财政与税收期末复习资料

财政税收复习资料

第一章 财政概述

1、 政府的主要职能。【掌握】

答：政府的主要职能包括：政治职能、经济职能、社会管理职能、法律职能、文化职能五大方面。

2、 市场失灵与政府干预的必要性。【掌握】

答：市场失灵与政府干预的必要性主要体现在以下三个方面：

1、资源配置领域的市场失灵和政府干预，主要有：外部性方面、公共物品、规模收益递增、风险与不确定性。

2、经济稳定领域的市场失灵和政府干预，主要包括失业和通货膨胀。

3、收入分配领域的市场失灵和政府干预，当出现此种失灵情况，市场体系处于低效状态，然而，即使市场经济能自行达到岶累托最优效率，也需要政府干预。

3、 公共财政的职能。【掌握】

答：在我国社会主义市场经济条件下，公共财政的主要有三大职能：

一、资源配置职能，它主要体现在以下几个方面：1、调节资源在产业部门之间的配置；2、调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置；3、调节资源在政府部门内部的分配。

二、收入分配职能，它的主要目的是调节社会收入与财富的分配，使之达成公平合理状态，其产生原因是：1、按劳分配并不能保证实现收入与财富的公平分配；2、市场机制缺陷造成收入和财富分配的不公平。

三、经济稳定职能，它的主要内容有以下两个方面：1、调节社会总需求，实现供求总量的大体平衡；2、调节社会供求结构平衡。

第二章 财政支出

1、 财政支出的分类。【了解】

答：财政支出的分类主要有三种：

1、按财政支出在社会再生产中的作用分类，可分为补偿性支出、消费性支出、积累性支出；

2、按财政支出的经济性质分类，财政支出可分为购买性支出和转移性支出；

3、按财政支出的具体用途分类，则主要包括以下项目：（1）一般公共服务（2）国防（3）公共安全（4）教育（5）文化体育及宗教（6）社会保障（7）医疗卫生（8）环境保护（9）城镇社区与住房（10）经济事务（11）未划分的财政支出。

2、 购买性支出。【掌握】

答：购买支出是指政府及其机构在市场上购买商品和劳务，用于政治、经济、军事、文化和外交活动等方面的支出，按照消费特征可分为两大类：消费性支出和投资性支出。

3、 转移性支出。【掌握】

答：转移性支出是指财政对居民个人和非公共企业提供的无偿资金支付，在财政科目上主要包括社会保障支出、财政补贴、国债利息支付和捐赠等支出，是政府实现公平分配的主要手段。

第三章 财政收入

1、 财政收入分类；【掌握】 答：按照财政收入的形式分类，它可分为税收收入、企业收入、债务收入、公共收费、基金收入和其它收入。按管理方式分类，则可分为预算外财政收入和预算内财政收入。按社会总产品价值结构分类，财政收入的来源可分为C、V、M三个部分。

2、 影响财政收入规模的因素。【掌握】

答：财政收入规模的大小、财政收入增长速度的快慢是不以政府地的意愿为转移的，它要受各种政治、经济条件的制约和影响，这些条件包括经济发展水平、生产技术水平、收入分配体制等，其主要影响因素有：（1）经济发展的规模和水平对财政收入起着制约作用。（2）生产技术水平是影响财政收入规模的重要因素。（3）一国的分配政策和分配制度等因素。

第四章 国家预算及其管理体制

1、 分税制改革的主要内容。【掌握】

答：分税制改革的主要内容有：

1、中央、地方的支出划分，中央财政主要承担国家安全、外交和中央国家机关运转所需经费，调整国民经济结构、协调地区发展、实施宏观调控所必需的支出以及由中央直接管理的事业发展支出；而地方财政主要承担本地区政权机关运转所需支出以及本地经济、社会事业发展所需支出。

2、中央与地方的收入划分，将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种划为中央税；将同经济发展直接相关的主要税种划为中央与地方的共享税；将适合地方征管的税种划分为地方税。

3、中央财政对地方税收返还数额的确定，以1993年为基期核定。

第五章 财政政策

1、 财政政策的类型。【掌握】

答：财政政策的主要类型包括有：

1、按调节国民经济总量的功能分为：扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策；

2、按调节经济周期的作用可分为：自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策；

3、按长、短期目标则可分为：长期财政政策和短期财政政策。

2、 财政政策的目标。【掌握】

答：目标主要有：（1）物价水平相对稳定，它是财政政策稳定功能的基本要求。（2）充分就业，是指扣除季节性和摩擦性失业后具用较高的就业率。（3）经济适度增长，就是保持适当的经济增长速度，避免经济发展中的大起大落。（4）国际收支平衡。（5）收入合理分配。税收负担的合理分配，建立完善的社会保障体系，是实现收入合理分配目标的关键点。

