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施工企业会计报表编制方法哎，说到会计报表，这可是个让人头大的活儿。
不过别担心，咱们今天就来聊聊施工企业会计报表的编制方法，用点大白话，希望能让你轻松一点。
首先，咱们得知道，施工企业的会计报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表这三大块。
这些报表就像是企业的“体检报告”，能让人一眼看出企业的财务状况。
资产负债表咱们先从资产负债表说起。
这个表就像是企业的“家底”，列出了企业所有的资产和负债。
资产就是企业拥有的东西，比如现金、应收账款、存货、固定资产等；负债则是企业欠别人的钱，比如应付账款、长期借款等。
编制资产负债表的时候，你得把每个项目的余额都算清楚。
比如，你今天收了一笔工程款，就得在应收账款里减去这笔钱；如果买了一台新设备，就得在固定资产里加上这个数。
这些细节都得一一核对，不能有半点马虎。
利润表接下来是利润表，这个表能告诉你企业赚了多少钱。
利润表上会列出企业的收入和成本，然后算出净利润。
收入就是企业通过施工项目挣的钱，成本则是为了完成这些项目所花的钱，比如材料费、人工费等。
编制利润表的时候，你得把每个项目的收支都算清楚。
比如，你完成了一个项目，就得在收入里加上这个项目的合同金额；如果支付了工人的工资，就得在成本里减去这笔钱。
这些细节也得一一核对，不能有半点差错。
现金流量表最后是现金流量表，这个表能告诉你企业的现金是怎么流动的。
现金流量表会列出企业的经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。
编制现金流量表的时候，你得把每个活动的现金流入和流出都算清楚。
比如，你收到了一笔工程款，就得在经营活动现金流入里加上这笔钱；如果支付了一笔材料费，就得在经营活动现金流出里减去这笔钱。
这些细节也得一一核对，不能有半点遗漏。
细节描述就拿我一个朋友的施工企业来说吧，他们最近接了一个大项目，需要购买大量的建筑材料。
我朋友得先去银行贷款，这笔贷款就会在资产负债表的长期借款里体现出来。
然后，他得去市场上购买材料，这笔支出就会在利润表的成本里体现出来。
2018年一级建造师《工程经济》考题：现金流量表的编制B.修理费C.利息支出D.摊销费参考答案：B◆◆7[单选题]技术方案资本金现金流量表的计算基础是()。
A.工程资本金B.技术方案资本金C.工程投资额D.技术方案投资额参考答案：B◆◆参考解析：技术方案资本金现金流量表是从技术方案权益投资者整体(即项目法人)角度出发，以技术方案资本金作为计算的基础，把借款本金偿还和利息支付作为现金流出，用以计算资本金财务内部收益率，反映在一定融资方案下投资者权益投资的获利能力，用以比选融资方案，为投资者投资决策、融资决策提供依据。
8[单选题]投资现金流量表可反映技术方案在整个计算期内现金的流入和流出，并可考察技术方案融资前的()。
A.偿债能力B.抗风险能力C.生存能力D.盈利能力参考答案：D◆◆9[单选题]用以计算投资各方收益率的投资各方现金流量表的计算基础是()。
A.投资者的出资额B.项目资本金C.投资者经营成本D.项目投资额参考答案：A一建考试题库一建考试备考辅导一建模拟试题一建考试真题一建考试答案2019年一级建造师《工程经济》练习题及答案【-想要报考一级建造师的同学，小编为你提供了2019年一级建造师《工程经济》练习题及答案，希望能帮助到你备考，更多一级建造师考试信息请关注本网站的及时更新哦。
祝同学们金榜题名!2019年一级建造师《工程经济》练习题及答案1、汽车运输重量轻而体积大的货物时，不能充分利用载重吨位因而不得不在低于其计算负荷下工作的时间应计入()。
A.正常负荷下的工作时间B.不可能避免的中断时间C.有根据的降低负荷下的工作时间D.损失的工作时间2、某施工企业需要从银行借款200万元。
期限为年。
