下载文档原格式
2022-2023年理财规划师之二级理财规划师基础试题库和答案要点单选题（共100题）1、央行可以适时以普通会员身份入市，进行市场干预，调节外汇供求的外汇市场称为()。
A.中央银行与外汇指定银行间市场B.一级市场C.批发市场D.零售市场【答案】 A2、根据个人所得税法，下列不属于免税项目的是()。
A.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴B.独生子女补贴C.单位以午餐补助名义发给职工的补助、津贴D.托儿补助费【答案】 C3、当发生()，监护关系发生绝对终止。
A.监护人被卸任B.监护人辞任C.监护人死亡D.被监护人被他人收养【答案】 D4、由股票和债券构成并追求股息收入和债息收入的证券组合属于( )。
A.增长型组合B.收入型组合C.平衡型组合D.指数型组合【答案】 B5、以下属于我国特殊货币政策工具的是()。
A.再贴现政策B.利率政策C.调整法定存款准备金率D.公开市场业务【答案】 B6、李女士的女儿今年9月进入大学读书，孩子入学之际，她已经为孩子积累了15万元的教育金，该基金的收益率为8%，李女士希望女儿四年大学读完后继续去国外深造，大学每年的学费生活费为3万元，到她毕业那年的9月去国外读书，李女士打算每月为女儿的该教育基金存入3000元，按后付年金计算，则届时她女儿的国外留学基金约为（）元。
A.222823B.223950C.237940D.228252【答案】 C7、约定的违约金过分高于造成的损失的，当事人可以()。
A.适当减少支付违约金B.拒绝支付违约金C.请求法院予以适当减少D.依照约定支付违约金【答案】 C8、下列哪一项不属于人寿保险信托的形式？()A.以信托财产支付保险费，但保险金不成为信托财产B.以信托财产支付保险费，保险金成为信托财产C.保险费由信托财产支出，而且保险金成立信托财产D.以保险金作为信托财产，但保险费要由投保人另付【答案】 B9、资产是指过去的交易事项形成并由企业拥有或控制的资源，对该资源的预期会给企业带来经济利益。
2023年-2024年理财规划师之二级理财规划师真题精选附答案单选题（共45题）1、()的特征是：受经济周期影响较大，当经济繁荣时这些行业会相应扩张，当经济衰退时，这些行业也随之收缩；如建筑材料、家用电器等耐用消费品及旅游业等。
A.增长型行业B.周期型行业C.防守型行业D.发展型行业【答案】 B2、为了解决超额累进税费计算复杂的问题，累进税率表中一般规定有()。
A.平均税率B.固定税额C.速算扣除数D.成本利润率【答案】 C3、我国增值税的基本税率为()。
A.15%B.16%C.17%D.20%【答案】 C4、风险管理和保险规划的制定并不是一次制订就完全完成的工作，理财规划师需要根据客户的实际情况调整方案，以下说法错误的()。
A.随着生命周期的变化，客户面临的风险和风险承受能力也会发生变化，这时就要调整客户的保险解决方案B.理财规划师一般不需要花费很多的时间来重订风险管理计划，而是在前期工作的基础上适当调整C.客户结婚、生字、离婚、孩子可以独立生活、退休、丧偶等事件发生时，理财规划师要调整客户的风险管理和保险规划D.客户没有发生结婚、生字、离婚、孩子可以独立生活、退休、丧偶等事件发生时，理财规划师就不需要重新审查和调整客户的风险管理和保险规划【答案】 D5、理财规划师职业道德准则中的“正直诚信”要求理财规划师()。
A.诚实不欺B.不得与客户存在意见分歧C.为了客户的利益容忍欺诈或对做人理念的歪曲D.理财规划师只需要遵循职业道德准则的文字即可【答案】 A6、2012年2月，张教授在外授课，取得劳务报酬5万元，他需要缴纳()元的个人所得税。
A.10025B.10000C.8000D.9000【答案】 B7、内地某企业会计核算以美元为记账本位币，2013年年末编制财务报告时记账本位币应为()。
A.美元B.美元或人民币C.人民币D.日元【答案】 C8、不满( )的未成年人是无民事行为能力人。
A.9周岁B.10周岁C.11周岁D.12周岁【答案】 B9、根据《公司法》的规定，设立有限责任公司的股东法定人数是()。
