加强增值税专用发票管理堵塞漏洞、防止税款流失(精)

国家税务总局关于加强增值税专用发票使用管理问题的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】1995.10.19•【文号】国税发[1995]193号•【施行日期】1995.10.19•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】增值税,税收征管正文*注：本篇法规中的“第一条、第二条、第三条、第四条、第五条、第六条”已被《国家税务总局关于发布已失效或废止的税收规范性文件目录的通知》（发布日期：2006年4月30日实施日期：2006年4月30日）废止*注：本篇法规已被：国家税务总局公告2011年第2号――全文失效废止、部分条款失效废止的税收规范性文件目录（发布日期：2011年1月4日，实施日期：2011年1月4日）宣布失效或废止国家税务总局关于加强增值税专用发票使用管理问题的通知（１９９５年１０月１９日国税发［１９９５］１９３号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为了严格增值税专用发票（以下简称专用发票）的使用与管理，堵塞大面额版专用发票使用中的漏洞，现将有关加强专用发票管理的问题通知如下；一、自１９９６年１月１日起，取消百万元版、千万元版（以下简称大面额版）专用发票。

凡一次开票其销售额达到百万元以上的，均纳入防伪税控系统，开具电脑版发票。

二、为了配合上述工作的进行，各级税务机关今年内要严格控制大面额版专用发票的发售，对未列入防伪税控系统的企业，一律不再发售大面额版专用发票，对已领购大面额版专用发票的，要限期收缴。

三、对企业自１９９６年１月１日至２月底止，取得的１９９５年１２月３１日以前开具的大面额版专用发票，在申报抵扣时，税务征收机关应严格审查，不论是工业企业还是商业企业，一律以企业付款及货到入库为条件，凡不具备条件的或虽具备了条件但超过规定期限的（２月底），不予抵扣其进项税额。

自１９９６年３月１日起，对企业取得的大面额版专用发票抵扣联，不得作为扣税凭证。

四、自１９９６年１月１日起，企业使用十万元版专用发票，其填开的销售金额必须达到所限面额的最高一位，否则，按照未按规定填开专用发票处理，其抵扣联不得作为扣税凭证。

关于加强税源管理和遏制税收流失的探讨关于加强税源管理和遏制税收流失的探讨关于加强税源管理和遏制税收流失的探讨关于加强税源管理和遏制税收流失的探讨一、税收流失的症结是税源管理（一）税源管理薄弱是导致我国税收流失的主要原因以计算机网络为依托,集中征收,重点稽查的征管模式的确立,实现了由管户向管事的转变,使征纳双方的权力和义务更加明确。

但这要求税务机关必须有现代化的征管手段,纳税人必须有较强的纳税意识,各有关部门必须有较强有力的协税护税监督制约机制。

由于不具备这些条件,加之取消专管员直接管户制度后,税务机关与纳税人之间传统的联系纽带被割断,税务机关相当一部分人员只能在办税服务厅内坐等纳税人上门申报,忙于将纳税人的申报材料输入计算机,忙于把纳税人申报的税款收缴入库,不能主动到纳税人的生产经营场所去调查了解纳税人的生产经营情况,开展经常性、专项性的税源户调查,对纳税人的基本情况、经营状况、涉税信息缺乏及时准确的掌握。

与此同时,在纳税人征管档案资料不全不实的基础上,忽视人的主观能动性,过分依赖计算机,企图以电脑代替管理,结果计算机软件开发和工程技术人员业务素质跟不上,使计算机未能充分发挥作用。

稽查系列的重点稽查职能目前又主要放在对税务案件和税务违章行为的查处上,对税源户的日常稽查缺位,加之社会监控网络又尚未完全建立,因而,税源监控措施十分有限,税收征管基础非常薄弱。