3、 货币政策的类型。【掌握】

答：货币政策分为以下类型：（一）扩张性货币政策：中央银行通过增加货币供应量、降低利率、增加投资、扩大总需求、刺激经济增长；（二）紧缩性货币政策：中央银行通过减少货币供应量、提高利率、抑制投资，压缩总需求，限制经济增长；（三）非调节性货币政策：中央银行把货币财政税收复习资料

供应量固定在预期水平上，不再随时根据社会经济状况调节货币需求。

4、 我国实施积极财政政策的原因、内容及简要评价。【运用】

答：我国实施积极财政政策的原因有：

一、国际方面的原因：

1、对我国的外贸出口的影响；

2、对我国引进外资的影响；

二、国内方面的原因：

1、失业人口数激增，职工收入减少；

2、体制改革因素影响，城乡居民预期支出偏大；

3、社会保障制度不健全，影响居民消费需求的增加；

4、农民可支配收入增长缓慢；

5、产业结构不合理，低技术水平的产品过剩和高技术水平的产品不足同时并存；

6、城乡“二元经济结构”的发展没有得到实质的改变；

7、区域经济发展不平衡问题一直没有得到很好的解决。

我国实施积极财政政策的内容有以下几点：

1、扩大政府公共投资，着力加强重点建设；

2、推进税费改革，实行结构性减税；

3、提高低收入群体收入，大力促进消费需求；

4、进一步优化财政支出结构，保障和改善民生；

5、大力支持科技创新和节能减排，推动经济结构调整和发展方式转变。

对于我国实施积极财政政策的总体评价如下：

1、成功之处在于：实施积极财政政策，促进了经济持续、稳步增长，降低节出口下滑态势；带动国民经济高速发展，提高了我国国际地位，并为我国经济、社会可持续发展打下了坚实基础。

2、问题点在于：中央政府增发国债，刺激内需的增长，也强化政府主导经济增长的作用，同时导致民间及私人投资不活跃。

第六章 税收原理

1、 税收的分类。【掌握】

答：税收的分类主要有以下几种：

1、按课税对象的性质分为：商品劳务税、所得税、资源税、财产税与行为目的税；

2、按税收管理和使用权限分为：中央税、地方税和中央地方共享税；

3、按税收与价格的关系分为：价内税和价外税；

4、按负税是否易于转稼分为：直接税和间接税；

5、按计税依据不同可分为：从价税和从量税。

2、 税收负担及其转嫁。【掌握】

答：税收负担是指纳税人或负税人由于履行纳税义务而承担的一种经济负担，它是国家制定税收制度法规和调整税收政策的主要依据。

税负的转嫁方式主要分为：前转稼、后转稼、散转稼以及税收资本化四种。

第七章 流转税

1、 几种主要的流转税：增值税、消费税、营业税、关税。【掌握】

答：几种主要的流转税有：

1、增值税，以商品在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。

2、消费税，是以特定的消费品为课税对象所征收的一种税。

3、营业税，是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，就其营业收入征收的一种流转税。

4、关税，是指国家对进出我国国境或关境的货物和物品征收的一种税。

第八章 所得税

1、个人所得税；【掌握】

答：个人所得税是国家对个人取得的各项应税所得征收的一种税，体现国家与个人之间的分配关系。

2、企业所得税；【掌握】

答：企业所得税是国家对在我国境内的企业和其它取得收入的组织的所得征收的一种税。它是国家参与企业利润分配，调节企业收益水平，正确处理国家与企业分配关系的一个主要税种。

第九章 财产行为税

1、房产税；【掌握】

答：房产税是以城市、县城、建制镇和工矿区的房屋财产为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入向房屋产权所有人征收的一种财产税。

2、车船税。【掌握】

答：车船税是指在中国境内车船管理部门登记的车辆、船舶依法征收的一种税。

第十章 税收筹划

1、 税收筹划的一般方法。【运用】

答：税收筹划的一般方法包括：1、税种差别的选择；2、税收要素的筹划；3、税种比重的筹划；4、利用税收优惠政策；5、降低纳税义务；6、边际税率的选择；7、纳税期的递延。

第十一章 税收征收管理体制

1、 纳税人的权利、义务及法律责任。【了解】

答：纳税人的基本义务：1、必须办理纳税登记；2、必须加强账薄、凭证管理；3、必须按期申报纳税；4、必须及时、足额缴纳税款；5、必须接受税务机关的税务检查。

纳税人的基本权利：1、申请延期纳税权；2、申请减税、免税权；3、依法缴纳应缴税款权；4、追索赔偿权；5、索取收据或清单权；6、申请退税权；7、要求保密权；8、拒绝违法检查权；9、申请延期申报权；10、拒付权；11、索取完税凭证权；12、税收检举权；13、申请复议和提起诉讼权；14、处罚告知、要求听证和陈诉申辩权。

纳税人的法律责任:(一)违反税务登记管理法规的行为;(二)违反发票管理法规的行为;(三)不按期申报的违法行为;(四)欠税;(五)偷税,(六)抗税;(七)骗税;(捌)虚开、伪造和非法出售增值税专用发票。