手工会计综合模拟实训共168页

会计手工综合模拟实训报告通过为期两个月的会计模拟实训，利用手工做账的方式，熟悉并掌握了从分析原始凭证—填制记账凭证—填制各种明细账和总账—编制科目汇总表—核对各账是否相等—编制试算平衡表—填写财务报表—整理和装订记账凭证的一整套程序。

关键词：登账、核账、查账、扎账、整理与装订实习目的: 为了在走上工作岗位后能尽快适应并胜任实际工作，缩小理论与实践的距离，要在学校学习期间培养学生的的实践能力和操作技能，其主要办法之一就是进行会计模拟实训。

会计模拟实训主要包括原始凭证、记账凭证填制和登记各种明细分类账、现金银行存款日记账、登记总分类账及编制财务会计报表，还包括企业供应、生产、销售三个环节的核算和成本计算中会计凭证取得或填制的方法，还包括账项调整、账项结转与结账、错账查找与更正的方法，以及试算平衡表、发生额及余额对照表、资产负债表和利润表的编制依据和编制方法等。

选择手工做账的方式，为了熟悉并掌握会计基本做账流程，从而弥补我们两年来之重视理论学习的缺陷，希望通过本次模拟实训对我们即将面临的岗位实习有一定的帮助。

实训的基本流程会计模拟实训是按照会计核算形式所规定的核算步骤进行的。

第一步，根据模拟企业实际发生的经济业务，填制和审核原始凭证，然后根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，再根据记账凭证编制汇总记账凭证。

填制和审核会计是会计核算工作的基础，是保证会计核算资料真实、可靠和完整的关键，是发挥会计监职能的重要一环。

全部会计凭证必须经过有关人员严格审核，只有审核无误的会计凭证才能作为登记账簿的依据。

第二步，根据审核无误的会计凭证分别登记现金和银行存款日记账、各种明细账和总账。

然后与会计期末进行会计账项调整、结转并结账、对账。

如过发现账簿记录存在错误、应及时予以更正。

第三步，根据有关的分类账簿记录资料编制资产负债表和利润表等主要的会计报表。

另外，正式编制会计报表前还应编制试算平衡表进行试算平衡。

实训中应注意的问题因为所给出的原始凭证部分需填制，所以原始凭证填制填制时要注意的问题不能忽略，主要有：填制真实可靠。

会计手工账模拟实训报告一、实训目的实训报告这次的会计综合实训主要是为了提高我们的实际应用水平，在实训过程中，通过做分录、填制凭证、登记账簿来巩固我们的技能。

通过实际操作，使我们能够比较系统地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，加深对所学专业理论知识的理解，提高实际动手能力，这也是对学生所学专业知识的一个检验。

通过实际操作，不仅使我们每个人掌握填制和审核原始凭证与记账凭证、登记账簿的会计工作技能和方法，而且能够切身的体会出纳员、材料核算员、成本核算员、记账员等会计工作岗位的具体工作，从而对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达到会计理论与会计实践相结合的目的。

二、实训时间20xx年9月10日——20xx年12月20日。

三、实训内容（一）这次会计综合实训是以抚顺环宇机械厂为实训企业，经过这几个月的实训，我基本上可以把所学的会计理论知识运用到会计实训当中，对会计核算的流程也有了一个熟练的了解。

我也可以独立的完成会计核算的各步骤进行系统操作实验，包括账簿建立和月初余额的填制、原始凭证、记账凭证的审核和填制，各种账簿的登记、对账、结账、编制报表等。

（二）实训的具体步骤如下：1、建账：根据20xx年11月份的期末余额即12月份的期初余额建账。

2、审核、填制记账凭证：根据20xx年12月份发生的各项经济业务填制相关的原始凭证和记账凭证。

3、登记明细账：根据记账凭证登记应交税金（增值税）明细账、三栏式明细账、固定资产明细账。

4、登记日记账：根据记帐凭证登记银行存款日记账、现金日记账。

5、编制科目汇总表：运用”T”形账户编制科目汇总表。

”T”形账户是为登总分类账所做的准备，它能反应这期间业务发生有哪几个会计科目，并且能清楚的看到其借贷所发生的余额以及最后余额。

6、登记总分类账：根据科目汇总表中各科目依次登记总分类账。

7、月末对账。

8、月末结账。

9、编制资产负债表、利润表和现金流量表等。

10、审核报表。

11、会计档案管理。

一．实习时间：2010年3月15日——2010年3月25日二．实习地点：A4-206经过了2个星期的财务管理综合实训，我们开始了接下来两个星期的会计手工模拟实习。

现在会计手工模拟也结尾了。

在这两个星期中，我们做了一整套信恒保温瓶厂一个月的业务记账，从开始写各笔业务的会计分录，填写各笔业务的记账凭证，到记账，填写利润分配表和资产负债表，整整花了10天的时间终于把它完成了。

在老师的带领下，我们共分了6个步骤进行，刚开始，我们对12月份所发生的业务做了会计分录，因为在此基础上，我们才能更好的去填写记账凭证。

我发现很多都是中级财务会计里学的内容，而高财的却只涉及到一小部分，可见，中级财务会计的内容也是我们从事会计工作的一项重要基础，而我们大二学了之后因为没有太多的去运用，很多也都陌生了，见了它一面才会突然想起来。

在这几天中，让我印象最深的也是填写记账凭证的时候。

老师再三强调了说填记账凭证一定要对着原始凭证写，而不是看着分录写，因为在现实工作中根本就不会去另外写会计分录的，而我对这那几张原始凭证根本就不知道要如何下手，最后还是翻了会计分录才写的。

后来我努力的让自己去看懂那些原始凭证，学着看原始凭证填写记账凭证，虽然是看懂了那么一点，可还是很生疏的，不敢轻易的下笔。

在登账时，要在记账凭证相应的科目里打“√”，表示这笔账已经登了。

而我却因为曲解了所谓“记账符号”的意思，在所有收付凭证的借贷方科目的右边打了“√”，结果害我把那些打错了的凭证全部重抄了一遍，除此之外，因为写错字，抄错数字等原因也分工重抄了一些账页，凭证。

