审核原始发票应注意的六个要点

发票审核中需要注意的内容
1. 嘿，你得注意发票的抬头啊！这就好比你寄快递要写对收件人名字一样重要呀。

要是发票抬头写错了，那可就麻烦大啦！比如本来应该是公司的抬头写成了个人，那还能报销吗？肯定不行呀！
2. 发票的日期也千万别小看哦！这就像食物的保质期一样，过期了可就不行啦。

如果发票日期不符合规定，那是不是就很尴尬啦？像有次同事拿了张过期的发票来，那真的是白忙一场咯！
3. 还有呀，发票的金额得仔细核对呀！这就如同你数钱一样得认真呢。

要是金额对不上，那不是闹笑话嘛！记得有一次审核时发现金额不对，那可费了好大劲才弄清楚呢。

4. 发票的项目内容可不能含糊哦！这就像你点菜要明确点的是什么菜一样。

要是写得不清不楚，怎么知道能不能报销呀？上次就遇到张发票项目写得模棱两可的，让人好头疼呀！
5. 发票的印章也至关重要啊！就好像是给一份文件盖上重要的戳一样。

如果印章不清晰或者干脆没有印章，那这发票能算数吗？曾经有人拿着没印章的发票来，那真的是无法通过审核呀！
6. 注意发票的真伪呀！这可不像辨别真假钞票那么简单呢。

一旦收到假发票，那后果不堪设想呀！之前听说有个公司就因为收到假发票损失不少呢。

7. 别忽视发票的连号问题哦！这就好像排队不能乱插队一样有规矩。

要是短时间内出现大量连号发票，那是不是很可疑呢？有次就碰到这种情况，可把人紧张坏了呢。

总之，发票审核真的太重要啦，可不能马虎大意呀！每一个细节都得认真对待，不然就可能带来大麻烦！。

发票审核要点一、基础信息审核1、购买方名称必须是全称、无错字，写错加盖发票章无效。

2、购买方纳税人识别号填写正确，多写、少写、错写都不行。

3、其余购买信息如果是普票没有强制要求填写，一旦填写必须准确。

4、发票专用章盖的合规，不允许加盖多个发票专用章，不得同时加盖公章或财务章。

5、发票专用章的纳税人识别号是否与销售方信息栏中的纳税人识别号一致。

二、发票种类审核1、增值税专用发票不能压线、错格，不仅是密码区，全部打印区内容都不能压线、错格；所有信息填写完整、准确；销售方的开票人和复核人最好不要是同一个人；专票也必须查询真伪，认证只是抵扣的程序不代表发票合规。

2、增值税普通发票的审核标准参照专票，根据实际情况可以适当降低标准。

3、手填国税发票，严格按照机打发票标准填写，发票内容和金额必须在同一行；手填发票一定要确保验旧后再支付。

（要注意很多地区已经取消手写发票，比如北京）4、国税通用机打发票，必须严防套票和走逃失联发票。

5、定额发票，包含了地铁充值发票、门票、停车票、部分地区的餐费发票，严防套票和假票。

6、其他票据，机票、火车票、汽车票、非税财政收据必须注意结合业务审核，例如差旅费用审批报告等。

机票（电子客票行程单）必须登录民航局查询行程单的真伪。

三、税务风险础审核1、销售货物的发票必须有具体的规格、型号、数量、单价，除非确实没有规格型号的（比如劳务或服务的发票）。

发票上的规格型号、数量、单价是必须与实际采购数量一致。

2、适用税目和税率正确，与实际业务相符。

3、发票内容必须根据实际业务开具。

内容较多可以汇总开票（显示：详见销货清单），根据具体明细在税控系统中开具清单。

4、差额计税差额开票、差额计税全额开票适用正确。

5、2018年1月1日开具的增值税发票显示编码简称，该项要求逐步推行，目前允许部分税务机关代开发票没有编码简称，其余纳税人在新系统开具的增值税发票必须显示编码简称。

