支持交通运输物流和仓储服务发展税收优惠政策

一、什么是物流企业物流企业，是指具备或租用必要的运输工具和仓储设施，至少具有从事运输(或运输代理)和仓储两种以上经营范围,能够提供运输、代理、仓储、装卸、加工、整理、配送等一体化服务，并经工商行政管理部门登记注册的经济组织。

二、税务处理(-)增值税1税目(1)运输服务包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务，适用9%税率。

无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。

无运输工具承运业务，是指经营者以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动。

⑵物流辅助服务包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务，适用6%税率。

2.专项优惠(1)物流企业提供公共交通运输服务可选择简易计税方法计税，公共交通运输服务包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。

(《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税(2016]36号附件2))(2)物流企业提供装卸搬运服务和收派服务可选择简易计税方法计税。

(《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税[2016]36号附件2))①装卸搬运服务,是指使用装卸搬运工具或者人力、畜力将货物在运输工具之间、装卸现场之间或者运输工具与装卸现场之间进行装卸和搬运的业务活动。

②收派服务，是指接受寄件人委托，在承诺的时限内完成函件和包裹的收件、分拣、派送服务的业务活动。

收件服务,是指从寄件人收取函件和包裹，并运送到服务提供方同城的集散中心的业务活动。

分拣服务，是指服务提供方在其集散中心对函件和包裹进行归类、分发的业务活动。

派送服务,是指服务提供方从其集散中心将函件和包裹送达同城的收件人的业务活动。

(3)已执行到期的优惠①自2023年1月1日至2023年3月31日、2023年5月1日至2023年12月31日，对纳税人为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税（财政部税务总局公告2023年第8号、财政部税务总局公告2023年第7号、财政部税务总局公告2023年第18号）②自2023年1月1日至2023年3月31日、2023年1月1日至2023年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税（财政部税务总局公告2023年第8号、财政部税务总局公告2023年第7号、财政部税务总局公告2023年第11号）3.发票开具（1）备注栏填写根据《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第99号）第一条规定，增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。

国务院办公厅转发国家发展改革委、交通运输部关于进一步降低物流成本实施意见的通知文章属性•【制定机关】国务院办公厅•【公布日期】2020.05.20•【文号】国办发〔2020〕10号•【施行日期】2020.05.20•【效力等级】国务院规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】邮政正文国务院办公厅转发国家发展改革委交通运输部关于进一步降低物流成本实施意见的通知国办发〔2020〕10号各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：国家发展改革委、交通运输部《关于进一步降低物流成本的实施意见》已经国务院同意，现转发给你们，请认真贯彻执行。

国务院办公厅2020年5月20日关于进一步降低物流成本的实施意见国家发展改革委交通运输部物流是畅通国民经济循环的重要环节。

近年来，物流降本增效积极推进，社会物流成本水平保持稳步下降，但部分领域物流成本高、效率低等问题仍然突出，特别是受新冠肺炎疫情影响，社会物流成本出现阶段性上升，难以适应建设现代化经济体系、推动高质量发展的要求。

