审计师初级(审计理论与实务)历年真题试卷汇编1(题后含答案及解析)

审计师初级（审计理论与实务）历年真题试卷汇编1 (题后含答案及解析)

题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题

单项选择题

1． 【真题(初级)】下列有关受托经济责任的表述中，错误的是( )。

A．受托经济责任是审计产生的客观基础

B．受托经济责任是指受托人在管理或经营方面所承担的义务和所应履行的职责

C．受托经济责任在不同的历史条件下有着相同的内涵

D．现代受托经济责任的内容不局限于单纯的财务责任

正确答案：C

解析：受托经济责任是不断演进的，在不同的历史条件下有着不同的内涵。

2． 【真题(初级)】我国最早用“审计”一词命名审计机构的是( )。

A．西周

B．汉朝

C．唐朝

D．宋朝

正确答案：D

解析：宋朝是我国有史以来首次以“审计”一词命名建立审计机构的朝代。

3． 【真题(初级)】《中华人民共和围审计法》正式实施的时间是( )。

A．1994年1月1日

B．1995年1月1日

C．1996年5月1日

D．2000年1月1日

正确答案：B

解析：1994年8月31日，八届人大九次会议上通过了《中华人民共和同审计法》，并于1995年1月1日起施行。

4． 【真题(初级)】审计监督区别于其他经济监督的根本特征是( )。

A．及时性

B．广泛性

C．独立性

D．科学性

正确答案：C

解析：独立性是审计的本质特征。

5． 【真题(初级)】下列关于审计机关后续审计的说法中，正确的是( )。

A．后续审计就是定期审计

B．后续审计就是继续审计

C．后续审计就是报送审计

D．后续审计是对审计决定执行情况进行的追踪审计

正确答案：D

解析：后续审计是对审计决定执行情况进行的追踪审计。

6． 【真题(初级)】下列有关审计种类的表述，正确的是( )。

A．与财政财务收支审计相比，财经法纪审计更加突出合法性目标

B．局部审计也称抽样审计，是选择部分项目进行的审计

C．全部审计就是详细审计，可以查出被审计单位存在的所有差错

D．授权审计即委托审计，双方当事人都必须是审计机关，并且存在业务领导关系

正确答案：A

解析：本题易错选BC选项。详细审计和抽样审计是审计取证基本方法，不是审计种类。

7． 【真题(初级)】下列各项中，不属于内部审计机构职责的是( )。

A．对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计

B．对本单位及所属单位财务收支情况进行审计

C．对本单位及所属单位内部控制情况进行评审

D．对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计

正确答案：A

解析：对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计属于内部审计机构职责，对本单位主要负责人进行经济责任审计不属于内部审计机构职责。

8． 【真题(初级)】按照《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项中超出内部审计机构权限的是( )。

A．对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查取证

B．追究造成损失浪费的单位和人员的责任

C．提出改进管理、提高效益的建议

D．参与研究制定有关的规章制度

正确答案：B

解析：对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。

9． 【真题(初级)】下列有关审计的法律责任风险的表述中，正确的是( )。

A．审计工作没有法律责任风险

B．信誉高的审计组织没有法律责任风险

C．聘请外部专家是审计人员防范法律责任风险的对策之一

D．是否遵循执业准则与审计人员法律责任风险无关

正确答案：C

解析：审计风险无处不在，任何审计工作和审计组织都存在审计法律责任风险，故AB不正确。严格遵循执业准则可以降低法律责任风险，故D不正确。

10． 【真题(初级)】与国家审计相比，不属于社会审计特点的是( )。

A．独立性

B．委托性

C．有偿性

D．宏观性

正确答案：D

解析：本题易错选A选项，社会审计也叫注册会计师审计或独立审计，所以社会审计是具有独立性的。

11． 【真题(初级)】我国内部审计人员参加国家审计机关组织实施的审计项目时，应遵循的审计准则是( )。

A．国家审计准则

B．国际审计准则

C．内部审计准则

D．注册会计师审计准则

正确答案：A

解析：我国内部审计人员参加国家审计机关组织实施的审计项目时，也应遵循国家审计准则。

12． 【真题(初级)】下列关于审计准则的提法，错误的是( )。

A．不同类型的审计主体应制定相同的审计准则

B．审计准则规定了审计职业责任的最低要求

C．审计准则是审计人员在开展审计时必须遵守的行为规范

D．审计准则是衡量审计质量的尺度

正确答案：A

解析：不同类型的审计主体应制定不同的审计准则。

13． 【真题(初级)】下列有关审计目标的表述中，错误的是( )。

A．审计目标的确定影响审计标准的选择及审计程序和方法的设计

B．审计目标不影响审计准备阶段的工作

C．审计目标对审计全过程都有影响

D．审计目标是审计行为的出发点

正确答案：B

解析：审计全过程都需围绕审计目标，故B不正确。

14． 【真题(初级)】下列有关审计目标的表述，错误的是( )。

A．审计目标通常可以划分为总体审计目标和具体审计目标

B．审计目标的确定取决于社会需求和审计界自身的能力与水平

C．社会审计的总目标是揭示财务报表是否存在错报

D．内部审计的总目标是对被审计单位相关业务的真实性、合法性和效益性进行检查和评价

正确答案：C

解析：社会审计的总体目标包括两个方面：一是对财务报表整体是否存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见；二是按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层进行沟通。