有甲、乙、丙、丁四家银行愿意提供贷款，年利率均为7%，但利息支付方式不同：甲要求采用贴现法;乙要求采用收款法;丙、丁均要求采用加息法。
并且要求12个月内等额还本付息，丁要去12个月内等额本金偿还，利息随各期的本金一起支付，其他贷款条件都相同。
第1篇一、施工工程的成本核算1. 直接成本核算直接成本是指与施工工程直接相关的成本，包括人工费、材料费、机械使用费等。
在施工过程中，企业应按照成本核算对象和成本项目进行归集，确保成本的真实性和准确性。
（1）人工费：按照实际发生的工资、奖金、补贴等计算。
（2）材料费：根据实际领用材料数量、价格计算。
（3）机械使用费：根据实际使用机械时间、单价计算。
2. 间接成本核算间接成本是指与施工工程间接相关的成本，如办公费、差旅费、维修费等。
企业应根据实际发生情况，按照成本核算对象和成本项目进行归集。
二、施工工程的收入确认1. 按完工进度确认收入施工企业根据建造合同的完工进度，向业主开出工程价款结算单办理结算的价款。
收入确认时，借记应收账款，贷记工程结算。
2. 按合同规定确认收入施工企业根据合同规定，按照合同约定的时间、工程进度、质量要求等，确认收入。
收入确认时，借记应收账款，贷记主营业务收入。
三、施工工程的费用核算1. 期间费用核算期间费用是指与施工工程无直接关系的费用，如管理费用、销售费用、财务费用等。
企业应按照实际发生情况，按照费用性质进行归集。
2. 工程结算费用核算工程结算费用是指施工企业在工程结算过程中产生的费用，如预付款、进度款、竣工结算款等。
企业应按照合同约定，及时进行费用核算。
四、施工工程的利润核算1. 计算工程施工毛利工程施工毛利=主营业务收入-主营业务成本-工程施工合同毛利2. 计算净利润净利润=工程施工毛利-期间费用五、施工工程的财务报表编制1. 编制资产负债表资产负债表反映了施工企业在一定时期内的资产、负债和所有者权益状况。
2. 编制利润表利润表反映了施工企业在一定时期内的收入、成本和利润情况。
3. 编制现金流量表现金流量表反映了施工企业在一定时期内的现金流入和流出情况。
总之，施工工程的财务处理是企业经营管理的重要组成部分。
企业应严格按照财务制度进行核算，确保财务数据的真实、准确、完整，为企业的可持续发展提供有力保障。
建筑施工会计笔试题目及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 建筑施工企业在进行成本核算时，以下哪项不属于直接成本？A. 人工费B. 材料费C. 机械使用费D. 管理费用2. 施工企业在计算工程成本时，以下哪项费用不计入？A. 施工人员工资B. 施工设备折旧C. 施工期间的利息支出D. 施工材料购买成本3. 施工企业在进行会计核算时，以下哪项不是会计要素？A. 资产B. 负债C. 所有者权益D. 利润4. 施工企业在编制资产负债表时，以下哪项属于流动资产？A. 固定资产B. 存货C. 长期投资D. 无形资产5. 施工企业在进行会计核算时，以下哪项属于负债？A. 预收账款B. 预付账款C. 应付账款D. 应收账款6. 施工企业在进行会计核算时，以下哪项属于所有者权益？A. 利润分配B. 资本公积C. 短期借款D. 长期借款7. 施工企业在进行会计核算时，以下哪项属于收入？A. 施工合同收入B. 施工合同成本C. 施工合同利润D. 施工合同亏损8. 施工企业在进行会计核算时，以下哪项属于费用？A. 施工合同收入B. 施工合同成本C. 施工合同利润D. 施工合同亏损9. 施工企业在进行会计核算时，以下哪项属于会计政策变更？A. 改变会计估计B. 改变会计年度C. 改变会计方法D. 所有选项都是10. 施工企业在进行会计核算时，以下哪项属于会计估计变更？A. 改变固定资产折旧方法B. 改变会计年度C. 改变会计方法D. 改变会计政策答案：1. D2. C3. D4. B5. C6. B7. A8. B9. D10. A二、多选题（每题3分，共15分）11. 施工企业在进行成本核算时，以下哪些属于间接成本？A. 