财税法规期末复习

一、单选题

1、某税务稽查局2019年6月对辖区内一家企业进行纳税检查时, 发现该企业2018年6月新增的注册资金按万分之五的税率缴纳了印花税,检查结束后检查人员告知该企业可去申请退还印花税已缴纳金额的50%。该检查人员的这一做法遵循的税法适用原则是( )

A.税收公平原则

B.法律不溯及既往原则

C.新法优于旧法原则

D.税收效率原则

正确答案：C

解析： C、新法优于旧法原则也称后法优于先法原则，即新法、旧法对同一事项有 不同规定时，新法的效力优于旧法。

2、在税务行政诉讼中，税务机关可享有的权利是( )。

A.起诉权

B.反诉权

C.应诉权

D.撤诉权

正确答案：C

3、税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是( )

A.作为申请人的法人终止且尚未确定权利义务承受人

B.作为申请人的公民下落不明 C.作为申请人的公民死亡且没有近亲属

D.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释

正确答案：C

4、根据《税务行政复议规则》的规定，不可以作为税务行政复议申请人的是( )

A.无行为能力人的法定代理人

B.有权申请行政复议的已死亡公民的近亲属

C.承受分立企业权利义务的法人

D.与其他组织以共同名义作出具体行政行为的税务机关

正确答案：D

解析： D、税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人，不是申请人。

5、下列情形中，纳税人应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼的是( )。

A.税收保全措施

B.纳税人对纳税期限有异议的

C.税务机关的行政审批行为

D.税收强制执行措施

正确答案：B

解析： B、申请人对税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等不服的。应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。

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西北工业大学22春“法学”《税法》期末考试高频考点版（带答案）

一.综合考核(共50题)

1.

某生产企业地处县城，本期出口自制产品按规定退回增值税10万元，本期在国内销售自制产品缴纳增值税30万元，消费税40万元，则该企业本期应缴纳的城市维护建设税税额为()。

A、4.9万元

B、3.5万元

C、4.2万元

D、3万元

参考答案：B

2.

征税机关对于纳税人的应纳税额享有()。

A.确定权

B.核定权

C.调整权

D.照章纳税权

参考答案：A

3.

下列资源产品中，不征收资源税的是()。

A、原木

B、原油

C、原盐

D、铁矿石原矿

参考答案：A

4.

外国投资者将从企业分得的利润在中国境内异地区投资，应向()申请退税。

A.国税总局

B.财政部

C.原纳税地税务机关

D.再投资举办的企业所在地税务机关

参考答案：C

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5.

根据房产税收法律制度规定，免征房产税的事项是()。

A.某大学附属校办企业用房

B.个人出租房屋

C.国家机关出租办公大楼

D.寺庙用房

参考答案：B

6.

税收法律关系的客体主要包括下列哪几项?()

A.权力

B.货币

C.物

D.行为

参考答案：BCD

7.

土地增值税的税率实行()。

A.差别比例税率

B.四级超额累进税率

C.四级全率累进税率

D.四级超率累进税率

参考答案：D

8.

《企业所得税暂行条例》及《实施细则》规定，在计算应纳税所得额时，下列项目中可以扣除的是()。

A.非广告性质的赞助支出

B.非公益、救济性捐赠支出

C.直接向灾区的捐赠

D.一定比例的公益、救济性的捐赠支出

参考答案：D

9. 书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她

增值税复习范围

1. 日常销售业务的增值税的计算

2. 以旧换新方式零售金首饰的增值税销项税额计算和会计分录

3. 销售给一般纳税人和小规模纳税人增值税销项税额计算和会计分录

4. 以物易物、以旧换新的增值税会计处理

5. 视同销售行为的销项税额

自产、委托加工货物用于非增值税应税项目

自产、委托加工货物、购买的货物用于投资活动

自产、委托加工货物用于集体福利和个人消费

自产、委托加工货物用于分配、和抵债等活动将自产、委托加工货物分配给股东或者投资者

自产、委托加工货物用于无偿捐赠

增值税复习例题：

1. 销售业务的增值税的计算

某家用电器商场为增值税一般纳税人。2010年3月份发生如下经济业务：

（1）销售特种空调取得含税销售收入160000元，同时提供安装服务收取安装费20000元。

（2）销售电视机80台，每台含税零售单价为2400元；每售出一台可取得厂家给与的返利收入200元。

（3）代销一批数码相机并开具普通发票，企业按含税销售总额的5%提取代销手续费15000元，当月尚未将代销清单交付给委托方。

（4）当月该商场其他商品含税销售额为175500元。

（5）购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，还有40台DVD播放机未向厂家付款。

（6）购置生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款70000元，增值税税额11900元。 （7）另知该商场上期有未抵扣进项税额6000元 当期获得的增值税专用发票以及运费发票已经通过认证并申报抵扣。

要求，依据增值税纳税申报表的口径：

（l）计算该商场3月份的应抵扣的进项税额。

（2）计算该商场3月份的销项税额。

（3）计算该商场3月份的应纳增值税税额。

（1）当期进项税额＝（800×50＋600×100）×17%＋11900－80×200÷（l＋17%）×17%+6000＝32575.21（元）

《社会政策与法规》期末考试复习题

一 .单项选择

1.（ C ）中首次使用社会政策的概念，标志着社会政策与法规进入现代阶段。

A.《劳工章程》 B.《亨利济贫法》

C.《西方国家法律制度、社会政策及立法》 D.《伊丽莎白济贫法》

2. 社会政策与法规体现各种社会利益之间的关系，因此，政策法规本质上是（ B ）。

A. 人们利益的具体体现

B. 统治阶级的政治措施

C.分配社会价值的工具

D. 能动地改造社会的重要手段

3. 我国社会政策与法规最初只涉及到（ C ）方面。

A. 社会救助 B. 社会保险

C. 社会优抚 D. 社会福利

4. 社会政策的适用范围，与法律相比，应该是（ A ）。

A. 大于法律 B.等同于法律

C. 小于法律 D. 各不相干

5. 社会政策问题的“内在引发机制”不包括哪种情况（ C ）。

A. 自然灾害 B. 生态变迁

C. 战争 D. 资源配置失衡

6. 社会政策与法规评估领域中的一次重大突破是采用了（ A ）。

A. 事前评估 B. 外部评估

C. 非正式评估 D. 执行评估

7. 一项反贫困的计划没有实现它的目标，只是使人们相信政府是在关注着贫困问题的。这项社会政策与法规（ D ）。

A. 有潜在效果 B. 有附带效果