15． 【真题(初级)】下列各项中，属于国家审计计划阶段的主要工作是( )。

A．检查重大违法行为

B．选派审计人员组成审计组

C．编制审计工作方案

D．按照审计实施方案获取审计证据

正确答案：C

解析：ABD属于审计实施阶段的工作。

16． 【真题(初级)】下列审计证据中，属于环境证据的是( )。

A．函证的往来信件

B．询问情况记录

C．存货盘点记录

D．内部控制状况

正确答案：D

解析：环境证据包括地理位置、内部控制状况、管理状况、管理人员的素质和国内外政治经济形势等。

17． 【真题(初级)】被审计单位编制的工薪结算表属于下列各项审计证据中的( )。

A．亲历证据

B．外部证据

C．内部证据

D．实物证据

正确答案：C

解析：内部证据是指审计人员在被审计单位取得的证据。

18． 【真题(初级)】下列各项审计证据中，属于亲历证据的是( )。

A．审计人员编制的计算表

B．银行对账单

C．专利权证书

D．材料入库单

正确答案：A

解析：亲历证据是指审计人员在执行审计工作时亲眼目击、亲自参与或动手取得的证据。

19． 【真题(初级)】下列各项中，通常可以作为审计标准的是( )。

A．国家审计准则

B．审计工作计划

C．审计工作方案

D．国家有关方针政策

正确答案：D

解析：本题易错选A选项。A属于行为规范，而不是审计标准。

20． 【真题(初级)】在审计过程中，审计人员不仅要评估控制风险，而且要对各个审计环节的风险进行评估，并在风险评估的基础上运用相应方法进行实质性测试，这种审计取证模式是( )。

A．账目基础审计

B．制度基础审计

C．风险基础审计

D．系统基础审计

正确答案：C

解析：风险基础审计是指审计人员在对审计全过程中各种风险因素进行充分评估分析的基础上，将风险控制方法融入传统审计方法之中，进而获取审计证据，形成审计结论的一种审计取证模式。

21． 【真题(初级)】审计人员发现被审计单位资本公积用于以下方面，其中符合规定用途的是( )。

A．弥补亏损

B．转增资本

C．支付养老保险

D．发放股利

正确答案：B

解析：本题易错选A选项。资本公积是企业收到投资者出资超出其在注册资本或股本中所占的份额，以及直接计入所有者权益的利得和损失等，按照规定，资本公积只能用于转增资本，不能用于弥补亏损。

22． 【真题(初级)】下列与现金业务有关的职责中，可以由一人同时承担的是( )。

A．支票与印章的保管

B．现金的收付与库存现金日记账的登记

C．现金的支付与报销单据的审批

D．银行存款日记账的登记和银行存款总账的登记

正确答案：B

解析：现金的收付与库存现金日记账的登记可以由出纳员承担。

多项选择题

23． 【真题(初级)】国家审计在宏观调控中发挥的作用包括( )。

A．促进企业财务信息的可靠性

B．为宏观政策的制定提供依据

C．监督宏观调控政策的贯彻执行

D．促进企业合法经营和提高管理水平E．追踪反馈宏观调控政策的执行效果

正确答案：B,C,E

解析：本题易错选D选项。促进企业合法经营和提高管理水平是内部审计和社会审计的作用。

24． 【真题(初级)】下列各项中，属于我国审计机关职责的有( )。

A．对本级政府各部门预算执行情况进行审计监督

B．对国有金融机构的资产、负债、损益进行审计监督

C．对政府投资和以政府投资为主的建设项目预算执行情况和决算进行审计监督

D．对内部审计工作进行领导与监督E．对社会审计机构出具的所有审计报告进行核查

正确答案：A,B,C

解析：按照相关规定，审计机关对内部审计工作承担指导和监督职责，有权对社会审计机构出具的相关审计报告进行核查。因此DE选项不正确。

25． 【真题(初级)】下列各项中，属于我国审计机关职责的有( )。

A．对本级政府各部门预算执行情况进行审计监督

B．对国有金融机构的资产、负债、损益进行审计监督

C．对政府投资和以政府投资为主的建设项目预算执行情况和决算进行审计