管理人员工资B. 办公费C. 施工人员工资D. 施工设备折旧12. 施工企业在编制利润表时，以下哪些属于营业外收入？A. 政府补助B. 投资收益C. 资产减值损失D. 非流动资产处置利得13. 施工企业在编制现金流量表时，以下哪些属于投资活动产生的现金流量？A. 购买固定资产支付的现金B. 偿还债务支付的现金C. 收到的政府补助D. 购买股票支付的现金14. 施工企业在进行会计核算时，以下哪些属于会计估计？A. 应收账款的坏账准备B. 存货的跌价准备C. 固定资产的折旧方法D. 施工合同的完工百分比15. 施工企业在进行会计核算时，以下哪些属于会计政策？A. 存货的计价方法B. 固定资产的折旧方法C. 收入的确认方法D. 利润的分配方法答案：11. A, B, D12. A, D13. A, D14. A, B, C, D15. A, B, C三、判断题（每题1分，共10分）16. 施工企业的直接成本包括人工费、材料费和机械使用费。
建筑施工企业会计准则引言建筑施工企业会计准则是为了规范建筑施工企业的财务会计管理而制定的一套准则。
建筑施工企业会计准则对建筑施工企业的财务报表编制、会计核算、会计处理等方面进行了系统规范，旨在提高建筑施工企业会计信息的准确性、可比性和透明度。
本文将对建筑施工企业会计准则的核心内容进行详细阐述。
1. 适用范围建筑施工企业会计准则适用于国内的建筑施工企业，包括建筑工程、市政工程、装饰工程等相关企业。
2. 财务报表编制建筑施工企业应按照建筑施工企业会计准则编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
财务报表应按照会计期间进行编制，一般为年度。
3. 会计核算3.1 收入确认建筑施工企业应当按照完工百分比法确认工程收入。
工程收入应在工程完工后确认，并按照合同约定与实际工程进度相一致进行核算。
3.2 成本核算建筑施工企业应按照实际发生的成本进行核算。
包括直接材料成本、人工成本、机械使用费用、间接费用等。
在核算成本时，企业应注意区分直接成本和间接成本，确保成本的准确计算。
3.3 存货核算建筑施工企业的存货包括施工材料、在建工程和已完工但未交付的工程。
存货应按照市场价值或成本低者进行计量，且应进行定期盘点和调整。
3.4 投资性房地产核算建筑施工企业如涉及投资性房地产，应按照投资性房地产的会计准则进行核算。
涉及到投资性房地产的收入、成本、折旧、摊销等都需要按照相应的规定进行会计核算。
4. 会计处理4.1 固定资产建筑施工企业的固定资产应按照建筑施工企业会计准则进行会计处理。
对于固定资产的购置、使用、转让、报废等均应按照相关规定进行会计处理。
4.2 长期股权投资建筑施工企业的长期股权投资应按照《企业会计准则》相关规定进行会计处理。
4.3 债务处理建筑施工企业的债务处理涉及到借款、偿还、计提利息等。
应按照相关规定进行会计处理。
4.4 税收处理建筑施工企业应按照国家税收法律法规进行税收处理，并按照税收法律法规的要求报送相关税种的纳税申报表。
编制现金流量表最简单的方法
编制现金流量表是企业财务管理中重要的一部分，它可以帮助企业掌握现金的流动情况，从而做出合理的财务决策。
在这篇文章中，我们将介绍编制现金流量表最简单的方法。
第一步：准备工作
在编制现金流量表之前，首先需要准备一些材料。
这包括企业的资产负债表和利润表，以及其他相关的财务信息。
确保这些信息是准确和完整的，这样才能编制出准确的现金流量表。
第二步：确定现金流量表的格式
现金流量表通常分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
在确定现金流量表的格式时，需要根据企业的实际情况选择合适的格式。
第三步：填写现金流量表
填写现金流量表时，需要将相关的财务信息填入到相应的表格中。
在填写过程中，要确保数据的准确性和完整性。
根据企业的经营活动、投资活动和筹资活动情况，填写现金流量表的各个部分。
第四步：分析现金流量表
