影响我国商业银行表外业务的主要因素及对策

商业银行表外业务回表的原因分析
表外业务是指商业银行在资产负债表以外的业务范围内所承担的各类金融业务活动，包括信用授信业务、担保业务、委托业务、承销及代销业务、国内外间接融资业务等。

表外业务一般与银行的传统业务相对应，主要是为了满足客户的融资需求和风险管理的需要。

1. 扩大收入来源：商业银行在传统的存贷业务中利差较小，利润空间有限。

而表外业务通常与金融市场有关，投资收益较高，可以实现利润的增长。

2. 拓宽业务范围：表外业务可以提供更多种类的金融产品和服务，可以满足不同客户的需求。

这些业务往往是根据客户的特定需求量身定制的，可以提供更灵活、多样化的金融解决方案。

3. 风险分散：商业银行通过进行表外业务可以将风险进行分散，减少单一风险对银行的冲击。

通过进行承销和代销业务可以将资金分散投向不同的行业和项目，降低了单一借款人违约的风险。

4. 利用资金: 有一部分存款收到的短期资金没有及时投资或者贷出，这些资金一直存在银行的账户中，会导致银行的资金利用率低下。

而通过进行表外业务，银行可以将这些闲置资金投资于更高收益的项目中，提高资金利用率。

5. 优化资本结构: 表外业务可以通过各种金融工具来帮助银行优化资本结构。

通过发行债务证券，可以引入外部资金来加大银行的资本规模，从而提高资本充足率和抵御风险的能力。

表外业务也存在一些风险和不确定性。

由于表外业务的复杂性和高风险性，商业银行在进行这类业务时需要进行充分的风险评估和管理。

如果风险管理不善，可能会导致银行资产质量下降，甚至引发系统性金融风险。

商业银行表外业务回表的原因分析商业银行表外业务是指银行在经营过程中利用自身的信用和资源，通过与客户进行委托理财、信贷业务等方式，为客户提供服务，并以此获取收入的业务行为。

表外业务对于商业银行来说具有重要意义，可以有效地提高银行的盈利能力和风险抵御能力，但同时也存在一定的风险。

对于商业银行来说，及时回表表外业务是一项非常重要的工作。

一、表外业务的意义尽管表外业务对商业银行具有重要意义，但是由于表外业务本身存在一定的风险，因此商业银行需要进行表外业务回表来对表外业务进行风险管理和控制。

那么，商业银行进行表外业务回表的原因主要有以下几点：1. 风险管理需求商业银行进行表外业务回表的一个主要原因是出于对风险的管理需求。

表外业务具有较高的风险性，一旦市场出现波动或者各种风险事件发生，可能会对银行的资产和盈利能力产生不利影响。

商业银行需要通过回表来及时了解和监控表外业务的风险状况，为风险的应对和控制提供依据。

2. 监管要求另一个原因是受到监管要求的影响。

近年来，在金融监管趋严的大环境下，各国的金融监管机构都更加重视对表外业务的监管。

商业银行需要通过回表及时向监管机构报告自身的表外业务情况，接受监管机构的监督和检查，以确保表外业务的合规性和健康发展。

3. 信息透明度商业银行进行表外业务回表的另一个原因是提高信息透明度。

表外业务相对于传统的表内业务来说，更为复杂和不透明，需要通过回表让外部利益相关方，如投资者、股东、债券持有人等，了解商业银行的表外业务情况，以提高信息透明度，增加对商业银行的信任和认可。

4. 内部控制表外业务回表还可以帮助商业银行加强内部控制。

通过回表，商业银行可以及时了解和掌握表外业务的运作情况，发现问题和风险，并及时采取相应的措施加以解决和控制，从而提高内部控制的有效性和水平。

5. 改进经营决策回表可以帮助商业银行改进经营决策。

通过回表收集的数据和信息，可以为商业银行提供有价值的参考，帮助其更好地了解整个市场环境、客户需求和风险状况，为经营决策提供支持和依据。

我国商业银行表外业务问题及对策研究作者：韩霞来源：《青年与社会》2015年第02期【摘要】近年来我国商业银行表外业务高速发展，表外业务收入日益成为银行利润的重要来源，为了提高我国商业银行的综合竞争力，发展表外业务是必然选择。

由于表外业务具有透明度较差、风险分散、自由度较大等特点，其风险具有一定的隐蔽性，较难预测和评估。

因此，商业银行及监管当局必须提高表外业务管理意识，并采取相应的措施，使得我国商业银行表外业务健康快速的发展。

【关键词】商业银行;表外业务;内部控制;金融监管一、商业银行表外业务的基本介绍（一）表外业务定义及分类。

商业银行表外业务，即“不列入资产负债表，而仅可能出现在财务报表脚注中的交易活动”。

国际通行的表外业务定义是巴塞尔委员提出的“商业银行从事的，按通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动”。

