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现金管理专题PPT课件

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现金管理 ppt课件

现金管理 ppt课件
签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金； 4、不得“白条顶库”；
不准谎报用途套取现金； 不得用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金； 不得“公款私存”，不得设置“小金库”等。
现金管理
1、企业应当建立货币资金业务的岗位责任制，确保办理货币资金业务 的不相容岗位相互分离、制约和监督。 如资金支付的审批与执行； 资金的保管与盘点清查； 资金的会计记录与审计监督。
注: 机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业事业单位购置国家规定的专 项控制商品，必须采取转账结算方式，不得使用现金。
保证企业日常零星开支的需要，单位内留存现金的最高数额。
现金管理
根据《现金管理暂行条例》的规定，开户银行应当根 据实际需要，核定开户单位3~5天的日常零星开支所 需的库存现金限额。
边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额， 可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。
需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行 提出申请，由开户银行核定。
现金管理
1、开户单位现金收入应当于当日送存银行； 2、不得“坐支”现金； 3、从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人
2、企业应对办理货币资金业务的人员定期进行岗位轮换。 3、企业应建立货币资金授权制度和审核批准制度，并按照程序办理资
金支付业务：支付申请－支付审批－支付复核－办理支付 严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金
现金管理
现金管强的资产。
（二）现金管理的原则
1、必须依照《现金管理暂行条例》的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。 2、国家鼓励采取转账方式进行结算，减少使用现金。 3、除按《现金管理暂行条例》规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转

商业银行现金管理专题培训课件PPT

商业银行现金管理专题培训课件PPT

开户单位现金管理的主要内容 §2
➢关于坐支现金的规定 ➢填写用途是提取现金的先决条件 ➢开户单位如何提取工资性现金 ➢工资基金监督管理及其作用 ➢哪些开户单位必须实行工资基金监督管理 ➢哪些项目必须列入工资基金监督管理范围 ➢开户银行应监督支付的工资总额的组成和计算依据 ➢开户银行进行工资总额监督支付管理应注意的问题 ➢转账与现金结算的关系
对最新现金管理规定的解析 §1
➢关于“严格企事业单位账户大额现金支付的管理”的规定 ➢关于“严格企事业单位的库存现金管理”的规定 ➢关于“加强对乡镇企业、私营企业和个体经营者提取大额
现金的管理”的规定 ➢关于“加强居民个人储蓄账户大额现金支付管理”的规定 ➢关于“严禁公款私存”的规定 ➢关于“加强对银行卡存取现金的管理”的规定
主要商业银行领取现金的有关规定
➢主要商业银行只能在当地人民银行发行库缴 存和领取现金 ➢商业银行现金投放、回笼的渠道
其他商业银行现金管理
➢其他开户行缴存规定 ➢为什么要核定开户银行业务库库存现金限额 ➢核定商业银行库存现金限额的原则 ➢不允许开户行跨地区借用现金 ➢为什么开户银行之间不允许跨地区借用现金 ➢同一地区的开户银行是否可以相互借用现金
开户单位使用现金的范围和起点
➢开 户 银 行 、 开 户 单 位 和 开 户 个 人 ➢开 户 单 位 现 金 的 使 用 范 围 ➢转 账 结 算 起 点 ➢现 金 结 算 不 能 用 于 专 项 商 品 ➢存 款 账 户 取 现 规 定
开户单位现金管理的主要内容 §1
➢开户单位现金管理的主要内容 ➢对开户单位现金账目的要求 ➢开户单位现金收入的送存 ➢非营业时间向开户银行送存现金的一般要求 ➢开户单位向开户银行交存现金需要注意的问题