为贯彻落实党中央、国务院关于统筹疫情防控和经济社会发展的决策部署，进一步降低物流成本、提升物流效率，加快恢复生产生活秩序，现提出以下意见。

一、深化关键环节改革，降低物流制度成本（一）完善证照和许可办理程序。

加快运输领域资质证照电子化，推动线上办理签注。

优化大件运输跨省并联许可服务，进一步提高审批效率。

（交通运输部负责）（二）科学推进治理车辆超限超载。

深入推进治超联合执法常态化、制度化，细化执法流程，严格执行全国统一的治超执法标准。

分车型、分阶段有序开展治理货运车辆非法改装工作，逐步淘汰各种不合规车型。

组织开展常压液体危险货物罐车专项治理行动。

（交通运输部、公安部、工业和信息化部、市场监管总局按职责分工负责）（三）维护道路货运市场正常秩序。

建立严厉打击高速公路、国省道车匪路霸的常态化工作机制，畅通投诉举报渠道，重点规范车辆通行、停车服务、道路救援等领域市场秩序。

物流企业税收优惠政策一、背景在当今经济发展的背景下，物流企业扮演着重要的角色。

物流业的发展对于推动经济的快速增长和国际贸易的繁荣起着关键作用。

为了促进物流业的发展，各国政府普遍采取了一系列税收优惠政策，以鼓励企业投资和创新，并为物流企业提供更有利的经营环境。

二、税收优惠政策1. 增值税优惠针对物流企业的增值税优惠主要包括两个方面的政策。

一是对进口物资使用于物流企业自用的部分可以按照一定的比例免征增值税。

这意味着物流企业在采购运输设备、工具等相关物资时可以享受一定的税收减免，降低企业的运营成本。

二是对于物流企业所提供的货物运输、仓储、代理等服务，享受增值税减免政策。

这有助于降低企业的运营成本，增强企业的竞争力。

2. 企业所得税优惠针对物流企业的企业所得税优惠主要有以下几个方面。

首先，对于从事国际货运代理业务的物流企业，可以按照一定的比例减少应纳税所得额。

其次，对于从事国际多式联运业务的物流企业，可以享受一定的企业所得税减免。

最后，对于从事冷链物流等特殊物流运输业务的物流企业，可以享受一定比例的企业所得税减免政策。

这些税收减免政策的实施有效降低了物流企业的税负，为企业的发展提供了更多的资金支持。

3. 关税优惠物流企业在进出口货物时，常常需要支付关税，这对企业的经营成本有一定的影响。

为了降低物流企业的运营成本，政府对于物流企业所涉及的相关货物，可以给予一定的关税优惠政策。

这使得物流企业能够更加灵活地运用资金，提高企业的竞争力和盈利能力。

4. 其他优惠政策除了上述几个主要的税收优惠政策外，各国政府还普遍采取了其他一些支持物流企业发展的措施。

例如，对于物流企业购置运输设备、仓储设施和相关技术设备，可以享受一定的税收抵扣和减免。

此外，对于在物流行业投资的企业，还可以享受一定的政府补贴。

这些税收优惠政策的制定和实施，有效提高了物流企业的运营效率和市场竞争力。

三、税收优惠政策的好处税收优惠政策对于物流企业的发展具有诸多好处。

仓储行业的税务管理与优惠政策仓储行业是现代物流业中重要的组成部分，其税务管理与优惠政策对企业的经营和发展具有重要影响。

本文将探讨仓储行业税务管理的相关要点和优惠政策，以及如何有效应对和利用这些政策。

一、仓储行业税务管理概述仓储行业在税务管理方面面临着诸多挑战和需求。

首先，仓储企业通常涉及到大量的存储、装卸、运输等环节，这就涉及到税务管理中的应税范围、计税基数等问题。

其次，仓储业务往往涉及多个环节和地点的协同配合，涉及到跨地区交易等问题，这就需要在税务管理中合理确定涉税主体和税务归属地。

再次，仓储企业往往需要处理大量的票据凭证和相关数据，这就涉及到税务管理中的会计核算和数据统计等问题。

在仓储行业的税务管理中，企业需要关注以下方面：税收筹划、税务申报与缴纳、税务稽查与合规性，以及合理利用税收政策等。

二、仓储行业税收优惠政策为促进仓储业的发展，税收优惠政策成为了鼓励和支持企业发展的重要手段。

以下是一些常见的仓储行业税收优惠政策：1.增值税优惠政策：根据《增值税税收政策解读》等相关文件，仓储、物流企业在履行货物存储、装卸、运输等服务时，可享受增值税减免政策。

企业在统一认定的应税服务价格基础上，按照一定比例进行减免或免征增值税。

2.企业所得税优惠政策：根据《企业所得税法》等相关法律法规，仓储企业可享受一系列优惠政策，如小型微利企业所得税政策、科技型中小企业所得税优惠等。

这些政策可以减少企业的税负，促进企业的创新和发展。

3.关税和进口环节税收优惠政策：对于从事仓储进出口业务的企业，可以享受一些关税减免和退税政策。

比如，对于进口物资作为仓储贸易逐级进行加工、组装、包装、检验、维修等操作的，可以在符合相关要求的情况下享受关税减免。

4.地方税收优惠政策：各地方政府还会根据本地发展情况和税收优惠政策，推出一些适应本地仓储企业需求的地方性税收优惠政策。

企业可以积极了解并利用这些政策，减少税负，增加经营的灵活性。

三、仓储行业税务管理的应对策略在面对复杂多变的税务管理与优惠政策时，仓储企业可以采取以下策略来提高管理效能和降低税负：1.建立健全的税务管理机制：企业应根据自身需求建立完善的税务管理机制，明确岗位职责和工作流程，加强财务会计核算和数据报送的规范化管理，提高税务申报和缴纳的准确性和及时性。

