销售门店财务管理制度

一、资金管理制度

1、现金管理

1。1、现金科目设两个子目--—货款户和费用户， 具体核算见第二章。

1.2、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调

整表，以保证银行日记账账实相符 .货款现金必须送存银行，不许坐

支。

1.3、库存现金定额核定为 5000 元，如有多余费用现金应该及时送存

银行，保证现金安全。

1.4 、会计 应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，

编制 “库存现金盘点表";审核出纳编制的 “银行余额调整表"，对未达

事项进行落实。

2、银行存款管理

2 。1、门店资金实行收支两条线的原则 .各门店必须开设收支两个银

行账户, 即货款户和费用户；账户资料交股分公司财务部备案。货款

账户只收不支,所有货款回笼到该账户；费用账户用于门店的各项费

用、税金等支出结算.

2.2、新开账户 . 门店不得随意开设银行账户，若因业务需要而必须开

设新的银行账户， 需报告股分公司财务部允许。 银行账户要及时进行

清理,对于用途不大的银行账户要及时消户，并报股分公司财务部备

案。

2.3、回款。对于销售回款要及时汇入总部银行账户，门店的货款账

户余额达到 2 万元时， 或者货款停留达一周以上， 必须即时汇入股分公 司总部指定账户，每月 25 号前必须把所有货款账户的余额汇入总部

账户。

2。4、费用账户。门店的费用开支等所需资金由股分公司财务部根据

月度预算下拨至各分公司的支出账户，具体办法详见《费用管理制

度》。

3、借支制度。公司人员借支应该根据需要核定额度，填写借支单, 由

财务经理和门店经理审批 .上一笔借支未清账，不得再次借支。公司

员工出差借时需附经审批后的《出差申报单》 .

4、关于严禁非授权人员向经销商(客户)收(借)取“钱、物”的规

定为防范风险， 防止经济纠纷,现就关于禁止分公司员工到经销商(客

户)处借款、借货事宜规定如下：

1、股分公司严厉禁止门店任何人员到公司的任何经销商(客户)处

借款、借货；禁止业务人员为任何经销商(客户)带款、带货。

2、门店财务经理要负责给与分公司有往来关系的每一个经销商法人

发一份书面函件(一式二份并盖公司财务章，由分公司总经理签发，

经销商法人签章确认后，分公司财务部回收一份存档备查 ,经销商自

留一份)，明确股分公司严禁业务员到经销商(客户)处借款、借货

及其他任何经手钱、物的事情。

二、往来账管理制度

1、应收账款的管理

为了进一步规范销售，减少经营风险,保证公司的财产安全,最大限度

在减少呆账、坏账,对门店应收账款的管理作出如下的规定： 1。1 公司的产品销售规定是： “现款现货、款到发货"的原则，所以原

则上门店月末不允许有应收货款余额。

1 。2 各门店原则上不允许赊销,对确需赊销的，应先向股分公司财务

部提出书面报告，报告中必须要说明浮现应收账款单位的资信状况

(包括其经营资格、资信状况及经营能力等)并有分公司总经理、财

务经理签署意见，报告经股分公司财务部、销售总监、总经理审批，

且该应收账款的期限不能超过一个月。对应收账款超过一个月的单

位， 分公司必须及时书面报告股分公司财务部并采取措施， 并指定专

人负责解决.

1.3 有应收账款的分公司财务经理每月应编报“应收账款账龄分析明

细表”对分公司的对外应收账款作详细的分析， 不得只报余额不作账

龄分析。每月末都必须与经销商对账，并获得经销假商签字、盖章的

确认书。

1 。4 门店不得以“应收账款”来调节销售额,任何虚增虚减“应收账

款”发生额、人为提高或者降低销售业绩的做法 ,均属做假账的违规行 为,一经查出将按违反财经纪律从严处理分公司总经理和财务经理，

分公司必须要加强对应收账款的管理，坚决杜绝呆、坏账的发生，特

别是分公司财务经理，绝不能做假账，否则，股分公司将追究当事人

的经济责任，直至免职。

2、内部往来管理

内部往来科目核算分公司与股分公司货款、费用等经济业务往来的结

算，各门店之间不能有任何往来挂账. 2 。1 、本科目按单位设置明细科目：

2 。1 。1 当收到大连分公司开具的税票时,按税票上的价款借记“库存

商品”，按税票上的税额借记“应交税金--应交增值税(进项税额)”,

按税票总额贷记“内部往来”。当分公司把货款划回股分公司总部时，

借记“内部往来"，贷记“银行存款—货款户”.