根据巴塞尔委员会的规定，表外业务可以分成两大类：狭义的表外业务和广义的表外业务。

狭义的表外业务指或有债权/债务类表外业务。

另一类是金融服务类表外业务，即银行提供金融服务收取手续费。

广义的表外业务是指不构成银行或有债权/债务，不承担任何资金风险的业务，主要是传统的金融服务类表外业务，即客户资产管理的中介，包括银行结算、信托、委托存贷款、代理等业务。

（二）表外业务特点。

表外业务是银行三大业务之一，和传统的表内业务相比，表外业务有着不同于表内业务的特点，即商业银行的表外业务可以不用向央行上交存款准备金，不用考虑存款保险费，不增加对资本率的要求。

其主要特点表现在以下四个方面：（1）创新产品品种不断，形式变换多种多样，从传统的支付结算业务、银行卡业务、代理业务和咨询顾问业务发展到掉期/互换、远期、期权和期权等各种金融衍生产品业务。

（2）现行会计准则使大部分表外业务并不反映在资产负债表上，银行表外业务的经营透明度较低。

（3）金融衍生产品的交易采用保证金制度，占用资金少，属于高风险的杠杆性金融业务。

Financial Market金融市场作者简介：陈 妍，女，本科，中国人民银行吉林市中心支行，经济师。

浅析商业银行表外业务发展中存在的主要问题及建议——以吉林市为例陈 妍（中国人民银行吉林市中心支行, 吉林省吉林市 132011）摘 要：近年来，随着经济金融全球化的发展, 商业银行的表外业务顺应新形势、新条件也得到了快速增长。

但表外业务在为商业银行拓宽经营领域、带来营业利润的背后，也蕴含了不可忽视的金融风险。

因此商业银行要从实际情况出发，探究表外业务的研发及推广、风险防控和规范发展，逐步提高商业银行市场竞争力，以期更好地服务于实体经济。

关键词：表外业务；发展；问题；建议中图分类号：F830 文献标识码：A 文章编号：1009 - 3109（2018）04-0037-03近年来，吉林市商业银行表外业务快速发展，各类创新产品不断涌现，在有效弥补表内融资供给不足、拉升金融机构经营规模、提高经济效益、更好助推地方经济发展等方面发挥了积极作用。

但商业银行表外业务在快速发展的同时，也伴随着不可忽视的风险隐患。

因此，应密切关注商业银行表外业务发展中存在的问题，并采取有效对策加以解决和提早防范。

一、商业银行表外业务主要特点（一）表外业务处于从属地位目前吉林市商业银行受“存款立行、贷款兴行”经营理念影响，存贷款业务仍处于主要地位。

尤其是吉林市绝大部分商业银行作为全国性金融机构的分支机构，表外业务既未制定长远的发展规划，又缺乏完备的经营管理模式，经营中更多的作法是把表外业务作为吸收和稳定存款、抢占市场份额的手段，表外业务只是从属于存贷款业务的发展需要。

大多数商业银行表外业务一般是通过公司业务部、个人业务部和国际业务部等办理，而收费办法和收费标准又由会计部门制定，缺乏统一的发展规划部门及业务方案。

部分股份制商业银行在微利、甚至保本的情况下推出表外业务，以达到吸引中高端客户、争夺零售客户资源的目的。

（二）市场发育水平较低，社会认知度不高2017年度吉林市GDP为2302.8亿元, 同比增长2.6%；本外币各项贷款余额为2188.9亿元，同比增长3.5%。

我国商业银行表外业务发展中存在的问题及对策摘要:我20世纪80年代以来，国商业银行表外业务发展比较缓慢，整体发展水平远远落后于外资银行.我国的商业银行必须加大表外业务的发展，实现经营多元化，拓展新的利润渠道，增强自身的综合实力。

关键词：商业银行；表外业务;金融;风险防范；金融监管20世纪80年代以来，表外业务在西方国家商业银行的重要性不断增加，表外业务收入占银行总收入的比重越来越大，而我国商业银行表外业务发展比较缓慢，整体发展水平远远落后于外资银行。

随着我国金融业对外开放程度的加深和利率市场化进程的不断推进，金融市场的竞争越来越激烈，传统的存贷业务的盈利空间越来越小。

我国的商业银行必须加大表外业务的发展，实现经营多元化，拓展新的利润渠道,增强自身的综合实力。

一、商业银行表外业务简介商业银行的表外业务有两种定义，一种是广义的理解，表外业务包括所有不在资产负债表中反映的业务，具体包括金融服务类表外业务；或有资产和或有负债。

另一种是更准确的狭义的理解，是指商业银行从事的，按照通行的会计准则不计入资产负债表内,不影响资产负债总额，但能改变当期损益及营运资金，从而提高银行资产报酬率的经营活动。