管户不清、税源不明、一证多摊（点）、无证经营、虚假歇业、“空壳户”的大量存在,使漏征漏管户大量出现,税收流失的问题相当普遍。

据一项调查表明,我国每年被偷逃的税款约占同期入库税款的20%左右。

问题最严重的是个人所得税,其有效征收只达到50%,而且90%左右都是靠履行代扣代缴义务的单位征收上来的。

其他税种的征收虽较个人所得税理想,但也普遍存在跑、冒、滴、漏、偷现象。

（二）近几年税收流失有所遏制也主要是因加强税源管理所致税收收入缘何能增长？业内人士认为：“税收收入的高速增长除了经济增长的因素外,主要来自于加强征管转化为增收的成果”,“如果说收入仍有空间,今年的税收收入增长潜力仍然是加强征管,堵塞漏洞”。

国家税务总局关于进一步加强欠税管理工作的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2004.06.07•【文号】国税发[2004]66号•【施行日期】2004.06.07•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于进一步加强欠税管理工作的通知（国税发[2004]66号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：近年来，各地税务部门认真贯彻落实中央领导关于清缴欠税的重要指示，欠税管理取得了明显效果，但由于欠税成因复杂，欠税现象在一些地区仍是一个比较突出的问题。

为切实加强征纳双方的税款征缴责任，严格控制新欠和加大欠税追缴力度，现将加强欠税控管工作的要求通知如下：一、加强申报审核，及时堵塞漏洞（一）严格纳税申报制度。

按照税收规定如期真实进行纳税申报是纳税人的责任，对于违反纳税申报规定的，税务机关应依法予以追究。

税务机关不得授意纳税人虚假申报或变通虚假申报，不得故意接受虚假申报。

（二）建立健全申报审核方法。

要利用纳税人生产经营和纳税的历史数据、“一户式”资料的勾稽关系、行业税负标准等信息，采取“人机结合”的办法，及时进行纵向、横向的逻辑审核，提出异常警示，把好纳税申报关卡，督促纳税人不断提高纳税申报质量。

（三）及时核实情况。

对于不按期申报、申报资料异常、申报不缴税或少缴税的纳税人，税务机关应责任到人，采用各种方法，进一步摸清原因，以利及时发现问题，采取防范措施。

对于容易变更经营场所的增值税一般纳税人（尤其是商贸企业），如有申报缴税异常现象，必须立即进行实地核查，发现失踪逃逸的，要随即查明领开增值税专用发票情况，上报总局，同时通报当地公安机关。

二、实行催缴制度，建立欠税档案（一）催缴制度化。

申报期结束后，税务机关应及时反映逾期未纳税情况，用格式化的形式书面通知纳税人进行催缴。

告知内容应包括本期未缴税金、累计欠税余额和加收滞纳金的规定。

（二）严格执行会计核算和报表上报制度。

国家税务总局关于转发《广东省国家税务局关于税务人员严格管理增值税专用发票的若干规定》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】1995.06.01•【文号】国税函发[1995]284号•【施行日期】1995.05.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】增值税,税收征管正文国家税务总局关于转发《广东省国家税务局关于税务人员严格管理增值税专用发票的若干规定》的通知（１９９５年６月１日国税函发［１９９５］２８４号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：在增值税新税制实施过程中，各种利用增值税专用发票（以下简称专用发票）特别是非法代开、虚开专用发票的犯罪活动日渐增多，给国家造成了巨大损失。

最近，广东省国家税务局根据广东地区发案率较高，作案金额较大，一定程度上给广东经济发展带来不利影响的具体情况，认真总结工作，吸取教训，在全省市、县局长会议讨论研究的基础上，制定了《广东省国家税务局关于税务人员严格管理增值税专用发票的若干规定》，并印发全省贯彻执行。

总局认为，广东省国家税务局的这一规定，对于强化税务系统内部的管理，堵塞漏洞，提高税务人员的执法意识，明确职责，严格纪律，加强专用发票的管理，维护税法的严肃性和统一性，确保增值税的顺利实施，具有一定的指导意义。

现将原文转发给你们参考。

你们有何好的经验、作法，也望及时告诉我们。

附件：广东省国家税务局关于税务人员严格管理增值税专用发票的若干规定一、严格专用发票的供应管理（一）、严格控制专用发票供应范围。

１．对未经税务机关认定的一般纳税人，一律不准提供专用发票。

２．对已经认定的增值税一般纳税人，经发现会计核算不健全，不能向税务机关准确提供销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关税务资料以及违反专用发票管理规定，经税务机关责令限期改正而仍未改正的，应取消其一般纳税人的资格。

