【资产负债表】资产负债表自动计算

049 ◎吴强会计电算化虽已普及，但各种报表格式却没完全统一，如只通过手工编制则较为繁琐。Excel可降低会计工作强度，提高工作效率。针对在新会计制度下，本文通过实例阐述如何利用Excel函数, 设置最新资产负债表表格，实现会计数据的相互引用 ,迅速准确生成要求格式资产负债表。财务软件的普及提高了会计工作效率，但在使用中发现财务软件并不能完全解决实际问题。例如许多数据接口不统一问题，如仍采取抄取等初级处理方式，则工作量非常繁重且容易出错，其中资产负债表的导入导出问题尤为明显。资产负债表数据接口问题可采取导出总账科目余额表数据后, 借助 Excel数据处理功能，解决数据接口不统一问题，完成数据合并、增减和传递。自动生成资产负债表 ，在一定程度上能够延伸财务软件功能。获取总账科目余额表在工作中，常会遇到财务软件应用报表数据接口格式不一致。如：企业间数据接口格式不一致；财务软件预设参数及功能无法满足业务变化需求；企业与税务、工商等机构的数据接口格式不一致等。由于数据接口不一致，使部门之间的数据无法自由导入导出。其实可通过导出或自制总账科目余额表，按照各接口部门要求生成相应报表，就能解决报表数据导入导出问题。一般获取总账科目余额表主要有以下途径：通过财务软件，引出总账科目余额表为Excel文件。通过金蝶财务软件导出数据步骤如下：打开金蝶财务软件的科目余额表，点击“文件”→“引出数据”，数据类型选择“MS Excel 97-2002（*.xls）” →“确定”→输入文件名并保存到指定的位置。其他财务软件的操作大同小异。如没有购买财务软件，只能手工录入总账科目余额表。由于资产负债表只需要总账期初和期末数据，所以在手工录入数据时，只需按需录入相关数据。但为确保数据唯一性，必须录入国家统一会计编码。具体“总账科目余额表“如图1所示，录入期末和期初的借贷方余额即可。并把此工作表命名为“总账科目余额表”。设置资产负债表格式资产负债表是根据资产、负债和所有者权益三者之间平衡关系，把日常经营活动信息按特定分类标准和顺序加工而成。我国采用账户式资产负债表，为保证数据导入，首先应设置表头项目：报表名称、填制日期、报表编号、金额单位等，需特别加入“科目编码”，便于获取相应账户余额。账户式资产负债表是根据“资产=负债+所有者权益”巧用Excel自动生成资产负债表关的编制原理进行计算填列。编制资产负债表根据资产负债表编制原理，主要有三种获取公式编制。根据总账账户期末余额直接获取：此类期末数据获取，用VLOOKUP函数可直接获取。为方便计算，在“统一编码”列填入了此账户国家统一会计编码，如图2所示。例如“应收票据”的期末数据D8单元格录入“=VLOOKUP(A8,总账科目余额表!$A$5:$F$81,5,0)”。“A8”表示应收票据会计编码，“总账科目余额表!$A$5:$F$81”表示数据获取范围，“$”表示绝对引用。其中各列数据如图1所示。“5”表示返回第5列数据，即“应收票据”期末借方余额。“0”表示精确查找。根据明细账户期末余额分析计算获取。此类期末数据获取，通过VLOOKUP函数获取，特殊点为需要减去备抵账户期末数据，如图2所示。