理财规划师之二级理财规划师练习试题和答案单选题（共20题）1. 从房屋收入中允许扣除的维修费用每次以()元为限。
A.OB.800C.1600D.2000【答案】 B2. 通常情况下，名义税率和实际税率的关系是()。
A.名义税率高于实际税率B.实际税率高于名义利率C.名义利率等于实际税率D.实际税率和名义税率没有关系【答案】 A3. 以下关于遗嘱信托的说法，正确的是()。
A.法定继承中可以使用遗嘱信托B.收益人必须为法定继承人C.只能选择信托公司担任信托人D.遗嘱信托的委托人是立遗嘱的人【答案】 D4. 目前我国税制中的财产税类主要是()。
A.车船税B.继承税C.遗产税D.房产税【答案】 D5. ()属于自然血亲。
A.父母与婚生子女B.养父母与养子女C.继父母与继子女D.继父母与受其抚养教育的继子女【答案】 A6. 小潘今年28岁，和女友相恋4年，两人计划今年买房，国庆期间结婚，待新房装修完毕后，年底即可搬入。
他们经过多方对比，目前认为有两套房子比较合意。
其中一套（甲）位于二环路附近，面积87平方米，价格9000元/平方米，可以办理两成首付，利用公积金贷款；另外一套（乙）房子位于三环外，临湖，3年后通地铁，面积120平方米，价格6800元/平方米，但需要首付三成。
假设小潘和女友合计可以获得的公积金贷款为40万元，不足部分的房款可以通过银行贷款来解决。
公积金贷款利率为4.3%，银行商业贷款的利率为5.2%。
A.4596.63B.4403.14C.4608.62D.4412.02【答案】 D7. 下列论述不正确的是()。
A.人寿保险的购买与遗产动机密切相关B.购买适当的生存年金可以增加那些具有风险回避倾向者的个人财富C.在实践中，个人购买年金的市场是很小的，主要原因是道德风险的问题D.保险市场通常不向那些生存可能性很低的人提供低价格的年金【答案】 C8. 某市从全市26489名初一学生中随机选出500名，测量他们的身高和体重，那么在统计学中该市全体初一学生被称为()。
2023年-2024年理财规划师之二级理财规划师真题精选附答案单选题（共45题）1、税收筹划的主体不可能是()。
A.征税机关B.纳税人C.税务顾问D.会计师【答案】 A2、下列经营行为属于混合销售行为的是()。
A.某农村供销社既销售税率为17%的家用电器，又销售税率为13%的化肥、农药等B.某家具厂一方面批发家具，一方面又对外承揽室内装修业务C.某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算D.某农业机械厂既生产销售税率为13%的农机，又从事加工修理修配业务【答案】 C3、人们不愿意接受现行工资水平而形成的失业被称为（）。
A.摩擦性失业B.自愿性失业C.非自愿性失业D.周期性失业【答案】 B4、审理案件的仲裁庭一般由()人组成。
A.1B.2C.3D.4【答案】 C5、央行可以适时以普通会员身份入市，进行市场干预，调节外汇供求的外汇市场称为()。
A.中央银行与外汇指定银行间市场B.一级市场C.批发市场D.零售市场【答案】 A6、()将计税依据分为若干不同的级距，征收比例随着计税依据金额增加而逐级提高，不同级距的增量部分适用税率不同。
A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.超率累进税率【答案】 C7、如果一个客户性格属于常常改变主意或离题，有丰富想象力，在做决定的时候有新思路并付诸行动，则根据荣格的心理分析模型，该客户属于()。
A.直觉型B.思想型C.内在感觉型D.外在感觉型【答案】 A8、小王某日超过信用卡信用额度透支500元，根据《银行卡业务管理办法》及《客户协议》，信用卡持卡人超过发卡银行批准的信用额度用卡时；，不享受免息期待遇，即从()之日起支付利息。
A.上期还款截止B.本期实现透支C.本期对账单发出D.本期首次刷卡【答案】 B9、下列关于政府信用创造的说法不正确的是()。