３．对取消一般纳税人资格的纳税人。

除停止供应专用发票外，立刻收回已领购尚未使用的专用发票。

国家税务总局关于加强税务机关代开增值税专用发票管理的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2004.06.07•【文号】国税发[2004]第68号•【施行日期】2004.06.07•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】增值税,税收征管正文*注：本篇法规已被《国家税务总局关于发布已失效或废止的税收规范性文件目录的通知》（发布日期：2006年4月30日实施日期：2006年4月30日）废止国家税务总局关于加强税务机关代开增值税专用发票管理的通知（国税发[2004]68号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为防范利用税务机关代开的增值税专用发票（以下简称代开发票）进行偷骗税的违法犯罪活动，强化增值税监管，堵塞税收漏洞，总局决定进一步加强对代开发票的管理，现将有关问题通知如下：一、自2004年6月1日起，代开发票的税务机关（以下简称代开机关）应将当月所代开发票逐票填写《代开发票开具清单》（以下简称《开具清单》，格式附后），7月份申报期起应同时利用代开票汇总采集软件形成《开具清单》电子文档。

二、自2004年6月份申报期起，增值税一般纳税人（以下简称纳税人）使用代开发票抵扣进项税额的，应逐票填写《代开发票抵扣清单》（以下简称《抵扣清单》，格式附后），在进行增值税纳税申报时随同纳税申报表一并报送。

在6月份申报时纳税人只报送《抵扣清单》纸质资料，从7月份申报期开始纳税人除报送《抵扣清单》纸质资料外，还需同时报送载有《抵扣清单》电子数据的软盘（或其它存储介质）。

未单独报送或未按照规定要求填写《抵扣清单》纸质资料及电子数据的，不得抵扣进项税额。

三、自2004年7月份起，各地应于每月20日前将当月采集的《开具清单》、《开具清单》电子数据以ZIP文件形式通过FTP上报总局，总局FTP服务器使用货运发票上传的FTP服务器。

各级税务机关检查、汇总上传方法及流程见附件。

四、《开具清单》和《抵扣清单》信息采集软件及数据检查、汇总软件由国家税务总局统一开发，税务机关和纳税人免费使用。

国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知(2006)文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2006.10.17•【文号】国税发[2006]156号•【施行日期】2007.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】已被修改•【主题分类】增值税,税收征管正文国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知(国税发〔2006〕156号)各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为适应增值税专用发票管理需要，规范增值税专用发票使用，进一步加强增值税征收管理，在广泛征求意见的基础上，国家税务总局对现行的《增值税专用发票使用规定》进行了修订。

现将修订后的《增值税专用发票使用规定》印发给你们，自2007年1月1日起施行。

各级税务机关应做好宣传工作，加强对税务人员和纳税人的培训，确保新规定贯彻执行到位。

执行中如有问题，请及时报告总局（流转税管理司）。

附件：1.最高开票限额申请表2.销售货物或者提供应税劳务清单3.开具红字增值税专用发票申请单4.开具红字增值税专用发票通知单5.丢失增值税专用发票已报税证明单国家税务总局二○○六年十月十七日增值税专用发票使用规定第一条为加强增值税征收管理，规范增值税专用发票（以下简称专用发票）使用行为，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则和《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，制定本规定。

