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如何学好纳税评估课程设计一、课程目标知识目标：1. 理解纳税评估的基本概念、原则和方法；2. 掌握纳税评估的相关法律法规和政策；3. 了解纳税评估在实际生活中的应用。
技能目标：1. 能够运用纳税评估的方法，分析和解决实际问题；2. 培养查阅、筛选和整合纳税相关信息的能力；3. 提高纳税评估报告的撰写和口头表达能力。
情感态度价值观目标：1. 培养学生对纳税评估工作的兴趣和热情，树立正确的税收观念；2. 增强学生的法律意识，培养诚信纳税的品质；3. 培养学生的团队协作精神，提高沟通能力。
本课程针对年级特点，结合纳税评估的学科性质，注重理论与实践相结合。
在教学过程中，充分考虑学生的认知水平、兴趣和需求，通过丰富多样的教学活动，使学生达到上述课程目标。
同时，课程目标具体、可衡量，有助于教师进行教学设计和评估，确保学生能够掌握纳税评估的基本知识和技能，提高税收意识，为将来的社会生活做好准备。
二、教学内容1. 纳税评估基本概念：纳税评估的含义、目的和作用；2. 纳税评估原则：合法性、合理性、公平性、效益性；3. 纳税评估方法：比较评估法、成本效益分析法、案例分析法等；4. 纳税评估相关法律法规：税收征收管理法、企业所得税法等；5. 纳税评估实践应用：企业纳税评估、个人所得税评估等；6. 纳税评估报告撰写与口头表达：报告结构、内容要求和表达技巧；7. 案例分析与讨论：选取典型纳税评估案例，进行剖析和讨论。
教学内容依据课程目标进行选择和组织，注重科学性和系统性。
教学大纲明确教学内容安排和进度，与教材章节相对应。
具体安排如下：第一周：纳税评估基本概念和原则；第二周：纳税评估方法；第三周：纳税评估相关法律法规；第四周：纳税评估实践应用；第五周：纳税评估报告撰写与口头表达；第六周：案例分析与讨论。
教学内容紧密结合实际，旨在帮助学生掌握纳税评估的核心知识和技能，提高税收意识和法律观念。
三、教学方法本课程采用以下多样化的教学方法，旨在激发学生的学习兴趣，提高学生的主动性和实践能力：1. 讲授法：通过系统讲解纳税评估的基本概念、原则、方法和相关法律法规，为学生奠定扎实的理论基础。
纳税评估讲义1.2纳税评估的概念一、纳税评估的定义纳税评估是指税务机关应用数据信息比较分析的方法，对纳税人纳税申报情形的真实性和精确性做出定性和定量的确信，并采取进一步征管方法的治理行动。
精确地舆解纳税评估的概念应把握以下几点：（一）纳税评估的司法主体是各级税务机关，纳税评估工作重要由直截了当面向纳税人负责税收征收治理的基层税务分局、税务所或税源治理科（股）及其税收治理员负责。
同时，纳税评估作为税源治理的一种手段和全然方法，可由各级税务机关分别应用，只只是不合级其余税务机关开展纳税评估的范畴、内容、重点、情势、方法、目标有所差别。
（二）纳税评估的客体是纳税人，具体对象是纳税人的申报纳税信息以及与纳税人申报纳税相干的其他信息。
广泛、周全、连续的采集涉及纳税人申报纳税的有效数据信息是开展纳税评估的前提早提。
（三）纳税评估工作原则上在纳税申报到期之落后行，评估的刻日以纳税申报的税款所属当期为主，专门情形能够延长到往期和以往年度。
（四）纳税评估的工作内容是对纳税人纳税申报情形的真实性、精确性，进行审核、统计、分析、确信，并对疑点问题分别采取税务约谈、查询拜望核实、处理移交等征管方法。
（五）纳税评估要在依靠信息技巧手段的差不多上，做到人机结合。
（六）记录纳税评估成果的纳税评估分析申报和纳税评估工作底稿，是税务机关内部材料，不发纳税人，不作为行政复议和诉讼的依照。
纳税评估重视评估客体的陈述申辩和一样性问题的自行改正。
二、纳税评估的情势、内容、原则（一）全然情势1、按纳税评估营业内容可分为周全评估和专项评估。
2、按纳税评估广度可分为典范评估和行业评估。
3、按纳税评估时刻可分为日常评估和临时评估。
4、按纳税评估信息来源可分为自选事项评估和外来事项评估。
5、按纳税评估实施方法可分为案头评估和实地查询拜望评估。
（二）工作内容1、开展宏不雅税收分析和行业税负评估分析，设立分地区、分行业评估指标及其预警值，进行地区或行业指标比对分析，宣布评估申报。