财政部、国家税务总局关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知文章属性•【制定机关】财政部,国家税务总局•【公布日期】2011.12.29•【文号】财税[2011]131号•【施行日期】2012.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】正文*注：本篇法规已被：财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知（发布日期：2013年5月24日，实施日期：2013年8月1日）废止财政部、国家税务总局关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知（财税[2011]131号）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：根据《财政部国家税务总局关于印发〈营业税改征增值税试点方案〉的通知》（财税[2011]110号）和《财政部国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税[2011]111号），现将应税服务适用增值税零税率和免税政策的有关事项通知如下：一、试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率。

（一）国际运输服务，是指：1.在境内载运旅客或者货物出境；2.在境外载运旅客或者货物入境；3.在境外载运旅客或者货物。

（二）试点地区的单位和个人适用增值税零税率，以水路运输方式提供国际运输服务的，应当取得《国际船舶运输经营许可证》；以陆路运输方式提供国际运输服务的，应当取得《道路运输经营许可证》和《国际汽车运输行车许可证》，且《道路运输经营许可证》的经营范围应当包括“国际运输”；以航空运输方式提供国际运输服务的，应当取得《公共航空运输企业经营许可证》且其经营范围应当包括“国际航空客货邮运输业务”。

（三）向境外单位提供的设计服务，不包括对境内不动产提供的设计服务。

二、试点地区的单位和个人提供适用零税率的应税服务，如果属于适用增值税一般计税方法的，实行免抵退税办法，退税率为其按照《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》（财税[2011]111号）第十二条第（一）至（三）项规定适用的增值税税率；如果属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法。

唐山市人民政府办公室关于印发《唐山市加快推进现代物流业发展的支持政策》的通知文章属性•【制定机关】唐山市人民政府•【公布日期】2023.09.20•【字号】唐政办字〔2023〕102号•【施行日期】2023.09.20•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】行政法总类综合规定正文唐山市人民政府办公室关于印发《唐山市加快推进现代物流业发展的支持政策》的通知唐政办字〔2023〕102号各县（市、区）人民政府、各开发区（管理区）管委会，市政府有关部门，市直有关单位：《唐山市加快推进现代物流业发展的支持政策》已经市政府16届第33次常务会议审议通过，现印发给你们，请结合本地本部门实际，认真抓好贯彻执行。

唐山市人民政府办公室2023年9月20日唐山市加快推进现代物流业发展的支持政策以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻习近平总书记重要指示精神和党的二十大精神，深入贯彻落实党中央、省委省政府决策部署，推动我市现代物流高质量发展，结合我市实际，制定如下支持政策。

一、支持现代物流业集约发展。

强化对国家物流枢纽和物流园区的规划布局和统筹推进，完善集疏运体系，支持港口、铁路、公路、航空等重大基础设施及通道建设。

支持唐山港口型（生产服务型）国家物流枢纽扩区提升和重大物流基础设施项目建设。

充分发挥国家级示范物流园区示范带动作用，引导各类资源要素向园区聚集，提升物流园区发展水平，支持物流产业聚集区做大做强。

（责任单位：市发展改革委、市交通运输局、市海洋口岸和港航管理局）二、加大资金政策扶持力度。

鼓励通过各级政府性产业投资基金支持物流仓储设施、物流园区（中心）、物流信息平台、城乡配送网络、冷链物流、物流标准化、城市绿色货运配送示范工程等建设。

支持符合条件的物流企业积极争取国家、省各类专项资金、专项债券、中长期贷款等政策支持。

（责任单位：市发展改革委、市商务局）三、加大金融服务物流企业力度。

交通运输、仓储和邮政业特点及税收风险交通运输、仓储和邮政业是现代社会中不可或缺的重要行业，它们在经济发展中扮演着至关重要的角色。

本文将分别从交通运输、仓储和邮政业的特点以及税收风险进行探讨。

交通运输业是指通过各种交通工具将人员、物资和信息从一个地点运送到另一个地点的行业。

其特点主要包括以下几个方面：1. 具有时效性和安全性要求高：交通运输业通常需要在规定的时间内将货物或人员安全送达目的地，特别是对于某些特殊的货物，如易腐烂、易燃烧等，时效性和安全性要求更高。