从这次的实习中，我发现自己原来做事还不是很稳重，特别是在填写一些凭证、账簿时，因为下手快，常常出错，这让我认识到了今后做事不能太心急，要踏踏实实的去做。

在登完记账凭证后，我们开始了成本的核算，这也是月末需要做的事情，因为要登帐，核算主营业务成本等。

根据前面给的一些公司资料和该公司规定的一些成本核算法，我一步一步的从计算塑壳、塑配件开始，到自制半成品德成本结转，再到产成品的成本结转，最后算出了铝壳气压保温瓶、铁壳保温瓶、塑壳保温瓶（大、中、小）的单位成本价，对本月的销售进行了成本结转，同时填写了库存商品收发领料单。

一、引言为了提高我们的会计实际操作能力，培养我们成为一名合格的会计人员，我们参加了为期四周的会计手工综合实训。

通过本次实训，我们深入了解了会计工作的基本流程，掌握了会计凭证的填制与审核、会计账簿的登记与核对、会计报表的编制等基本操作技能。

以下是对本次实训的总结与体会。

二、实训目的1. 熟悉会计基本工作流程，掌握会计凭证的填制与审核、会计账簿的登记与核对、会计报表的编制等基本操作技能。

2. 培养会计人员的职业素养，提高实际操作能力，为今后的工作奠定基础。

3. 加深对会计理论知识的理解，将理论与实践相结合，提高综合素质。

三、实训内容1. 会计凭证的填制与审核在实训过程中，我们学习了原始凭证的填制、记账凭证的填制、会计凭证的审核等基本操作。

通过实际操作，我们掌握了各种凭证的填写规范，了解了凭证审核的重要性。

2. 会计账簿的登记与核对实训中，我们学习了各种账簿的登记方法，包括总账、明细账、日记账等。

同时，我们还学习了账簿的核对方法，以确保账簿的准确性和完整性。

3. 会计报表的编制在实训过程中，我们学习了资产负债表、利润表、现金流量表等会计报表的编制方法。

通过实际操作，我们掌握了报表编制的基本步骤和技巧。

4. 会计实务操作实训期间，我们按照实际工作流程，处理了企业日常发生的经济业务，包括采购、销售、工资发放、税务申报等。

通过实际操作，我们熟悉了会计实务操作流程，提高了实际工作能力。

四、实训体会1. 实践是检验真理的唯一标准。

通过本次实训，我们深刻认识到，理论知识虽然重要，但实际操作能力更为关键。

2. 严谨细致是会计工作的基本要求。

在实训过程中，我们养成了严谨细致的工作作风，对每一笔业务都进行了认真核对，确保了会计信息的准确性。

3. 团队合作是完成工作任务的重要保障。

在实训过程中，我们相互协作，共同完成各项任务，提高了团队协作能力。

4. 会计工作需要不断学习。

随着社会经济的发展，会计制度、法规不断更新，作为一名会计人员，我们要不断学习，提高自己的业务水平。

《会计综合模拟实验》（手工账务处理）第二版第1次印刷参考答案说明：1、对中职学生可以不作要求的经济业务包括：业务6、9、26、42、48、66、72、79、81、86、87、90、91、102、109、111、114、115、116、118、122、125、126、128、133、135、136、147、148、152、154、158、163、164、165、167、170、182、183、191、195、1962、如果上述经济业务对中职学生不作要求，则有关期末结算业务的内容需作相应调整。

