增值税专用发票协查管理办法

国家税务总局关于印发《协查信息管理系统暂行管理办法》和《协查信息管理系统岗位职责制度》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2000.12.18•【文号】国税发[2000]210号•【施行日期】2001.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】税收征管正文*注：本篇法规中“协查信息管理系统暂行管理办法”已被《国家税务总局关于印发＜增值税抵扣凭证协查管理办法＞的通知》（发布日期：2008年5月14日实施日期：2008年5月14日）废止国家税务总局关于印发《协查信息管理系统暂行管理办法》和《协查信息管理系统岗位职责制度》的通知（2000年12月18日国税发[2000]210号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为提高协查工作效率，加强协查信息管理系统的管理，总局制定了《协查信息管理系统暂行管理办法》和《协查信息管理系统岗位职责制度》。

现印发给你们，请依照执行。

协查信息管理系统暂行管理办法第一条为了提高增值税专用发票（以下简称专用发票）协查工作效率，发挥协查信息管理系统（以下简称协查系统）的作用，制定本办法。

第二条本办法适用于国家税务总局确定的推行协查信息管理系统的地区。

第三条协查系统通过税务系统网络实行总局稽查局、省局稽查局、地（市）局稽查局、县（区）局稽查局四级协查信息管理。

上级对下级协查工作进行监控管理。

市辖区内实行一级稽查的，协查系统须统一在市局稽查局管理；实行二级稽查的，可在市局稽查局、区局稽查局管理。

第四条各级国家税务局稽查局须设专人负责协查系统的运行和日常管理工作。

第五条协查系统运行的协查信息包括委托发出信息、组织协查信息、受托回复信息、统计监控信息、催办信息。

第六条委托发出信息、组织协查信息按协查来源分为以下四种类型：（一）稽查局经人工录入（或从征管软件载入）的稽查案件跨区域需异地协查的委托发出信息或组织协查信息；（二）稽查局接收认证系统发现的认证不符、密文有误的专用发票信息（包括辖区内、外的专用发票信息）；（三）总局稽查局、省局稽查局、地（市）局稽查局分别在每月21日、19日、17日前，从同级稽核系统（包括金税工程与征管软件两部分，下同）提取的比对不符、缺联、失控、作废、重号、红字抵扣联缺联的专用发票信息；（四）稽查局接收征管软件提供的协查案源信息。

增值税专用发票发票管理规定办法一、引言增值税专用发票是企业申报增值税和抵扣税额的重要凭证，是一种有特定金额和编码的国家税务局认可的发票。

为规范增值税专用发票的管理，国家税务总局制定了相关法规，本文旨在对增值税专用发票发票管理规定办法进行详细介绍。

二、管理范围本规定适用于所有涉及增值税专用发票的纳税人，包括生产企业、销售企业、服务企业等，涉及到发票的开具、领用、管理、存档、销毁等环节。

三、发票的开具与领用1. 开具发票的规定要求企业在开具增值税专用发票前必须确认以下信息：•发票抬头：必须按照被开具发票的客户名称填写，发票抬头格式不得有误，发票开具人应当妥善保管和管理发票抬头信息；•发票金额：必须精确无误地填写发票金额，不得更改或虚报发票金额；•业务类型：必须准确填写业务类型，符合税务总局的规定要求；•发票号码：必须按照纳税人开票管理办法规定进行开票，以保证发票号码的连续性和准确性；•税率：必须按照税务总局规定要求准确填写税率；•开票日期：必须按照税务总局规定要求及时开具。

2. 领用发票的规定要求企业在领用增值税专用发票前必须确认以下信息：•领用单位名称：必须填写领用单位名称，并确保其真实、有效；•领用范围和期限：必须按照纳税人预设的范围和期限进行领用；•发票数量：领用数量应符合实际需要，不得随意浪费或超出范围；•领用人签章：在领用发票时，领用人必须在相应处签字或盖章并在领用清单上注明相关信息。