第二条专用发票，是增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。

第三条一般纳税人应通过增值税防伪税控系统（以下简称防伪税控系统）使用专用发票。

使用，包括领购、开具、缴销、认证纸质专用发票及其相应的数据电文。

本规定所称防伪税控系统，是指经国务院同意推行的，使用专用设备和通用设备、运用数字密码和电子存储技术管理专用发票的计算机管理系统。

本规定所称专用设备，是指金税卡、IC卡、读卡器和其他设备。

增值税发票管理风险防范揭示增值税发票管理中的风险和防范措施增值税发票是一种由税务机关发放的重要财务凭证，用以确认企业销售货物或提供服务所产生的增值税额。

在税收中的重要性不言而喻，然而，由于其特殊性质，增值税发票管理中存在一定的风险。

本文旨在揭示增值税发票管理的风险，并提出相应的防范措施，以确保增值税管理的纪律性和准确性。

一、增值税发票管理的风险1. 发票伪造和盗用风险发票伪造和盗用是增值税发票管理中最常见的风险之一。

不法分子可以通过伪造发票、盗用他人的发票等手段来进行非法活动，给企业和税务机关带来财务损失和信誉风险。

2. 发票遗失和滞销风险发票的遗失和滞销可能导致企业无法开具符合法律要求的发票，从而对企业的财务状况和税收纳入造成影响。

此外，滞销发票也可能导致企业的销售难以进行核实，存在违法行为的风险。

3. 发票抵扣风险增值税发票抵扣是企业按照法定程序核准计算应减免销售额的一种操作方式。

然而，由于发票信息的不准确或滞后，企业在申报抵扣时可能存在误差，增加了税务机关对企业抵扣申请的审查准确性和时间成本。

二、增值税发票管理的风险防范措施1. 强化发票的防伪技术通过加强发票的防伪技术，如使用防伪标识、二维码抬头等，可以有效减少发票伪造和盗用的风险。

此外，采用先进的发票打印设备和技术也能提高发票的真伪辨别能力。

2. 建立完善的发票管理流程企业应建立清晰、完善的发票管理流程，确保发票的开具、领用、存储、销售和报废等环节的准确性和规范性。

在每个环节都应设立相应的岗位和责任制度，明确每个人员的职责和权限，从而降低发票管理中的人为失误和非法操作。

3. 强化发票信息的准确性和时效性企业应高度重视发票信息的准确性和时效性，在开具发票时要核实购买方的信息，确保发票信息与实际交易一致。

同时，及时申报抵扣，避免滞销发票的产生，从源头上遏制不法行为。

4. 加强内部控制和培训企业应建立健全的内部控制制度，加强对发票管理风险的监测和防范。

文号国税发[2003]121号国家税务总局文件颁布日期 2003-10-17各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为了进一步贯彻国务院关于整顿市场经济秩序的决定，加强对货物运输业的税收管理，总局制定了《货物运输业营业税征收管理试行办法》、《运费发票增值税抵扣管理试行办法》、《货物运输业营业税纳税人认定和年审试行办法》和《货物运输业发票管理流程实施方案》（以下简称“三个办法和一个方案”），现印发给你们，请你们按照以下要求认真贯彻执行。

一、执行“三个办法和一个方案”是整顿税收秩序、推进依法治税、加强营业税征收管理、规范增值税抵扣的重大举措。

各级税务部门的领导要高度重视，统一思想，加强对此项工作的领导。

二、各级税务机关接到通知后要认真学习“三个办法和一个方案”的内容，研究贯彻执行的具体操作办法。

具体工作方案由各省税务机关部署，各级税务机关要从全局的利益出发，认真负责，相互配合，通力协作，按照各自工作范围积极稳妥地贯彻落实“三个办法和一个方案”，全面做好加强货物运输业税收征收管理的各项工作。

凡相互推诿，不执行“三个办法和一个方案”或执行不到位的，一律按规定追究相关单位和有关人员的责任。

三、各地接到本通知后，要召开专门会议，布置此项工作，做好宣传工作，加强对有关税务人员和纳税人的培训，要按照“三个办法和一个方案”的要求结合本地实际制定相关配套措施，保证将“三个办法和一个方案”执行到位。

四、各地要将本地区贯彻落实情况于2003年12月31日前书面报告总局（5份），总局将对各地执行本通知情况进行通报。

（请各地速向下转发）附件：1.货物运输业营业税征收管理试行办法2.运输发票增值税抵扣管理试行办法3.货物运输业营业税纳税人认定和年审试行办法4.货物运输发票管理流程实施方案货物运输业营业税纳税人认定和年审试行办法第一条根据国家税务总局《货物运输业营业税征收管理试行办法》的规定，对公路、内河货物运输业自开票、代开票纳税人（以下简称自开票、代开票纳税人）实行认定和年审制度，特制定本办法。

