自动计算资产负债表模板

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1 B 部分 应用

B部分介绍了大量的应用，介绍方式是按照先概述理论，然后介绍这些理论在金融模型中的应用。每个模型都遵循A部分介绍的设计步骤，以便提供学习和进一步发展的模板。

B部分的章节安排如下：

6 业绩分析

7 现金流

8 预测模型

9 财务预测

10 方差分析

11 收支平衡分析

12 投资组合分析

13 资本成本

14 债券

15 投资分析

16 风险分析

17 折旧

18 租赁

19 公司评估

20 最优化

21 决策树

22 风险管理

23 模型一览表

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2 第6章:业绩分析

本章介绍用于考察公司经营业绩与理解财务信息的模型.我们从对公众公开的公司年度财务报告开始,这些年度报告包括:

·董事会报告——前一会计时期经营状况的定性报告

·审计报告—关于经营业绩的第三方报告

·损益表—标示收益和成本状况的报表

·资产负债表—标示公司资产与所欠银行、政府债务的简要报表

·现金流量表—标示由于经营活动或其他原因所产生的现金流以及现金的使用情况

·账目附注—根据英国公司法或海外公司法的要求，对上述报表所做出的细节解释。

报表的细节取决于公司所在地的相关公司管理法律要求。私人公司（股权不公开）往往只能提供很少的经营信息。在英国的确存在减少信息披露的倾向，甚至第三方的审计报告都可以免除。

公司制定年度报告和账目所依据的会计标准、会计惯例也必须在会计报告中进行详细说明。会计标准与会计惯例十分重要，因为由于会计标准的不同，不同国家不同地区的公司之间往往很难进行比较。例如，会计利润会由于人为延长资产折旧期或者改变存货估价方法而得到增加。

公司业绩分析需要对可以获得的信息进行标准化处理，原始数据只有经过标准化处理才能提供关于公司经营业绩的有效信息。公司业绩分析师需要站在全行业的角度评审公司业绩，股东需要了解他们的投资是否安全并且能够得到增值，其他一些股东可能还想获得关于组织发展方面的更多信息。然而，信息往往被分散于报表的各个部分，例如，资产负债表中往往都有应收账款（accounts receivable）总额或存货(inventory)总额项目，但所有关于这些账目的细节说明都在报告背后予以标注。只有全面仔细地阅读整个报表才能完全理解报表中

049 ◎吴强会计电算化虽已普及，但各种报表格式却没完全统一，如只通过手工编制则较为繁琐。Excel可降低会计工作强度，提高工作效率。针对在新会计制度下，本文通过实例阐述如何利用Excel函数, 设置最新资产负债表表格，实现会计数据的相互引用 ,迅速准确生成要求格式资产负债表。财务软件的普及提高了会计工作效率，但在使用中发现财务软件并不能完全解决实际问题。例如许多数据接口不统一问题，如仍采取抄取等初级处理方式，则工作量非常繁重且容易出错，其中资产负债表的导入导出问题尤为明显。资产负债表数据接口问题可采取导出总账科目余额表数据后, 借助 Excel数据处理功能，解决数据接口不统一问题，完成数据合并、增减和传递。自动生成资产负债表 ，在一定程度上能够延伸财务软件功能。获取总账科目余额表在工作中，常会遇到财务软件应用报表数据接口格式不一致。如：企业间数据接口格式不一致；财务软件预设参数及功能无法满足业务变化需求；企业与税务、工商等机构的数据接口格式不一致等。由于数据接口不一致，使部门之间的数据无法自由导入导出。其实可通过导出或自制总账科目余额表，按照各接口部门要求生成相应报表，就能解决报表数据导入导出问题。一般获取总账科目余额表主要有以下途径：通过财务软件，引出总账科目余额表为Excel文件。通过金蝶财务软件导出数据步骤如下：打开金蝶财务软件的科目余额表，点击“文件”→“引出数据”，数据类型选择“MS Excel 97-2002（*.xls）” →“确定”→输入文件名并保存到指定的位置。其他财务软件的操作大同小异。如没有购买财务软件，只能手工录入总账科目余额表。由于资产负债表只需要总账期初和期末数据，所以在手工录入数据时，只需按需录入相关数据。但为确保数据唯一性，必须录入国家统一会计编码。具体“总账科目余额表“如图1所示，录入期末和期初的借贷方余额即可。并把此工作表命名为“总账科目余额表”。设置资产负债表格式资产负债表是根据资产、负债和所有者权益三者之间平衡关系，把日常经营活动信息按特定分类标准和顺序加工而成。我国采用账户式资产负债表，为保证数据导入，首先应设置表头项目：报表名称、填制日期、报表编号、金额单位等，需特别加入“科目编码”，便于获取相应账户余额。账户式资产负债表是根据“资产=负债+所有者权益”巧用Excel自动生成资产负债表关的编制原理进行计算填列。编制资产负债表根据资产负债表编制原理，主要有三种获取公式编制。根据总账账户期末余额直接获取：此类期末数据获取，用VLOOKUP函数可直接获取。为方便计算，在“统一编码”列填入了此账户国家统一会计编码，如图2所示。例如“应收票据”的期末数据D8单元格录入“=VLOOKUP(A8,总账科目余额表!$A$5:$F$81,5,0)”。“A8”表示应收票据会计编码，“总账科目余额表!$A$5:$F$81”表示数据获取范围，“$”表示绝对引用。其中各列数据如图1所示。“5”表示返回第5列数据，即“应收票据”期末借方余额。“0”表示精确查找。根据明细账户期末余额分析计算获取。此类期末数据获取，通过VLOOKUP函数获取，特殊点为需要减去备抵账户期末数据，如图2所示。例如“应收账款”的期末数据D9单元格里录入“=VLOOKUP(A9,总账科目余额表!$A$5:$F$81,5,0)-VLOOKUP("1231",总账科目余额表!$A$5:$F$81,6,0)”， “A9”表示应收账款会计编码，“1231”表示“坏账准备”会计编码。其中各列数据如图1所示。“6”表示返回第6列数据，即“坏账准备”期末贷方余额。根据总账账户期末余额计算获取。此类数据获取是通过多个会计账户数据获取。如 “货币资金”项目，应根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”等账户期末余额合计获取。具体公式如下：“=VLOOKUP("1001",总账科目余额表!$A$5:$F$81,5,0)+VLOOKUP("1002",总账科目余额表!$A$5:$F$81,5,0)+VLOOKUP("1012",总账科目余额表!$A$5:$F$81,5,0)”， “1001”、”1002”和“1012”分别表示“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”。通过设置特定接口资产负债表，达到财务数据的便捷导出导入，在一定程度上解决了手工录入的缺点，也解决了财务软件不能针对企业个性化输出财务报表的弊端。通过开放式按需编制数据接口，获取对口数据，解决不同企业之间数据接口数据不一致问题，可为分析财报数据打好坚实基础。（作者单位：贵州商学院会计学院）将报表分成左右两部分，左边反映资产，右边反映负债和所有者权益，按其构成项目依据流动性进行分类排序，并使左右两边总额相等，结构如图2所示。资产负债表的编制原理为提供比较信息，各项目均需填列“年初余额”和“期末余额”两栏数字。 “期末余额”栏各项目填列方法有如下三种：根据总账账户期末余额直接填列。大部分项目“期末余额”可根据有关总账账户期末余额直接填列，如“交易性金融资产”、“应收票据”、“固定资产清理”、“应交税费”等项目。根据明细账户期末余额分析计算填列。部分项目“期末余额”需根据有关明细账户期末余额分析计算填列。 “应收账款”项目，应根据“应收账款”账户和“预收账款”账户所属明细账户的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”账户中有关应收账款计提坏账准备期末余额后的金额填列。“预付款项”项目，应根据“预付账款”账户和“应付账款”账户所属明细账户期末借方余额合计数，减去“坏账准备”账户中有关预付款项计提坏账准备期末余额后的金额填列。还有“应付账款”“预收款项”、“应收票据”、“应收股利”、“应收利息”、“其他应收款”等项目按要求计算填列。根据总账账户期末余额计算填列。一部分项目“期末余额”需根据有关总账账户的期末余额计算填列。“货币资金”项目，应根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”等账户期末余额合计填列。 “存货”项目，应根据“材料采购”、“原材料”、“周转材料”、“库存商品”、“生产成本”等账户期末余额之和，减去“存货跌价准备”账户期末余额后金额填列。还有“固定资产”、“无形资产”、“在建工程”等项目按照相中国经贸杂志网站