四、发票的管理与存档1. 发票管理的规定要求•发票记录：企业开具发票时，必须同时记录发票编号、金额、收款人名称、业务类型、税率、开票日期等基本信息；•发票标识：发票上应有企业的名称、纳税人识别号、地址、电话等相关信息，并加盖企业公章；•发票保管：企业应将开具的增值税专用发票管理得当，加强保管和监督，避免遗失和被侵犯；•发票存档：企业应将开具的增值税专用发票按照时间顺序归档，并在每年末前将自然年度的发票归档至相关部门，必要时可向相关部门出示归档清单。

大连市国家税务局关于规范异地协查增值税专用发票函件工作办法的通知文章属性•【制定机关】大连市国家税务局•【公布日期】1997.02.17•【字号】大国税发[1997]第32号•【施行日期】1997.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】增值税,税收征管正文大连市国家税务局关于规范异地协查增值税专用发票函件工作办法的通知（大国税发[1997]第32号1997年2月17日）各分局、各市(县)国税局：为了进一步加强稽核检查工作，强化增值税专用发票的管理，依法严厉打击利用增值税专用发票及其它计税、扣税凭证进行偷税骗税等违法犯罪活动，确保税制改革的顺利实施，依据国税发(1994)014号、国税发(1995)037号文件规定，特制定《规范异地协查增值税专用发票函件工作办法的通知》如下：一、基础资料报送要求为了保证计算机分拣系统基础资料的准确性，各基层局征管科自1997年1月起，每两个月后五日内向市局流转税管理处报送税务登记新增资料软盘一次；发票管理所应每月后五日内向市局流转税管理处提供当月向各基层局发售增值税专用发票的有关资料软盘。

二、接受函件的登记要求1、市局办公室或其他各处(室)在收到异地协查函件后，除按收发程序做好登记外，应立即将函件转交流转税管理处，流转税管理处负责接收、登记，填写《增值税专用发票核查通知单》一式两份，随原件一同传递给核查企业的主管税务机关，由基层局负责函件的具体核查工作。

2、各基层局接受函件应统一由票证科或选案科负责登记。

票证科或选案科在接到函件后，应将接收的所有函件(包括违章协查、立案查处以及有疑点的普通票据等)在规定的“受理外省市发票填写情况核对卡登记”簿上认真登记，不得漏项。

对市局转来的《增值税专用发票核查通知单》应装订成册，以备核查。

三、函件传递要求票证科或选案科在接到函件并登记后，应及时填写规定的“交叉稽核函件传递表”(一式两份)和来函的原件一并交给分局指定的责任科室(原则上为稽查科)组织核查。