为了加强增值税专用发票的管理,堵塞漏洞,减少税款流失,提出如下几点建议:一是建立法人和购票人的自然情况档案。

目前“走死逃亡”企业非常多,发票流失很严重,无力稽查,也无处寻找。

税务机关现存掌握的资料是企业的简单概况,企业一搬迁无从寻找,只有法人身份号码,可以查寻,但假的非常多。

因此,我们需要建立企业法人和购票人的档案,将身份证号码、现住址及社会关系、近期照片都纳入档案管理备查,可以解决对“走死逃亡”企业无处寻找的问题,减少发票流失量,维护税法尊严。

二是实行发票年度缴销制度。

为了加强发票的管理,减少发票在企业、个人的存放量,减少流失,我们可采取一年缴销一次方法管理发票,就是到每年的年底,驻区企业或个人将现在的发票进行核准,将未开具的发票进行缴销,然后再购领新的发票。

年底不到税务机关核准缴销发票,不允许购领新发票,这样,可以在源泉起到控制作用。

三是实行发票“有效期”管理。

由于发票的使用有效期过长,致使一些“走死逃亡”企业手中的发票还有效,可以使用,造成税款流失。

因此,建议我们在发票管理方面实行“有效期”管理,即发票出售时,在发票的右上角或左上角加盖“年度有效日期”字样,过期自动作废。

这样,缩短“走死逃亡”企业手中发票使用期限,减少隐患,减少流失,同时,可以促使企业及时核算,确保国家税款及时足额入库。

四是实行发票“面额”管理。

目前,我市增值税专用发票有十万元版、改版万元版、电脑版和防伪税控电脑版,建议加印或改版为百元版和千元版专用发票。

普通发票中的商业批发有十万元版,建议加印万元版等。

出台一些小面额、多级次版面发票,实行发票“面额”管理,超面额开具发票无效。

这样,可以在源泉上控制发票使用,减少管理中的漏洞。

五是扩大代开发票的管理。

实行代开发票管理是税务机关为企业代理开具发票的管理方式,我们现在有两种方式一是为小规模企业代开增值税专用发票;二是临时一般纳税人和“C型”一般纳税人实行税务机关代开增值税专用发票管理。