这类业务主要有贷款承诺（包括承兑票据、贷款透支、贷款限额、回购协议)，金融担保（包括跟单信用证、备用信用证、正式担保、银行担保与赔偿)，金融衍生工具(互换及套期保值业务），证券业务（如证券的分销、包销、代客买卖证券）等等。

这些业务构成了商业银行的或有资产和或有负债,在风险成为现实时，就转为表内业务.二、我国商业银行表外业务的发展现状及存在的问题目前我国银行资产负债表外业务主要是传统的担保和承兑业务，从表外业务占总收入比重来看：中国农业银行为3％，中国工商银行为5%，中国建设银行为8％，中国银行最高且仅为17%。

全国商业银行表外业务收入在总收入中所占比例不到8％.在西方发达国家，一般最低已达到银行业务收入的25％以上，大银行甚至超过50％。

我国商业银行表外业务发展对策探讨经营管理体制约束，金融市场体系不完善和人才技术缺乏等是我国商业银行表外业务发展缓慢的主要原因。

为增强我国银行的综合竞争力，加快表外业务的发展，应加快混业经营体制建设的步伐，加大人才培养与技术支持力度，提高营销水平，加强风险防范。

标签：商业银行表外业务对策20世纪80年代以来，在生存压力和发展需要的推动下，表外业务在西方国家商业银行的重要性与日俱增，其收入在银行总收入所占的比重越来越大。

改革开放后，我国商业银行表外业务在品种数量和规模扩展上都取得了较大的进步，但其发展水平相对于我国银行规模来说还是很落后的。

从银行发展的国际主流模式及我国商行业自身综合竞争力的提高需要来看，大力发展表外业务以拓展业务范围，增加银行收入，提高市场竞争力，是我国商业银行一种现实而又必然的选择。

一、我国商业银行表外业务存在问题1.业务品种少，种类单一。

我国各家商业银行目前从事的表外业务主要集中于代收代付业务，如资金转移、信用证托收、经纪代理等，其他类型的业务，包括交易业务和咨询业务办理得很少,手续费业务属于浅层次的业务，银行办理此类业务耗费的成本较高但回报较少。

2.经营范围窄，业务深度不够。

从我国银行已经开展的表外业务来看，绝大部分业务范围有限，银行只同少部分人打交道，社会公众中的绝大多数人没有参与进来，很多业务只是在较低程度上进行。

例如，银行的信用证业务、个人支票业务始终没能大规模开展起来，信用卡业务主要面向社会中、高收入阶层，一般普通居民较少涉足，经纪业务主要是代理收付各种费用，交易代理等较高层次的业务几乎完全是空白，咨询业务主要是浅层次的各类信息的传递，方案设计、决策制订等较复杂业务很少提供。

3.收入有限，表外业务收入占银行总收入比重低。

目前,我国商业银行表外业务收入在银行总收入中所占比重较低，没有成为银行收入的重要来源。

表外业务占比较低的原因主要有三个：一是由以上原因导致的，即业务种类少，范围窄，程度低；二是监管部门目前对于银行收费有一系列的限制，如存款账户费等，使得银行对于有些业务只能免费提供；三是银行为了竞争的需要，一些业务低收费甚至不收费。

２ 纪 ８ 年 代 以 来 ， 外 业 务 在 西 方 国 家 商 业 银 行 的 市 场 竞 争 意识 差 ， 利 观 念 淡 薄 。 随 着 利 率 市 场 化 的 发 展 Ｏ世 Ｏ 表 盈 重 要 性 不 断增 加 ， 外 业 务 收 入 占银 行 总 收 入 的 比重 越 来 和 金 融 市 场 的 开 放 ， 业 银 行 的 经 营 观 念 有 所 改 变 但 是 仍 表 商 越 大 ， 我 国商 业 银 行 表 外 业 务 发 展 比较 缓 慢 ， 体 发 展 水 是 把 主 要 的精 力 放 在 传 统 的 存 贷 等 表 内业 务 上 ， 表 外 业 而 整 对 平 远 远 落后 于 外 资 银 行 。 随 着 我 国金 融 业 对 外 开 放 程 度 的 务 的 重 要 性 认 识 不 足 。 对 表 外 业 务 的 创 新 发 展 缺 乏 动 力 ， 加 深 和利 率 市 场 化 进 程 的 不 断 推 进 ， 融 市 场 的 竞 争 越 来 没 有 形 成 对 表 外 业 务有 效 的 监 督 管 理 机 制 。 金 越 激 烈 ， 统 的 存 贷 业 务 的 盈 利 空 间 越 来 越 小 。我 国 的 商 １ ２ 分 业 经 营 管 理 体 制 的 约 束 传 ． 业 银 行 必 须 加 大表 外 业 务 的 发 展 ， 现 经 营 多 元 化 ， 展 新 实 拓 的 利 润 渠 道 ， 强 自身 的 综 合 实 力 。 增 《 业银 行法》 定银 行业实 行严格 的分业 经 营商业银 商 规 行 在 涉 及 证 券 ， 险 业 务 领 域 时 不 能 提 供 相 应 的 综 合 理 财 保
长 期 以来 我 国 的 商 业 银 行 习 惯 了 政 府 的 指 令 性 安 排 ， 务 品种 单 一 ， 商业 银 行 的 表 外 业 务 受 到很 大 的 局 限 。 内 证 券 市 场 上 抬 高 指 数 ， 成 虚 高 ， 加 我 国 证 券 市 场 的 不 造 增 稳 定 性 和 不 确 定 性 ， 国 股 票 市 场 市 盈 率 远 远 高 于 国 际 水 我 平 除 去 国 内经 济 因 素 外 ， 外 资 集体 涌 人 的 嫌 疑 。 有 （） 强 监 管 国 际 合作 ， 习 国外 先 进 管 理 体 制 。 ２加 学 美 国外 资 银 行 准 人 监 管 实 际 “ 轨 制 ” 联 邦 储 备 系 统 双 ， 不 仅 监 管联 邦 注 册 的 资 银 行 ， 监 管 州 注 册 的 外 资 银 行 ， 还 对