现金管理业务简介PPT课件

现金管理业务简介PPT课件

详细描述
企业C通过精细化的流动性管理经验，确保了企业的资 金链安全和稳定。
企业D的投资理财方案
要点一
总结词
企业D通过制定合理的投资理财方案，实现了资金的有效增 值。
要点二
详细描述
企业D根据自身的风险承受能力和资金流动性需求，选择 了多元化的投资组合。在保障资金安全的前提下，企业D 积极投资于股票、债券、基金等金融产品，并定期调整投 资组合，以实现最佳的收益回报。同时，企业D还利用了 金融衍生品和其他创新型金融工具，对冲市场风险和增加 收益来源。
账户安全保障
采取有效措施保障客户账户安全，防止账户被盗用或滥用。
收付款管理
收款服务
01
提供便捷的收款渠道和方式，确保客户及时收到款项。
付款服务
02
提供多种付款方式，满足客户不同支付需求，提高支付效率。
清算与结算
03
处理客户收付款交易的清算和结算，确保资金安全、准确到账。
流动性管理
资金归集
将客户的资金归集到指定的主账户，方便统一管理和调度。
发展阶段
在初级阶段的基础上，增加了投资和融资等功能，以 提高资金利用效率。
高级阶段
在发展阶段的基础上，更加注重风险管理、财务规划 和企业战略的整合，实现全面现金管理。
02
现金管理业务的主要内容
账户管理
账户开立
为客户开立银行账户，提供账户查询、对账、 转账等基础服务。
账户信息维护
确保客户账户信息完整、准确，及时更新账户 变动情况。
风险防范与控制
总结词
现金管理业务涉及的风险多种多样，企 业应建立完善的风险防范与控制机制。
VS
详细描述
企业应定期对业务进行风险评估，及时发 现和解决潜在风险。同时，加强内部控制 ，防止操作风险和道德风险的发生。此外 ，建立风险应对机制，以便在风险发生时 能够迅速应对，最大程度地减少损失。

现金管理ppt课件

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14.1 持有现金的目的 14.2 目标现金余额的确定 14.3 现金收支管理 14.4 闲置现金的投资
7-3 14.1 持有现金的目的
交易动机 满足企业日常性收支活动。
补偿性余额 企业在银行中保持的现金余额。
7-4 14.2 确定目标现金余额
Baumol 模型 Miller-Orr 模型 目标现金余额的其他影响因素
7-15 27.3 现金收支管理
加速回收 延期支付 支付浮差 零余额账户 汇票 道德和法律问题 电子数据交换
7-16 浮存
企业银行存款余额与企业账面现金余额的差额 称为浮差。
浮存的管理涉及现金回收与支付的控制。
7-17 加速回收
客户邮寄 支付款项
企业收到 支付款项
企业将款 项存入银
C
并保持稳定的支付比例，
当现金耗尽时补充数量
–C
2
C的现金，则现金余额
为： –C
2
.
1 2 3 时间
持有现金的机会
成本为：–C2 ×R
7-7
Baumol 模型
当每期出售证券 $C时， 将产生交易成本 F
C
假如需要总现金量为 $T
–C
2
则需要支付 T– 次金额
为 $F成本。 C
12
3 时间
则交易成本为：T– × F
7-19 延期支付
企业准备支票 向供应商付款
通过邮局递送
支票寄达供应商
支票存入 供应商银行
供应商银行 回收资金
1. 从距离供应商较远的企业开户银 行开出支票。
2. 打上邮戳后的几天内继续持有应 付出的款项。
3. 通知供应商查验大额付款证明的 准确性。
4. 从距离供应商较远的邮局寄出支 票。