堵住税款流失漏洞的案例分析税款流失是任何一个国家都需要高度关注和解决的问题之一。

税款的流失可能导致财政收入减少，限制了政府开展公共事业和社会福利的能力，对经济发展和社会稳定产生负面影响。

为了堵住税款流失的漏洞，各国都在努力加强相关的税收管理和监督，并采取了一系列的措施来杜绝各种逃税行为。

本文将通过几个案例来分析一些成功的经验和教训，帮助我们更好地理解如何堵住税款流失漏洞。

案例一：中国的增值税改革中国的增值税改革是一项成功阻止税款流失的案例。

在改革之前，中国的增值税征收方式存在许多弊端和漏洞，导致大量政府税收无法收回。

为了解决这个问题，中国政府于2012年开始实施增值税改革，主要包括降低税率、扩大纳税范围、优化税收结构等措施。

通过降低部分行业的增值税税率，中国政府鼓励了企业的生产和消费活动，加强了税基。

同时，中国在改革过程中还大幅度扩大了增值税纳税范围，严格执行发票管理制度，加大对逃税行为的打击力度。

这一系列的改革措施有效地堵住了税款流失的漏洞，提高了税务部门的征收效率，增加了财政收入。

在这个案例中，中国通过深化税制改革，强化税收监督和征收力度，取得了明显的成效。

这个案例告诉我们，税制改革是堵住税款流失漏洞的关键之一，需要政府积极推进，并采取相应的措施来完善税收体系。

案例二：美国的跨国企业税收管理近年来，跨国企业的税务管理问题备受关注。

由于跨国企业在全球范围内存在利润转移、虚假报税等行为，许多国家都面临着无法从这些企业中获得应有的税收的问题。

在这种情况下，美国通过改革税收法律和加强国际税收合作，成功固化了税款流失漏洞。

首先，美国制定了一系列的税收法规，规定跨国企业必须根据实际经济活动在国内和国际范围内合理申报纳税。

并加大对虚假报税等行为的打击力度，通过加强税务审计，追溯利润转移和避税行为，从根本上解决了国际税收流失的问题。

其次，美国积极参与国际税务合作，与其他国家签订了一系列的双边和多边税收协议，分享税务信息，加强了跨国税收的监管，防止了跨国企业通过在各国之间转移利润来逃避纳税的行为。

千里之行，始于足下。

加强管理堵塞漏洞、防止税款流失税款流失是一个严重的问题，对于国家财政收入有很大的影响。

为了加强管理，防止税款的流失，必须要从各个方面进行综合治理。

首先，加强税收管理制度的建设是关键。

要加强税务机关的组织建设和人员培训，提高税务工作人员的专业素质和管理水平，建立健全科学、规范的行政管理制度，确保税款不会因为管理不善或者操作不当而流失。

此外，还需要严格执行税收法律法规，建立健全监督检查制度，对纳税人的申报资料进行严密审核，确保纳税人真实、准确地申报税款。

其次，加强税收征管的监督和检查是关键。

税务机关要加强对纳税人的日常监督，建立健全稽查队伍，加大对纳税人的现场检查力度，对于存在违法行为的纳税人要依法予以处罚，并追缴已经被流失的税款。

同时，还要建立税务机关与其他相关部门之间的联动机制，加强信息共享，共同打击偷税漏税等违法行为。

再次，加强对税收风险的预警和防控是关键。

税务机关要建立完善的风险评估和防控机制，对于存在风险的纳税人进行重点监管，及时发现和解决问题。

同时，要加强与金融机构、企业、个人等各方的合作，利用大数据、人工智能等技术手段，加强税收风险的预警，及时采取措施防止税款的流失。

最后，加强税收宣传和教育是关键。

税务机关要积极开展税收宣传活动，提高纳税人的税收意识和纳税责任感，增强纳税人的自觉性和主动性。

同时，还要加大对纳税人的宣传教育力度，帮助纳税人理解税收政策，提高申报纳税的准确性和及时性，从而减少税款的流失。

第1页/共2页锲而不舍，金石可镂。

综上所述，加强管理堵塞漏洞，防止税款流失需要联合各方的努力。

税务机关要加强组织建设和人员培训，严格执行法律法规，加强监督和检查，加强风险防控，加强宣传和教育等多个方面都要做到配套推进，全面加强税收管理，确保税款不会流失。

只有这样才能够保障国家财政收入的稳定和可持续发展。

加强发票管理的几点建议目前，增值税专用发票管理的各个环节都有明确的要求，形成了链条式的管理链，对加强税源管理、堵塞税收漏洞起到了明显的作用。

但由于普通发票管理未纳入税控系统，且大多实行手工开票，对普通发票的领用、发售、核批等方面未作明确的要求，容易产生普通发票管理上的漏洞，造成税源流失。

因此，上海代开发票建议：一是严格加强对纳税人申请领购普通发票的种类、限额、数量的审核审批。

对纳税人申请领购发票、申请变更发票限额或增加发票使用量的，由管理员应实地核查，了解纳税人的生产经营情况，合理确定纳税人的用票种类、使用限额和数量，并按规定逐级上报审批。

二是严格加强十万元版普通发票发售审批。

对申请领用十万元版发票的纳税人要求帐册齐全，财务核算规范，且必须由责任区管理员实地调查核实，符合规定的报经分局长审核签署意见，由市局征管科审批。

三是新办企业原则上供应万元版以下（含万元版）发票，但因经营规模较大、确需使用十万元版发票的新办企业可在申报应税销售收入达到一定规模，且须由管理员调查核实，并按规定报批后，上海代开发票方可领用。