最新增值税专用发票管理办法随着我国增值税改革的不断深化和税收管理的日益完善，最新增值税专用发票管理办法于近期发布并正式实施。

这一新的管理办法对增值税专用发票的开具、使用、保管、注销等环节做出了更加详细的规定，旨在进一步加强增值税专用发票的管理，提高税收征管效率，保障税收资金的安全。

一、发票的开具最新增值税专用发票管理办法对发票的开具环节进行了规范。

发票的开具应当符合发票开具审查的规定，开票人要对开具的发票进行仔细核实，确保发票信息的准确性和合法性。

开具发票时，要在发票上标注开票日期、购买方名称、购买方纳税人识别号等必要信息，并对开票金额进行正确的填写。

发票的开具人还需要将发票信息及时报送给税务机关，以便税务机关进行核对和备案。

二、发票的使用根据最新增值税专用发票管理办法的规定，发票的使用必须符合税务机关的规定。

购买方在收到发票后，应当仔细核对发票的内容是否与实际交易相符，并及时将发票报送给税务机关备案。

发票的使用人员在使用发票时，应当按照规定填写相关信息，并将发票加盖公章或贴上税务机关指定的电子发票章。

发票的使用人员不得私自更改发票内容，一经发现，将受到相应的纳税处罚。

三、发票的保管最新增值税专用发票管理办法对发票的保管提出了更加严格的要求。

发票的开具人应当依法保管好开具的发票，并严格按照规定进行分类、整理和归档。

发票的保管人员应当具备相应的专业知识和技能，并定期进行发票库存的盘点和清查，确保发票的完整性和准确性。

同时，发票的保管人员还需妥善保管好发票使用所需的印章、软件及密码等相关材料，确保发票的安全。

四、发票的注销根据最新增值税专用发票管理办法的规定，发票的注销应当进行相应的手续和登记。

当发票过期或者被撤销时，发票的持有人应当及时办理注销手续，并将注销的发票及相关材料报送给税务机关进行备案。

发票的注销人员应当对注销的发票进行核查，以防止发票被重复使用或用于非法的商业交易。

最新增值税专用发票管理办法的实施对于纳税人和税务机关来说，都具有重要意义。

谈谈增值税专用发票协查工作
增值税专用发票协查工作是指税务机关对纳税人提交的增值税专用发票进行核查和审
查的工作。

协查工作主要包括两个方面：一是对发票的真实性进行核实，即确认发票
的开具是否符合法律法规的规定，发票的内容是否真实、准确；二是对发票的合规性
进行审查，即核查发票的购买、销售是否符合税法规定的要求。

增值税专用发票是纳税人进行购销活动的凭证，也是税务机关进行税收管理和征收的
重要依据。

协查工作的目的是保障税收的合法征收，防止偷逃税款和违规开具发票的
行为发生，维护市场经济的正常秩序。

在增值税专用发票协查工作中，税务机关通常会采取以下几种方式：一是对纳税人的
发票进行全面抽查，通过查阅发票及相关票证资料，核实购销活动的真实性和合规性；二是对特定领域或行业的发票进行重点审查，重点关注存在风险的领域或行业，例如
房地产、金融等；三是对异常发票进行核查，如发票金额异常，或者频繁开具大额发
票等。

协查工作对于提高纳税人的自觉遵纳税收法律法规，促进税收的合法征收具有重要意义。

同时，对于那些存在违规行为的纳税人，税务机关还可以采取相应的处罚措施，
维护税收的公平和公正。

谈谈增值税专用发票协查工作
增值税专用发票协查工作是指税务机关通过协查手段，对涉嫌偷、漏税、虚开等违法行为进行调查和核实的工作。

增值税专用发票作为一种重要的纳税证明和税务稽查的重要依据，协查工作主要包括以下几个方面：
1. 发票真实性核实：税务机关通过对发票的真实性进行核查，包括对发票的代码、号码、开票日期、金额等信息的核对，以确定发票是否存在虚开、重复开具等问题。

2. 发票合法性核实：税务机关对涉嫌偷、漏税的企业进行专项核查，对发票的开具、领购、销售、使用等环节进行核查，以确保发票的合法性和准确性。

3. 发票关联性调查：税务机关通过对企业的发票关联性进行调查，包括对购方和销方的关联性、关联企业的交易关系等进行分析和比对，以确定是否存在虚开发票和关联交易等问题。

4. 增值税专用发票的回查：税务机关可以根据需要，对特定企业或特定时间段内的发票进行回查，核实其真实性和合法性。

增值税专用发票协查工作的目的是保障税收的正常征收和稽查工作的有效进行，打击偷、漏税和虚开发票等违法行为，维护税收秩序和公平竞争环境。

同时，通过协查工作，税务机关可以及时发现和纠正税收违法行为，减少税收风险和税收损失，提高税收征管的效率和水平。

吉林省国家税务局转发国家税务总局关于印发《增值税专用发票协查管理办法》的通知文章属性•【制定机关】吉林省国家税务局•【公布日期】2001.01.08•【字号】吉国税发[2001]5号•【施行日期】2001.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】增值税,税收征管正文吉林省国家税务局转发国家税务总局关于印发《增值税专用发票协查管理办法》的通知（吉国税发[2001]5号）各市、州、县(市、区)国家税务局：现将《国家税务总局关于印发＜增值税专用发票协查管理办法＞的通知》(国税发[2000]180号，以下简称《管理办法》)文件转发你们。