填写完成现金流量表后，需要对其进行分析。
通过分析现金流量表，可以了解企业的现金流动情况，评估企业的经营状况和财务稳定性。
根据分析结果，可以做出相应的决策和调整。
总结
编制现金流量表是企业财务管理中重要的一环，只有掌握了企业的现金流动情况，企业才能做出明智的财务决策。
通过以上简单的方法，可以帮助企业更快更准确地编制现金流量表，实现财务管理的有效运作。
希望本文对您有所帮助！。
第1篇一、账务建立与初始化1. 根据企业实际情况，设立固定资产、原材料、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等科目。
2. 对固定资产、原材料等进行盘点，确保账实相符。
3. 准备账簿，包括总账、明细账、日记账等，将科目抄写到账簿上。
4. 根据企业业务性质，设置相应的会计科目和核算方法。
二、日常账务处理1. 会计凭证的编制：根据出纳员提供的原始凭证，如发票、收据、付款单等，编制记账凭证。
2. 会计凭证的审核：对编制的记账凭证进行审核，确保凭证的真实性、合法性和准确性。
3. 会计凭证的记账：将审核通过的记账凭证登记到相应的明细账和总账中。
4. 库存管理：对原材料、半成品、产成品等进行出入库管理，确保库存数据的准确性。
5. 应收账款和应付账款管理：对销售合同、采购合同进行跟踪管理，确保应收账款和应付账款及时收回和支付。
6. 预收账款和预付账款管理：对预收账款和预付账款进行管理，确保资金的有效使用。
三、月末处理1. 计提、摊销、结转相关成本、费用：根据当期实际发生的情况，对成本、费用进行计提、摊销和结转。
2. 编制科目汇总表：将当月所有记账凭证汇总，编制科目汇总表。
3. 登记总账：根据科目汇总表，登记总账，确保总账与明细账的一致性。
4. 编制财务报表：根据总账和明细账，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。
5. 账实核对：对账簿进行核对，确保账实相符。
四、年终处理1. 账务调整：对年终的账务进行调整，确保账务的真实性、合规性。
2. 编制年终财务报表：根据调整后的账务，编制年终财务报表。
3. 财务审计：进行财务审计，确保财务报表的真实性、合规性。
4. 财务报告：将财务报表提交给相关利益相关者，如股东、债权人等。
通过以上工程施工财务账流程，企业可以实现对资金的有效管理，确保企业财务的健康、稳定发展。
同时，也有助于提高企业财务透明度，增强企业信誉。
第2篇一、准备工作1. 建立账簿：根据企业实际情况，设置固定资产明细账、往来账、收入账、成本费用账、现金账、银行存款日记账、总账等。
第1篇一、签订合同阶段1. 合同签订：在合同签订阶段，会计人员需对合同内容进行审查，确保合同条款的合法性和完整性。
2. 开具发票：根据合同内容，开具相应的发票，如增值税专用发票等。
3. 记录合同收入：将合同收入记入“主营业务收入”科目，借记“银行存款”或“应收账款”等科目，贷记“主营业务收入”科目。
二、施工准备阶段1. 预付工程款：根据合同约定，预付工程款给承包商。
会计人员需借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”科目。
2. 预付材料款：预付材料款给供应商。
会计人员需借记“原材料”科目，贷记“银行存款”科目。
3. 预付人工费：预付人工费给施工队伍。
会计人员需借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”科目。
三、施工生产阶段1. 材料采购：采购材料，会计人员需借记“原材料”科目，贷记“银行存款”或“应付账款”科目。
2. 人工费用：支付工人工资，会计人员需借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”科目。
3. 机械设备租赁：租赁机械设备，会计人员需借记“制造费用”科目，贷记“银行存款”科目。