A.政府参与信用创造的主要途径是发行国债B.政府发行国债，发售对象为居民和企业，然后政府将资金存人中央银行，将造成信用紧缩C.政府发行国债，发售对象为居民和企业，然后政府将资金存入商业银行，对信用没有影响D.政府发行国债，如果都被中央银行购买，将对信用没有影响【答案】 D10、下列关于收养关系的说法中，不符合我国法律规定的是()。
2023年-2024年理财规划师之二级理财规划师题库附答案（基础题）单选题（共45题）1、再投资比率的计算公式为()。
A.经营现金净流量/收益性支出B.经营现金净流量/资本性支出C.经营现金净流量/（资本性支出+收益性支出）D.投资现金净流量/资本性支出【答案】 B2、()指在征税对象的一定数量水平上，征税对象的增加导致的所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例。
A.名义税率B.实际税率C.边际税率D.比例税率【答案】 C3、某股票前两年每股股利为10元，第3年每股股利为5元，此后股票保持50的稳定增长，若投资者要求的回报率为15%，则该股票当前价格为()元。
A.36B.54C.58D.64【答案】 B4、年金的终值是指()。
A.一系列等额付款的现值之和B.一定时期内每期期末等额收付款的终值之和C.某特定时间段内收到的等额现金流量D.一系列等额收款的现值之和【答案】 B5、可记名、可挂失，但是不能上市流通的国债是( )。
A.实物式国债B.凭证式国债C.记账式国债D.国标式国债【答案】 B6、下列选项中，()不可以作为受托人。
A.间歇性精神病人B.17周岁但已经参加工作的人C.某信托投资公司D.某商业银行个人理财中心【答案】 A7、下列有关国民生产总值的说法不正确的是( )。
A.GDP的变动可能是由于价格变动，也可能是由于数量变动B.GDP是流量而不是存量C.家务劳动、自给自足生产等非市场活动不计入GDP中D.家务劳动、自给自足生产等非市场活动计入GDP中【答案】 D8、关于退休养老规划的下列说法不正确的是()。
A.退休养老规划应当提前规划B.随着老年型社会的到来，退休养老规划更具有急迫性C.退休养老规划需要考虑退休后的收入和支出等情况D.退休养老规划就是购买商业性养老保险【答案】 D9、能够达成帮助客户子女养成良好消费习惯等目的的教育规划工具是()。
A.教育储蓄B.子女教育信托C.共同基金D.定息债券【答案】 B10、某项目从现在开始投资，2年内没有回报，从第3年开始每年获利额为4，获利年限为5年，则该项目利润的现值为()。
2024年理财规划师之二级理财规划师题库附答案（基础题）单选题（共40题）1、下列选项中不属于夫妻共同生活所负的债务的是()。
A.夫妻一方或双方为购买日常生活用品所负的债务B.夫妻一方或双方因医疗所负的债务C.夫妻建造或购买房屋及装修所负的债务D.一方因致他人人身损害的侵权而产生的债务【答案】 D2、《税收征管法》规定：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金。
A.0.1‰B.0.3‰C.0.4‰D.0.5‰【答案】 D3、2009年5月，唐小姐购买了一套价值I000000元的住房，首付200000元，贷款800000元，与开发商签订商品房买卖合同，与某银行签订贷款合同，5月31日领取房屋产权证一件，请问，唐小姐需要缴纳()元的印花税（印花税税率：购销合同为0.03%，产权转移书据为0.05%，借款合同为0.005%，权利许可证照为5元/件）。
A.500B.40C.5D.845【答案】 D4、为了在约定的未来某一时点清偿某笔债务或积累一定数额资金而必须分次等额提取的存款准备金是指()。
A.偿债基金B.预付年金C.递延年金D.永续年金【答案】 A5、人寿保险的需求分析是理财规划师为客户进行风险管理和保险规划的重要工作环节，一般人寿保险需求的分析程序包括三个步骤，以下排序着正确的是()。
A.收集信息、建立目标、信息分析B.收集信息、信息分析、建立目标C.建立目标、收集信息、信息分析D.以上均不正确【答案】 A6、以下教育规划工具中，能够实现风险隔离的是( )。