3、有些特殊业务虽然平时发生较少，但实际工作中却具有较强的代表性；同时考虑到将来财会技能大赛内容的扩展，因此将这些业务也纳入本教材。

2013年12月1日【业务1】借：应付账款——暂估应付款（苏州林峰股份有限公司） 240000贷：原材料——C03 240000【业务2】借：原材料——A01 300000应交税费——应交增值税（进项税额） 51000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 351000【业务3】借：银行存款——人民币户（2300098776） 468936贷：主营业务收入——甲 400800应交税费——应交增值税（销项税额） 68136【业务4】借：其他应收款——李一鑫 800贷：库存现金 800【业务5】借：管理费用——办公费 500制造费用——一车间（办公费） 200制造费用——二车间（办公费） 100应交税费——应交增值税（进项税额） 136贷：库存现金 936【业务6】借：银行存款——人民币户（2300098776） 30000累计摊销——专利权T 10000贷：无形资产——专利权T 20000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1698.11营业外收入——非流动资产处置利得 18301.89【业务7】借：银行存款——人民币户（2300098776） 234421.2贷：主营业务收入——甲 200000 其他业务收入——包装物销售收入 360应交税费——应交增值税（销项税额） 34061.2【业务8】借：原材料——A01 90000应交税费——应交增值税（进项税额） 15300贷：应付账款——南京宏程股份有限公司 105300【业务9】借：银行存款——美元户（3400040002）（$10000） 66673 贷：银行存款——美元户（2400048801）（$S10000） 6667312月2日【业务10】借：库存现金 1146.6贷：主营业务收入——乙 980应交税费——应交增值税（销项税额） 166.6【业务11】借：银行存款——人民币户（2300098776） 1146.6贷：库存现金 1146.6【业务12】借：应收账款——上海昌达股份有限公司 352431.8贷：主营业务收入——甲 300000其他业务收入——包装物销售收入 540应交税费——应交增值税（销项税额） 51091.8库存现金 80012月3日【业务13】借：管理费用——办公费 2100贷：银行存款——人民币户（2300098776） 2100【业务14】借：原材料——B02 104054.05应交税费——应交增值税（进项税额） 17445.95贷：应付账款——南方长江股份有限公司 121500【业务15】借：管理费用——差旅费 450贷：库存现金 450【业务16】借：原材料——A01 211891.89——B02 90810.81应交税费——应交增值税（进项税额） 51297.3贷：银行存款——人民币户（2300098776） 351000银行存款——人民币户（2300098776） 3000【业务17】借：财务费用——工本及手续费 10.5贷：银行存款——人民币户（2300098776） 10.5【业务18】借：原材料——A01 60000应交税费——应交增值税（进项税额） 10200贷：其他货币资金——银行汇票存款 70200【业务19】借：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 600000 贷：银行存款——人民币户（2300098776） 600000【业务20】借：银行存款——人民币户（2300098776） 80000贷：预收账款——江苏贝科股份有限公司 80000【业务21】借：其他货币资金——银行承兑保证金（人民币户）（2300098012） 67.5 贷：财务费用——利息收入 67.5【业务22】借：银行存款——人民币户（2300098776） 75067.5贷：其他货币资金——银行承兑保证金（人民币户）（2300098012） 75067.5【业务23】借：管理费用——业务招待费 900贷：库存现金 900【业务24】借：应付职工薪酬——福利费 300贷：库存现金 300【业务25】借：库存现金 5000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 5000【业务26】借：预计负债——三包费用 1200贷：库存现金 1200【业务27】借：应付票据——海松工业有限公司 75000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 75000【业务28】借：银行存款——人民币户（2300098776） 57330贷：主营业务收入——乙 49000 应交税费——应交增值税（销项税额） 8330【业务29】借：原材料——C03 98400 应交税费——应交增值税（进项税额） 16728贷：银行存款——人民币户（2300098776） 115128【业务30】借：原材料——A01 30000 应交税费——应交增值税（进项税额） 5100贷：银行存款——人民币户（2300098776） 35100【业务31】借：财务费用——工本及手续费 3.68贷：银行存款——人民币户（2300098776） 3.68【业务32】借：原材料——B02 121801.8 应交税费——应交增值税（进项税额） 20598.2贷：银行存款——人民币户（2300098776） 142400【业务33】借：财务费用——工本及手续费 10.5贷：银行存款——人民币户（2300098776） 10.5【业务34】借：在途物资——A01 76081.08 应交税费——应交增值税（进项税额） 12868.92贷：应付账款——河南益阳股份有限公司 88950【业务35】借：固定资产——家具（文件柜） 24000 应交税费——应交增值税（进项税额） 4080贷：银行存款——人民币户（2300098776） 28080【业务36】借：应收票据——浙江河海股份有限公司 171990贷：主营业务收入——乙 147000应交税费——应交增值税（销项税额） 24990【业务37】借：银行存款——人民币户（2400040015） 200000贷：短期借款——中国银行（人民币） 200000【业务38】借：银行存款——人民币户（2300098776） 343980贷：主营业务收入——乙 294000应交税费——应交增值税（销项税额） 49980【业务39】借：其他货币资金——银行承兑保证金（人民币户）（2300098012） 47800 贷：银行存款——人民币户（2300098776） 47800【业务40】借：财务费用——工本及手续费 23.9贷：银行存款——人民币户（2300098776） 23.9【业务41】借：原材料——B02 40900.9应交税费——应交增值税（进项税额） 6899.1贷：应付票据——南方长江股份有限公司 47800【业务42】借：银行存款——人民币户（2300098776） 5000贷：其他业务收入——无形资产租金收入 4716.98应交税费——应交增值税（销项税额） 283.02【业务43】借：周转材料——低值易耗品（工作鞋） 1500应交税费——应交增值税（进项税额） 255贷：银行存款——人民币户（2300098776） 1755【业务44】借：银行存款——人民币户（2300098776） 210000贷：应收票据——徐州设备有限公司 210000【业务45】借：原材料——A01 240900.9应交税费——应交增值税（进项税额） 40899.1贷：银行存款——人民币户（2300098776） 280800库存现金 1000【业务46】借：原材料——B02 120000应交税费——应交增值税（进项税额） 20400贷：预付账款——江苏光阳股份有限公司 140400【业务47】借：应付职工薪酬——职工教育经费 12000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 12000【业务48】借：银行存款——人民币户（2300098776） 10000贷：其他业务收入——房屋租金收入 10000【业务49】借：在建工程——一车间（设备U） 60000应交税费——应交增值税（进项税额） 10200贷：银行存款——人民币户（2300098776） 70200【业务50】借：财务费用——工本及手续费10.5贷：银行存款——人民币户（2300098776） 10.5【业务51】借：银行存款——人民币户（2300098776） 200000 贷：银行存款——人民币户（2400040015） 200000【业务52】借：管理费用——差旅费 1000贷：其他应收款——李一鑫 800库存现金 20012月6日【业务53】借：原材料——B02 160000应交税费——应交增值税（进项税额） 27200贷：银行存款——人民币户（2300098776） 187200【业务54】借：制造费用——一车间（差旅费） 700库存现金 300贷：其他应收款——李微 1000【业务55】借：制造费用—一车间（折旧费） 158.33贷：累计折旧 158.33借：固定资产清理——设备K 1000 累计折旧 19000贷：固定资产—一车间（设备K） 20000【业务56】借：固定资产清理——设备K 400 贷：银行存款——人民币户（2300098776） 400【业务57】借：银行存款——人民币户（2300098776） 2121.6贷：固定资产清理 2040应交税费——应交增值税（销项税额） 81.6【业务58】借：固定资产清理——设备K 640 贷：营业外收入——非流动资产处置利得 640【业务59】借：管理费用——业务招待费 1200贷：库存现金 1200【业务60】借：周转材料——包装物（包装箱） 