4. 工程进度结算：根据工程进度，进行工程进度结算。
会计人员需借记“工程施工”科目，贷记“工程结算”科目。
四、工程结算阶段1. 工程验收：工程验收合格后，与承包商进行工程结算。
2. 计算合同毛利：根据合同约定，计算合同毛利。
3. 结转成本：将工程施工成本结转至主营业务成本，会计人员需借记“主营业务成本”科目，贷记“工程施工”科目。
4. 记录收入：将结算收入记入“主营业务收入”科目，借记“银行存款”或“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”科目。
五、项目完工阶段1. 完工验收：项目完工后，进行验收。
2. 结算尾款：结算尾款给承包商。
3. 结转收入成本：将结算收入与成本进行结转，会计人员需借记“主营业务成本”科目，贷记“工程施工”科目。
4. 完工结算：完成工程结算，会计人员需借记“银行存款”或“应收账款”科目，贷记“工程结算”科目。
字数比较多，但不要嫌麻烦，许多条内容都是很有针对性的说明，希望对你有所帮助（一）编制方法1、本表反映企业一定期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的信息。
企业可以采用直接法从有关会计记录中直接获取数据，也可以在利润表的基础上，通过调整资产负债表的有关项目以及其他不涉及现金收支等项目后而获得。
直接法：是通过现金收入和现金支出的主要类别来直接反映企业经营活动产生的现金流量，直接法可以依据利润表中的本年收入为起点，调整与经营活动的有关项目增减变动来计算经营活动产生的现金流量。
间接法：是以利润表中的本年净利润为起点，通过调整资产负债表和利润表中的相关项目来计算经营活动产生的现金流量。
采用间接法将净利润调节为经营活动的现金流量净额时，主要需要调整四大类项目：（1）实际没有支付现金的费用；（2）实际没有收到现金的收益；（3）不属于经营活动的损益；（4）非经营性应收应付项目的增减变动。
其基本原理是：经营活动产生的现金流量净额＝净利润＋不影响经营活动现金流量但减少净利润的项目－不影响经营活动现金流量但增加净利润的项目＋与净利润无关但增加经营活动现金流量的项目－与净利润无关但减少经营活动现金流量的项目。
2、本表中的现金是指库存现金、银行存款（含通知金融机构即可随时动用的定期存款）和其他货币资金，依据重要性原则，集团公司将货币资金的内容全部视同现金在本表中反映。
现金等价物是指3个月以内的短期投资，集团公司对现金等价物的限定范围为短期投资。
（二）表内有关指标解释（一）经营活动产生的现金流量1、销售商品、提供劳务收到的现金：反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金（含收取的增值税销项税款），包括本期销售收入、提供劳务收到的现金、前期销售商品和提供劳务本期收到的现金以及本期预收的款项，减去前期和本期销售商品在本期退回的商品而支付的现金。
企业销售材料和代购代销业务收到的现金也在本项目反映。
本项目涉及的科目主要有：“现金”、“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”、“预收账款”、“主营业务收入”和“其他业务收入”等。
Ⅰ直接编制法⑴“其他业务收入”科目中销售商品、提供劳务直接收到的现金。
包括收到的增值税销项税额。
⑵销售商品、提供劳务产生的“应收账款”、“应收票据”“其他应收款”、“内部往来”科目中收到的现金（包括收到的增值税销项税额），扣除销售退回而支付的现金。
⑶销售商品、提供劳务产生的“预收账款”科目中预收的现金。
⑷当期收回前期在直接法下核销的坏账损失。
⑸对施工单位，甲方或局指直拨的材料物资、代扣代交的税金视同收到现金，在本项目反映。
⑹销售材料收到的现金在本项目填列。