存 在 着 争 规 模 、 资 金 、 存 款 ，重 争 争 传 统 业 务 、轻 创 新 业 务 ，过 分 追 求
速 度 、轻 效 益 和 质 量 的 现 象 ， 足 一 种 粗 放 式 经 营 管 理 ，对 表 外 业 务 审
外 资 银 行 进 入 中 市 场 ，虽 然
给 我 同 商 业 银 行 表 外 业 务 造 成
善 的治理 结 卡 句和 健 全 的 内 部 制 约 机 制 ， 而 我 国 商 业 银 行 内 控 建 设 与
规 范 的 商 银 干 亍制 度 要 求 的 内 控
目标 相 去 甚 远 。
商业 银 行 最 主 要 的 非 利 息 收 入 是
承 诺 性 或 有 资 产 负 债 、利 率 互 换 、 期 货 、期 权 交 易 等 方 面 收 入 ，而 这 些 在 我 国 受 到 不 同 程 度 的 限 制 ，缺 ｄ＂ 种 有 形 市 场 和 无 形 市 场 ， 因 此 － 各
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文 章 编 号 ： ０ ９—３ ４ ２ ０ ） ８—０ ５ １０ ５ ０（ ０ ２ ０ ０ ４—０ ０ ０２
表 外 业务的 制约 因素 及对
一
、
制 约 我 国 商 业 银 行 表 外 业
视不够。
３、 商 业 银 行 内 控 机 制 和 内 部
务 发 展 的 因 素 分析 我 国 商 业 银 行 表 外 业 务 还 处 于 初 级 阶 段 ，表 外 业 务 发 展 仍 然 受 各 种 因 素 制 约 ，需 要 在 深 化 改 革 ［ｌ ｆ 逐步 解 决 ， 要 制 约 冈素 有 ： 主 １ 、政 策 空 间 小 ，金 融 管 制 较 严 格． ．我 国 《商 业 银 行 法 》规 定 ，商 业 银 行 不 能 从 事 证 券 业 、 信 托 业 、保 险 业 ，业 务 属 于 传 统 型 范 围 。 国 外

商业银行表外发展制约因素和策略商业银行表外业务发展中存在的制约因素法律法规约束随着世界经济与金融一体化的发展，国际银行业呈现出不可阻挡的混业经营趋势。

尽管如此，基于风险等因素考虑，当前我国金融业依然实施的是分业经营、分业监管模式。

我国《商业银行法》第43条规定，商业银行在中华人民共和国境内不得从事信托投资和股票业务，不得投资于非自用不动产。

商业银行在中华人民共和国境内不得向非银行金融机构和企业投资。

同时，第3条中规定了允许商业银行从事投资银行业务和部分保险业务，这也为商业银行的综合经营开了一个口子。

分业经营模式不仅造成金融资源的极大浪费，而且不利于商业银行开展资本市场和保险市场的表外业务，限制了表外业务发展空间。

随着我国金融业的不断发展和国际竞争的需要，我国金融业出现混业经营的趋势。

如2008年1月，银监会与保监会签署《关于加强银保深层次合作和跨业监管合作谅解备忘录》，允许银行与保险公司相互持股。

可以预见，我国金融业逐步走向综合经营已是势在必行，未来我国表外业务发展的法律法规障碍也将逐渐得以消除。

市场环境约束一是社会信用环境的约束。

狭义的表外业务本身就是商业信用的一种替代，其发展壮大依赖于良好的社会信息环境，而我国当前还面临着社会信用意识较淡薄；社会信用体系不甚健全；信用的法律保障难以到位等问题。