6000应交税费——应交增值税（进项税额） 1020贷：银行存款——人民币户（2300098776） 7020【业务61】借：原材料——A01 76081.08贷：在途物资——A01 76081.08【业务62】借：应收账款——河南远东设备有限公司 690060 贷：主营业务收入——乙 588000 应交税费——应交增值税（销项税额） 99960银行存款——人民币户（2300098776） 2100【业务63】借：预付账款——财产保险费 20000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 20000【业务64】借：原材料——C03 241081.08 应交税费——应交增值税（进项税额） 40918.92贷：银行存款——人民币户（2300098776） 282000【业务65】借：财务费用——工本及手续费 10.5贷：银行存款——人民币户（2300098776） 10 .512月7日【业务66】借：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 131577.6贷：持有至到期投资——红光股份（成本） 100000 持有至到期投资——红光股份（应计利息） 12000投资收益——处置债券收益 19577.6【业务67】借：其他货币资金——银行汇票存款 47970贷：银行存款——人民币户（2300098776） 47970【业务68】借：原材料——C03 41000应交税费——应交增值税（进项税额） 6970贷：其他货币资金——银行汇票存款 47970【业务69】借：银行存款——人民币户（2300098776） 937684.8贷：主营业务收入——甲 800000其他业务收入——包装物销售收入 1440应交税费——应交增值税（销项税额） 136244.8【业务70】借：原材料——C03 166702.7应交税费——应交增值税（进项税额） 28177.3贷：应付账款——江苏景业有限公司 194880【业务71】借：银行存款——人民币户（2300098776） 120000贷：其他应收款——保险公司 120000【业务72】借：银行存款——人民币户（2300098776） 137592财务费用——现金折扣 2808贷：应收账款——博瑞克集团股份有限公司 140400【业务73】借：原材料——B02 90000应交税费——应交增值税（进项税额） 15300贷：应付账款——江苏江陵股份有限公司 10530012月8日【业务74】借：应付账款——东虹股份有限公司 14040贷：其他业务收入——材料销售收入 12000 应交税费——应交增值税（销项税额） 2040【业务75】借：管理费用——董事会费 12500贷：银行存款——人民币户（2300098776） 12500【业务76】借：银行存款——人民币户（2300098776） 137592 贷：主营业务收入——乙 117600 应交税费——应交增值税（销项税额） 19992【业务77】借：管理费用——业务招待费 1000贷：库存现金 1000【业务78】借：银行存款——人民币户（2300098776） 80000 贷：应收账款——江苏科厅有限公司 80000【业务79】借：长期股权投资——江淮有限责任公司（成本） 125000 贷：银行存款——人民币户（2300098776） 100000 营业外收入——其他 2500012月9日【业务80】借：银行存款——人民币户（2300098776） 690060 贷：应收账款——河南远东设备有限公司 690060【业务81】借：无形资产——专利权J 188679.25 应交税费——应交增值税（进项税额） 11320.75贷：银行存款——人民币户（2300098776） 200000【业务82】借：财务费用——工本及手续费 10.5贷：银行存款——人民币户（2300098776） 10.5【业务83】借：应交税费——未交增值税 153532.78——应交营业税 25000——应交城市维护建设税 12497.29——应交教育费附加 5355.98——应交地方教育费附加 3570.66——应交个人所得税 1200贷：银行存款——人民币户（2300098776） 153532.78 银行存款——人民币户（2300098776） 46423.93银行存款——人民币户（2300098776） 1200借：应付职工薪酬——社会保险费（养老保险） 72576（医疗保险） 27648（失业保险） 6912（生育保险） 2764.8（工伤保险） 3456——住房公积金 34560其他应付款——社会保险费（养老保险） 27648（医疗保险） 7982（失业保险） 3456——住房公积金 34560 贷：银行存款——人民币户（2300098776） 69120 银行存款——人民币户（2300098776） 152442.812月10日【业务84】借：在建工程——一车间（设备U） 2000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 2000【业务85】借：银行存款——人民币户（2400040015） 802488.88贷：银行存款——人民币户（2300098776） 802488.88【业务86】借：制造费用——一车间（折旧费） 2375贷：累计折旧 2375借：固定资产清理——设备L 186000累计折旧 114000贷：固定资产——一车间（设备L） 300000【业务87】借：长期股权投资——常州河海有限公司 208000营业外支出——非流动资产处置损失 8222.22贷：固定资产清理——设备L 186000 应交税费——应交增值税（销项税额） 30222.22【业务88】借：固定资产——管理部门（大众轿车） 220175应交税费——应交增值税（进项税额）34000管理费用——车船税 360预付账款——汽车保险费 4950贷：银行存款——人民币户（2300098776） 259485【业务89】借：营业外支出——罚款支出 10000贷：银行存款———人民币户（2300098776） 10000【业务90】借：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 68779.2 交易性金融资产——股票（东方股份）（公允价值变动） 2220贷：交易性金融资产——股票（东方股份）（成本） 63000 投资收益——出售金融资产收益 7999.2 借：投资收益——出售金融资产收益 2220 贷：公允价值变动损益——交易性金融资产公允价值变动 2220【业务91】借：长期股权投资——红星有限公司 100000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 100000【业务92】借：应付职工薪酬——工资 270754贷：银行存款——人民币户（2300098776） 270754【业务93】借：管理费用——业务招待费400贷：库存现金 400【业务94】借：销售费用——展览费 75471.7应交税费——应交增值税（进项税额） 4528.3贷：银行存款——人民币户（2300098776） 80000【业务95】借：周转材料——低值易耗品（手套） 500应交税费——应交增值税（进项税额） 85贷：银行存款——人民币户（2300098776） 58512月13日【业务96】借：制造费用——一车间（折旧费） 494贷：累计折旧 494借：固定资产清理——设备Q 53508累计折旧 8892贷：固定资产——一车间（设备Q） 62400【业务97】借：银行存款——人民币户（2300098776） 76050贷：固定资产清理——设备Q 65000 应交税费——应交增值税（销项税额） 11050【业务98】借：固定资产清理——设备Q 11492 贷：营业外收入——非流动资产处置利得 11492【业务99】借：销售费用——运费 2702.7应交税费——应交增值税（进项税额） 297.3贷：银行存款——人民币户（2300098776） 3000【业务100】借：管理费用——修理费 12000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 12000【业务101】借：管理费用——修理费 5000应交税费——应交增值税（进项税额） 850贷：银行存款——人民币户（2300098776） 5850【业务102】借：可供出售金融资产——股票（凌飞股份）（成本） 300660 贷：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 300660【业务103】借：短期借款——中国银行（人民币） 800000 贷：银行存款——人民币户（2400040015） 800000【业务104】借：财务费用——利息支出 1244.44应付利息——短期借款（中国银行）（人民币） 1244.44贷：银行存款——人民币户（2400040015） 2488.88【业务105】借：营业外支出——违约金支出 3000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 3000【业务106】借：应收票据——江淮商贸有限公司 140652.72贷：主营业务收入——甲 120000 其他业务收入——包装物销售收入 216应交税费——应交增值税（销项税额） 20436.7212月14日【业务107】借：预付账款——扬州机械有限公司 50000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 50000【业务108】借：财务费用——工本及手续费 10.5贷：银行存款——人民币户（2300098776） 10.5【业务109】借：管理费用——研究费用 