Ⅱ间接调整法销售商品、提供劳务收到的现金=工程结算科目贷方发生额和其他业务收入+增值税销项税额+应收账款净额（年初-年末）+应收票据（年初-年末）+预收账款（年末-年初）+销售商品材料、提供劳务而产生其他应收款（含工程保修金）（年初-年末）+“内部往来—xx购买商品、接受劳务的局内单位”科目（年初-年末）（贷方余额按负号计算）±特殊业务调整项目特殊业务调整项目是指对没有现金流入或流出而影响销售商品、提供劳务产生的债权债务项目发生增减变动的特殊业务的调整。
主要包括以下内容：特殊业务调整项目= - 本年备抵法计提的坏账准备（或+冲减的坏账准备）-坏账在直接法下减少的应收账款-非货币性资产清偿债务而减少的应收账款-应收票据计提利息以及贴现计入财务费用借方数（或+计入财务费用贷方数）-会计上视同销售产生的不可能收到现金的销项税额-抹账减少的往来（或+增加的往来）±其他调整说明：①对业务较多的单位可依据上述公式在期末进行分析填列，业务不多的单位可直接填列。
②公式中的“内部往来—xx购买商品、接受劳务的局内单位”科目仅指各施工单位与局指的往来、承包其他局内单位工程的往来以及从本单位购买商品的局内单位往来。
③集团公司各生产单位对局指或其他局内单位因提供劳务收到的现金（含直拨料和代扣税金）应同时单独在“现金流量表抵冲基础资料”中的“收到内部单位的现金”项目反映。
各子分公司单位之间如有销售商品、提供劳务产生的现金流量，也应在本项目反映。
收到内部单位的现金=对局指工程结算科目贷方发生额+其他应收款（工程保修金）（年初-年末）+“内部往来—xx其他购买商品、接受劳务的局内单位”科目（年初-年末）（贷方按负号计算）±相关特殊业务调整项目④由局指或甲方直接供应的材料物资、代扣代交的税金视同收到现金，在本项目反映，采用公式时已包括在内，不必专门调整。
2、收到的税费返还：反映企业收到的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税和教育费附加等返还款。
本项目可根据：“现金”、“银行存款”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“补贴收入”、“应收补贴款”、“营业外收入”等科目分析填列。
3、收到的其他与经营活动有关的现金：反映除上述项目外，收到的其他与经营活动有关的现金，本项目可根据：“现金”、“银行存款”、“其他应收款”、“其他业务收入”、“营业外收入”等科目分析填列。
本项目主要包括如下项目产生的现金流入：⑴“营业外收入”科目中各种罚款、违约收入等。
⑵流动资产损失中由个人和保险公司赔偿的现金收入。
如已计入“其他应收款”科目在此不必考虑⑶职工挂支收回的现金净额，即“备用金”科目年初-年末（年初>年末）。
由于备用金收支业务频繁，对“备用金”科目的本期发生额不必考虑。
⑷银行存款利息收入、外币兑换收益。
⑸通过“其他应收款”科目收回的投标保证金、履约金、各种押金、暂借款、代垫款等存出款以及职工欠款。
⑹通过“其他应付款”科目收到的投标保证金、履约金、各种押金、暂借款等存入款。
⑺通过“内部往来”科目核算的与非销售商品、接受劳务的内部单位往来款中收到的现金。
通过本科目核算的如上交利润或亏损、上交折旧、购置固定资产转上级拨入、上交工资附加费等视同非付现的转账业务，不予考虑，仅考虑本科目中实际收到的现金。
通过本科目收到的现金要同时单独在“现金流量表抵冲基础资料”中的“收到内部单位的现金”项目反映。
⑻处置短期投资的现金净流入，即净收益（处置收入-投资成本）。
⑼期末对外币债权债务按期末汇率折算产生的汇兑收益。
⑽上述科目如对应的借方不是现金而是“备用金”科目，视同收到现金在本项目反映说明：集团公司社管中心从内部和外部单位收到的除税费返还以外的所有现金均在本项目反映。
各级社管中心收到各子分公司的经费等拨款应单独在“现金流量表抵冲基础资料”中的“收到内部单位的现金”项目反映。
集团公司社管中心对本系统的内部现金收支应做抵冲处理。
4、购买商品、接受劳务支付的现金：反映企业本期购买材料、商品、接受劳务实际支付的现金（含增值税进项税额）、本期的预付款项以及本期支付的前期购买商品、接受劳务的未付款项。
