2015年小微企业企业所得税优惠政策解答发布时间:2015-07-13 来源:大学生创业网现代企业的税务筹划有利于最大限度实现财务目标，在不违反政策、法规的前提下对企业筹资、投资、经营等方面活动，乃至生产经营、利润分配等环节的业务进行事先策划，制定一整套最优纳税操作方案，尽可能为企业减轻税负，实现企业利润最大化。
成功企业不仅懂得如何利用筹划赢取利润，更懂得如何利用筹划合理避税，在互联网时代背景下不仅懂得如何利用信息化工具筹划企业经营活动、更懂得筹划企业成长未来，不同纬度的筹划对企业经济效益增长、财务管理规范、市场竞争力和纳税意识的增强等多方面产生重要影响。
什么是小型微利企业?答：企业所得税优惠政策中所说的小型微利企业，是指符合企业所得税法及其实施条例规定的小型微利企业。
小型微利企业的特点主要体现在“小型”和“微利”上。
除了要求从事国家非限制和禁止的行业以外，还包括三个标准：一是资产总额，工业企业资产总额不超过3000万元，其他企业的资产总额不超过1000万元;二是从业人数，工业企业从业人数不超过100人，其他企业从业人数不超过80人;三是税收指标，年度应纳税所得额不超过30万元。
[减低税率减半征收][一档是应纳所得额是低于30万的，按照20%计提所得税。
一档是应纳所得额是低于20万的，按照10%计提所得税。
]新政策的主要内容及变化是什么?答：财税〔2015〕34号文件的主要内容是：自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
同时文件明确：小型微利企业标准中的从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。
具体计算公式如下：季度平均值=(季初值+季末值)÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
企业的2015年企业所得税优惠政策解答企业所得税是指企业利润所应缴纳的税款，是企业经营活动中必须支付的税项之一。
为了促进企业发展和经济增长，政府常常会实施企业所得税优惠政策，以减轻企业的经济负担，并鼓励企业增加投资和创造就业机会。
2015年，我国也实施了一系列优惠政策来支持企业发展。
一、小型微利企业所得税优惠政策为了鼓励中小企业的发展，2015年起，我国对年度应纳税所得额不超过200万元的小型微利企业实行税率优惠政策。
对小型微利企业可以适用15%的税率，相对于一般企业所得税税率的25%，有明显的优惠幅度。
此外，对于符合小型微利企业条件的企业，在遵守相关税务规定且连续不少于5年的情况下，还可以申请免征企业所得税。
这可以为企业节省大量资金，提高企业的发展空间和利润率。
二、高新技术企业所得税优惠政策为了鼓励企业增加研发投入和提高创新能力，我国针对高新技术企业实施了一系列税收优惠政策。
对于被认定为高新技术企业的企业，可以享受减半征收企业所得税的优惠政策。
具体而言，高新技术企业可以适用10%的所得税率。
此外，对于符合高新技术企业条件的企业还可以享受其他税收优惠政策，如免征城市维护建设税、免征房产税等。
这些政策的实施促进了企业增加研发投入，提高了技术创新水平和市场竞争力。
三、瞪羚企业所得税优惠政策为了支持和鼓励科技创新型企业的发展，我国在2015年推出了瞪羚企业认定并享受税收优惠政策。
瞪羚企业指的是具有创新能力和发展潜力的科技初创企业。
符合瞪羚企业认定条件的企业可以享受减半征收企业所得税的优惠政策。
具体而言，瞪羚企业可以适用10%的所得税率。
此外，认定为瞪羚企业的企业在享受所得税优惠的同时，还可以享受其他优惠政策，如免征城市维护建设税、免征房产税等。
四、地方税收优惠政策除了上述国家层面的企业所得税优惠政策外，各地方政府也会根据当地的经济发展和产业特点实施一些地方性的税收优惠政策。
这些政策通常包括减免企业所得税、免征房产税、城市维护建设税等。
小型微利企业所得税优惠政策（财税[2015]99号）解读前言:小微企业所得税减半优惠扩围，纳税所得额从20万提至30万，执行时间是从2015年10月1日至2017年12月31日，在企业具体核算时,相信很多财务们都很迷糊吧，下面是金_SIR对政策逐条学习解析，与各位财友们一起交流分享。
原文财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知财税[2015］99号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局:为进一步发挥小型微利企业在推动经济发展、促进社会就业等方面的积极作用,经国务院批准，现就小型微利企业所得税政策通知如下:【解读】国务院总理李克强8月19日主持召开国务院常务会议，决定进一步加大对小微企业的税收优惠,涵养就业潜力和经济发展持久耐力.2015年8月27日，财政部、国家税务总局联合发文财税「2015」96号，继续执行小微企业增值税和营业税政策;2015年9月2日，两部门再次联合发文，对小型微利企业所得税优惠政策进一步做出明确。
两次联合发文,是对8.19国务院常务会议议题的具体落实。
原文一、自2015年10月1日起至2017年12月31日,对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
【解读】对小型微利企业实行所得税减半征收优惠的政策,从2010年1月1日开始执行到2011年12月31日的3万元以下（财税「2009」133号和「2011」4号），到从2012年1月1日执行的6万元以下（财税「2011」117号),再到2014年1月1日开始执行的10万元以下（财税「2014」34号），再到2015年1月1日开始执行的20万元以下（财税「2015」34号)，直到本次2015年10月1日开始执行的30万元以下(以上均含本数）。
优惠额度越来越高,不可谓力度不大，频率不高。