12000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 1200012月15日【业务110】借：固定资产——管理部门（家具） 100000应交税费——应交增值税（进项税额） 17000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 117000【业务111】借：长期股权投资——江河有限公司（成本） 800000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 80000012月16日【业务112】借：管理费用——业务招待费 600贷：库存现金 600【业务113】借：预收账款——江苏贝科股份有限公司 117234贷：主营业务收入——甲 100200应交税费——应交增值税（销项税额） 1703412月17日【业务114】借：交易性金融资产——股票（长红股份）（成本） 144000 投资收益——交易手续费 316.8贷：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 144316.8【业务115】借：管理费用——折旧费 950贷：累计折旧 950借：固定资产清理——电脑HP 13200 累计折旧 22800贷：固定资产——管理部门（电脑HP） 36000【业务116】借：营业外支出——捐赠支出 14050贷：固定资产清理——电脑HP 13200应交税费——应交增值税（销项税额） 850【业务117】借：周转材料——低值易耗品（信纸） 13000应交税费——应交增值税（进项税额） 2210贷：银行存款——人民币户（2300098776） 15210【业务118】借：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 79744 贷：可供出售金融资产——股票（洪州股份有限公司）（成本） 30000——股票（洪州股份有限公司）（公允价值变动） 12000 投资收益——出售金融资产收益 37744 借：资本公积——其他资本公积 12000贷：投资收益——出售金融资产收益 12000【业务119】借：固定资产——二车间（设备Y ） 50000应交税费——应交增值税（进项税额） 8500贷：银行存款——人民币户（2300098776） 58500【业务120】借：银行存款——人民币户（2300098776） 352431.8贷：应收账款——上海昌达股份有限公司 352431.8【业务121】借：营业税金及附加 1200管理费用——印花税 925.84贷：应交税费——应交房产税 1200——应交印花税 925.84借：应交税费——应交房产税 1200——应交印花税 925.84营业外支出——滞纳金 2.13贷：银行存款——人民币户（2300098776） 2127.9712月20日【业务122】借：应收股利——天江有限公司 240000贷：长期股权投资——天江有限公司（损益调整） 240000【业务123】借：预付账款——报刊杂志费 120000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 120000【业务124】借：银行存款——人民币户（2400040015） 504093.33贷：银行存款——人民币户（2300098776） 504093.33【业务125】借：持有至到期投资——长生股份（成本） 70000（利息调整） 30220贷：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 10022012月21日【业务126】借：应收股利——红泽机械有限公司 20000贷：投资收益——股利收入 20000【业务127】借：应付利息——短期借款（中国银行）（人民币） 833.33贷：银行存款——人民币户（2400040015） 833.33【业务128】借：银行存款——美元户（2400048801）（$16.67 ） 110.98银行存款——美元户（3400040002）（$5.56） 37.01贷：财务费用——利息收入 147.99【业务129】借：应付利息——短期借款（中国银行）（人民币） 510贷：银行存款——人民币户（2400040015） 510【业务130】借：长期借款——中国银行（人民币）（本金） 500000应付利息——长期借款（中国银行）（人民币） 916.67财务费用——利息支出 1833.33贷：银行存款——人民币（2400040015） 500000——人民币（2400040015） 2750【业务131】借：银行存款——人民币户（2300098776） 2658.61 其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 110.48贷：财务费用——利息收入 2769.09【业务132】借：应收账款——镇江机械有限公司 917280贷：主营业务收入——乙 784000应交税费——应交增值税（销项税额） 13328012月22日【业务133】借：研发支出——资本化支出 113207.55应交税费——应交增值税（进项税额） 6792.45贷：银行存款——人民币户（2300098776） 120000【业务134】借：固定资产——二车间（设备W） 1000000应交税费——应交增值税（进项税额） 170000贷：股本——宏景股份有限公司 600000资本公积——股本溢价 570000【业务135】借：可供出售金融资产——股票（明光股份）（成本） 200440贷：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 20044012月23日【业务136】借：生产成本——基本生产成本（一车间）（非货币性福利） 70200（二车间）（非货币性福利） 126360——辅助生产成本（机修车间）（非货币性福利） 4680（动力车间）（非货币性福利） 4680 制造费用——一车间（非货币性福利） 1170——二车间（非货币性福利） 1170 管理费用——福利费 23400销售费用——福利费 11700应付职工薪酬——福利费 7020贷：应付职工薪酬——非货币性福利 250380借：应付职工薪酬——非货币性福利 250380贷：主营业务收入——甲 214000应交税费——应交增值税（销项税额） 3638012月24日【业务137】借：财务费用——工本及手续费 500贷：银行存款——人民币户（2300098776） 250银行存款——人民币户（2300098776） 250【业务138】借：银行存款——人民币户（2300098776） 4000贷：营业外收入——违约金收入 3418.8应交税费——应交增值税（销项税额） 581.2【业务139】借：制造费用——二车间（折旧费） 791.67贷：累计折旧 791.67借：固定资产清理——设备T 5000累计折旧 95000贷：固定资产——二车间（设备T） 100000【业务140】借：固定资产清理——设备T 1800 贷：银行存款——人民币户（2300098776） 1800【业务141】借：银行存款——人民币户（2300098776） 4680贷：固定资产清理——设备T 4000 应交税费——应交增值税（销项税额） 680【业务142】借：营业外支出——非流动资产处置损失 2800贷：固定资产清理——设备T 280012月27日【业务143】借：其他应收款——周林 3000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 3000【业务144】借：固定资产——管理部门（房屋） 515000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 500000银行存款——人民币户（2300098776） 15000【业务145】借：库存现金 5000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 5000【业务146】借：应付职工薪酬——福利费 1200贷：库存现金 1200【业务147】借：长期股权投资——江晨有限公司 400000累计摊销——专有技术K 36000贷：无形资产——专有技术K 120000银行存款——人民币户（2300098776） 300000营业外收入——非流动资产处置利得 10339.62应交税费——应交增值税（销项税额） 5660.38【业务148】借：固定资产——二车间（设备X） 76558.95 应交税费——应交增值税（进项税额） 13015.02贷：银行存款——人民币户（2300098776） 23000.97 应付账款——美国SEA公司（美元户）（$10000） 6657312月28日【业务149】借：制造费用——一车间（水费） 2000——二车间（水费） 1000 生产成本——辅助生产成本（机修车间）（水费） 30（动力车间）（水费） 20 管理费用——水电费 51.69销售费用——水电费 30应交税费——应交增值税（进项税额） 112.81贷：银行存款——人民币户（2300098776） 3244.5【业务150】借：其他货币资金——银行汇票存款 90400贷：银行存款——人民币户（2300098776） 90400【业务151】借：预付账款——上海元业股份有限公司 90400贷：其他货币资金——银行汇票存款 90400【业务152】借：应付职工薪酬——工会经费 800贷：库存现金 80012月29日【业务153】借：销售费用——广告费 28301.89应交税费——应交增值税（进项税额） 1698.11贷：银行存款——人民币户（2300098776） 3000012月30日【业务154】借：应付职工薪酬——工会经费 400贷：库存现金 400【业务155】借：应付职工薪酬——福利费 5000贷：银行存款——人民币户（2300098776） 