请你们严格按照文件规定的程序、内容、要求，保质保量地做好增值税专用发票协查工作，并结合我省实际，就有关问题明确如下，请认真贯彻执行。

一、各级国家税务局稽查局要单独设立协查岗位，配备专职人员，负责增值税专用发票的协查工作。

二、要严格按照《管理办法》规定的协查程序、方法、内容、时限、审批权限及文书式样组织实施协查工作。

三、协查案件价税合计1000万元以下的由县级国家税务局组织协查；价税合计在1000万元以上的，按《管理办法》第十条规定组织协查。

四、应认真细致地做好委托协查工作。

对有疑问的增值税专用发票，应向受托方发送《增值税专用发票协查函》，明确协查内容和要求。

对已确定虚开的增值税专用发票，应按规定式样向受托方发送《已证实虚开的增值税专用发票通知单》，并寄送定性书面证明。

五、应高度负责地做好受托协查工作。

严格按照《管理办法》第八条规定逐项确认和查证，不得敷衍、推逶。

对协查中提供虚假情况，泄露案情，或因工作失职造成严重后果的，依法追究有关人员和主管领导的法律责任。

六、对协查工作进行逐级监控，对增值税专用发票协查回复率等指标逐级考核。

省局每半年对全省的协查工作情况进行通报，各市、州级国税局每季度要对本地区的协查工作情况进行通报，并在每半年终了后15日内向省局稽查局报送《增值税专用发票协查情况统计表》。

增值税专用发票管理办法目录第一章总则第二章增值税专用发票的领购治理第三章增值税专用发票的应用治理第四章增值税专用发票填开治理第五章增值税防伪税控体系的治理第六章增值税防伪税控体系操作治理方法第七章损掉防伪税控体系开具的增值税专用发票的治理第八章附则增值税专用发票治理轨制第一章总则第一条增值税专用发票（以下简称专用发票）只限于增值税的一样纳税人领购应用，增值税的小范畴纳税人和非增值税纳税人不得应用。

第二章增值税专用发票的领购治理第二条专用发票领购簿的治理《增值税专用发票领购簿》(以下简称领购簿)是增值税一样纳税人用以申请领购专用发票的凭证，是记录纳税人领购、应用和刊出专用发票情形的账簿。