A.教育储蓄B.定息债券C.共同基金D.子女教育信托基金【答案】 D7、当有很大把握预测到一个大牛市或大盘某个上涨阶段的到来时，应该选择()的证券。
A.高β系数B.低β系数C.低变异系数D.高变异系数【答案】 A8、在货币流通与通货膨胀、通货紧缩的关系中，当货币流通速度减慢时，若没有及时注入足够的购买力，则可能出现()。
2024年理财规划师之二级理财规划师题库附答案（基础题）单选题（共45题）1、同一作品再出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应()纳税。
A.按取得次数B.按每月取得的稿酬合并为一次C.分阶段计算为一次D.合并计算为一次【答案】 D2、我国现行法律实行的夫妻财产制度为()。
A.夫妻法定财产制度B.夫妻约定财产制度C.夫妻法定财产制度和夫妻约定财产制度相结合D.AA制【答案】 C3、下列收入中，可以免征企业所得税的是()。
A.债务重组收入B.补贴收入C.特许权使用费收入D.国债利息收入【答案】 D4、根据货币时间价值概念，货币终值的大小不取决于()。
A.计息的方法B.现值的大小C.利率D.市场价格【答案】 D5、在财务安全的模式下，收入曲线应在支出曲线的()。
A.上方B.下方C.左方D.右方【答案】 A6、学生贷款、国家助学贷款和一般商业性助学贷款贷款利息相比较，正确的是()。
A.学生贷款利息最低B.国家助学贷款的利息最低C.一般商业性贷款利息最低D.利息水平完全相同【答案】 A7、今年，台风袭击台湾地区，印尼发生地震，一系列的自然灾害不断发生，深刻提醒着我们进行风险管理的重要性，其实风险可以用客观尺度来测量，可以根据()来度量风险发生概率。
A.微积分B.概率论C.线性代数D.统计学【答案】 B8、理财规划师为客户制订综合理财规划建议书的作用不包括()。
A.认识当前财务状况B.明确现有问题C.体现理财专业化程度D.改进不足之处【答案】 C9、政府参与信用创造主要的途径是()。
A.发行国债B.增加税收C.增加费率D.发行货币【答案】 A10、关于Ginsberg，Ginsburg，AxelredandHerma理论认为个体职业选择所经过的三个阶段，下列叙述不准确的是()。
A.在幻想阶段，儿童自由地幻想各种职业选择B.试验阶段是一个过渡的过程，通过这个阶段的努力和积累，青少年们开始了他们职业选择的过程，并意识到这种选择的结果和责任C.在现实阶段的探索阶段，一个具体的职业选择被确定D.在探索阶段，青年们开始将他们的职业选择限制在个人喜好、技术和能力上【答案】 C11、金条含金量的多少被称为成色，通常用百分或者千分含量表示。
2023年理财规划师之二级理财规划师训练试卷提供答案解析单选题（共20题）1. 国家征税与纳税人纳税形式上表现为()，但经法律明确其双方的权利和义务后，这种关系实际上已上升为一种特定的法律关系。
A.利益共享的关系B.利益分配的关系C.财产共享的关系D.财产分配的关系【答案】 B2. 按国际惯例，住房消费价格常常是用()来衡量的。
A.当地房屋均价B.租金价格C.当地居民平均收入D.月供金额【答案】 B3. 市场利率是指由资金供求关系和风险收益等因素决定的利率。
一般来说，当资金运用的收益较高而运用资金的风险也较大时，市场利率会( )。
A.下降B.不变C.上升D.不确定【答案】 C4. 从养老保险资金的征集渠道角度来讲，有的国家规定工薪劳动者在年老丧失劳动能力之后均可享受国家法定的社会保险待遇，但国家不向劳动者本人征收任何养老保险费，养老保险所需的全部资金都来自于国家的财政拨款，或者说都纳入国家的财政预算，这种养老保险的模式就是常说的()。
A.国家统筹养老保险模式B.强制储蓄养老保险模式C.投保资助养老保险模式D.部分基金式【答案】 A5. 短期债权人在进行企业财务分析时，最为关心的内容是()。
A.企业长期盈利能力B.企业资产周转速度C.企业资产变现能力D.企业的未来发展【答案】 C6. 如果不考虑所得税因素，资本成本的计算公式为()。