纳税评估讲义1.2征税评价的概念一、征税评价的定义征税评价是指税务机关运用数据信息对比剖析的方法，对征税人征税申报状况的真实性和准确性做出定性和定量的判别，并采取进一步征管措施的管理行为。
正确地了解征税评价的概念应掌握以下几点：〔一〕征税评价的法律主体是各级税务机关，征税评价任务主要由直接面向征税人担任税收征收管理的基层税务分局、税务所或税源管文科〔股〕及其税收管理员担任。
同时，征税评价作为税源管理的一种手腕和基本方法，可由各级税务机关区分运用，只不过不同级别的税务机关展开征税评价的范围、内容、重点、方式、方法、目的有所区别。
〔二〕征税评价的客体是征税人，详细对象是征税人的申报征税信息以及与征税人申报征税相关的其他信息。
普遍、片面、延续的采集触及征税人申报征税的有效数据信息是展开征税评价的前提条件。
〔三〕征税评价任务原那么上在征税申报到期之后停止，评价的期限以征税申报的税款所属当期为主，特殊状况可以延伸到往期和以往年度。
〔四〕征税评价的任务内容是对征税人征税申报状况的真实性、准确性，停止审核、统计、剖析、判别，并对疑点效果区分采取税务约谈、调查核实、处置移交等征管措施。
〔五〕征税评价要在依托信息技术手腕的基础上，做到人机结合。
〔六〕记载征税评价结果的征税评价剖析报告和征税评价任务底稿，是税务机关外部资料，不发征税人，不作为行政复议和诉讼的依据。
征税评价注重评价客体的陈说申辩和普通性效果的自行矫正。
二、征税评价的方式、内容、原那么〔一〕基本方式1、按征税评价业务内容可分为片面评价和专项评价。
2、按征税评价广度可分为典型评价和行业评价。
3、按征税评价时间可分为日常评价和暂时评价。
4、按征税评价信息来源可分为自选事项评价和外来事项评价。
5、按征税评价实施方式可分为案头评价和实地调查评价。
〔二〕任务内容1、展开微观税收剖析和行业税负评价剖析，设立分地域、分行业评价目的及其预警值，停止地域或行业目的比对剖析，发布评价报告。
纳税评估讲义 (DOC 61页)纳税评估讲义1.2纳税评估的概念一、纳税评估的定义纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人纳税申报情况的真实性和准确性做出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。
正确地理解纳税评估的概念应把握以下几点：（一）纳税评估的法律主体是各级税务机关，纳税评估工作主要由直接面向纳税人负责税收征收管理的基层税务分局、税务所或税源管理科（股）及其税收管理员负责。
同时，纳税评估作为税源管理的一种手段和基本方法，可由各级税务机关分别运用，只不过不同级别的税务机关开展纳税评估的范围、内容、重点、形式、方法、目的有所区别。
（二）纳税评估的客体是纳税人，具体对象是纳税人的申报纳税信息以及与纳税人申报纳税相关的其他信息。
广泛、全面、连续的采集涉及纳税人申报纳税的有效数据信息是开展纳税评估的前提条件。
（三）纳税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行，评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期和以往年度。
1、开展宏观税收分析和行业税负评估分析，设立分地区、分行业评估指标及其预警值，进行地区或行业指标比对分析，发布评估报告。
2、运用设立的预警值等指标，进行综合比对分析，筛选评估对象，确定疑点纳税人，发布下级税务机关实施评估。
3、对上级发布的本辖区内疑点纳税人，进行审核分析，确定重点评估对象，部署或组织进一步评估分析，汇总评估结果，报送评估报告。
4、对上级确定的疑点纳税人或重点评估对象，逐户进行评估分析，并作出定性和定量的判断，查找疑点原因，处理评估问题，反馈评估结果。
5、通过对管辖纳税人纳税申报资料真实性、准确性分析，判断纳税人遵守税法，执行税收政策情况。
6、通过对管辖纳税人实施评估，及时发现纳税人在履行纳税义务方面存在的问题。
7、通过纳税评估对判定有问题纳税人按规定程序进行处理或移交稽查等部门处理。
8、通过纳税评估，发现税收政策和征管中存在的漏洞，及时提出完善的建议。
