【管理精品】超市财务管理培训教程(PPT 40页)

• 1） 要充分考虑各种可变因素即风险因素。 • 2） 确定公司最低可承受的业绩水平 • 3） 以先提供一个参考标准，然后利用变动系数，确定变动 范围。 • 4） 目标的制定要详细，充分考虑季节等因素的影响，考虑公 司的特殊性，如季度付租金，会影响当季的现金流量等。
第一节
目标业绩的确定
意义： 意义：明确公司发展的目标 依据：位置，购买力，同行业标准，经营定位，营销策略， 依据：位置，购买力，同行业标准，经营定位，营销策略， 优 劣势评估
• 2、 、
比率法
1） 变现能力比率：分析公司流动资产偿还短期债务能力。 A 流动比率=流动资产/流动负债，比率越高，短期偿还债务能力越强。 一般为2，不能低于1。5。 B 速动比率=（流动资产—存货）/流动负债，1左右。 2） 长期清偿能力比率 B 运用资本负债率=负债总额/（股东权益+长期借款） A 资产负债率 C 产权比率=负债总额/股东权益 D 有形净值债务率=负债总额/（股东权益-无形资产） 3） 盈利能力比率： A 销售净利率 B 销售毛利率 C 资产净利率
2，000，000
2、烟 酒， 盐 3、 生 鲜 商 品 采 购， 蔬 菜、
200，000
500，000
第二节
•
开业前期现金流量预测与分析
这里，侧重的是预测。预测公司将来的现金流量情况， 这里，侧重的是预测。预测公司将来的现金流量情况，既是对目标业绩 的间接反映，又是对现金使用效益能否顺利发挥的指导。 的间接反映，又是对现金使用效益能否顺利发挥的指导。
• 总计
10%
第四章 工程投资管理
• 工程投资往往是公司最大的投资。公司很大一部分现 金都要投入到工程上，并且，投资质量的好坏，金额 大小，直接关系到公司后期的经营管理，关系着公司 后期的成本。所以，投资者一定要高度重视对工程投 入的管理，确保投资的效益性。 • 工程投资的四大组成部分： • 1、土建；2、装修；3、安装；4、商用设备 • 附表 • 工程投资标准一览表
金预算表；有时，预算比决算更重要。 金预算表；有时，预算比决算更重要。
第二篇
• • • • • • • •
经营期间财务管理
1、财务工作岗位设置（空） 2、账务系统管理（空） 3、往来系统管理（空） 4、其他业务管理（空） 5、怎样看财务报表？不懂财务的老板如盲人摸象。 1）损益表分析：如何确定公司的盈利模型？ 2）资产负债表分析： 3）现金流量表分析：如何利用手中现金？
任何一个齿 轮不能正常 运转，都会 影响到其他。
•
第一节 开办费变动费用表
平米， 个月， （前提：营业面积10000平米，筹备期为 个月，租赁 前提：营业面积 平米 筹备期为3个月 经营）单位； 经营）单位；元 项目 一、人事费 用 1、工资 2、伙食费 二、水电费 1、水费 2、电费 金额 585，000 ， 450，000 ， 135，000 ， 149，000 ， 9，000 ， 140，000 ， 说明 营业面积10000平米 与门店规模、职工人数 有 关 ， 一 般 为 250 人 ×600元×3月，前期人 员较少，开业前较多， 平均250人 平均每人每天6元×90 天×250人 工程用水电费及办公用 水电费，应计入工程成 本，但往往开业后支付 15万×3月
第一章
保本点分析
• 1、 保本分析的三个变量：销售收入、费用、毛利率。 、 保本分析的三个变量：销售收入、费用、 • 2、 保本分析的基本方法：确定两个变量，求得另外一个变量。 、 保本分析的基本方法：确定两个变量，求得另外一个变量。
故有保本费用、保本毛利率、保本销售收入 故有保本费用、保本毛利率、
• 3、一般，更多关注保本销售收入：欲求得之，需确定固定 、一般， 欲求得之，
费用，毛利率范围。 费用，毛利率范围。
• 任何一个保本点：保本收入、保本毛利率、保本费用水平，都是 任何一个保本点：保本收入、保本毛利率、保本费用水平， 我们经营的严格的临界点，一旦突破，必将带来经营管理的困境。 我们经营的严格的临界点，一旦突破，必将带来经营管理的困境。 经营者， 经营者，随时随地都要掌握什么是保本临界点 有意思的是：很多公司，很多时候， 有意思的是：很多公司，很多时候，不得不面临的恰恰是如 何超越保本点的挑战
如果实际业绩与目标不符，将如何处理？ 如果实际业绩与目标不符，将如何处理？
找出原因，一般有两种：经营管理的原因和目标的原因。前者需要在
经营管理中改进，而后者，就很严重了。他可能是投资时就存在的问题。最
大的错误不是经营管理失误， 而是投资决策失误！ 大的错误不是经营管理失误， 而是投资决策失误！ • 2、 采取对策：改变行动或改变目标。不要轻易改变目标 ，也不要僵化地
1170
1080
1002
பைடு நூலகம்936
第四节 保本毛利率分析