公司理财第27章现金管理ppt课件

公司理财第27章现金管理ppt课件

理解浮差
一些细节
浮差定义为在公司银行账户的现金余额与公司账面上的现金额之间的差异。 在现金支付中，支票邮寄的过程中公司的账面值是下降的，因此邮程时间是现金支付浮差中一个 重要的组成部分。 在现金回收中，公司的账面值只有在收到支票后才上升，因此邮程时间并不是现金回收浮差的一 个组成部分。 关于清算延误，实际上支票结清所花的时间并不重要。重要的是在银行承诺付款，也就是同意付 款前所等待的时长。银行实际上运用清算日程表来决定多久承兑一张支票，它将基于存款的时间和 其他因素综合决定。
而 40％的金额为80 美元。55 美元的支票平均延迟期为 2 天；而 80 美元的支票平均延误 3 天。 a.平均日现金回收浮差为多少？请阐释你的回答。 b.加权平均延迟期是多少天？运用该结果来计算平均日浮差。 c.公司为消除浮差而愿意投入的资金是多少？ d.如果每年利息率为 7％，计算浮差的日成本。 e.如果能将加权平均延迟期缩短 1.5 天，公司愿意花费的成本会是多少？
现金余额可以提供交易需要所需要的流动性—支付账单。公司保持的现金余额过少，有可 能会现金不足，则需要公司筹集短期资金，可能包括售出市场化证券或是借款，这些筹资活动 将产生多种成本。
为了确定合适的现金余额，公司必须在持有现金的机会成本与现金和有价证券之间互相转 换的交易成本之间进行权衡。
持有现金的理由
理解浮差
27.2.3 浮差管理 浮差管理包括现金回收控制和现金支付控制。
现金回收控制的目标在于缩短客户付款时间与支票回收时间的间隔。 现金支付控制的目标在于放慢付款速度，从而增大支票开具时间与支票通知支付时间的间隔。 实现早收晚支。 总的现金回收或现金支付的时间可以划分为三个部分：
邮程时间——指支票在邮政系统中所需要的时间。 处理延误——指收到支票的一方申请付款并将其存入银行所需要的时间。 清算延误——指支票在银行系统结清所需要的时间

现金管理ppt课件

现金管理ppt课件

2、种类：库存现金

银行存款
3、用途：支付劳动力和原材料费用

购买固定资产

支付税款

偿还借款

支付红利
5
二、现金的核算
假日旅行社2008年10月份发生如下经济业 务：
1、1日，从银行提取现金1000元，用于企 业零星开支
2、5日，办公室报销办公费用200元 3、15日，业务员小新预借差旅费600元 4、25日，业务员小新出差返回，报销差旅
1
请勿使用耳机、阅读与授课无关的资料！
2
旅游企业营运资本管理
现金和有价证券的管理
3
知识要点
现金的基本概念 了解持有现金的动机 熟练掌握现金管理的方法 掌握有价证券的种类和特点
4
一、现金概述
1、概念：现金是指企业的货币资产，既包括存放 在企业的各种货币，也包括银行存款，是一种非 收益性资产。
21
大额可转Байду номын сангаас定期存单储蓄
大额可转让定期存单储蓄是一种固定面额、
固定期限、可以转让的大额存款定期储蓄。
发行对象既可以是个人，也可以是企事业单
位。大额可转让定期存单无论单位或个人购
买均使用相同式样的存单，分为记名和不记
名两种。两类存单的面额均有100元、500元、
1000元、5000元、10000元、50000元、
13
科学管理现金流
1、控制支出——尽可能延缓现金支出
控制支出时间—充分利用商业信用 利用现金折扣—2/10 1/20 n/30
工资支付模式 透支体系
充分利用“在途资金”
14
2、加速收款
基本要求：

《现金管理》PPT课件

第十九页，共28页。
• （3）经办(jīnɡ bàn)人应当在职责范围内，按照审批人的批 准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审 批的货币资金业务，经办(jīnɡ bàn)人员有权拒绝办理，并 及时向审批人的上级授权部门报告。
• （4）严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业 务或直接接触货币资金。
支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中 直接支付(即坐支)。因特殊情况(qíngkuàng)需要坐支现金的， 应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支 范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金 额和使用情况(qíngkuàng)。
第十二页，共28页。
• 3．开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现 金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章， 经开户银行审核后，予以支付现金。
• 上述款项结算起点定为1 000元。结算起点的调整，由中
国人民银行确定，报国务院备案。除上述第5、6项外，
开户单位支付给个人的款项，超过(chāoguò)使用现金限额的 部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金 的，经开户银行审核后，予以支付现金。 • 注意除上述第5、6项外，这就意味着向个人收购农副产 品和其他物资支付的价款和出差人员必须随身携带的差 旅费即使超过结算起点也可以支付现金。
第十四页，共28页。
• 【例题4•单选题】用单位现金收入直接支付 单位自身的支出，称为（ ）。
• A．透支 B．坐支 C．垫支(diàn zhī) D．超 支
• 【答案】B
第十五页，共28页。
• 四、建立健全现金核算与内部控制
• （一）各单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金 支付。账目应当日清月结，账款相符。