四、备注栏审核1、建筑服务发票，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及工程名称。

关于会计原始凭证审核程序和要点会计原始凭证审核是一项重要的财务管理工作，是保证财务数据准确和完整的必要步骤。

在执行该项工作时，需要注意以下要点：一、原始凭证的收集收集原始凭证是会计原始凭证审核的第一步，需要确保所有的财务交易必须有凭证支持。

凭证可以通过手工录入、扫描电子等多种方式存储。

同时，财务部门要及时收集企业各个部门的费用支出凭证以及其他相关的财务资料，确保资料及时完整。

编制原始凭证是保证凭证质量的重要步骤。

编制原始凭证的标准应该是严谨、全面、合法和准确。

保证凭证金额正确、凭证用途清晰、账务分类明确、账务编号和账目科目一致。

在编制凭证时，应注意以下几点：1.凭证必须真实，清晰和完整，尤其是金额、日期、账号、账户名称等应清晰明确。

2.支票等付款凭证应确保发票相符，凭证上的金额、日期与发票一致。

3.支票、银行汇款或电汇时必须将凭证贴在所支付的银行证明上，以便追溯和查账。

4.凭证中的核算项目必须正确填写，并且与业务实际一致。

原始凭证的检查是会计原始凭证审核的重要步骤，其目的是确保凭证的完整性和正确性，防止出现伪造凭证、记错金额、账户名称等错误信息。

当发现以下问题时应予以核查：1.凭证是否真实有效，核算项目是否符合财务部门政策和规定，是否加注审批人的签名和日期等。

2.凭证上的金额是否正确，是否存在重复或不一致的记录。

3.凭证的填写是否符合财务流程的要求，是否存在漏填、多填或涂改等情况。

四、原始凭证的决定性判断1.通过对凭证的审核，确定凭证上的金额和核算项目是否根据相关财务管理政策，公司内部财务规定和国家财务规定来正常登记账务。

2.凭证的审批是否符合财务管理的要求，申请、核准和审批环节是否有效和真实。

3.凭证上的账户是否存在，账户的名称和编号是否正确，账户与核算项目一致。

五、原始凭证的保存和归档原始凭证审核结束后，需要对凭证进行归档和保存，以便随时追溯、查账和审计。

需要注意以下要点：1.严格按照凭证编号顺序进行保存，确保凭证存档有序，方便查询。

原始凭证的填制和审核要点学习原始凭证的填制和审核要点这么久，今天来说说关键要点！我先说说原始凭证的填制吧。

原始凭证就像是事件发生的一个小记录员，它记录了经济业务的最初面貌。

填制原始凭证啊，首先我总结信息得全。

比如说开个发票吧，购买方和销售方的名称、纳税人识别号、地址、电话这些一个都不能少，就像我们寄快递得写清楚收件人和寄件人的详细信息一样。

而且金额大小写一定要一致，我就曾经看到过因为大小写不一致闹得很麻烦的情况。

我理解啊，大写金额是为了防止小写金额被篡改，这是一种防范措施呢。

像我们日常去超市打的小票就比较简单，但要是那种商务上的收据或者发票那要填的要素可太多了。

再就是字迹得清楚工整，这个很好理解，你要是写得歪歪扭扭的，别人都看不懂，还怎么作为依据啊。

记得之前有一次我看一个手写的送货单，那字简直像天书，查起来特别费劲。

对了还有个要点就是要及时填制，业务发生了就马上得记下来，要是拖个几天可能就会忘记一些关键信息。

接下来说审核要点，审核的时候我觉得就像是一个侦探在找线索一样，要特别仔细。

首先看它的真实性，这个很重要。

我曾经就疑惑什么样才叫真实的原始凭证。

我理解真实就是这个凭证确实是来源于真实发生的业务。

就像有人拿张发票来报销，如果同事去的是本地出差，结果拿了张外地的过路费发票，那肯定就不对了。

合理性也很关键。

比如说你一个小公司一个月办公用品费用特别高，这就不合理了。

这时候就得多问几个为什么，是真的业务需求还是有其他问题。

完整性也不容忽视，上面我讲填制的时候提到的那些要素都得检查，缺一个都不行。

还有合法性，这个凭证的来源是不是合法，有没有违反相关的法律法规。

我在学习这部分内容的时候很头疼的一点是太繁琐了，记忆点太多。

不过我有个小技巧，就是可以做个表格，把填制的要点和审核的要点分开列出来，每一条对应着生活中的一个小例子，这样就比较好记忆。

说到参考资料呢，我觉得课本是最基本的，还有网上的一些会计知识平台也可以看看，上面有很多人分享的实际案例，对理解这个很有帮助。

财务人员取得的所有发票均须通过税务局网站进行真伪查验，并针对以下要点逐一审核：
⑴发票内容打印完整、无缺漏，发票无抠挖涂改；
⑵发票上的“发票代码”、“发票号码”与打印的一致，“开票日期”为当期（不跨2个月、不跨年）；
⑶发票购买方“名称”、“纳税人识别号”、“地址、电话”、“开户银行及账号”正确、完整；
⑷销售方信息与合同中供货单位一致，无合同的与实际供货单位一致；
⑸“货物或应税劳务、服务名称”、“规格型号”、“计量单位”按税务局要求填写规范；
⑹“货物或应税劳务、服务名称”、“数量”、“单价”、“金额”与实际相符（包括附件清单），大小金额书写一致；
⑺发票专用章清晰、规范（不能盖两个发票专用章），印章名称、税号与销售方信息一致；
⑻发票内容与税务局网站显示一致。