500012月31日【业务156】借：管理费用——业务招待费 21340贷：银行存款——人民币户（2300098776） 21340【业务157】借：财务费用——利息支出 1682.78贷：应付利息——短期借款（中国银行）（人民币） 1682.78【业务158】借：销售费用——预计产品质量保证损失 21000贷：预计负债——三包费用 21000【业务159】借：原材料——A01 60000原材料——C03 100000贷：应付账款——暂估应付款（长虹股份有限公司） 160000【业务160】借：制造费用——一车间（电费） 8000——二车间（电费） 12000 生产成本——辅助生产成本（机修车间）（电费） 50（动力车间）（电费） 80 管理费用——水电费 800销售费用——水电费 600应交税费——应交增值税（进项税额） 3660.1贷：预付账款——供电公司 25190.1【业务161】借：管理费用——保险费 1212.5 制造费用——一车间（保险费） 600制造费用——二车间（保险费） 400生产成本——辅助生产成本（动力车间）（保险费） 300（机修车间）（保险费） 300 贷：预付账款——财产保险费 2812.5【业务162】借：制造费用——一车间（报刊杂志费） 200——二车间（报刊杂志费） 400管理费用——办公费 1200贷：预付账款——报刊杂志费 1800【业务163】借：应付账款——美国SEA公司（美元户） 141财务费用——汇兑损益 4303.31贷：银行存款——美元户（2400048801） 4203.24银行存款——美元户（3400040002） 241.07【业务164】借：持有至到期投资——广发公司（应计利息） 1750 贷：投资收益——债券利息收入 1750 借：持有至到期投资——长生股份（应计利息） 712.96 贷：持有至到期投资——长生股份（利息调整） 307.80投资收益——债券利息收入 405.16【业务165】借：公允价值变动损益——交易性金融资产公允价值变动 2220 交易性金融资产——股票（东方股份）（公允价值变动） 12180贷：交易性金融资产——股票（长红股份）（公允价值变动） 14400 借：可供出售金融资产——股票（凌飞股份）（公允价值变动） 29340 可供出售金融资产——股票（海明股份）（公允价值变动） 19120贷：可供出售金融资产——股票（明光股份）（公允价值变动） 10440 资本公积——其他资本公积 38020 借：资产减值损失 90000 贷：可供出售金融资产——股票（青城股份）（公允价值变动） 20000 资本公积——其他资本公积 70000【业务166】借：制造费用——一车间（折旧费） 52587.25——二车间（折旧费） 69600.69 生产成本——辅助生产成本（动力车间）（折旧费） 2375（机修车间）（折旧费） 878.75 管理费用——折旧费 6887.50应付职工薪酬——福利费 237.50应付职工薪酬——非货币性福利 4750贷：累计折旧 137316.69借：其他业务成本——投资性房地产累计折旧 8312.5贷：投资性房地产累计折旧 8312.5【业务167】借：管理费用——无形资产摊销 12247.33其他业务成本——无形资产摊销 500贷：累计摊销——商标权 825——专利权Y 100——专利M 750——专有技术S 7000——土地使用权 2000——专利权J 1572.33——专有技术N 500【业务168】借：营业税金及附加 1200管理费用——房产税 7900.2——土地使用税 8754——印花税 3178.3贷：应交税费——房产税 9100.2——土地使用税 8754——应交印花税 3178.3借：营业税金及附加137967.82贷：应交税费——应交防洪保安基金 45091.82——应交残值人保障基金 74900——应交垃圾费 17976借：应付职工薪酬——工会经费 8294.4贷：应交税费——应交工会经费 8294.4借：应付职工薪酬——职工教育经费 5184贷：应交税费——应交职工教育经费 51842014年1月4日【业务170】借：其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333） 471764 贷：持有至到期投资——（天河公司）（成本） 400000——（天河公司）（应计利息） 70000 投资收益——债券利息收入 1764【业务171】借：固定资产——二车间（设备Z） 20000贷：以前年度损益调整 20000借：以前年度损益调整 20000贷：利润分配——未分配利润 18000盈余公积——法定盈余公积 2000借：待处理财产损溢——待处理固定资产财产损溢 12899.25 累计折旧 9975贷：固定资产——管理部门（电脑DELL） 21000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1874.25【业务172】借：营业外支出——盘亏损失 12899.25 贷：待处理财产损溢调整——待处理固定资产财产损溢 12899.25【业务173】借：原材料——A01 2400贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2400借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2841.32贷：原材料——B02 2428.48 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 412.84【业务174】借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2400贷：管理费用——盘盈利得 2400借：管理费用——盘亏损失 1841.32其他应收款——张立平 1000贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2841.32借：资产减值损失——坏账损失 163420.1坏账准备——其他应收款坏账准备 7350贷：坏账准备——应收账款坏账准备 170770.10【业务176】借：应交税费——应交增值税（减免税款） 40.8贷：营业外收入——非流动资产处置利得 40.80借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 78412.31贷：应交税费——未交增值税 78412.31【业务177】借：营业税金及附加 9969.48贷：应交税费——应交营业税 500——应交城市维护建设税 5523.86——应交教育费附加 2367.37——应交地方教育费附加 1578.25【业务178】借：生产成本——基本生产成本（一车间）（G半成品）（直接材料） 1137118.38（一车间）（M半成品）（直接材料） 806226.08 制造费用——一车间（材料） 24082.76 ——二车间（材料） 14449.66 在建工程——一车间（设备U） 26600.66预计负债——三包费用 60408.93其他业务成本——材料销售 8866.89贷：原材料——A01 977760.08 ——B02 692116.45——C03 407876.83【业务179】借：其他业务成本——包装物销售 2130贷：周转材料——包装物（包装箱） 2130借：销售费用——包装费 750贷：周转材料——包装物（包装箱） 750借：生产成本——辅助生产成本（机修车间）（低值易耗品） 60（动力车间）（低值易耗品） 60制造费用——一车间（低值易耗品） 915——二车间（低值易耗品） 1635贷：周转材料——低值易耗品（工作鞋） 2670借：生产成本——辅助生产成本（机修车间）（低值易耗品） 13（动力车间）（低值易耗品） 4制造费用——一车间（低值易耗品） 183——二车间（低值易耗品） 200贷：周转材料——低值易耗品（手套） 400借：生产成本——基本生产成本（一车间）（G半成品）（直接人工） 52650（M半成品）（直接人工） 17550（二车间）（甲）（直接人工） 67392（乙）（直接人工） 58968 贷：生产成本——基本生产成本（一车间）（非货币性福利） 70200（二车间）（非货币性福利） 126360 借：生产成本——基本生产成本（一车间）（G半成品）（直接人工） 90000（一车间）（M半成品）（直接人工） 30000（二车间）（甲）（直接人工） 48000（二车间）（乙）（直接人工） 42000——辅助生产成本（机修车间）（工资） 9800（动力车间）（工资） 10000 制造费用——一车间（工资） 3200——二车间（工资） 3800 管理费用——工资 36000销售费用——工资 65000应付职工薪酬——福利费 7800贷：应付职工薪酬——工资 345600 借：应付职工薪酬——工资 73118贷：其他应付款——社会保险费（养老保险） 27648（医疗保险） 7982（失业保险） 1728——住房公积金 34560应交税费——应交个人所得税 1200【业务181】借：生产成本——基本生产成本（一车间）（G半成品）（直接人工） 37170（一车间）（M半成品）（直接人工） 12390（二车间）（甲）（直接人工） 19824（二车间）（乙）（直接人工） 17346——辅助生产成本（机修车间）（直接人工） 4047.4（动力车间）（直接人工） 4130 制造费用——一车间（五险一金） 1321.6——二车间（五险一金） 1569.4 管理费用——五险一金 14868销售费用——五险一金 26845应付职工薪酬——福利费 3221.4贷：应付职工薪酬——社会保险费（养老保险） 69120（医疗保险） 27648（失业保险） 5184（工伤保险） 3456（生育保险） 2764.8——住房公积金 34560 【业务182】借：管理费用——工会经费 6912。