一些地方存在随意违约、无理拒付、拖延和逃废债的现象，导致开展表外业务的风险急剧增加。

二是市场竞争性的约束。

我国金融市场起步较晚，发展更多地依赖于政策环境。

利率的上下限管理为商业银行获取巨大的利差收入提供了方便。

因此，商业银行创新表外业务的意识依然不是很强烈。

三是市场发育程度的约束。

一些表外业务的开展依赖于金融市场的培育和完善，如金融衍生品交易市场不活跃，衍生交易类表外业务就难以发展壮大。

监管滞后约束一是金融监管依然重表内、轻表外，表外业务风险并没有引起监管部门和金融机构的足够重视。

宏观审慎管理理念提出以后，金融监管要求更加重视顺周期和系统性风险问题，即将实施的《商业银行资本管理办法》提出了更高标准的资本金要求，但是依然没有足够重视表外业务风险。

委托存贷款 、 代理等业务 ， 它给商业银 行带来手续费收入 ； 二 第
类， 保证或担保， 包括传统 的对偿还贷款 的担保 ， 跟单信用证 担
三、 加快我国商业银行表外业务发展 的对策建 议
（） １树立客户 中心理念 。培育 自己的金融 品牌 商业银行要
ห้องสมุดไป่ตู้
保， 汇票 承兑 以及有追 索权 的债 务的转让 ， 附属 机构 的融资 赢得竞争的主动性 ， 对 必须树立 以客户为 中心的经营理念 。将“ 业
我国商业银行一定要大量培养和引进熟悉保证承诺个人理财金融财会计算机和法律等方面的人才同时面向社会大专院校以及其他金融机构等引进一些具有较高理论知识和丰富实践经验的专门人才充实到表外业务发展的人才队伍中来以促进表外业务的管理与发展
一
盒 融财含
试论我 国商业银 行 表外业务 发展 问题 与策略
王 力丰 王 学鸿
产负债 总额而未被列入资产负债表 的经营活动 。 根据 巴塞尔委 知识 密集型 业务 ， 具有 集人 才 、 术 、 技 信用 和信誉 为一体 的特 员会 规定， 商业银行表外业务可分为 四类 ： 第一类， 商业 银行传 征 。高素质从业人员缺乏是我国商业银行不能开展技术含量高 统的中间业务 ， 即客户 资产管理 的中介 ， 包括银行 结算 、 信托 、 的品种业 务的“ 瓶颈 ” 。
支 持 ； 三 类 ， 款 承 诺 ， 透 支 便 利 、 用 额 度 、 行 商 业 票 务中心原则 ’ 第 贷 如 信 发 ， 为“ 转变 客户中心原则” 从发展 的趋势来看 ， 。 国内
据、 备用信用额、 循环信用额等 ； 第四类 ， 生金融工 具交 易， 衍 如 商业 银行非利 息收入业务的主要利润 来 自高端客户 ， 不会 是普

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探析发展我国商业银行表外业务的必然性和对策
黄丽娥 （茂名职业技术学院，广东茂名５２５０００）
摘要：随着我国社会经济的不断发展，金融市场逐步完善，商业银行的经营也取得了长足进展。但是与之极不相称的 是，我国商业银行的表外业务与国外商业银行相比，存大很大差距，成为我国商业银行发展的一个薄弱环节。在目前 商业银行传统的资产负债业务己经得到充分开发的背景下，商业银行急需利润增长点。如何推进表外业务的发展成 为一个重要的课题。本文从分析我国商业银行发展表外业务的必然性入手，引出了我国商业银行目前经营表外业务 的现状及存在的问题，最后提出了几点促进表外业务发展的对策。 关键词：商业银行；表外业务；金融衍生交易
二十世纪八十年代以来，西方商业银行的表外业务迅猛 发展，其业务收入已占总收入的６０％左右，有的甚至达到 ８０％以上，表外业务已成为商业银行业务经营治理的重心。 而我国商业银行长期以来以存贷款业务为主，虽然表外业务 有所发展，但大部分仅局限于低收费或不收费的项目，发展 十分缓慢。近几年来由于我国商业银行存贷款利差幅度的 减少、信贷资产质量的下降、运营成本的增加和资产报酬率 的降低等，通过存贷款盈利的空间十分有限，大力发展表外 业务已成为银行业务创新、适应外部金融环境变化、扩大市 场份额、增加利润来源的一个十分重要的来源。 所谓表外业务，是指商业银行所从事的、按照现行的会 计准则不记入资产负债表内、不形成现实资产负债但能增加 银行收益的业务。（０ｆｆ—ｂａｌａｎｃｅ－－ｓｈｅｅｔ Ｂｕｓｉｎｅｓｓ）表外业务 是有风险的经营活动，形成银行的或有资产和或有负债，其 中一部分还有可能转变为银行的实有资产和实有负债，故通 常要求在会计报表的附注中予以揭示。 广义的表外业务则除了包括狭义的表外业务，还包括结 算、代理、咨询等无风险的经营活动，所以广义的表外业务是 指商业银行从事的所有不在资产负债表内反映的业务。通 常我们所说的表外业务主要指的是狭义的表外业务。 表外业务一般包括以下三种类型： １．担保类业务。担保实质上是以银行信用为商业交易的 第三者提供的保证业务。在这类业务中，商业银行以证人和 保人的身份接受客户的委托，对国内外的企业提供信用担保。 ２．承诺业务。是指商业银行在未来某一日期按照事先 约定的条件向客户提供约定的信用业务，包括贷款承诺等。 ３．金融衍生交易类业务。是指商业银行为满足客户保 值或自身头寸管理等需要而进行的货币（包括外汇）和利率 的远期、掉期、期权等衍生交易业务。