2. 需要大量的基础设施和投资：为了保障交通运输的顺畅进行，需要大量的基础设施建设，包括道路、铁路、航空港口等。

同时，也需要投入大量的资金进行交通工具的购买和维护。

3. 受季节和天气等因素影响较大：交通运输业的运营往往受到季节和天气等自然因素的限制，如雨雪天气对道路交通的影响，风暴对航空和海运的影响等。

仓储业是指对货物进行储存、管理和保管的行业。

其特点主要包括以下几个方面：1. 中转和分拨功能：仓储业在物流中具有重要的中转和分拨功能，通过仓储，可以将货物从生产地点集中运输到销售地点，从而实现供应链的高效运作。

2. 需要适当的仓储设施和设备：为了保证货物的安全和质量，仓储业需要适当的仓库设施和设备，如货架、叉车等，以便对货物进行分类、储存和保管。

3. 需要合理的库存管理和货物追踪系统：仓储业需要建立合理的库存管理和货物追踪系统，以实现对货物的及时盘点、管理和追踪。

邮政业是指通过邮政渠道进行邮件和包裹的投递和分发的行业。

其特点主要包括以下几个方面：1. 具有广泛的覆盖面和服务范围：邮政业具有广泛的覆盖面和服务范围，可以实现城市与城市、国内与国际之间的邮件和包裹投递。

2. 需要高效的物流和信息管理系统：为了实现邮件和包裹的准确投递，邮政业需要建立高效的物流和信息管理系统，包括邮件分拣、包裹追踪等。

3. 需要合规的法律和监管体系：邮政业需要遵守相关的法律和监管规定，保障邮件和包裹的安全和私密性。

现代物流业高质量发展支持政策一、背景介绍物流是现代经济发展的重要组成部分，也是促进国民经济发展的重要力量之一。

在当前经济全球化和信息化的大背景下，物流业已成为推动区域协调发展和提高国家竞争力的重要产业。

为了促进我国物流业高质量发展，政府需要制定出相应的政策支持。

二、政策目标1.加强物流基础设施建设，提高物流效率和服务水平。

2.优化物流产业结构，推动物流企业转型升级。

3.加强人才培养和技术创新，提高物流行业核心竞争力。

4.加强监管和规范管理，营造公平竞争环境。

三、政策措施1.加强基础设施建设（1）鼓励投资方向：政府将鼓励社会资本参与交通运输、仓储、配送等领域的基础设施投资建设，并对符合条件的项目给予财政补贴。

（2）改善道路交通状况：政府将加大对公路网规划建设力度，优化交通组织，提高道路通行能力。

（3）完善铁路运输体系：政府将加强铁路货运设施建设，优化铁路货运组织，提高运输效率。

（4）发展水上物流：政府将加大对内河、海港等水上物流设施的投资力度，推动水上物流与陆上物流的无缝衔接。

2.优化产业结构（1）鼓励企业转型升级：政府将鼓励传统物流企业加快向现代物流企业转型升级，推动企业实现产业链、价值链延伸和品牌化经营。

（2）支持新兴物流模式发展：政府将支持新兴物流模式的发展，如智能物流、绿色物流等，引导行业向高端、智能化方向发展。

（3）促进跨境电商快递发展：政府将加强对跨境电商快递行业的监管和规范管理，同时鼓励快递企业开拓国际市场。

3.加强人才培养和技术创新（1）建立人才培养机制：政府将建立完善的人才培养机制，鼓励高校和企业联合培养物流人才，加强人才队伍建设。

（2）推动技术创新：政府将鼓励物流企业加大技术研发投入，推广应用新技术，提升物流服务水平。

4.加强监管和规范管理（1）建立健全监管机制：政府将建立健全物流行业监管机制，规范市场秩序，保障消费者权益。

（2）加强信息公开：政府将加强对物流行业信息公开工作，提高行业透明度和公信力。

一、背景介绍随着我国经济的不断发展和物流业的快速增长，物流仓储行业面临着日益严峻的挑战和机遇。

为了促进物流仓储提升改造，政府出台了一系列鼓励政策，以支持和推动行业的发展。