前言一、怎么能走上会计岗位其实，最难的就是怎么能得到第一次会计工作机会！即我们常说的“万事开头难”！通过这套实操课程的认真学习，希望大家第一次去应聘时腰板能硬一些！能轻松闯过第一关！我们首先以手工方式从建账到做凭证、登账簿、编报表、整理归档做一遍，然后再以用友财务软件给大家演示讲解一遍。

学完后，不管是手工账还是软件记账，我们都能应对！另外，有个建议，大家最好开始先做一段儿时间手工账，这样能真正理解账务处理程序。

因为，财务软件除了开始的初始化比较麻烦、复杂（当然买软件时，软件公司帮助做），平时基本只需我们输入记账凭证，其他转账、记账、结账、出报表等工作点了鼠标后几秒钟就自动处理完了。

二、会计岗位有哪些根据《会计基础工作规》和有关制度的规定，会计工作岗位一般分为：总会计师（或行使总会计师职权）岗位；会计机构负责人（会计主管人员）岗位；出纳岗位；稽核岗位；资本、基金核算岗位；收入、支出、债权债务核算岗位；工资核算、成本费用核算、财务成果核算岗位；财产物资的收发、增减核算岗位；总账岗位；对外财务会计报告编制岗位；会计电算化岗位；会计档案管理岗位。

会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或一岗多人。

通常，在小型企业中，“一岗一人”、“一人多岗”的现象较多；而在大中型企业中，“一岗多人”的现象较多、较普遍。

实际工作中，根据每个企业具体规模、管理要求等不同，设置会计岗位：出纳、库管、会计（可总可分：成本会计、往来会计、报税会计……）、会计主管、财务经理等。

三、工作中都需要我们做哪些具体的事情、怎么做——分情况1.给小企业代理记账（包括自己在家或在会计公司）月末或下月初，拿到混在一起的一个月的单据归类整理，把不能用的单据退回，应该有而没有的单据提示客户找到提供→编制记账凭证，且要把原始凭证粘在记账凭证后面（左上对齐）→登记账簿（现金、银行存款日记账、明细账、总账）→编财务报表→报税，甚至年初的工商年检。