例如“应收账款”的期末数据D9单元格里录入“=VLOOKUP(A9,总账科目余额表!$A$5:$F$81,5,0)-VLOOKUP("1231",总账科目余额表!$A$5:$F$81,6,0)”， “A9”表示应收账款会计编码，“1231”表示“坏账准备”会计编码。其中各列数据如图1所示。“6”表示返回第6列数据，即“坏账准备”期末贷方余额。根据总账账户期末余额计算获取。此类数据获取是通过多个会计账户数据获取。如 “货币资金”项目，应根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”等账户期末余额合计获取。具体公式如下：“=VLOOKUP("1001",总账科目余额表!$A$5:$F$81,5,0)+VLOOKUP("1002",总账科目余额表!$A$5:$F$81,5,0)+VLOOKUP("1012",总账科目余额表!$A$5:$F$81,5,0)”， “1001”、”1002”和“1012”分别表示“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”。通过设置特定接口资产负债表，达到财务数据的便捷导出导入，在一定程度上解决了手工录入的缺点，也解决了财务软件不能针对企业个性化输出财务报表的弊端。通过开放式按需编制数据接口，获取对口数据，解决不同企业之间数据接口数据不一致问题，可为分析财报数据打好坚实基础。（作者单位：贵州商学院会计学院）将报表分成左右两部分，左边反映资产，右边反映负债和所有者权益，按其构成项目依据流动性进行分类排序，并使左右两边总额相等，结构如图2所示。资产负债表的编制原理为提供比较信息，各项目均需填列“年初余额”和“期末余额”两栏数字。 “期末余额”栏各项目填列方法有如下三种：根据总账账户期末余额直接填列。大部分项目“期末余额”可根据有关总账账户期末余额直接填列，如“交易性金融资产”、“应收票据”、“固定资产清理”、“应交税费”等项目。根据明细账户期末余额分析计算填列。部分项目“期末余额”需根据有关明细账户期末余额分析计算填列。 “应收账款”项目，应根据“应收账款”账户和“预收账款”账户所属明细账户的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”账户中有关应收账款计提坏账准备期末余额后的金额填列。“预付款项”项目，应根据“预付账款”账户和“应付账款”账户所属明细账户期末借方余额合计数，减去“坏账准备”账户中有关预付款项计提坏账准备期末余额后的金额填列。还有“应付账款”“预收款项”、“应收票据”、“应收股利”、“应收利息”、“其他应收款”等项目按要求计算填列。根据总账账户期末余额计算填列。一部分项目“期末余额”需根据有关总账账户的期末余额计算填列。“货币资金”项目，应根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”等账户期末余额合计填列。 “存货”项目，应根据“材料采购”、“原材料”、“周转材料”、“库存商品”、“生产成本”等账户期末余额之和，减去“存货跌价准备”账户期末余额后金额填列。还有“固定资产”、“无形资产”、“在建工程”等项目按照相中国经贸杂志网站