⑼收到增值税专用发票时，须当月登录《增值税发票选择确认平台》进行认证。

⑽会计须每月登录《增值税发票选择确认平台》查询是否存在未认证的专票，如存在且财务部未收到，须联系采购员查明情况并跟踪处理。

原始票据审核及报销要求一、原始票据的定义和种类原始票据是指反映公司经济交易内容、金额和日期等信息的重要凭证，可以作为核算和查验交易的依据，也是报销和审核的基础。

常见的原始票据种类包括发票、收据、支票、银行对账单、付款凭证等。

二、原始票据审核的要求1.审核人员要了解相关财务政策和法规，熟悉公司的财务流程和审核规定，有能力进行准确、全面、有效的审核工作。

2.所有原始票据审核都必须遵循原则，如货币实质原则、独立性原则、规范性原则、可辨认性原则等。

3.审核人员在审核原始票据时必须对其中的信息进行核实，确保票据上的事项、日期、金额、单位等信息的准确性。

5.审核人员要对票据上的签字、盖章等事项进行核对，确保其合法性和有效性。

6.在审核过程中，审核人员需要留意票据的抄录、修改、涂改等情况，对异常情况进行核查和调查。

7.审核人员需要对原始票据的一致性进行识别和比对，确保同一交易的多张票据同一性。

8.在审核原始票据时，需要对是否有重复报销、冲突报销进行判断，避免公司的财务资源浪费和损失。

9.审核人员需要对票据上的事项与公司业务进行比对和横向对应，确保公司业务与票据的相关性和合理性。

10.在审核原始票据过程中，应当及时记录，归档相关的审核信息，建立完善的审核档案。

三、报销要求1.所有报销申请必须符合公司的报销政策和规定，且应在规定的时间内提出。

2.申请人必须提供完整的报销单据和相关证明材料，包括原始票据、发票和报销申请表等。

3.报销单据上的金额、单位、事由等信息必须真实准确，与原始票据相一致。

4.所有报销单据必须经过审批人员的审核和签字，确保报销的合法性和合规性。

5.报销申请人必须在报销申请表中详细说明报销的事由和相关业务情况，阐明报销的必要性和合理性。

6.公司对报销单据有要求的需要事先审核，并在报销时提供相关的证明。

7.报销申请必须按照报销流程和审批程序进行，且应尽量遵守报销的时间要求。

8.报销的金额必须符合公司规定的标准和限额，超过限额的报销必须经过特殊审批。

【税会实务】原始凭证审核的要点对原始凭证的审核，从一般意义上来讲，主要从以下三个方面进行：1.真实性审核。

主要是审核凭证所反映的内容是否符合所发生的实际情况，数字、文字有无伪造、涂改、重复使用和大头小尾、各联之间数字不符等情况。

特别要注意的是：（1）内容记载是否清晰，有无掩盖事情真相的现象。

（2）凭证抬头不是本单位。

（3）数量、单价与金额是否相符。

（4）认真核对笔迹，有无模仿领导笔迹签字冒领现象。

（5）有无涂改，有无添加内容和金额。

（6）有无移花接木的凭证。

2.完整性审核。

主要是审核原始凭证各个项目是否填写齐全，数字是否正确；名称、商品规格、计量单位、数量、单价、金额和填制日期的填写是否清晰，计算是否正确。

对要求统一使用的发票，应检查是否存在伪造、挪用或用作废的发票代替等现象，凭证中应有的印章、签名是否齐全、审批手续是否健全等。

特别应注意的是：（1）外来的发票、收据等是否用复写纸套写？是否是“报销”一联？不属此例的一般不予受理，对于剪裁发票要认真核对剪裁金额是否与大小写金额（2）购买商品、实物的各种原始凭证，必须附有保管人的验单或其他领用者签名才能受理。