四是纳税人每次领购发票原则上不超过一个月的使用量，特殊情况的由各分局根据实际情况确定，报市局征管科备案。

五是对领用十万元版普通发票的企业，要列入各单位重点监控对象，加强跟踪管理。

对领用其他普通发票的企业，要在进行税情监控、纳税评估及日常管理巡查时加强普通发票使用情况的动态监控。

近年来，税务机关在个体双定户中广泛推行定额发票及严格执行超定额开票补税制度，但据笔者在实际工作中了解的情况，个体工商户中仍存在一些不规范使用普通发票的行为：一是纳税人故意不开具发票。

个别纳税人在消费者向其索要发票时，会用“发票刚用完，尚未购领‘等原因搪塞。

如遇坚持索票者，他们往往又开出两种价格，要发票的话税款要加到价格中，不要发票则不加税款。

二是以“信誉卡、合格证‘等代替发票。

个别纳税人为减少发票开具量，采取一种较隐蔽的方式，以信誉卡或合格证代替发票。

《我国现行增值税存在的主要问题分析:增值税问题》摘要：99年税制改革,对增值税改革力较,扩了征收围、简化了税率档次、实行了凭增值税专用发票明税额抵扣税款机制,税制和管理科学化与国际化方面有了重突破，但是,我国现行增值税,无论是税制上,还是征收管理方面,与理想成熟型增值税(LLV)相比,仍有较差距,还属发展型即不完整型增值税(LL)，()增值税存多档税率、征收率和抵扣率,如购销环节税率不,就会导致增值税多扣或少扣,抵扣不实99年税制改革,对增值税改革力较,扩了征收围、简化了税率档次、实行了凭增值税专用发票明税额抵扣税款机制,税制和管理科学化与国际化方面有了重突破但是,我国现行增值税,无论是税制上,还是征收管理方面,与理想成熟型增值税(LLV)相比,仍有较差距,还属发展型即不完整型增值税(LL)增值税优越性还没有充分发挥,尚存诸多问题和弊端,主要有、税制方面()征收围窄现行增值税征收围,从社会再生产诸环节看,主要集工业生产和商业流通两环节,没有延伸到交通运输、建筑安装和其他三产业;从课征对象看,主要是动产和劳,没有涉及到不动产由征收围较窄,实践产生了许多弊端增值税抵扣链条不完整,制约机制作用得不到充分有效发挥按照增值税基原理,增值税具有道道征税、税不重征、环环紧扣、税公平特征如从产品投入、产出、交换到终消费环节全面实行增值税,就像根链条,环紧扣环,完整而严密,增值税制约机制就能充分发挥作用然而,我国现行增值税仅仅是工业生产和商品流通两环节征收,其他领域特别是与工业和商业关系十分密切交通运输和建筑安装等领域继续征收营业税,致使增值税抵扣链条断,制约机制作用明显削弱,增值税优越性难以充分发挥增值税主体税种地位受到威胁增值税是我国主体税种,但是税制改革以,增值税全部税收收入比重不断下降,全国和广东省998年比99年分别减少了8分和96分,主体税种地位明显降低虽然998年广东省增值税比重下降势头得到扭,但回升乏力,若不及采取有效措施加以制止,增值税主体税种地位很难保证3政策界限难以区分,征管实践相扯皮由我国现行流税征收围上采取是增值税、消费税和营业税三税并立,前两者交叉征收,两者不交叉格局,因,理论上,征收增值税和营业税政策边界可以分清然而,随着改革不断深化,济活动行日趋复杂,增值税和营业税对有些行征收政策界限难以准确划分,如混合销售行和兼营行等,再加上这两税种分属不国税和地税机关征收,使得实际征管工作常出现相扯皮、发生争执现象,给纳税人和税收征管工作造成了不利影响不合国际上增值税改革发展方向虽然世界各国推行增值税,其征收围并不完全相,但总说,济比较发达、社会基础较、法制相对健全、管理手段较先进国,增值税征收围覆盖面3表税制建设广,如欧共体成员国等;发展国推行增值税初期