A.每年的筹资费用/（筹资数额-用资费用）B.每年的用资费用/筹资费用C.每年的用资费用/筹资数额D.每年的用资费用/（筹资数额-筹资费用）【答案】 D7. GDP是计算()的，而不是所销售掉的最终产品价值。
A.某个时点所生产的B.一定时期内所生产C.某个时点内所购买D.某个时点所拥有【答案】 B8. ()属于自然血亲。
A.父母与婚生子女B.养父母与养子女C.继父母与继子女D.继父母与受其抚养教育的继子女【答案】 A9. 下列有关存货流动性的说法，错误的是()。
A.存货的流动性，一般用存货的周转速度指标（即存货周转率或存货周转天数）来反映B.用时间表示的存货周转率就是存货周转天数C.一般来说，存货周转次数越多，周转天数越少，存货流动性就越强D.存货周转率越快越好【答案】 D10. 下列不属于对金融资产流动性要求的是()。
2023年理财规划师之二级理财规划师试卷附答案单选题（共20题）1. 下列说法错误的是()。
A.国际收支平衡表中的无偿转移不属于经常项目B.国际收支平衡表一般采用复式记账法记录经济交易C.从国际收支平衡表中可以看出，国际储备的增减等于国际收支的顺差或逆差D.国际收支不平衡是绝对的，平衡是相对的【答案】 A2. 有A、B两只股票，A股票的预期收益率是15%，B股票的预期收益率为20%,A股票的标准差是0.04，β值是1.2;B股票的标准差是0.06，β值是1.8。
如果大盘的标准差是0.03，则大盘与股票A的协方差是()。
A.0.0008B.0.0011C.0.0016D.0.0017【答案】 C3. 下列项目中，在计算应纳个人所得税时实行加征的项目是()。
A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.偶然所得D.财产转让所得【答案】 A4. 计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是()。
A.以经营租赁方式租入固定资产的费用B.采购原材料的成本C.缴纳的营业税税金D.个体工商户业主每月领取的工资【答案】 D5. 假设某培训班上的学员甲和乙由于时间关系约好轮流去上课，则把看到甲去上课的事件设为A，把看到乙去上课的事件设为B，于是事件A与事件B 互为()。
A.非相关事件B.互不相容事件C.独立事件D.相关事件【答案】 B6. 2002年，杨晓以65万元的价格（含相关税费）购买了一套85平方米的普通住宅，并于2005年将这套住宅以95万元的价格卖出。
另支付其中相关费用5万元。
则杨晓应就转让房产缴纳个人所得税()。
A.4万元B.5万元C.6万元D.2.5万元【答案】 B7. ()主要是解决某项会计事项如何入账，如何登记的问题。
A.会计确认B.会计计量C.会计记录D.会计报表【答案】 C8. 甲和乙登记结婚后买了一套房子，房产证上载明了两人的财产份额分别是30%和70%，后来甲乙之间感情发生变故，经常吵架，最终二人协商离婚，但是对于房子如何分割始终无法达成协议，根据规定，你认为该房屋应当()。
2022年-2023年理财规划师之二级理财规划师基础试题库和答案要点单选题（共40题）1、下列行为中，不属于违法、犯法行为的是()。
A.偷税B.欠税C.抗税D.节税【答案】 D2、2008年3月1日修订的《个人所得税法》规定，纳税人每个月的工资、薪金所得的免征税额为()元，另外，在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税人以及在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人，还可以享受每月()元的附加减除费用。
A.1600;3000B.2000;3200C.1600;2800D.2000;2800【答案】 D3、银行理财产品要素所包含的信息可以分为三大类，其中不包括( )。
A.产品发行渠道信息B.产品特征信息C.产品开发主体信息D.产品目标客户信息4、客户家庭类型不同，承担风险的能力不同，理财核心策略也不尽相同。
对于有一定经济实力，但负担比较重的中年家庭来讲，理财规划选择的核心策略应该为()。