（3）对外支付款项的凭证应附有收款人的收款手续方能转账注销。

（4）自制的原始凭证附有原始单据的，要审核金额是否相符；无原始单据的是否有部门负责人的批准、签章。

3.合法性审核。

审核原始凭证的合法性，这是对原始凭证进行实质性的审核，也是重要的审核，具体说来：（1）审核凭证内容是否符合国家的方针、政策、法令制度和计划。

（2）审核凭证本身是否具有“合法性”。

会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融企业会计等等。

会计处理，关键是思路，因为课堂上不可能教给你所有行业，怎么样才叫学会了实操呢，就是你有了一个基本的账务处理流程，知道一些典型的业务金额是怎么由凭证最后转接到到报表的。

也就是有一个系统的思维，每一笔业务发生后，你都知道最后会影响到报表上那个栏目的数据。

如何审核发票才能符合税法的有关规定问：我是一名企业财务人员，经常审核各种发票，不知如何审核发票才能符合税收相关法的有关规定？答：企业在费用在具体列支时需要根据取得的的发票才能在税前列支，因此取得合法合规的票据可以减少企业不必要的税负，对于具体的票据审核要点总结如下：企业支付的广告费用，应取得相应的广告业收入发票。

请注意由于广告费用发票在纳税时要比其他发票的税负重因此许多广告商可能愿意开具其他服务业发票，如果取得的是非广告业发票只能作为业务宣传费在税前扣除，即只能按千分之五的比例在税前扣除，未扣除的部分也不能向以后纳税年度结转。

而广告费的扣除比例要比业务宣传费的扣除比例高的多，并且超过部分可无限期向以后纳税年度结转。

企业支付的经营性租赁租金费用，应取得租赁收入发票。

企业支付的公益、救济性捐赠，应取得由中央或者省级财政部门统一印制的捐赠票据，并由法定的接受捐赠或转赠单位加盖财务专用章。

企业发生的佣金支出，应取得有合法真实凭证；支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人（支付对象不含本企业雇员）；企业在开展业务的过程中都要发现各种的佣金支出，只要取得合法的票据还是可以在规定的比例内扣除。

因为在支付佣金时一定要求取得拥金的中介提供合法的票据。

企业按照经济合同规定支付的罚款也必须取得对方开具的发票才可以税前扣除。

企业发生的与其经营活动有关的合理的差旅费、会议费、董事会费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则，不得在税前扣除差旅费的证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。

会议费证明材料应包括：会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。

因此在审批时一定要求报销人附上会议举办方的会议通知，该会议通知上会注明会议地点，会议内容等必要事项。

税务机关据此认定确实与企业的经营业务相关准予在税前扣除。

审核发票主要是以下几方面：（一）审发票的票面。

审核费用凭证必备的十点注意事项审核费用凭证必备的十点注意事项：第一点：注意不要“以偏概全”，不要认为只有发票才可以作为付款的原始凭证财会人员对发票比较熟悉，知道发票是盖有税务监制章的。