但两个头儿——填制原始单据和会计资料归档不用管，财产清查不用管。

原材料应付账款应付职工薪酬借贷借贷借-240,000.0014,040.00-240,000.00300.00 300,000.00105,300.0012,000.00 90,000.00121,500.0072,576.00 104,054.0588,950.0027,648.00 211,891.89194,880.006,912.00 90,810.81105,300.002,764.80 60,000.0066,573.003,456.00 98,400.00160,000.0034,560.00 30,000.00270,754.00 121,801.807,020.00 40,900.901,100.00 240,900.90800.00 120,000.00400.00 160,000.005,000.00 76,081.08241,081.0841,000.00166,702.7090,000.00100,000.0060,000.00汇总2203625.210.0014040.00602503.00445290.80借方贷方20739305.4320739305.430.00主营业务收入管理费用贷借贷借贷250,380.00400,800.00500.00200,000.002,100.00980.00450.00300,000.00900.0049,000.001,000.00147,000.001,200.00294,000.0012,500.00588,000.001,000.00800,000.00125.00117,600.0050.00120,000.00442.50100,200.00400.00784,000.0012,000.005,000.00600.00950.0013,000.0023,400.0051.6921,340.00800.00250380.000.003901580.0097809.190.00其他货币资金无形资产营业外收入借贷借贷借600,000.0070,200.00188,679.2520,000.0067.5075,067.5094,339.6247,800.0047,970.00131,577.60300,660.0047,970.00144,316.8068,779.20100,220.0079,744.00200,440.00110.4890,400.0090,400.001066448.781029274.30188679.25114339.620.00应付票据固定资产贷借贷借贷18,301.8975,000.0047,800.0024,000.0020,000.00 640.00220,000.00300,000.00 25,000.0080,000.0062,400.00 11,492.0020,000.0036,000.00 4,000.0050,000.00100,000.001,000,000.00515,000.0076,558.9559433.8975000.0047800.001985558.95518400.00库存现金银行存款制造费用借贷借贷借1,146.60800.00468,936.00351,000.00200.00 5,000.00936.0030,000.0066,673.00100.00 300.001,146.60234,421.202,100.00700.00 5,000.00800.0066,673.00354,000.00158.33450.001,146.6010.502,375.00900.0080,000.00600,000.00494.00300.0075,067.505,000.001,170.001,200.0057,330.0075,000.001,170.001,000.00200,000.00115,128.00791.67200.00343,980.0035,100.002,000.001,200.005,000.00 3.681,000.001,000.00210,000.00142,400.008,000.00400.0010,000.0010.5012,000.00600.00200,000.0028,080.001,100.002,121.6047,800.00800.00937,684.8023.90400.00120,000.001,755.00137,592.00280,800.00137,592.0012,000.0080,000.0070,200.00690,060.0010.50802,488.88200,000.0076,050.00187,200.00352,431.80400.00504,093.337,020.00147.992,100.002,658.6120,000.004,000.00282,000.004,680.0010.5047,970.0012,500.00100,000.00200,000.0010.50422,719.512,000.00802,488.88259,485.0010,000.00100,000.00270,754.0080,000.00585.003,000.0012,000.005,850.00800,000.002,488.883,000.0050,000.0010.5012,000.00117,000.00800,000.0015,210.0058,500.002,127.97120,000.00504,093.33833.33510.00502,750.00120,000.00500.001,800.003,000.00515,000.005,000.00300,000.0023,000.973,244.5090,400.0030,000.005,000.0021,340.0011446.6013232.605834155.319321997.9530159.00累计摊销在途物资贷借贷借贷10,000.0076,081.0876,081.080.0010000.000.0076081.0876081.08应收票据其他业务收入应收账款借贷借贷借171,990.00210,000.00360.00352,431.80 140,652.72540.00690,060.004,716.98917,280.0010,000.001,440.0012,000.00216.00312642.72210000.000.0029272.981959771.80预收账款预计负债贷借贷借贷140,400.00117,234.0080,000.001,200.0021,000.00 80,000.00690,060.00352,431.801262891.80117234.0080000.001200.0021000.00其他应收款财务费用应交税费借贷借贷借800.00800.0010.5067.5051,000.00 3,000.001,000.00 3.68147.99136.00 120,000.0010.502,769.0915,300.0023.9017,445.9510.5051,297.3010.5010,200.002,808.0016,728.0010.505,100.001,244.4420,598.2010.5012,868.92510.004,080.001,833.336,899.10500.00255.001,682.7840,899.1020,400.0010,200.0027,200.001,020.0040,918.926,970.0028,177.3015,300.0011,320.75153,532.7825,000.0012,497.295,355.983,570.661,200.0034,000.004,528.3085.00297.30850.0017,000.002,210.008,500.00925.841,200.006,792.45170,000.0013,015.02112.811,698.113,660.103800.00121800.008669.132984.58880346.18持有至到期投资投资收益贷借贷借贷68,136.0070,000.00100,000.002,220.0019,577.60 1,698.1130,220.0012,000.00316.807,999.20 34,061.2037,744.00 166.6020,000.00 51,091.808,330.0024,990.0049,980.00283.0281.6099,960.00136,244.802,040.0019,992.0030,222.2211,050.0020,436.7217,034.00850.00133,280.00680.005,660.38716268.45100220.00112000.002536.8085320.80营业外支出短期借款周转材料借贷借贷借8,222.22800,000.00200,000.001,500.00 10,000.006,000.00 3,000.00500.00 14,050.002.132,800.0038074.350.00800000.00200000.008000.00预付账款在建工程贷借贷借贷20,000.00140,400.0060,000.005,310.00442.502,000.0050,000.0025,190.10120,000.0090,400.000.00285710.00166032.6062000.000.00其他应付款交易性金融资产累计折旧借贷借贷借27,648.002,220.0063,000.0019,000.00 7,982.00144,000.002,220.00114,000.00 3,456.008,892.00 34,560.0022,800.0095,000.0073646.000.00146220.0065220.00259692.00固定资产清理长期股权投资贷借贷借贷158.331,000.002,040.00125,000.00240,000.00 2,375.00400.00186,000.00208,000.00494.00640.0065,000.00100,000.00950.00186,000.0013,200.00800,000.00791.6753,508.004,000.00400,000.0011,492.002,800.0013,200.005,000.001,800.004769.00273040.00273040.001633000.00240000.00销售费用可供出售金融资产长期借款借贷借贷借75,471.70300,660.0030,000.00500,000.00 2,702.70200,440.0012,000.0011,700.0030.0028,301.8921,000.00600.00139806.290.00501100.0042000.00500000.00生产成本股本贷借贷借贷70,200.00600,000.00126,360.004,680.004,680.0030.0020.0050.0080.000.00206100.000.000.00600000.00应收股利资本公积应付利息借贷借贷借240,000.00570,000.001,244.44 20,000.00833.33916.67260000.000.000.00570000.002994.44研发支出贷借贷821.6712,000.00861.11113,207.551682.78125207.550.00。