预计收入为（含税） 万元每天 万元每天， 万元每月， 万之间。 预计收入为（含税）50万元每天，1500万元每月，费用 万元每月 费用90---120万之间。 万之间 单位： 单位：万元 费用 90 100 110 120
销售收入 含税） （含税）
保 本 点 费 用
第三节
毛 利 率 固 定 费用 8% 9%
保本销售收入分析
10% 11% 12% 13% 14% 15%
120
保 本 1500 销 售 收 入 （ 不 含税） 保 本 销 售 收 入 （ 含 税） 1755
1333
1200
1090
1000
923
857
800
1560
1404
1276
第六章
• • • •
开业前现金投资管理
1、 、 哪些项目需要现金投入； 哪些项目需要现金投入； 2、 最少需要多少现金就能开起一家店？ 、 最少需要多少现金就能开起一家店？ 3、 如何充分发挥资金使用效益？ 、 如何充分发挥资金使用效益？ 附表：新店筹建期间现金预算表 附表：
冷冻设备请 款800万
• 1、现金流入项目：经营活动现金流入；筹资活动现金流入； 、现金流入项目：经营活动现金流入；筹资活动现金流入；
收到投资款
• 2
现金流出项目：货款支付；费用支付；银行还款； 现金流出项目：货款支付；费用支付；银行还款；企业
间拆借；投资；固定资本购置 间拆借；投资；
• 3、现金净流量与现金存量： 、现金净流量与现金存量： • 4、如何利用现金流量表？每月现金预算表，季度、年度现 、如何利用现金流量表？每月现金预算表，季度、
员工工资， 请款30万
家电进货， 请款200万
第一节
项目 一、工 程 投 资
新店筹建期间现金预算表
金额 6，250，000 说明 平 均 按 照 总 投 资 的25％ 计 2500×25％ 按 照 开 办 费 明细计
二、开 办 费
1，500，000
三、商 品 采 购 1、 大家 电 采 购
3，000，000 一 般 为 总 进 货 量 的 10 ％ （ 2000 万 ×10 ％） 2000 万×1％ 2000 万 ×2 。 5 ％
第二章
如何看损益表
• 通过利润表 ， 了解公司现在的盈利能力 ， 发现问题 ， 通过利润表，了解公司现在的盈利能力，发现问题， 分析原因， 分析原因，寻找对策 • 1、毛利分析与管理 、毛利分析与管理：
• • • • • 1） 大组毛利分析表，含毛利额与毛利率的相关信息 2） 导致商品毛利异常的因素主要有：季节、特价促销、商品变价 如生鲜商品打折扣处理、对账差异、 3） 3 毛利率与库存周转的关系：一般来说，毛利率越高，库存天数 越长。 4） 毛利率、账期与现金流：毛利率的实现不等于现金流实现，不 合理的账期可能会葬送微薄的毛利。 5） 控管毛利率的目的：确保公司利润目标的实现；维护公司价格 形象；调整不正常的价格；检验业务人员的业务水平；维护供应商的利 益。
项目 目标销售收入 （含税） 目标销售收入 （不含税） 目标毛利率 目标毛利 目标费用 金额 18250 15598 10% 1559．8 1440 管理费用、经 营费用、财务 费用之和 进场费等 备注 50万*365天 18250/1。17
目标其他业务 利润 目标利润
200 319．8
第二节 • 1、
第二节
保本费用分析
预计收入为（含税）50万元每天，1500万元每月，毛利率在8——15%之间。 单位：万元 毛 利 率 销 售 收 入 （ 含 税） 销 收 （ 含 8% 9% 10% 11% 12% 13% 14% 15%
1500
1282 ． 售 05 入 不 税 ） 102 ． 5 6 115 ． 38 128 ． 21 141 ． 03 153． ． 85 166 ． 67 179 ． 49 192 ． 31
1500
销售收入 （不含税）
1282．05 ．
保本点毛 利率
7。5 。
8。2 。
9
10
第二章
• 1、意义 、
• 1） • 2） • 3）
目标业绩的确定
提供公司今后发展的目标。 告诉投资者你的投资需要多长时间可以收回。 可以预估公司后期发展的业绩情况。
• 2、目标业绩确定的方式： 、目标业绩确定的方式
超市财务管理培训教程 ——序 序
• 财务功能：1、核算；2、控制；3、管 理；4、预防
• 一、开业前筹备期间财务管理内容 • 二、开业后经营期间财务管理内容
企业管理者 要知道： 要知道：财 务工作能对 公司的经营 管理做些什 么？
第一篇
筹备期间财务管理
• 1、保本点分析：最低销售为多少才能赚钱？ • 2、目标业绩的确定：我希望公司能达到什么 水平？ • 3、盈利模型的确定：如何确定收入、成本结 构，实现目标业绩？ • 4、风险评估：会遇到什么风险？如何应对？ • 5、工程投资管理：要花多少钱？ • 6、开办费管理：要花多少钱？ • 7、现金投资预算：要花多少钱才能开起这家 店？ 8、现金流量分析：未来的经营状况怎样？何时能收回投资？