二、政策内容1. 资金支持：政府将加大对物流仓储企业的资金支持力度，通过设立专项资金、提供贷款贴息等方式，帮助企业改善设施和设备，提升技术水平和服务质量。

2. 税收优惠：对于符合条件的物流仓储企业，政府将给予税收优惠政策，降低企业负担，提高竞争力和盈利能力。

3. 土地资源支持：政府将为物流仓储企业提供优惠的土地资源政策，通过降低土地租金、延长土地使用期限等方式，支持企业扩大规模和提升设施。

4. 政策倾斜：政府将对物流仓储业进行政策倾斜，鼓励企业创新发展，提高行业整体水平。

三、政策效应1. 促进产业升级：鼓励政策的出台，将促使物流仓储企业加大对技术和设备的投入，提升智能化和自动化水平，推动产业升级。

2. 提高服务质量：政府的支持力度将帮助物流仓储企业提升服务质量和效率，提高行业整体水平，满足市场需求。

3. 带动经济增长：物流仓储行业的提升改造将带动相关产业链的发展，并创造更多就业机会，对经济增长起到积极的推动作用。

四、应对建议1. 加大宣传力度：政府部门应加大对鼓励政策的宣传力度，让更多的物流仓储企业能够及时了解政策内容，积极响应政策，提升行业整体水平。

2. 强化监管力度：政府部门应加强对鼓励政策的监管力度，确保政策落实到位，持续推动行业的提升改造，实现政策效应。

3. 完善配套措施：政府部门应完善相关配套措施，为物流仓储企业提供更多的支持和服务，解决企业在提升改造过程中的实际困难。

五、结语通过政府的鼓励政策，相信我国物流仓储行业将迎来更加蓬勃的发展，提升改造也将在政策的支持下取得实质性进展，为整个产业链的发展注入新的动力。

希望物流仓储企业能够充分抓住政策机遇，不断提升自身实力，为我国物流行业的发展贡献自己的力量。

六、产业转型升级随着科技的不断发展和应用，物流仓储行业也迎来了前所未有的发展机遇。

物流仓储用地优惠要点首先，物流仓储用地优惠政策在土地供应方面给予了优惠。

政府会划拨一定的土地用于物流仓储业的发展，并且一般会选择靠近交通枢纽和物流节点的地区供应土地，以提高物流效率。

此外，政府还会通过出让方式将土地出让给物流仓储企业，通常可以享受较低的出让价格。

其次，在土地价格方面，政府会给予物流仓储企业一定的减免或补贴。

一方面，政府会根据物流仓储企业的规模、投资等因素，对土地价格进行一定比例的减免。

另一方面，政府还会给予物流仓储企业一定的土地补贴，以减轻企业的土地成本压力。

第三，对于物流仓储企业在土地使用方面的要求也相对宽松。

政府会根据不同地区的实际情况，对物流仓储企业的用地规模、用地性质等方面的要求进行放宽，以满足物流企业的实际需求。

此外，对于一些特殊类型的物流仓储企业，如冷链物流、医药物流等，政府还会制定相应的土地政策，支持其发展。

第四，物流仓储企业在用地过程中还可以享受税收优惠政策。

政府会对物流仓储企业的土地使用环节给予一定的税收减免或补贴。

例如，免征土地增值税、减免房产税等。

这些优惠政策能够有效降低物流仓储企业的用地成本，提高企业的盈利能力。

第五，政府还会通过提供配套设施和服务来支持物流仓储用地的发展。

例如，政府会在物流仓储用地附近建设交通、通讯、能源等基础设施，以提高物流效率。

同时，政府还会提供一些配套服务，如人才引进、资金支持、培训等，以促进物流仓储企业的发展。

总之，物流仓储用地优惠政策在土地供应、土地价格、用地要求、税收优惠和配套设施等方面给予物流仓储企业一系列的优惠政策。

这些政策不仅可以降低物流仓储企业的用地成本，提高其盈利能力，还能够促进物流仓储业的发展，提高整个物流行业的竞争力。

因此，物流仓储企业可以积极了解并利用这些优惠政策，以获得更多的发展机会和竞争优势。