1．领购簿的格局和内容由国度税务总局制订。

实施运算机治理专用发票发售工作的，其领购簿的格局由省级国税局确信。

2．领购簿由省级国税局负责印制。

3．领购簿的核发。

对经国税局认定的增值税一样纳税人，按以下法度榜样核发领购簿：(1)县(市)级国税局负责审批纳税人填报的《领取增值税专用发票领购簿申请书》。

(2)专用发票治理部分负责核发领购簿，税务局核发时应进行以下审核工作：①审核纳税人《领取增值税专用发票领购簿申请书》。

②审核盖有“增值税一样纳税人”确认专章的税务挂号证(副本)。

③审核经办人身份证实(居平易近身份证、护照、工作证)；④审核纳税人单位财务专用章或发票专用章印模。

上述证件经审核无误后，专用发票发售部分方可填发领购簿，并依法编写领购簿号码。

(3)纳税人须要变革领购专用发票种类、数量限额和办税人员的，应提出版面申请，经国税局审批后，由专用发票治理部分变革领购簿中的相干内容。

对须要变革财务专用章、发票专用章的纳税人，税务机关应收缴旧的领购簿，从新核发领购簿。

4．纳税人产生闭幕、破产、撤销以及其他情形，依法终止的纳税义务的，税务机关应在刊出税务挂号前，缴销领购簿。

纳税人违抗专用发票应用规定被国税局处以停止应用专用发票的，专用发票治理部分应暂扣或缴销领购簿。

国家税务总局关于印发《税收违法案件发票协查管理办法(试行)》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2013.06.19•【文号】税总发[2013]66号•【施行日期】2013.06.19•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于印发《税收违法案件发票协查管理办法（试行）》的通知（税总发〔2013〕66号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为进一步规范税收违法案件发票协查工作，提高协查质量和效率，在充分调研和广泛征求意见的基础上，税务总局制定了《税收违法案件发票协查管理办法（试行）》，现印发你们，请认真贯彻执行。

对执行过程中遇到的情况和问题，请及时反馈税务总局（稽查局）。

附件：1.关于××案件的协查函2.关于××案件的协查回复函国家税务总局2013年6月19日税收违法案件发票协查管理办法（试行）第一章总则第一条为了规范税收违法案件发票协查工作，提高协查管理工作效率，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》及相关法律法规，制订本办法。

第二条税收违法案件发票协查是指查办税收违法案件的税务局稽查局（以下简称委托方）将需异地调查取证的发票委托有管辖权的税务局稽查局（以下简称受托方），开展调查取证的相关活动。

第三条协查工作遵循合法、真实、相关和效率的原则。

第四条税务局稽查局负责实施税收违法案件发票的协查。

第五条国家税务总局应当逐步推进税收违法案件发票协查信息化，将税收违法案件发票协查全面纳入协查信息管理系统进行管理。

第二章委托协查第六条委托方对税收违法案件中需调查取证的发票采取发函或者派人参与的方式进行协查。

发函是指委托方向受托方发出《税收违法案件协查函》，包括寄送纸质协查函和通过协查信息管理系统发出协查函。

纸质协查函原则上采取同级发函的方式进行。

派人参与是指重大案件或者有特殊要求的案件，委托方可派人参与受托方的调查取证，提出取证要求。

大连市国家税务局关于增值税专用发票异地协查工作管理办法的补充通知文章属性•【制定机关】大连市国家税务局•【公布日期】1999.03.05•【字号】大国税发[1999]第26号•【施行日期】1999.03.05•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】增值税,税收征管正文大连市国家税务局关于增值税专用发票异地协查工作管理办法的补充通知（大国税发[1999]第26号1999年3月5日）各分局、各市(县)国税局：为做好增值税专用发票稽核检查工作，加强增值税的征收管理，根据国家税务总局的规定精神，市局曾制定《关于规范异地协查增值税专用发票函件工作办法的通知》(大国税发[1997]32号，以下简称《通知》)下发各单位。

该《通知》执行以来，较好地解决了过去增值税专用发票协查函件，传送准确性差，回函率低的问题。

为进一步加强增值税专用发票的管理，完善增值税专用发票函件协查工作制度，根据市局1999年1月22日票证管理工作会议的讨论意见，现对《通知》中的有关规定作如下修正及补充，请认真贯彻执行。

一、自1999年1月起，原要求各基层局每二个大月后五日内向市局报送税务登记资料软盘改为每季度终了后五日内报送。

二、稽查检查人员对函件进行实地核查时，除应按照有关文件、法规及来函要求逐项核查外，还要认真填写市局统一制定的《增值税专用发票核查函件稽核检查底稿》。

此件也应做为归档管理资料中的一项。

《增值税专用发票核查函件稽核检查底稿》的填写要求见附件。

三、各基层局接收市局转送函件的回函期限限定为接受函件之日起二十日内。

四、对市局转送的函件以及各基层局自接的经核查发现有问题的函件，应将《增值税专用发票核查函件稽核检查底稿》(硬联)上报市局流转税管理处。

原要求上报的《增值税专用发票核查通知单》不再报送。

五、各基层局在函件稽核检查中发现重大案件应上报市局的，应形成书面材料一式两份上报市局稽查局(处)和流转税管理处。