浅谈企业内部控制

浅谈中小企业内部控制制度

内部控制是指单位为了提高经营管理效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现等而由单位管理层及其员工共同实施的一个权责分明、制衡有力、动态改进的管理过程。是单位确立的一种自我检查、自我调节、自我约束的行为机制。内部控制制度的建立对单位的经营和发展起着举足轻重的作用。本文就从内部控制的现状、局限以及建立内部控制的对策几个方面来对中小企业的内部控制制度建设进行一些探讨。

一、内部控制的现状和局限

1.内部控制意识薄弱

目有相当一部分管理者对建立内部控制制度不够重视，尚未认识到内控对于企业经营的重大意义。表现在：一部分企业虽然建立了相应的内部控制系统，而企业高层管理者没有身体力行且没有营造一个良好的内部控制环境导致内部控制系统形同虚设，内部控制只是停留在一系列的手册、文件、和制度上。更有另一部分企业虽然拥有很大资产却连成文的内控制度都没有制定。有相当多的企业对内部控制的认识是片面的，认为内部控制就是财务控制，而财务控制就是成本控制、内部资产安全控制。而实际应用中很多企业偏重事后控制，在事情发生后才堵塞补救，这样导致内部控制失去效力。

2.管理层滥用职权

内部控制制度是单位管理者制定并在管理层的监督下实施的，制度的制定者都会倾向于加强自己的特权并减少制度对自己的约束，因此管理层往往被赋予很大的特权，甚至凌驾于制度之上，在单位和个人利益的驱动下，很难保证管理层不滥用职权干预内部控制机制的正常运行，这样内部控制制度就被置于管理层的操纵之下，削弱了内部控制制度的作用。

3.用人机制和考核奖惩机制不健全

内部控制是由人来进行并受人的因素影响，一个好的人事政策及实务能够确保执行公司政策和程序的人员具有胜任能力和正直品行。因为人的因素是内部控制是否有效的关键因素之一。由于我国尚处在市场经济发展的初级阶段，企业没有形成任人唯贤的人才竞争机制，不少管理者不习惯甚至不懂应用现代管理的控制方法，对下属人员的工作不能实施科学有效的监督，对业绩良好的员工的奖励和激励以及对违反行为准则的员工的处罚措施不公平、公正……致使人（员工）对内部控制制度的执行大打折扣。

浅谈县级国有企业内部控制存在的问题及对策

在当前国家经济发展的背景下，县级国有企业扮演着至关重要的角色，然而，由于企业的规模较小，管理经验相对不足等原因，很多县级国有企业的内部控制存在一定的问题，这些问题的存在，不仅将工作效率影响到了，而且也给企业带来了一定的风险。本文将就此问题展开探讨，分析其存在的原因，并提出一些建议以改善情况。