但不能说没有盖税务监制章的凭证都不合规。

如盖有财政监制章的行政事业单位统一收据，没有盖税务监制章的汽车票、火车票及飞机票，医院使用的专用收据等。

如果去境外出差，“形式发票”也是可以作为报销凭证的。

还有，如在合同纠纷中诉讼至法院，法院的判决及裁决书也是可以作为入账凭证的。

在自制原始凭证中，如借款单也是可以作为付款依据的。

第二点：注意尽量减少“白条”入账所谓白条，财务上指非正式单据，即：不合法的便条、不合规的单据来充当原始凭证。

在实际中财会人员偶尔遇到白条入账的情况，是不是所有的白条都应拒之门外呢?当然不是，具体问题还要具体分析。

如果是以内容不真实的“白条”入账，则是违法行为，不可入账。

但在某些特定条件下是允许入账的，如在对外经营活动中确实无法取得发票，从真实性的原则出发，允许以相关的自制凭证来入账。

对于白条，能否在所得税前抵扣呢？按照《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

另根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条指出，企业所得税法第八条所称有关的支出，是指符合生产经营活动规定，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。

这里的关键点是如何证明相关支出是必要及正常的支出。

对于生产经营行为，内部原始凭证如成本核算资料、折旧资料等，可以作为合规凭证在企业所得税前抵扣。

而对外采购货物及服务等，从税收实践来看，需要有合规的票据来证明，否则在对企业进行汇算所得税清缴时，要做纳税调增处理。

第三点：注意发票等凭证上填列项目是否“面面俱到”会计人员在审核单据时，需要全面地审核如下事项：审核发票的名称、发票的类型、填制日期和编号、经济业务内容、数量、计量单位、单价和金额、填制单位名称及经办人的签名并盖章等。

原始凭证审核的主要内容包括哪些原始凭证必须具备的基本要素,原始凭证的分类;记账凭证必须具备的内容,记账凭证的分类,记账凭证的更正方法。

下面是由店铺分享的原始凭证审核的主要内容包括哪些，希望对你有用。

原始凭证审核的主要内容包括哪些1.发票的真伪辨别。

以下为假发票:一是发票号码与单位归属地址不一致;二是地税局印制的最大面额，凡是超过最大面额的为假发票，国税除外;三是机打发票须精确到年月日，无精确到年月日为假发票。

2.发票是否盖有发票专用章或财务专用章。

3.原始凭证的金额合计是否正确，且大小金额必须一致。

4.原始凭证是否有经办人签字。

5.签字手续及单据是否齐全，如招待费是否有分管领导批准，培训费、固定资产购置及大额支出是否有申请批示。

6.原始凭证的填写是否完整规范，包括单位、数量、单价、金额、规格型号等。

7.手写发票是否双面复印。

8.原始单据的粘贴是否规范。

9.原始单据是否有经办人签字。

10.汇总发票是否附有机打小票或销售清单，且盖有发票专用章或财务专用章。

11. 由于供货方原因无法取得有效凭证，是否向对方索取收据或其他证据，且盖有印章，并由证明人和经办人签字。

原始凭证的自制凭证一次凭证的填制方法一次凭证的填制手续是在经济业务发生或完成时，由经办人员填制的，一般只反映一项经济业务，或者同时反映若干项同类性质的经济业务。

累计凭证的填制方法累计凭证是在一定时期不断重复地反映同类经济业务的完成情况，它是由经办人每次经济业务完成后在其上面重复填制而成的。

汇总原始凭证的填制方法汇总原始凭证，是指在会计的实际工作日，为了简化记账凭证的填制工作，将一定时期若干份记录同类经济业务的原始凭证汇总编制一张汇总凭证，用以集中反映某项经济业务的完成情况。

汇总原始凭证是有关责任者根据经济管理的需要定期编制的。

记账编制凭证的填制方法记账编制凭证，是由会计人员根据一定时期内某一账户的记录结果，对某一特定事项进行归类、整理而编制的，以满足会计核算或经济管理的需要。