现金流管理PPT课件

险 。
优化债务结构，降低债务成本和债务风险。
优化措施 加强与金融机构的合作和沟通，拓宽融资渠道和方式。 加强资金管理和调度，确保资金的安全性和流动性。
06
现金流管理实践案例
企业A的现金流管理实践
总结词
企业A通过实施有效的现金流管理策略，实现了稳健的财务状况和持续的盈利增 长。
03
制定科学的投资计划和策略，确保投资活动的合理性和可 行性。
04
加强投资项目的风险评估和管理，降低投资风险和损失。
05
优化资本结构，降低财务成本和财务风险。
06
积极探索新的投资机会和领域，提高投资回报和收益。
融资现金流优化
融资现金流：是指企业通过融资活动所产生的现金流量 ，是企业筹集资金和偿还债务的重要手段。
定期回顾与更新风险管理策略
定期对风险管理策略进行回顾和更新，以确保其与企业经营环境和风险管理需求相匹配。 同时，持续监测现金流风险的变化情况，及时调整风险管理措施，以保障企业的稳健发展 。
05
现金流优化策略
经营现金流优化
经营现金流：是指企业通过经营活动 所产生的现金流量，是企业现金流的
重要组成部分。
现金流是企业生存和发展的基础 ，良好的现金流管理能够保障企 业的正常运营，提高企业的竞争 力，降低财务风险。
现金流管理的目标与原则
目标
实现现金流的稳定、充足和合理，以 满足企业的经营需求，降低财务风险 ，提高资金使用效率。
原则
合理规划现金流，保持足够的流动性 ，优化资金结构，控制财务风险。
现金流管理与企业价值的关系
详细描述
企业B运用先进的财务软件和数据分析技术，对现金流进行实时监测和预测。根据预测结果，企业B及时调整经营 策略和预算计划，确保了资金的合理配置和高效利用。此外，企业B还建立了完善的内部审计制度，对现金流管 理进行定期检查和评估。

现金管理实务出纳实务课件


学习交流PPT
25
（二）付款中容易引起差错的情况
• 1.备用金的放置不定位，付款时取错券别，既不细看 又不复核，随手付出，或者凭证连同款项一起交给收 款人。
• 2.小沓折叠钞票，每沓不固定，有时10张一沓，有时 20张一沓，付出时不复点。
• 3.未看清凭证上所列的付款金额数，粗心大意，随手 付出
• 4.贪图方便，付款时不用计算器加计券别，单靠心算， 以至出错。
学习交流PPT
26
2.2 现金的基本业务核算
• 2.2.1账户设置
• 1、库存现金
•
库存现金
现金增加额 现金减少额
余额
2、其他应收款
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27
管理办法
• 非定额备用金。随借随用、用后报销； • 定额备用金。一次领用、定期报销、简化手续，
补足定额。
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28
补充：备用金的管理技能
• 备用金是指企业预付给职工和内部有关单位用作 差旅费、零星采购和零星开支，事后需要报销的 款项。
• 适用范围：
• 除工资统发项目外的国家规定对个人的其他支出 • 出差人员必须随身携带的差旅费 • 其他需要支付现金的支出
学习交流PPT
29
备用金的借支程序
企业部门或个人借用备用金时，需填 制”借款单“，由主管经理和财务 负责人签字后，交由出纳员
• ②对个人或不能转账的单位的销售收入
• ③不足结算起点的小额收款。
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2
• 2）支付范围
可超1000元
职工工资、工资性津贴
出差人员必须随身携带的差旅费
个人劳务报酬
根据规定颁发给个人的 科技、文体等各种奖金
现金的 支付 范围