本期发生的购货退回收到的现金从本项目中扣除。
本项目可依据“现金”、“银行存款”、“应付账款”、“应付票据”、“预付账款”、“其他应付款”、“主营业务成本”和“其他业务支出”等科目分析填列。
Ⅰ直接编制法⑴“生产成本”或“工程施工”和“其他业务支出”科目中购买商品、接受劳务直接支付的现金。
包括支付的增值税进项税额。
⑵购买商品、接受劳务产生的“应付账款”、“应付票据”“其他应付款”、“内部往来”科目中支付的现金（包括支付的增值税进项税额），扣除购货退回而收到的现金。
施工单位对协作队伍的一些费用性质的扣款视同现金支付。
⑶购买商品、接受劳务产生的“预付账款”科目中预付的现金。
⑷当期购进库存材料（商品）、周转材料、低值易耗品所支付的现金。
⑸对施工单位，甲方或局指直拨的材料物资视同支付现金。
Ⅱ间接调整法购买商品、接受劳务支付的现金= 当期存货借方发生额（不含已完工未结算款、自制的半成品、在产品、产成品和其他自制材料）-存货贷方发生额中直拨协作队伍料款+本期对分包方验工结算+增值税进项税额+应付账款（年初-年末）+应付票据（年初-年末）+预付账款（年末-年初）+购买商品材料、接受劳务产生的其他应付款（含工程保修金）（年初-年末）+“内部往来—xx销售商品、提供劳务的局内单位”（年末-年初）（贷方按负数计算）±特殊业务调整项目特殊业务调整项目是指对没有现金流入或流出而导致购买商品材料、接受劳务产生的应付预付及存货项目发生增减变动的特殊业务的调整。
主要包括以下内容：特殊业务调整项目= -以非货币性资产清偿债务而减少的应付账款或增加的存货-无法支付而计入资本公积的应付款项-非货币性交易换入的存货-接受投资、捐赠等业务增加的存货+应付票据本期计提的票据利息+会计上视同购进产生的不可能支付现金的进项税额±其他调整说明：①对业务较多的单位可依据上述公式在期末进行分析填列，业务不多的单位可直接填列。
②各子分公司之间如有购买商品材料、接受劳务产生的现金流量，也应在本项目反映。
③存货的借方发生额包括外购的库存材料、周转材料、低值易耗品及材料成本差异的发生额，如果周转材料、低值易耗品通过在库、在用和摊销明细科目核算，借方发生额只能包括在库明细科目的发生额。
5、支付给职工以及为职工支付的现金：包括本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴、福利费以及为职工支付的其他费用。
不包括支付给离退休人员的各项费用和支付给在建工程（指非购建临时设施的在建工程）人员的各项费用。
本项目可依据“现金”、“银行存款”、“应付工资”、“其他应付款”、“应付福利费”、“管理费用”等科目分析填列，主要包括以下项目：⑴“应付工资”科目的借方实际支出的现金加上备用金扣款。
⑵“其他应付款”科目核算的养老、失业和医疗等社会保险、住房公积金、工会经费、代扣代交个人所得税等（含企业承担和个人交纳部分）实际支付的现金。
通过“其他应收款”科目预交的上述与职工有关的现金，也在本项目反映。
⑶通过“应付福利费”科目支付给职工和为职工支付的现金，通过本科目直接向地方交纳的职工医疗保险费在本项目反映。
⑷在“管理费用”、“待分配间接费”等科目中支付给职工和为职工支付的现金（不含工资），如职工教育经费、托儿费、独生子女费、住房补贴、取暖费、书报费等。
⑸上述各科目如对应的贷方不是现金而是“备用金”科目，视同支付现金在本项目反映。
6、支付的各项税费：指本期实际支付的本期发生并支付的税费、前期发生的未交税款以及本期的预交税款，不包括实际支付的计入固定资产价值的税费和本期收到的税费返还款。
本项目可依据“现金”、“银行存款”、“应交税金”、“其他应交款”、“管理费用”等科目分析填列。
本项目反映的税费支出有增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地使用税、房产税、印花税、车船使用税、城建税、农牧业税、关税、土地增值税、矿产资源补偿费、教育费附加和价调基金等税费。