对当代商业银行表外业务的思考1. 引言1.1 商业银行表外业务概述商业银行表外业务是指商业银行在传统存贷款业务之外开展的一系列金融业务，包括但不限于信托业务、理财业务、资产管理业务、担保业务、保险业务等。

随着金融市场的不断发展和金融创新的推进，商业银行表外业务越来越重要，已成为商业银行盈利的重要来源之一。

商业银行表外业务的特点是灵活性高、盈利性强、风险较大。

商业银行通过发展表外业务，可以拓展业务范围，提高盈利能力，增强市场竞争力。

但与此表外业务的风险也相对较大，需要商业银行加强风险管理能力，防范业务风险的发生。

在当前金融环境下，商业银行表外业务正面临着诸多挑战和机遇。

一方面，表外业务的创新不断推进，为商业银行带来了更多的盈利机会；监管部门对表外业务加强监管，要求商业银行加强风险管理，防范金融风险。

商业银行在发展表外业务的过程中需要认真把握风险管理和监管要求，确保业务稳健发展，为经济社会发展做出积极贡献。

2. 正文2.1 商业银行表外业务的影响因素商业银行表外业务的影响因素有多方面，包括市场需求、政策法规、经济环境、技术进步等因素。

市场需求是影响商业银行表外业务发展的重要因素之一。

随着经济全球化和金融市场深化，客户对金融产品和服务的需求也在不断增加，商业银行为了满足客户的需求，不断拓展和创新表外业务。

政策法规对商业银行表外业务的发展也起到重要作用。

政府的监管政策和法规对商业银行表外业务的开展有一定的限制和规范，商业银行需要遵守相关规定，确保表外业务风险可控。

经济环境也是影响商业银行表外业务发展的重要因素之一。

经济周期、利率水平、通货膨胀率等因素都可能影响商业银行表外业务的盈利能力和风险水平，商业银行需要根据经济环境的变化不断调整表外业务的组合，以应对风险。

技术进步也是影响商业银行表外业务的重要因素之一。

随着科技的进步，金融科技的发展给商业银行表外业务带来了更多的创新机会，例如互联网金融、移动支付等，这些新技术的应用可以帮助商业银行提高服务效率和客户体验，推动表外业务的发展。

财经纵横山东审计　２００３．４４９二十世纪八十年代以来，西方商业银行的表外业务迅猛发展，其业务收入已占总收入的６０％左右，已成为商业银行业务经营管理的核心。

而我国商业银行长期以来以存贷款业务为主，虽然表外业务有所发展，但由于观念、环境、技术和管理等方面存在着许多问题，使表外业务没有成为银行重要的利润增长点。

随着近几年来我国存贷款利率的大幅下调，商业银行的利差幅度越来越小，通过存贷款盈利的空间十分有限，大力发展表外业务已成为银行业务创新、适应外部金融环境变化、扩大市场份额、增加利润来源的一个十分重要的研究课题。

一、我国商业银行开展表外业务面临的问题（一）缺乏表外业务整体发展目标和规划。

由于我国商业银行管理体制、经营机制、经营理念等方面的原因，缺乏发展表外业务的意识，没有引起对表外业务的战略性重视，在经营上缺乏总体规划，在管理上缺乏健全的组织管理体系和有效的管理模式，各表外业务之间、表外业务与表内业务之间缺乏统一规划、协调和联动，导致表外业务成为表内业务的副业，阻碍了表外业务的发展。