纳税评估教学设计一、教学背景在我国，纳税是每个公民应尽的义务之一，也是国家发展的重要支柱之一。
因此，在大中小学生中开展纳税教育无疑是非常必要的。
本教学设计旨在通过纳税评估项目的设计和实施，使学生了解纳税的重要性，掌握纳税的方式和方法，提高学生的综合素质。
二、教学目标1.了解纳税的重要意义和必要性；2.掌握纳税的基本方式和方法；3.学会如何进行纳税评估项目的设计和实施；4.提高学生的综合素质。
三、教学内容第一课：纳税的重要性和必要性1.什么是纳税？2.纳税的目的和意义；3.纳税和国家经济的关系；4.纳税和个人发展的关系。
第二课：掌握纳税的基本方式和方法1.税种介绍；2.纳税方式和方法；3.纳税的基本流程；4.纳税的常见问题及解决方法。
第三课：纳税评估项目的设计和实施1.纳税评估项目基本原则和要求；2.纳税评估项目的设计；3.纳税评估项目的实施；4.纳税评估项目的结果分析和总结。
四、教学方法1.讲解法：通过教师的讲解，让学生快速掌握纳税的基本知识；2.模拟法：通过实际操作，让学生参与纳税过程，加深对纳税方式和方法的认识；3.实践法：通过纳税评估项目的设计和实施，让学生学会如何进行纳税评估。
五、教学评估1.考试：通过考试测试学生对纳税知识的掌握情况；2.作业：布置纳税评估设计作业，检测学生对教学内容的理解和掌握情况；3.评价：通过对纳税评估项目的结果进行评价，评估学生对纳税的理解和应用能力。
六、教学时间本教学设计共计三节课，每节课40分钟。
七、教学资源1.课件：纳税评估教学课件；2.书籍：《纳税法规》、《税收基础知识》等。
八、教学反思通过本次教学设计，学生的纳税意识和应用能力得到了提高，同时也加深了学生对纳税的认识。
但需要注意的是，本教学设计还可以更加生动有趣，例如可以加入互动环节和小游戏等，以此增强学生的学习兴趣和参与度。
一、增值税专用发票用量变动异常1、计算公式：指标值=一般纳税人专票使用量-一般纳税人专票上月使用量。
2、问题指向：增值税专用发票用量骤增，除正常业务变化外，可能有虚开现象。
3、预警：纳税人开具增值税专用发票超过上月30%(含)并超过上月10份以上检查重点：检查纳税人的购销合同是否真实，检查纳税人的生产经营情况是否与签订的合同情况相符并实地检查存货等。
主要检查存货类“原材料”、“产成品”以及货币资金“银行存款”、“现金”以及应收帐款、预收帐款等科目。
对于临时增量购买专用发票的还应重点审查其合同履行情况。
二、期末存货大于实收资本差异幅度异常1、计算公式：纳税人期末存货额大于实收资本的比例。
2、问题指向：纳税人期末存货额大于实收资本，生产经营不正常，可能存在库存商品不真实，销售货物后未结转收入等问题。
检查重点：检查纳税人的“应付账款”、“其它应付款”“预收帐款”以及短期借款、长期借款等科目期末贷方余额是否有大幅度的增加，对变化的原因进行询问并要求纳税人提供相应的举证资料，说明其资金的合法来源;实地检查存货是否与帐面相符。
三、增值税一般纳税人税负变动异常1、计算公式：指标值=税负变动率;税负变动率=(本期税负-上期税负)/上期税负*100%;税负=应纳税额/应税销售收入*100%。
2、问题指向：纳税人自身税负变化过大，可能存在账外经营、已实现纳税义务而未结转收入、取得进项税额不符合规定、享受税收优惠政策期间购进货物不取得可抵扣进项税额发票或虚开发票等问题。
3、预警值：±30%检查重点：检查纳税人的销售业务，从原始凭证到记帐凭证、销售、应收帐款、货币资金、存货等将本期与其他各时期进行比较分析，对异常变动情况进一步查明原因，以核实是否存在漏记、隐瞒或虚记收入的行为。
检查企业固定资产抵扣是否合理、有无将外购的存货用于职工福利、个人消费、对外投资、捐赠等情况四、纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常1、计算公式：指标值=(期末存货-当期累计收入)/当期累计收入。
2、问题指向：正常生产经营的纳税人期末存货额与当期累计收入对比异常，可能存在库存商品不真实，销售货物后未结转收入等问题。