A.积极进攻型B.攻守兼备，进攻为主C.防守为主，适当稳健投资D.严防死守，绝不投资【答案】 B5、个人独资企业解散后，债权人在()年内未向债务人提出偿债请求的，则不继续承担清偿责任。
A.1B.2C.5D.10【答案】 C6、某股票的β值为1.5，无风险收益率为6%，市场收益率为14%，如果该股票的期望收益率为20%，那么该股票的价格()。
A.被低估B.被高估C.无法判断D.是公平价格7、个人兼职取得的收入应按照()应税项目缴纳个人所得税。
A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.其他收入所得D.偶然所得【答案】 B8、()是指在生产过程中由于难以避免的摩擦所造成的短期、局部性失业，如劳动力流动性不足、工种转换困难等所引致的失业。
A.摩擦性失业B.自愿性失业C.非自愿性失业D.结构性失业【答案】 A9、如果某股票的β值为0.6，市场组合预期收益率为15%，无风险利率为5%时，该股票的期望收益率为()。
理财规划师（二级）理论知识税收基础章节练习试卷10(题后含答案及解析)全部题型 4. 理论知识理论知识单项选择题1．税收法律关系的灵魂是()。
A．权利主体B．税收法律关系的对象C．权利客体D．税收法律关系的内容正确答案：D解析：税收法律关系的内容，即权利主体所享有的权利和应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也就是税法的灵魂。
知识模块：税收基础2．税收特征的主要表现不包括()。
A．强制性B．无偿性C．随意性D．固定性正确答案：C解析：税收是国家借助政治权力，按照法律规定取得财政收入的一种形式。
它的特征主要表现在三个方面：强制性；无偿性；固定性。
知识模块：税收基础3．我国对税收法律关系中纳税人的确定，采取的是()。
A．属地原则B．属人原则C．属地兼属人的原则D．属地或属人原则正确答案：C 涉及知识点：税收基础4．区别不同类型税种的主要标志是()。
A．纳税义务人B．征税对象C．税率D．纳税环节正确答案：B解析：征税对象即税法规定必须征税的客观对象，指的是国家对什么样的标的物征税，是区别不同类型税种的主要标志。
知识模块：税收基础5．税率的种类不包括()。
A．比例税率B．定额税率C．累退税率D．累进税率正确答案：C解析：税率是对征税对象的征收比例或征收额度，分为比例税率、定额税率、累进税率三种。
知识模块：税收基础6．在我国，采用比例税率的税种不包括()。
A．增值税B．营业税C．企业所得税D．个人所得税正确答案：D解析：个人所得税采用的是累进税率。
知识模块：税收基础7．下列各项中，不是采用定额税率征税的税种是()。
A．资源税B．车船税C．城镇维护建设税D．城镇土地使用税正确答案：C解析：城镇维护建设税采用的是比例税率。
知识模块：税收基础8．一个征税对象同时适用几个等级税率形式的是()。
A．定额税率B．比例税率C．超额累进税率D．全额累进税率正确答案：C解析：超额累进税率是指按照计税依据的不同部分分别累进征税的税率。
即将计税依据分为若干个不同的征税级距，相应规定若干个由低到高的不同的适用税率，当计税依据的数额由一个征税级距上升到另一个较高的征税级距时，仅就达到上一级距的部分按照上升以后的征税级距的适用税率计算征税。
知识模块：税收基础9．下列税种中，属于流转税的是()。
A．关税B．消费税C．土地使用税D．城市维护建设税正确答案：B解析：流转税类包括营业税、增值税和消费税。
关税属于进出口关税；土地使用税属于资源税类；城市维护建设税属于目的、行为税类。
知识模块：税收基础10．分类所得税制度的优点不包括()。
A．管理简便B．适合于源泉征收C．不需要纳税人普遍采用申报的方式纳税D．比较公平正确答案：D解析：分类所得税制，即对各类所得分别规定不同的费用扣除方法和税率，分别计税，从而形成工薪所得税、财产收入所得税、利息所得税等个人所得税制度的子税种。
分类所得税制度的优点是管理简便，适合于源泉征收，不需要纳税人普遍采用申报的方式纳税，但它的缺点是不够公平。