（二）只停留于传统的中间业务，创新能力不足。

我国商业银行开展的表外业务主要是传统的中间业务，如结算、代理、咨询等，以及少部分有风险的表外业务，主要包括担保、信用签证、资信咨询、银行保函、承兑业务等。

１９９８年，中国银行上海分行与广东发展银行进行了我国第一笔贷款出售业务，金额为１亿人民币。

这标志着我国商业银行已进入贷款出售领域。

１９９９年成立四家金融资产公司通过债转股、资产证券化等措施剥离和处理银行的不良贷款，开始进入资产证券化业务领域。

但表外业务的发展仍然存在起步晚、业务范围窄、品种少、创新不足的问题。

（三）规模小，利润贡献低。

西方商业银行自８０年代中后期以来，非利息收入占总收入的比重呈快速上升趋势，一般表外业务收入在银行收入中所占比例达４０％－５０％左右。

有的甚至达８０％以上。

２０００年末我国四大国有商业银行中，表外业务收入占总收入的比重分别为：中国银行为１７％，中国建设银行约８％，中国工商银行约５％，中国农业银行不足４％，四大国有商业银行平均仅为８．５％，这一比例仍然低于１０％，传统的中间业务只有７％左右，有风险的表外业务不足１％。

浅谈我国商业银行表外业务朱雁萍郭伟2001.09.21 10:21:00理论动向一、问题的提出与表外业务概念释义近年来，央行为贯彻稳健货币政策，连续多次下调利率，利差水平也在同步缩小，这导致我国商业银行依赖传统业务增加收益的路子越走越窄。

另一方面，由于国内资本市场发展迅速，许多优质企业纷纷通过资本市场筹集资金，降低了对银行信贷的依赖。

资本市场迅速发展的同时，居民储蓄存款大量分流。

商业银行面临着“非中介化”的压力。

面对这一情况，商业银行迫切需要进行业务创新，大力发展资产、负债业务以外的其他业务，寻求新的利润来源。

根据西方权威教科书对表外业务的界定，表外业务分为两大类：一类为能产生收益和/或费用但不会给银行带来潜在资产或负债，国内有些学者称其为金融服务类表外业务，主要包括银行各种代理、结算和咨询服务；另一类则涉及银行的各种承诺和或有债权，国内部分学者称为或有资产/负债类表外业务。

从西方发达国家商业银行发展历程来看，商业银行从传统业务向表外业务扩散是一种趋势、一种规律。

目前，西方商业银行表外业务收入一般在银行收入中占比达30％以上，在银行收益中占越来越重要的比重，而国内商业银行则远低于这一水平。

开展表外业务不但可以为银行带来丰厚收益，还可提高银行社会化服务水平。

因此，大力发展表外业务是我国商业银行的必然选择。

二、表外业务的快速发展依赖于一定的外部条件。

而目前，这些条件在我国还不具备。

（一）表外业务在西方产生由来已久，但直到20世纪80年代才得到飞速发展，这是由特定历史背景决定的，究其原因，主要有以下几点：1、监管当局增强了对银行资本充足率的要求。

80年代初，银行信用状况的下降给监管部门带来压力，促使其要求银行增加资本水平。

这样，商业银行一方面需要在高资本比率下运营，另一方面，由于信用状况的降低，使银行筹集资本金成本提高。

这促使商业银行更多地从事不受资本充足率管制的业务，即表外业务。

2、布雷顿森林体系的解体后，利率、汇率波动频繁，微观经济主体迫切需要银行提供相关规避利率、汇率风险的表外业务工具，适应这一需要，各种与利率、汇率相关的衍生工具迅速发展起来。

