一。
二、企业应缴税种类1.企业所得税：企业所得税是国家对企业的经营所得征收的一种税收。
企业所得税是企业税收中占比重较大的一种税种，对企业的经营利润进行征收。
2. 增值税：增值税是对企业在生产、流通和服务环节中产生的增值进行征收的一种税收。
增值税是一种流转税，是企业生产环节中的主要税收之一。
3. 营业税：营业税是对企业从事生产、经营和提供服务等实物、服务交易所形成的营业收入进行征收的一种税收。
营业税是国家对企业营业收入的一种税收，是企业生产和经营中的重要税种之一。
4. 个人所得税：企业的雇员和管理人员所得的工资、奖金等个人所得都需交纳个人所得税。
5. 城镇土地使用税：企业对城市土地的使用需交纳相应的城镇土地使用税。
6. 房产税：企业如果拥有或使用房产，会对所拥有或使用的房产交纳相应的房产税。
7. 资源税：对企业从事资源开采、开发和利用所形成的应税行为，需交纳相应的资源税。
8. 印花税：企业进行相关合同签订、票据发行等行为，需缴纳相应的印花税。
9. 进出口关税：企业进行进出口贸易活动时，需根据相关法律法规向海关交纳相应的进口税、出口税等。
三、税务登记和纳税申报1. 纳税人登记：企业在注册成立后，需要向税务部门进行纳税人登记。
纳税人登记是企业纳税的首要步骤，只有进行纳税人登记，企业才有资格进行纳税申报和缴纳税款。
2. 税务登记证：税务登记证是企业纳税人登记证明，是企业进行纳税申报、缴纳税款和开具发票等行为的有效证明。
3. 纳税申报：企业在每个纳税期内，都需要向税务部门进行纳税申报。
纳税申报是企业向税务部门申报所得利润、商品销售额等相关税收信息的过程。
企业税务基本知识培训
企业税务基本知识培训一、企业税务基本概念企业税务是指企业按照法律规定，依法缴纳的各项税款。
税务管理是指根据法律及有关规定，对纳税人实施管理、征收税款并审查纳税人纳税行为的一项行政工作。
企业税务管理是对企业税务活动的管理过程，包括了企业利用财务信息和税法知识，按照法律规定，正确、合法地履行纳税义务，采取合理措施，降低税负并提高资金使用效率的过程。
二、企业税收种类企业税收种类主要包括增值税、企业所得税、消费税、关税、房产税、城市维护建设税、资源税和土地增值税等。
增值税是一种以货物和劳务转让环节征税的一种税收方式，适用范围广泛。
企业所得税是企业按照法律规定，根据其经营收入，按比例缴纳的一种税。
消费税是对烟酒等特定商品征收的一种税收。
关税是国家对进口和出口货物征收的一种税种。
房产税是对拥有和占有房屋的个人或单位征收的一种税收。
城市维护建设税是由国家对城市实行及征的一种税收。
资源税和土地增值税是对资源开采和土地使用征收的一种税收。
三、企业税务基本法律规定1.企业税收管理法律规定《企业所得税法》是中华人民共和国国家税务总局主要依据企业所得税法，对企业适用的过渡税法。
该法规定了企业适用的税率、计税基础、免征项目等。
《增值税法》是中华人民共和国国家税务总局主要依据增值税法，对企业适用的过渡税法。
该法规定了企业适用的税率、计税基础、免征项目等。
《消费税法》是中华人民共和国国家税务总局主要依据消费税法，对企业适用的过渡税法。
该法规定了企业适用的税率、计税基础、免征项目等。
2.企业税收申报法律规定《企业所得税申报管理办法》是依照《企业所得税法》制定的税收法规，规定了企业所得税的申报和缴纳方式。
《增值税申报管理办法》是依照《增值税法》制定的税收法规，规定了增值税的申报和缴纳方式。
《消费税申报管理办法》是依照《消费税法》制定的税收法规，规定了消费税的申报和缴纳方式。
3.企业税收优惠政策法律规定《企业所得税优惠管理办法》是根据《企业所得税法》制定的税收法规，规定了企业所得税的优惠政策。
税务基础知识(整理)课件
停止出口退税权
对于出口企业违规行为，税务 机关可以暂停其出口退税权， 直至其纠正违规行为。
吊销税务登记证
对于严重违反税法规定的行为， 税务机关可以吊销纳税人的税 务登记证。
税务处罚的执行方式
强制执行
对于逾期未履行税务处理决定的纳税人，税务机关可以采取强制 措施，如查封、扣押财产等。
申请法院强制执行
和增加财政收入。
纳税人
消费税的纳税人是在中国境内生 产、委托加工和进口应税消费品
的单位和个人。
税率
消费税根据不同商品的类型和档 次，实行不同的税率，税率范围
从0%到最高56%。
企业所得税
定义
企业所得税是对企业所得征收的税种，是企业缴纳的最主要的税 种之一。
纳税人
企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记的企业和其他取得收入 的组织。
机关申请行政复议。
行政诉讼
纳税人对税务机关的具体行政 行为不服，可以依法向人民法
院提起行政诉讼。
仲裁
纳税人和税务机关可以自愿选 择仲裁方式解决争议，仲裁结
果具有法律效力。
解决税务争议的程序
执行决定
纳税人和税务机关应当履行生效的决定， 如不履行，上一级税务机关可以强制执行 或申请人民法院强制执行。
提出申请
税务的种类
按照征税对象的不同，可以将税务分 为流转税、所得税、财产税、行为税 和资源税等五类。
流转税是以商品和劳务的流转额为征 税对象的税种，如增值税、消费税等； 所得税是以所得额为征税对象的税种， 如企业所得税、个人所得税等。
税务的作用
税务是国家财政收入的主要来源，为国家提供了必要的财政支持，用于发展经济、 文化、教育、科技等事业。
税务筹划的基本原则是在遵守税法的前提下进行，不能违反税法规定，否则将可能 面临税务处罚等风险。