增值税纳税申报案例

民间非营利组织增值税申报表事例案例1：既有销售货物，又有提供应税服务案例2：全部开具增值税普通发票案例3：全部开具增值税专用发票案例4：既有增值税普通发票，又有增值税专用发票例1：既有销售货物，又有提供应税服务某公司是小规模纳税人，按季申报，2019年第一季度销售服饰取得不含税销售收入2万元，出租不动产不含税销售收入28万元，均开具增值税普通发票。

本季度无发生其他增值税应税行为。

案例分析：季度销售额合计为28+2=30万元，未超过30万元免税标准，因此，本季度可享受小规模纳税人免税政策。

申报表填报：1、“货物及劳务”列第9栏、第10栏的填写2万，第17栏、第18栏填写0.06万（=2万×3%）2、“服务、不动产和无形资产”列第9栏、第10栏的填写28万，第17栏、第18栏填写1.4万（=28万×5%）。

案例2：全部开具增值税普通发票某公司是小规模纳税人，按季申报，第一季度出租不动产取得不含税销售收入共计28万元，全额开具增值税普通发票。

本季度无发生其他增值税应税行为。

案例分析：季度销售额合计为28万元，未超过30万元免税标准，且全额开具增值税普通发票，本季度可享受小规模纳税人免税政策。

申报表填报：将开具普通发票销售额28万元销售收入填列于主表“服务、不动产和无形资产”列第9栏、第10栏。

同时，将对应的免税额1.4万（=28万×5%）填写于主表“服务、不动产和无形资产”列第17栏、第18栏。

案例3：全部开具增值税专用发票某公司是小规模纳税人，按季申报，第一季度出租不动产取得不含税销售额共计28万元，全额自开增值税专用发票。

本季度无发生其他增值税应税行为。

案例分析：季度销售额合计为28万元，虽未超过30万元免税标准，但开具专用发票不能享受免税优惠，应按规定全额缴纳增值税。

申报表填报：1、主表“服务、不动产和无形资产”列第4栏、第5栏填写28万。

2、主表“服务、不动产和无形资产”列第15栏、第20栏填写1.4万（=28万×5%）案例4：既有增值税普通发票，又有增值税专用发票某公司是小规模纳税人，按季申报，第一季度出租不动产取得不含税销售额28万元，其中自开增值税专用发票5万元，开具增值税普通发票23万元。

一般纳税人增值税纳税申报案例
爱华商贸公司位于郑州市，是一般纳税人，2017年9月份不含税销售收入５０万元，购进货物取得２张专票，金额４０万元，税额６.８万元，本月处置一辆2008年购买的丰田轿车，收取现金20600元，请计算2017年10月9日计算应交的增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。

请大家计算以下各税，并填制申报表：
A 增值税
B 城建税
C 教育费附加
D地方教育费附加
９月份的销项＝５０００００*１７％＝８５０００元
９月份的进项＝４０００００*１７％＝６８０００元
９月份处置固定资产，实行简易计税＝２０６００/（１+３％）*３％＝２００００*３％＝６００元，其中１％的部分，减征２００元。

应纳税额＝８５０００-６８０００+４００＝１７４００元。

其中处置固定资产的涉税处理：
借：银行存款２０６００
贷：固定资产清理２００００
贷：应交税费－简易计税６００
借：应交税费－简易计税２００
贷：营业外收入－减免税金２００
期末９.３０日，将应交税费贷方余额转入未交增值税
借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）１７０００借：应交税费－简易计税４００
贷：应交税费－未交增值税１７４００
１０月１０日交税时：借：应交税费－未交增值税１７４００贷：银行存款１７４００。

小规模纳税人增值税纳税申报案例二：
既开普票，又开专票
某公司是小规模纳税人，按季申报，第一季度出租不动产取得不含税销售额26万元，其中自开增值税专用发票5万元，开具增值税普通发票21万元。

本季度无发生其他增值税应税行为。

1.案例分析：季度销售额合计为26万元，未超过30万元免税标准，本季度可享受小规模纳税人免税政策，但其中自开专用发票部分应按规定缴纳增值税。

2.申报表填报：
（1）开具增值税专用发票部分，填列主表“服务、不动产和无形资产”列第4栏、第5栏分别填写5万元，第15栏、第20栏填写0.25万（=5万×5%）。

（2）开具增值税普通发票部分，填列主表“服务、不动产和无形资产”列第9栏、第10栏分别填写21万；第17栏、第18栏填写1.05万（=21万×5%）。

增值税纳税申报表
（小规模纳税人适用）
纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分
税款所属期：2019年1月1日至2019 年3月31日填表日期：2019年4月10日
3.扩展阅读：
本案例的政策依据：国家税务总局《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）。

增值税纳税实例及案例分析增值税纳税实例及案例分析 【例】某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。

2013年11月有关生产经营业务如下: ①销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元;另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。

 ②销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。

 ③将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。

 ④销售使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元;该摩托车原值每辆0.9万元。

 ⑤购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元;另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。

 ⑥向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。

本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利(以上相关票据均符合税法的规定)。

 计算该企业2013年5月应缴纳的增值税税额。

 ①销售甲产品的销项税额: 80x17%+5.85÷(1+17%)x17%=14.45(万元) ②销售乙产品的销项税额: 29.25÷(1+17%)x17%=4.25(万元) ③自用新产品的销项税额: 20x(1+10%)x17%=3.74(万元) ④销售使用过的摩托车应纳税额: 1.04÷(1+4%)x4%x50%x5=0.1(万元) ⑤外购货物应抵扣的进项税额: 10.2+6x7%=10.62(万元) ⑥外购免税农产品应抵扣的进项税额: (30x13%+5x7%)x(1-20%)=3.4(万元) ⑦该企业11月份应缴纳的增值税税额: 14.45+4.25+3.74+0.1-10.62-3.4=8.52(万元) 小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。