3、预警值：50%检查重点：检查“库存商品”科目，并结合“预收账款”、“应收账款”、“其他应付款”等科目进行分析，如果“库存商品”科目余额大于“预收账款”、“应收帐款”贷方余额、“应付账款”借方且长期挂账，可能存在少计收入问题。
实地检查纳税人的存货是否真实，与原始凭证、账载数据是否一致。
五、进项税额大于进项税额控制额1、计算公式：指标值=(本期进项税额/进项税额控制额-1)*100;进项税额控制额=(本期期末存货金额-本期期初存货金额+本期主营业务成本)*本期外购货物税率+本期运费进项税额合计。
2、问题指向：纳税人申报进项税额与进项税额控制额进行比较，若申报进项税额大于进项税额控制额，则可能存在虚抵进项税额，应重点核查纳税人购进固定资产是否抵扣;用于非应税项目、免税项目、集体福利、个人消费的购进货物或应税劳务及非正常损失的购进货物是否按照规定做进项税额转出;是否存在取得虚开的专用发票和其他抵扣凭证问题。
3、预警值：10%检查重点：检查纳税人“在建工程”、“固定资产”等科目变化，判断是否存在将外购的不符合抵扣标准的固定资产发生的进项税额申报抵扣，结合“营业外支出”、“待处理财产损溢”等科目的变化，判断是否将存货损失转出进项税额;结合增值税申报表附表二分析运费、农产品等变化情况，判读是否虚假抵扣进项税额问题。
实地检查原材料等存货的收发记录，确定用于非应税项目的存货是否作进项税转出;检查是否存在将外购存货用于职工福利、个人消费、无偿赠送等而未转出进项税额问题;检查农产品发票的开具、出售人资料、款项支付情况，判断是否存在虚开问题。
六、预收账款占销售收入20%以上1、计算公式：评估期预收账款余额/评估期全部销售收入。
2、问题指向：预收账款比例偏大，可能存在未及时确认销售收入行为。
3、预警：20%检查重点：检查重点纳税人合同是否真实、款项是否真实入账。
深入了解企业的行业规律判断其是否存在未及时确认销售收入的情况。
七、纳税人销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数异常1、计算公式：指标值=销售额变动率/应纳税额变动率;销售额变动率=(本期销售额-上期销售额)/上期销售额;应纳税额变动率=(本期应纳税额-上期应纳税额)/上期应纳税额。
2、问题指向：判断企业是否存在实现销售收入而不计提销项税额或扩大抵扣范围而多抵进项的问题。
正常情况下两者应基本同步增长，弹性系数应接近1。
若弹性系数>1且二者都为正数行业内纳税人可能存在本企业将自产产品或外购货物用于集体福利、在建工程等，不计收入或未做进项税额转出等问题;当弹性系数<1且二者都为负数可能存在上述问题;弹性系数小于1，二者都为正时，无问题;二者都为负时，可能存在上述问题;当弹性系数为负数，前者为正后者为负时，可能存在上述问题;后者为正前者为负时，无问题。
3、预警值：1检查重点：检查企业的主要经营范围，查看营业执照、税务登记、经营方式以及征管范围界定情况，以及是否兼营不同税率的应税货物;查阅仓库货物收发登记簿，了解材料购进、货物入库、发出数量及库存数量，并于申报情况进行比对;审核企业明细分类账簿，重点核实“应收账款”、“应付账款”、“预付账款”、“在建工程”等明细帐，并与主营业务收入、应纳税金明细核对，审核有无将收入长期挂往来帐、少计销项税额以及多抵进项税等问题;审核进项税额抵扣凭证、检查有无将购进的不符合抵扣标准的固定资产、非应税项目、免税项目进行税额申报抵扣的情况。
八、纳税人主营业务收入成本率异常1、计算公式：指标值=(收入成本率-全市行业收入成本率)/全市行业收入成本率;收入成本率=主营业务成本/主营业务收入。
一般而言，企业处于自身利益的考虑以及扩大生产规模的需要，主营业务成本都会呈现增长的趋势，所以成本变动率一般为正值。
如果主营业务成本变动率超出预警值范围，可能存在销售未计收入，多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。
预警值：工业企业-20%——20%，商业企业-10%——10%2、问题指向：主营业务收入成本率明显高于同行业平均水平的，应判断为异常，需查明纳税人有无多转成本或虚增成本。
检查重点：检查企业原材料的价格是否上涨，企业是否有新增设备、或设备出现重大变故以致影响产量等。