流动资产：---流动负债： 货币资金1 短期借款 短期投资2 应付票据 应收票据3 应付账款 应收账款4 预收账款 预付账款5 应付职工薪酬 应收股利6 应交税费 应收利息7 应付利息 其他应收款8 应付利润 存货900 其他应付款 其中：原材料10 其他流动负债 在产品11 流动负债合计 库存商品12 非流动负债： 周转材料13 长期借款 其他流动资产14 长期应付款 流动资产合计1500 递延收益非流动资产：- 其他非流动负债 长期债券投资16 非流动负债合计 长期股权投资 17 负债合计 固定资产原价18- 减：累计折旧19- 固定资产账面价值2000- 在建工程21- 工程物资22- 固定资产清理23- 生物性生物资产24 所有者权益（或股东权益）： 无形资产25 实收资本（或股本） 开发支出26资本公积 长期待摊费用27盈余公积 其他非流动资产28未分配利润 非流动资产合计2900所有者权益（或股东权益）合计资产负债表 xx年 xx月xx日 会小企编制单位： 单位：元资产行次期末余额期初余额负债和所有者权益（或股东权益）

资产合计3000负债和所有者权益（或股东权益）合计---313233343536373839404100-4243444546004700-------484950515200会小企01表位：元行次期末余额期初余额

5300

资 产行次年初数期末数负债和所有者权益行次年初数期末数流动资产： 流动负债： 货币资金1 短期借款51 短期投资2 应付票据 52 应收票据3 应付账款 53 应收股利4 预收账款 54 应收利息5 应付工资 56 应收账款6 应付福利费 58 其他应收款7 应付股利 60 预付账款8 应交税金 62 应收补贴款9 其他应交款 64 存货10 其他应付款66 待摊费用11 预提费用 68 一年内到期的长期债12 预计负债70 其他流动资产13 一年内到期的长期负72 流动资产合计15 其他流动负债 74长期投资： 流动负债合计 76 长期股权投资17 长期债权投资19长期负债： 委托贷款21 长期借款78 长期投资合计23 应付债券 79固定资产： 长期应付款80 固定资产原价24 专项应付款81 减：累计折旧25 其他长期负债 82 固定资产净值26 长期负债合计 83 减：固定资产减值27 固定资产净额28递延税项： 工程物资29 递延税款贷项84 在建工程30 负债合计 85 固定资产清理31 固定资产合计32股东权益（或股东权益）：无形资产及其他资产： 实收资本（或股本）86 无形资产35 减：已归还投资87 未确认融资费用37 实收资本（或股本）88 长期待摊费用39 资本公积 89 其他长期资产41 盈余公积90 无形资产及其他资产43 其中：法定公益金 91 未分配利润92递延税项： 所有者权益（股东权93 递延税款借项45 资产总计50负债和所有者权益（或股东权益）98 资产负债表编制单位： 年 月 日 单