2.1。2 股分公司拨付给各门店费用时,分公司借记“银行存款-费用户”，

贷记本科目。

2。2、为了保证股分公司与大连分公司、 各门店的往来账项清晰准确，

有据可查， 所有往来账项均需使用有编号的一式三联的《转账通知单》,

《转账通知单》由经济业务发生的单位填写，并送交双方同时入账。

内部往来业务必须每月核对 ,根据总公司的对账单编制一式两份的

《内部往来调节表》 ,双方各执一份存档备查，调节项目只允许是时

间差的调节，并要及时查明原因赋予调整。

三、固定资产及低值易耗品管理制度

1 、会计政策：固定资产的入账原则及折旧政策详见会计政策部份；

低值易耗品的会计政策详见会计政策部份。

2、管理部门：门店的固定资产由分公司财务部统一管理。固定资产

取得后 , 即由财务部门依其类别及会计科目予以分类编号并贴粘标

签；低值易耗品由仓库保管。

3、移交：对于固定资产应按所列使用部门详细列清册办理移交。低

值易耗品的领用按照库存商品出库程序审批后领用。

5 、盘点：门店固定资产应由财务部门会同使用部门每年盘点一次。 此外应该于每季度就固定资产的项目中根据登记卡册 ,每一类别至少

抽点十项，盘点后应填造“盘点表“一式三份注明盈亏原因，一份自

存，一份报分公司总经理,一份送股分公司总部财务部门。财务部门

对于盘盈或者盘亏除应专门说明原因报股分公司总部财务部， 根据盘盈 盘亏原因做出相应处理。

6、购置审批程序及相关手续:门店无权购置任何固定资产， 若需购置,

必须向股分公司财务部在月度预算中列出预算， 并专项报告， 经股分

公司总经理和相关权力部门批准后购置。低值易耗品在月度预算中申

请，在物料消耗中列支。

7 、保险：根据固定资产的使用要求办理财产保险。

8 、费用承担：固定资产折旧及其他使用费由分公司承担。

四、发票管理制度

为加强各销售公司购、销货发票的管理，制订本制度.

1、对外销售开具发票的规定

1 。1、各门店根据税法等有关规定 , 由分公司财务经理或者会计专人办 理发票的领购、开具和保管业务。

1.2、发票上的客户名称，要依据客户在税务部门注册登记单位全称

为准，不得写错别字，不得写单位简称；客户为自然 人的,要如实填写

姓名.

1。3、已开具的发票，须有经办人按发票全部联次一次性签字，经办

人是客户的，还需注明客户的身份证号码，然后由业务员签字确认 ,

或者附该客户的单位介绍信， 随同发票记账联交财务部门办理入账或者归 档管理。

1.4、发票由业务员亲自送达的，须向对方索取签收证明，并有收到

人签字和单位盖章， 该证明要及时送交公司财务部门， 附发票记账联

后入账.

1.5、所有对外出具的发票，均得经办人在发票登记簿上签字登记.

1 。6、凡是已实现销售,客户未索取发票的,必须开具普通发票附于记

账凭证后，并计提销项税，客户联单独由会计保管 ,并在发票登记簿

登记。

1 。7、对于赊销的，除经特殊审批外 ,欠款未收回前，不能将发票出

具给客户。

2、对外开具增值税发票的规定

对外开具增值税发票除严格按照以上规定执行外 ,还要遵守以下规

定：

2.1 、增值税专用发票的开具对象仅限于具有普通纳税人资格的公司，

对普通纳税人以外的任何单位和个人不得开具增值税专用发票。

2。2、需要开具增值税专用发票的单位，须提供该单位的税务登记证

副本复印件， 并在复印件上加盖单位公章， 同时提供在税务机关备案

的单位电话号码，开户银行名称和银行账号.

2 。3、公司具体经办业务员依据财务开具的收款收据 ,或者对方的收货 单据,或者收回的普通发票等，按税务登记证上的单位名称，编制开票 申请单(开票申请单附后)，要做到字迹清晰,项目齐全， 计算 准确;由 对方的具体经办人员来办的， 应由来人签字并填写其身份证号码，

公 司业务人员签字确认后，送公司经理审批，然后由财务经理审批，审

核无误后的开票申请单才干开票， 开票申请单和发票记账联一同作为

记账凭证附件。

2.4、开出的增值税专用发票一定要具体经办人员全部联次一次性签

字，不得遗漏。

2 。5、开票申请单要附增值税专用发票记账联入账.

2.6、对于增值税发票上的记载事项有变动的，客户要及时提供变更

证明, 以利业务结算;变更证明要即及时作附件入账或者归档管理。

2.7、退货发票的处理：对于批准的退货，将已开具给客户的兰字销

售发票联及抵扣联(购货方未作账务处理或者原未交给客户的发票联及 抵扣联) 或者购货方主管税务机关出具的《销售退回及折让证明单》(购 货方已作账务处理)，粘附在红字发票存根联后,作为开具红字发票的 依据，并按照退回单据开具相应的红字发票(附红字记账联外，其他 联次均不得撕下)，编制通用记账凭证，并在红字发票存根联注明原 兰字发票及红字发票的记账联存放地点。