检查企业原材料结转方法是否发生改变，产成品与在产品之间的成本分配是否合理，是否将在建工程成本挤入生产成本等问题。
九、进项税额变动率高于销项税额变动率1、计算公式：指标值=(进项税额变动率-销项税额变动率)/销项税额变动率;进项税额变动率额=(本期进项-上期进项)/上期进项;销项税额变动率=(本期销项-上期销项)/上期销项。
2、问题指向：纳税人进项税额变动率高于销项税额变动率，纳税人可能存在少计收入或虚抵进项税额，应重点核查纳税人购销业务是否真实，是否为享受税收优惠政策已满的纳税人。
3、预警值：10%检查重点：检查纳税人的购销业务是否真实，是否存在销售已实现，而收入却长期挂在“预收账款”、“应收帐款”科目。
是否存在虚假申报抵扣进项税问题。
结合进项税额控制额的指标进行分析，控制额超过预警值，而销售与基期比较没有较大幅度的提高，实地查看其库存，如果库存已没有，说明企业有销售未入账情况，如果有库存，检查有无将购进的不符合抵扣标准的固定资产、非应税项目、免税项目进行虚假申报抵扣的情况。
十、纳税人主营业务收入费用率异常1、计算公式：指标值=(主营业务收入费用率-全市平均主营业务收入费用率)/全市平均主营业务收入费用率*100;主营业务收入费用率=本期期间费用/本期主营业务收入。
2、问题指向：主营业务收入费用率明显高于行业平均水平的，应判断为异常，需要查明纳税人有无多提、多摊相关费用，有无将资本性支出一次性在当期列支。
3、预警值：检查重点：检查“应付账款”、“预收账款”和“其他应付账款”等科目的期初期末数进行分析。
如“应付账款”其他应付账款”出现红字和“预收账款”期末大幅度增长等情况，应判断可能存在少计收入，对这些科目的详细业务内容进行询问;对企业销售时间及开具发票的时间进行确认，并要求提供相应的举证资料。
检查纳税人营业费用、财务费用、管理费用的增长情况并判断其增长是否合理，是否存在外购存货用于职工福利、增送等问题，检查企业采购的的渠道及履约方式，是否存在返利而未冲减进行税额;对企业短期借款、长期借款的期初、期末数据进行分析，是否存在基建贷款利息挤入当期财务费用等问题，以判断有关财务费用是否资本化，同时要求纳税人提供相应的举证资料。
十一、纳税人存货周转率与销售收入变动率弹性系数异常1、计算公式：指标值=存货周转变动率/÷销售收入变动率;存货周转变动率=本期存货周转率÷上期存货周转率-1;销售收入变动率=本期销售收入÷上期销售收入-1;存货周转率=销售成本÷存货平均余额;存货平均余额=(存货期初数+存货期末数)÷2。
2、问题指向：正常情况下两者应基本同步增长，弹性系数应接近1。
(1)当弹性系数大于1，且两者相差较大，两者都为正时，可能存在企业少报或瞒报收入问题;二者都为负时，无问题。
(2)弹性系数小于1，二者都为正时，无问题;二者都为负时，可能存在上述问题。
(3)当弹性系数为负数，前者为正后者为负时，可能存在上述问题;后者为正前者为负时，无问题。
3、预警值：1检查重点：指标分析：在流动资产中，存货所占比重较大，存货的流动性将直接影响企业的流动比率。
因此，必须特别重视对存货的分析。
存货流动性的分析一般通过存货周转率来进行。
存货周转率(次数)是指一定时期内企业销售成本与存货平均资金占用额的比率，是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理效率的综合性指标，其意义可以理解为一个财务周期内，存货周转的次数。
分析存货周转情况，如存货周转率加快，而销售收入减少，可能存在隐瞒收入、虚增成本的问题。
针对疑点，应到仓库核实产成品验收、入库、发售相关记录，是否存在商品发出未及时确认收入，是否将自产货物用于在建工程、分配福利、对外投资等视同销售的情况;检查售价偏低有无正当理由，是否将应税商品用于换取生产、消费资料等。
十二、纳税人收入利润率异常1、计算公式：指标值=(纳税人收入利润率-全市平均收入利润率)/全市平均收入利润率。
收入利润率=本期营业利润/本期主营业务收入。
2、问题指向：收入利润率明显低于行业平均水平的，应判断为异常，需要查明纳税人有无少列收入、多列支出;收入利润率明显高于行业平均水平的，也应判断为异常，需要查明纳税人是否享受减免税优惠政策，有无利用免税企业转移利润。