现金管理课件.ppt


(一)交易性需求
交易性需求，是指企业为了 维持日常周转所需持有的现 金额。
(二)预防性需求
预防性需求 ，是指企业为了 应付突发事件而持有一定数 额的现金。
(三)投机性需求
投机性需求，是指企业为了 抓住出现的获利机会而持有 一定数额的现金。
现金的成本
机 会
企业因持有一定现金余额
成
而丧失的再投资收益
本
根据导数原理，可求得最佳现金持有量：
C* 2TF K
现金余额的确定
例题：
T
某企业现金收支情况比较稳定，预计全年（按360天计算）需要现金400000元，现金与 有价证券的转换成本为每次200元，有价证券的年利率为10%，则最佳现金持有量是多少？
最佳现金持有量： F
K
C* 2TF 2 400000 200 40000（元）
现金管理
目录
01 现金的含义
02 持有现金的动机
0 3
现金的成本
04 现金余额的确定
现金的含义
广义
在生产经营过程中以 货币形态存在的资金 包括库存现金、银行 存款和其他货币资金
现金
狭义
狭义的现金 仅指库存现金
持有现金的动机
01
交易性需求
02
预防性需求
03
投机性需求
企业持有现金的三种主要动机
持有现金的动机
K
10%
现金余额的确定
调整方法
当现金余额达到上限时，则将部分现金转换为有价证券 当现金余额达到下限时，则卖出部分证券转换成现金
总结
了解现金的含义及持有动机 理解现金的成本分类 掌握最佳现金持有量的计算方法
谢谢
管 理 成
企业因持有一定数量的 现金而发生的管理费用
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4
成
本
现金持有总成本
机会成本 转换成本 现金持有量
5
• 2．最佳现金持有量的确 定——BAT模型
• 最佳现金持有量为：
6
• （二）现金周转模式。 • 现金周转模式是按现金周转期来
确定最佳现金余额的模式。 • 现金周转期是指现金从投入生产
经营开始，到最终转化为现金的 过程。影响现金周转期的有三个 因素：一是存货周转期，是指将 原材料转化成产成品并出售所需 要的时间；二是应收账款周转期， 是指应收账款收回变现所需要的 时间；三是应付账款周转期，是 指从收到材料开始到现金支出之 间所用的时间。这三个因素与现 金周转期的关系如下面的公式：
第七章 现金管理专题
• 第一节 现金保有量的确定
•
• 开首语：“现金为王”的管理理 念。
• 本节的立场：静态意义上的管 理。
• 解决问题：应该保持多少现金。
• 一、现金的概念
• 现金是企业中流动性最强的资产。
狭义的现金仅仅指库存现金；而
广义上的现金则包括企业的库存
现金、银行存款、银行本票、银
行汇票等 。
• ②生产经营的季节性：采购季节，现 金净流量为负数；销售季节，现金净 流量为正数。
• ③变动的趋势：长期（三年）现金净 流量的发展趋势。
• ④存货、应收账款的变动。
• 通常：应收账款减少→现金增加→存 货增加→现金减少。
15
• 2．投资活动的现金净流 量的分析
• 这里主要分析现金收支安 排的合理性和科学性。
动量。现金收入和支出贯穿 于企业生产经营活动的整个 过程。具有普遍性。
9
• 2．现金流量的要素 • 流量：包括流入量、流出
量和净流量。用金额表示。 • 流程：覆盖所有生产经营
过程。都必须经过申请、 审批、记录、支付、检查 等环节。 • 流向：流入，表示现金的 来源；流出，现金的使用。 • 流速：流动速度或周转速 度，是指从支出现金到收 回现金所需要的时间。用 时间长短来衡量。
• 具体分析时，需要考虑如 下因素：
• ①企业所处的发展阶段 • ②固定资产的使用期限
• ③投资活动对经营性现金 流量增长的贡献。有效的 投资活动应该能够使经营 性现金流入量增加。
16
• 3．筹资活动的现金流量分析 • （1）三种现金流之间的数量关系 • 经营活动的净现金 – 投资活动使