关于我国商业银行表外业务的几点思考随着我国经济的快速发展，商业银行在金融市场中扮演着举足轻重的角色。

除了传统的存贷款业务之外，商业银行还开展着大量的表外业务。

表外业务是指商业银行在资产负债表之外进行的金融业务，包括信托、资产管理、理财产品等。

这些业务对于银行的盈利能力和风险管理都具有重要意义。

在这里，我们将对我国商业银行表外业务进行一些思考，以期更好地了解和把握我国商业银行金融业务的发展趋势和风险挑战。

一、表外业务的发展现状目前，我国商业银行的表外业务规模已经相当庞大，特别是信托和资产管理业务。

据统计数据显示，截至目前，我国的信托资产规模已经超过了70万亿元，占我国金融总资产的比重也在不断增加。

随着利率市场化改革的深入推进，商业银行的理财产品规模也在不断扩大，成为了商业银行收益的重要来源。

二、表外业务的盈利模式表外业务对于商业银行的盈利能力有着重要的支撑作用。

通过表外业务，商业银行可以获取更高的收益，提高盈利水平。

表外业务可以帮助商业银行分散风险，提高资产配置效率。

另外，表外业务还可以为客户提供多元化的金融服务，增强客户满意度，提升客户黏性，从而稳定存款和客户关系。

三、表外业务的风险挑战尽管表外业务对商业银行盈利能力有所帮助，但也面临着一些风险挑战。

由于表外业务多为非标准化业务，所以商业银行在进行风险管理时难度较大。

部分表外业务可能存在较高的流动性、信用和市场风险，一旦市场出现剧烈波动，将对商业银行造成较大的损失。

另外，表外业务还可能存在道德风险和操作风险，一旦发生风险事件，将对商业银行的声誉和经营造成负面影响。

四、对我国商业银行表外业务的建议为了更好地规范我国商业银行的表外业务，提升其风险管理能力和服务水平，我们提出以下几点建议。

1. 加强监管和规范，完善相关法律法规，厘清表内表外业务边界，建立健全的监管体系和责任追究机制，规范商业银行的表外业务行为。

2. 强化风险管理，商业银行应该加强对表外业务的风险管理，建立完善的内部控制机制，提高识别、评估和监控风险的能力，确保表外业务风险可控。

我国商业银行表外业务问题及对策研究【摘要】我国商业银行的表外业务近年来快速发展，但也面临着风险管理不足和监管不完善等问题。

本文通过分析我国商业银行表外业务的发展现状和存在的问题，提出了加强风险管理和完善监管的对策建议。

在风险管理方面，商业银行应加强对表外业务的监控和评估，提高风险识别和监测能力。

在监管方面，监管部门应完善相关制度和规范，加强对商业银行表外业务的监督和管理。

通过对我国商业银行表外业务问题的研究与对策，可以有效降低风险，促进我国商业银行健康发展，具有重要的研究价值和实践意义。

未来需要进一步加强风险管理和监管，以确保我国商业银行表外业务的稳健发展。

【关键词】我国商业银行、表外业务、问题、风险管理、监管、对策建议、风险管理不足、监管不完善、结论总结、未来展望、研究价值、研究背景、研究意义、研究方法、发展现状。

1. 引言1.1 研究背景在当今金融市场的快速发展和变化中，我国商业银行作为金融体系的核心，扮演着至关重要的角色。

随着我国经济的不断发展和金融市场的逐步开放，商业银行的表外业务规模和复杂度不断扩大，成为银行经营管理中不可忽视的一部分。

表外业务是指商业银行通过与客户签订合同或协议，进行的金融服务活动，主要包括信贷派生品、利率和外汇衍生产品等。

表外业务的发展为商业银行提供了更多的利润机会，同时也为银行带来了更大的风险挑战。

商业银行在开展表外业务时，面临着风险管理不足、监管不完善等问题，需要引起足够的重视和思考。

深入研究我国商业银行表外业务问题及对策，对于提升商业银行风险管理水平，保障金融市场稳定，具有重要的现实意义和战略意义。

通过开展对我国商业银行表外业务的研究，可以更好地把握我国金融市场的发展趋势，为未来金融监管政策制定和商业银行经营管理提供有益的参考。

1.2 研究意义我国商业银行表外业务问题及对策研究具有重要的现实意义和理论意义。

在现实意义上，商业银行表外业务是我国金融体系中不可或缺的组成部分，对于满足企业和个人的融资需求、促进经济发展、维护金融稳定具有至关重要的作用。

但 在 我 国 《企 业 会 计 制 度 》第 五 十 一 条 规 定 “企 业 应 当 定 期 或 者 至 少于每年年度终了， 对各项资产进行全面检查， 合理地预计各项资产 可能发生的损失， 对可能发生的各项资产损失计提资产减值准备”。可 见， 我国在会计制度中采用的是可能性标准， 即判断资产是否发生减 值， 应当以账面价值与其可收回金额进行比较判断， 当资产的可回收 金额低于其账面价值， 即确认资产减值。我认为由于市场经济的特点， 几乎不能确认一项资产的账面价值是否会永久性超过其公允价值， 因 此以永久性标准来确认资产减值是不现实的。至于经济性标准， 由于 公允价值是一种比较理想化的计量标准， 在我国目前还难以确认和计 量。因此， 我认为在我国的资产减值会计准则中应该坚持可能性标准。 同时由于现行企业会计制度是按可能性标准， 而在企业会计准则中规 定对按照永久性标准， 这样对于企业执行准则与制度时发生冲突， 而 在《企业会计准则第 ３８ 号— ——首次执行企业会计准则》中也尚未规定 如何对此进行处理。虽然从理论上讲， 企业会计制度应以企业会计准 则为标准， 但在我国目前实务中， 基本以企业会计制度为标准， 编制财 务 会 计 报 告 。科
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○金融之窗○
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２００８ 年 第 ２４ 期
影响我国银行表外业务的主要因素及对策
邵亢邑 （ 厦门大学 ０５ 级金融系 福建 厦门 ３６１００５）
【摘 要】通过分析银行的表外业务以及影响表外业务的原因， 解释了我国的表外业务一直未能得到巨大发展的原因， 并从这些原因中找 到解决的对策， 促进我国商业银行表外业务的发展。
【关键词】表外业务； 转轨时期； 经济主体； 业务范围； 专业化人才； 竞争机制； 风险管理； 人才培养