一、问题分析

1、管理经验相对不足

作为县级企业，管理团队的经验和能力不够，是很多企业内部控制存在问题的根源。管理人员由于经验不足，处理问题的方式和方法不够灵活、合理，不能及时发现问题和解决问题。

2、财务管理中存在漏洞

对于县级企业而言，财务管理的问题是致命的。由于内部管理体系不完善，有些收支情况不能及时记录、核对，对资金的流向掌握不足，是造成财务管理漏洞的原因。

3、部门独立，信息共享不够

在县级企业中，各个部门往往相对独立, 信息共享不够，难以形成有机整体。这使得一些部门内部存在的问题不能及时上报，给企业的管理带来很大的难度。

4、重视程度不够

一些县级企业对于内部控制的重视程度不够。他们认为目前好战略好产品才是企业的核心，对于内控问题比较忽视，容易造成企业难以察觉的风险。

二、对策建议

1、提升管理团队的能力和经验

企业必须根据实际情况，加强对管理团队的培训，提升管理者的能力和经验，使其对企业内部控制的重要性有充分的认识。

2、建立完善的财务管理体系

加强企业财务管理的监控，建立相应的财务管理制度，确保资金的使用经过严格规范的审批流程，减少企业内部控制的风险。

3、加强信息共享与沟通 加强部门之间的沟通和信息共享，建立员工反馈机制，及时发现和解决问题。

4、加大对内部控制的重视力度

企业必须高度重视内部控制问题，妥善处理和解决内部管理存在的困难和问题，避免留下不必要的风险隐患。

翱　

浅谈我国企业内部控制制度　

牛　艳　（河北省秦皇岛市职业技能鉴定指导中心０６６０００）　

摘要：内部控制制度是现代企业管理的　

一个重要组成部分．企业单住制定内部控制　

制度的目的在于：保证经济活动的正常运　

转。保护企业资产的安全、完整与有效运用，　提高经济核算的可靠性和正确性．推动与考　

核企业单位各项方针、政策的贯彻执行．评　

价企业的经济效益．提高企业经营管理水　

平　本文论述了企业内部控制制度的内容及　存在的问题，分析了原因，并提出了完善内　

部控制制度的对策　

关键词：内部控制制度企业　

一　前言　

近年来．随着我国市场经济的不断完善　

和发展以及经济全球化和市场一体化的进一　

步加快．特别是加人世界贸易组织过渡期的　

结束．使我国企业已经完全融人到世界经济　全球化的浪潮之中．我国企业正面临着众多　

外国企业的激烈竞争和有力挑战　因此．在信　

息化、市场化和国际化的大环境下．竞争和挑　

战无疑会在一个更为广阔、更为复杂、更为多　

变的舞台上展开。那么、如何提高自身的竞争　

力．以一种更为积极的姿态参与到世界竞争　

的潮流中去．将是我国企业面临的主要问题　

和难题　解决这一问题的关键就是加强企业　

内部管理，．提高企业的综合素质　一个企业的　

兴衰成败主要取决于内部控制制度健全与　

否．研究企业内部控制制度对提高我国会计　

信息质量．防错纠弊．提高经营管理水平．完　善现代企业制度．保护投资者合法权益．保证　

资本市场的有效运行等方面有着十分重要的　

意义　

二、企辈内部控制制度的概述　１．企业１内部挺制制度的基本内容　所谓内　韵确度　就是指企业为了保　

护财产物资的安全完整．确保会计信息的准确　

可靠．贯彻管理方针。提高经营效率，以职责为　

基础所设计实施的对企业内部各种经济业务　

活动进行制约和协调的一种内部管理制度　它　

是在内部牵制基础上．由企业管理人员在企业　

经营管理实践中创造．并经审计人员总结而逐　步完善的自我监督和自行调节体系　

２．企业内部控制制度的必要性　

I

浅谈会计内部控制制度

——以华为公司为例

摘 要

日渐复杂的市场环境，让我国对企业的经济管理水平要求不断提高，内部控制制度在企业管理中的作用越来越明显。由于我国很多企业都急于发展，对内部控制制度建设的重视程度严重不足，导致企业在后面的发展过程中面临着很多问题，难于跨越，无法给企业带来成功。所以，我们要提高对内控制度的重视程度和加强对我国企业内控制度体系的建设。

本篇论文以我国著名的民营代表企业——华为技术有限公司为例，以内部控制制度的五要素和内部控制的基本原理作为本篇论文的理论基础，通过利用文献研究法，比较分析法和案例分析法这三种研究方法，找出我国部分企业内控所存在的严重问题，通过了解分析华为的内部控制制度的创新和成功之处，从而探讨华为成功内控对其他企业的借鉴意义。

内部控制制度的建立与完善不仅仅在于简单制定内控制度政策和内控手册，还要建立起相应的监督和保障措施，比如反馈监督系统，信息交流与沟通，人员保障措施等。内控的有效是内部控制制度的重点，因此我国企业要保障其内控有效，才能让其在企业管理中起作用。所以，我国企业不仅要提高对内部控制制度的重视程度，还要重视其内控设置的合理性，内控执行的力度和对内控的监督系统的建立。

关键词：内部控制制度；有效性；华为；内控五要素

II

Talking about the Internal Accounting Control

System-Taking Huawei as an Example

Abstract

The increasingly complex market environment has made China's requirements for the economic

management level of enterprises continue to increase, and the role of internal control systems in