用的净现金 – 现金余额的增加数 = 筹资活动产生的净现金。 • （2）对筹资活动现金流量分析的 要点 • ①筹资成本问题。结合财务费用 增长进行分析 • ②筹资渠道与资金安全问题。结 合资产负债率进行分析 • ③长短期资金的配置问题。结合 长期资产适合率进行分析。
• （1）自由现金流量是指除了 在存货、厂房、设备、长期 股权资产等上所需投入的资 金外，企业能够自由支配的 现金流量。又称为超额现金 流量、多余现金流量、可分 配现金流量和自由使用的现 金流量等。
• （2）计算 • 自由现金流量 = 税前利润 +
折旧和摊销 – 资本性支出
14
• 二、现金流量分析 • 1．经营活动的现金净流量： • 分析判断的标准： • 净流量为正直：说明是好的结果。 • 净流量为负值：表明是不利的结果。 • 具体分析时，需要考虑： • ①企业的生命周期：
固定成本，与现金持有量之间无明 显的比例关系。
• (3)转换成本。转换成本随着现金 持有量的增加而下降。
•
3
• 既然机会成本随着现金持 有量的增加而增加，转换 成本随着现金持有量的增 加而减少。因此，企业持 有现金的总成本在某一现 金持有量时将达到最低状 态，这就是企业的最佳现 金持有量，如图所示。
• 6．根据现金集中支出与 分散回收的时间差，做好 现金流的平衡问题。
• 7．及时关注政策和金融 市场变化，争取最优惠的 政策，减少现金流出。
• 8．制定合理的信用政策， 使现金流量增长和销售收 入实现平衡增长。
17
• 三、现金流量的管理 • （一）现金流量管理的
目标 • 1．争取最大的现金节余 • 2．保持稳定的财务状况 • 3．将资金浪费降到最低。 • （二）管理措施 • 1．加快收款。 • 2．延迟付款。 • 3．充分利用各种折扣。 • 4．利用先进技术手段，提
高资金结算速度。
18
• 5．在现金与短期投资之 间保持合理的比例。
7
现金周转期
=存货周转期 +应收账款周转期-
应付账款周转期
最佳现金余额 =
年现金需求总量 360
X 现金周转期
8
• 第二节 现金流量管理 • • 本节的立场：动态意义上
的管理。 • 解决问题：如何调控现金
流，以实现最大的现金结余。 • 一、现金流量的概念计算 • （一）现金流量的概念和意
义 • 1．现金流量是指现金的流
1
• 二、企业持有现金的动机 • （一）交易动机。 • 1．现金收支的经常性。 • 2．现金收支的非同步性。 • （二）预防动机。 • 1．预防动机是指企业为应付意
外事件而必须保持一定数量的 现金。 • 2．现金支出的不可预测性。 • （三）投机动机。 • 1．现金与有价证券之间的自由 转换性。 • 2．利差存在的现实性。
2
• 三、现金最佳保有量的确定 • 最佳现金持有量又称最佳现金余额，
是指企业为了达到现金管理的最佳 水平所持有的现金数额。
• (一)BAT现金管理模型 • 1．企业持有现金的成本 • 企业持有现金，可能会有三种成本。 • (1)机会成本。 。企业的现金持有
量越大，机会成本就越高。 • (2)管理成本。管理成本属于一种
10
• 3．现金流量的意义 • 现金流动是企业资金链
顺畅的关键； • 现金净流量的大小是企
业竞争力的关键； • 现金安全是企业资产安
全的关键； • 现金流量比利润更加重
要。
11
• （二）现金流量的构成 和计算
• 1．现金流量的构成 • （1）经营活动的现金流
量 • （2）投资活动的现金流
量 • （3）筹资活动的现金流
量
12
• 2．现金流量的计算 • 直接计算法：按照经营活
动、投资活动和筹资活动 的具体业务内容分析计算 现金流量。 • 间接计算法：经营活动现 金流量 = 现金收入 – 现金 支出性的费用 = 净收益 + 非现金支出性费用 – 非现 金性收入 – 非经营活动的 现金收入。
13
• 3．自由现金流量的概念与计 算