现金流量表自动生成编制说明

提要：本现金流量表是自动生成的，你只要做两件事：录入数据和修正，即：录入

资产负债表、利润表和几个表外数据，修正现金流量表出负数的金额栏(具体修正办法见

下面说明)。录入速度和生成速度是同步的，数据录入完成的同时，现金流量表即已生成，

报表的平衡问题在公式设置已考虑好，无须担心。使用时只需将白色空格内的数据删除

即可。

一、编制原理

本现金流量编制办法主要是根据资产负债表，利润及利润分配表各帐户的变动情况

进行分析，并补充若干表外数据(见“表外数据录入”工作表)，然后将这些科目的分析

结果分别归入现金流量表的各项目，以此自动生成现金流量表。

二、填制计算平衡

1.概述

各表中粉红色阴影部分不能填入任何数据！该部分为公式设置部分，一经变动表格

数据就会出现差错，只允许在白色空格内填入数据！浅蓝色部分是根本不需录入数据的。

2.编制步骤

(1).手工录入资产负债表、利润及利润分配表各栏数据。

或者：如有电子文档，则可以直接将两大表数据直接复制过来覆盖即可，此项操作前

提是原基础报表与本工作表格式一致，本工作表报表格式是根据《企业会计制度》规定

格式编制，若原基础报表是按统一格式编制，直接复制覆盖即可。

(2).手工录入表外数据(见“表外数据录入”工作表)，税率和坏账计提比例须按公司实际

情况进行修改。

三、检查

由于两大主表本身勾稽关系已经平衡，因此只需检查核对“表外数据录入”工作表

中各数据即可。

四、表格生成

1、在资产负债表、利润及利润分配表及表外数据输入完毕之后，你可以发现，现

金流量表已全部自动完成并自动平衡，但还未大功告成，由于现金流量表正表不可能出

现负数，因此还须对自动产生的现金流量表正表进行检查并略作调整修改，如现金流入

栏出现负数则将该数据以正数填入对应项目的现金流出栏，反之亦然，例：

a、“投资所支付的现金”如为负数，则调整到“收回投资所收到的现金”内；

b、“借款所收到的现金”如为负数，则调整到“偿还债务所支付的现金”内；

编制单位:编制日期： 2008年 8月31日单位：人民币元资 产年初数年末数负债及所有者权益年初数年末数流动资产：流动负债： 货币资金11,470,780.00 短期借款0.00 短期投资 应付票据0.00 应收票据0.00 应付账款0.00 应收账款950,000.00 预收账款0.00 减：坏账准备 其他应付款- 净应收账款 应付股利 预付账款0.00 应付工资0.00 其他应收款0.00 未交税金967,523.42 存货(607,207.10) 其他应交 款0.00 待摊费用 预提费用0.00 待处理流动资产损失 应付福利费流动资产合计0.0011,813,572.90流动负债合计0.00967,523.42长期投资： 长期投资长期负债：固定资产： 长期借款3,000,000.00 固定资产原价2,323,123.00 应付债券 减：累计折旧51,290.55其他长期负债 固定资产净值2,271,832.45长期负债合计3,000,000.00 固定资产清理在建工程负债合计3,000,000.00967,523.42无形资产及递延资产： 递延资产 无形资产2,000,000.00无形资产及递延资产合计2,000,000.00所有者权益：其他长期资产：实收资本7,000,000.00 其他长期资产资本公积 递延税项未分配利润0.00 递延税款借项 所有者权益合计7,000,000.000.00资产总计0.0016,085,405.35负债及所有者权益合计10,000,000.00967,523.42资 产 负 债 表自动计算差额数15,117,881.93

有限合伙企业报表格式

有限合伙企业是一种特殊的企业形式，相较于其他形式，它具有更灵活的经营结构和组织形式。在经营过程中，有限合伙企业需要按照规定的格式填写和提交企业报表，以满足财务透明度的要求。那么，有限合伙企业报表格式应该如何填写呢？接下来，我们分步骤来进行阐述。

一、资产负债表

资产负债表是企业财务报表中最为基础的报表之一，也是各类企业报表中具有代表性和普遍性的一种。在资产负债表填写过程中，有限合伙企业需要按照以下步骤进行：

1.列出企业资产的总额，包括货币资金、应收账款、其他应收款、库存现金等。

2.计算企业负债的总额，包括短期负债、长期负债等。

3.计算企业所有者权益，包括注册资本、盈余公积、未分配利润等。

4.输入以上三项数据，自动计算出企业总资产与总负债，从而得到企业净资产。

二、现金流量表

现金流量表是企业的财务报表之一，它记录了企业在一定时期内现金流入和现金流出的情况，用于统计企业的实际运营状况和财务风险。有限合伙企业填写现金流量表的步骤如下：

1.列出期初现金余额和期末现金余额。

2.计算经营活动产生的现金流量，包括客户付款、供应商付款、获得借款、偿还债务等。

3.计算投资活动产生的现金流量，包括购置固定资产、股票投资等。

4.计算融资活动产生的现金流量，包括股权融资、贷款等。

5.最终得出企业净现金流量。 三、利润表

利润表是企业的财务报表之一，它记录了企业某一时期的收入和支出，从而计算出其盈利情况。有限合伙企业填写利润表的步骤如下：

1.列出企业总收入，包括销售收入、投资收益、其他收入等。

2.列出企业总成本，包括销售成本、投资成本、管理费用、税费等。

3.计算企业税前利润和净利润。

4.计算企业每股收益等指标。

以上就是有限合伙企业报表格式的基本填写步骤。需要注意的是，在填写报表的过程中，有限合伙企业应该遵守国家税务相关法规和规定，确保报表内容准确、完整、可靠。同时，企业应该全程记录并保留原始凭证及有关会计记录，以方便日后查证和审计。