知识模块：税收基础11．下列各项中，不属于按照课征方法不同分类的个人所得税制度是()。
A．统一所得税制B．分类所得税制C．综合所得税制D．混合所得税制正确答案：A 涉及知识点：税收基础12．税和费的根本区别是()。
A．征收主体不同B．费遵循有偿原则，税遵循无偿原则C．税一般不实行专款专用，费多为专款专用D．税具有固定性，费具有随意性正确答案：B解析：国家收费遵循有偿原则，而国家收税遵循无偿原则。
有偿收取的是费，无偿课征的是税。
这是两者在性质上的根本区别。
知识模块：税收基础13．从世界各国看，所得税类主要包括三种，但不包括()。
A．公司所得税B．个人所得税C．社会保险税D．社会福利税正确答案：D解析：从世界各国看，所得税类主要包括对法人企业课征的企业所得税(也称公司所得税)、对自然人课征的个人所得税和社会保险税(也称工薪税)。
知识模块：税收基础14．政府征税后，税款即成为财政收入，反映的是税收的()。
A．强制性B．无偿性C．政策性D．固定性正确答案：B 涉及知识点：税收基础15．下列关于税和费的说法中，错误的是()。
A．税通常由税务机关、海关和财政机关收取B．费通常由其他税务机关和事业单位收取C．税和费两者的性质是不同的D．税和费均应专款专用正确答案：D解析：税款一般是由国家通过预算统一支出，用于社会公共需要，除极少数情况外，一般不实行专款专用；而收费多用于满足收费单位本身业务支出的需要，专款专用。
知识模块：税收基础16．税收法律关系的权利、义务所共同指向的对象是()。
A．权利主体B．权利客体C．征税内容D．法律关系内容正确答案：D解析：税收法律关系由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成。
其中，权利客体是指税收法律关系的权利、义务所共同指向的对象，也就是征税对象。
知识模块：税收基础17．享有权利和履行纳税义务的当事人在税收法律关系中称为()。
A．权利主体B．征税对象C．权利客体D．法律关系内容正确答案：A 涉及知识点：税收基础18．不管收入水平的高低，所负税收与收入的比率保持不变的税是()。
A．比例税B．固定税C．累进税D．累退税正确答案：A解析：比例税率是对同一征税对象，不论数额大小，采用相同比例征税的税率形式。
知识模块：税收基础19．()是按全额累进税率计算的税额减去按超额累进税率计算的税额之间的差额。
A．税收附加B．加成征税C．速算扣除数D．增值税正确答案：C解析：税收附加是指地方政府在正税外，附加征收的一部分税额。
加成征税是指对特定纳税人的一种加税措施。
增值税是就商品价值中增值额课征的一种税。
知识模块：税收基础20．下列选项中，不属于税收法律的是()。
A．个人所得税法B．企业所得税法C．个人所得税法实施条例D．税收征收管理法正确答案：C解析：我国税收法律由全国人大或人大常委会制定，包括《个人所得税法》、《企业所得税法》和《税收征收管理法》等。
《个人所得税法实施条例》由国务院制定，属于税收的行政法规。
知识模块：税收基础21．在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是()。
A．征税对象B．税率C．纳税人D．纳税环节正确答案：B解析：税率是税额与征税对象之间的比例关系，它体现税收的深度，是税收制度的核心要素。
在税基一定的前提下，税收的负担程度和国家课税的程度主要体现在税率上。
也就是说，税率是衡量税负轻重与否的重要标志。
知识模块：税收基础22．征税是用()的方式将一部分资源从私人部门转移到公共部门的过程。
A．自愿性B．强制性C．无偿性D．固定性正确答案：B解析：税收具有强制性的特征。
知识模块：税收基础23．()是指对纳税人的所得或利润课征税收的总称。
A．所得税B．财产税C．流转税D．目的税正确答案：A 涉及知识点：税收基础24．下列税种中，属于中央政府和地方政府共享收入的是()。
A．增值税B．消费税C．土地增值税D．关税正确答案：A解析：关税和消费税属于中央税。
土地增值税属于地方税。
增值税(不含进口环节由海关代征的部分)：中央政府分享75%，地方政府分享25%。
知识模块：税收基础25．所得课税以所得额为课税对象，并且奉行“多得多征，少得少征，无所得不征”的征税原则，因此可以很好地体现()原则。
A．效率B．经济C．公平D．公平和效率正确答案：C解析：效率和公平是现代财政理论中强调的两大重要原则。
其中，税收的公平原则包括受益原则和纳税能力原则。
“多得多征，少得少征，无所得不征”符合纳税能力原则，可以很好地体现了公平原则。
知识模块：税收基础26．中国个人所得税法按照国际通常做法，将纳税人依据()标准，判定为居民或非居民。
A．居所B．收入C．国籍D．住所和时间正确答案：D解析：中国个人所得税法按照国际通常做法，将纳税人依据住所和时间两个标准，判定为居民或非居民。
知识模块：税收基础27．临时离境是指在一个纳税年度内，一次不超过30日或者多次累计不超过()日的离境。
A．50B．60C．90D．120正确答案：C 涉及知识点：税收基础28．下列不属于我国居民纳税人的是()。
A．无住所而在中国境内居住满1年的比尔B．在中国境内任职的琼斯12月15日回美国过圣诞节，次年1月5日返回中国C．在中国境内任职的佐藤每月回日本7天D．在中国境内任职的安娜每年1月、2月、6月和12月均在法国工作正确答案：D解析：居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满1年的个人，负有无限纳税义务，应就其来源于中国境内及境外的全部所得缴纳个人所得税。
在境内居住满1年是指在一个纳税年度(即公历1月1日起至12月31日止)内，在中国境内居住满365日，对临时离境应视同在华居住，不扣减其在华居住的天数。
临时离境是指在一个纳税年度内，一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。
题中琼斯一次离境不超过30 ，为居民纳税人；佐藤一次离境不超过30天，多次累计不超过90日，为居民纳税人；安娜多次离境超过90天，为非居民纳税人，承担有限纳税义务，即仅就其来源于中国境内的所得，向中国缴纳个人所得税。
知识模块：税收基础29．自2008年3月1日起，我国个人所得税免征额为()元。
A．800B．1600C．2000D．2800正确答案：C 涉及知识点：税收基础30．在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税人以及在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人，还可以享受每月()元的附加减除费用。
A．1600B．2000C．2800D．3200正确答案：C 涉及知识点：税收基础31．英国工程师查理2008年10月来华工作。
在华工作期间境内企业每月支付其工资20000元，同年12月离境。
那么查理2008年11月在我国应缴纳的个人所得税为()元。
A．2665B．3200C．3225D．3305正确答案：A解析：应纳税额=(20000-2000-2800)×20%-375=2665(元)。
知识模块：税收基础32．2006年11月8日，国家税务总局正式发布《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》，加大对高收入者的征收力度，明确“年所得()万元以上的”纳税人自2007年第一季度起须向税务机关申报个人信息。
A．10B．12C．15D．20正确答案：B 涉及知识点：税收基础33．劳务报酬所得属于同一事项连续取得收入的，以()内取得的收入为一次。
A．一个月B．一个季度C．半年D．一年正确答案：A解析：劳务报酬所得确定的两条原则：只有一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次。
知识模块：税收基础34．劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过()元的，减除费用800元。