,由受主客观条件制约,征收围往往都比较窄然而,就增值税改革发展趋势而言,0世纪90年代以,许多国增值税征收围都不断扩,如法国、荷兰、丹麦、西班牙、鲁和阿根廷等,有些甚至还将房屋与建筑物等不动产纳入征收围,如多数贸组织成员国都以标准税率对销售新建房屋征收增值税,其新西兰和西班牙还对其他不动产征收增值税(二)税款抵扣不实我国现行增值税实行是购进扣税法,税款抵扣方面存着少扣和多扣两种现象并存状况,税款抵扣不实具体表现()我国实行是生产型增值税,对外购固定产所含增值税款不予抵扣,从而造成上环节已征增值税款下环节抵扣不足()增值税存多档税率、征收率和抵扣率,如购销环节税率不,就会导致增值税多扣或少扣,抵扣不实(3)增值税两类纳税人抵扣政策上不,般纳税人如向规模纳税人购进货物和劳,只能抵扣6%或%,却必须按法定税率7%或3%计算纳税()其他扣税凭证不够规统,也使得增值税款抵扣失实,如交通运输行业课征是营业税,税率3%,按增值税原理,其不属增值税抵扣围,但目前我国不仅予以抵扣,而且抵扣率高其税率增值税税款抵扣不实,不仅违反了增值税原理,而且实践产生了诸多弊端重复课税问题没有得到完全99年确立以增值税作我国主体税种,是因增值税能够较地我国原税制存重复课税矛盾,实现公平税,促进平等竞争但由我国推行是生产型而非消费型增值税,对外购固定产所含增值税款不予抵扣,因,仍存重复课税现象,并由企业有机构成不,重复课税程也不据对广东省部分企业998年营情况调分析,由企业营性固定产规模不,生产型和消费型增值税下重复征税程各异,税率差别较(详见表)不利扩产品出口,参与国际市场竞争以不含税价格出口产品是世界各国通行做法,也是提高国产品竞争能力项重要举措由我国实行是生产型增值税,税款抵扣不足,即使按照增值税法定税率计算退税,出口产品仍然含有定增值税我国以含税产品与国外无税产品竞争,无形降低了我国出口产品竞争能力,增加了开拓国际市场难3增值税抵扣项目审核比较困难由外购固定产所含税额不能抵扣,实际工作就出现了如何准确划分固定产与非固定产问题虽然财会计制对作出了规定,但具体到些单位价值超标准、但使用年限不够,或使用年限较长、单位价值却不到标准项目,尤其是低值易耗品和修理零配件,是否作固定产容易与企业发生分歧些企业了达到多抵扣目,往往将修理化整零,增加了税收管理工作难不法分子利用扣税差异,偷逃国税收目前我国增值税允许抵扣凭证种类多,扣除率不,加上主要是依靠人工审核,辨别真伪较难,些不法分子利用扣税差异,肆偷骗国税款,如虚增运输费用、虚开农副产品和废旧物收购发票等,使国利益受损(三)税收担失衡税公平是增值税显著特由我国现行增值税税率结构、政策和管理等方面存差异,生产型增值税税与产业结构有机构成密切相关,使得增值税税收担分布失衡()行业增值税担水平不些高新技术等金密集型产业,由外购固定产比重,所含增值税款不予抵扣,税明显高其他行业些然开采和以矿产品生产行业,增值税明显高平水平(详见表)()增值税两纳税人税水平不由增值税般纳税人和规模纳税人计算增值税方法上不,使得两者税水平存差异,如广东省商业企业般纳税人税水平约5%;而商业规模纳税人按%征收率课征增值税,因,销售毛利率高商业企业如选择做规模纳税人,就比选择做般纳税人税低,反则高3与其他国增值税相比,由我国实行是生产型增值税,且标准税率比较高,因,只要实行消费型增值税国企业外购固定产价值占其整销售收入比重达到定数额,即减我国增值税率与该国增值税率比,我国企业增值税水平就高该国企业如法国增值税标准税率06%,我国7%,只要法国企业外购固定产价值占其整销售收入比重达到75%(7%06%)以上,我国增值税担水平就要高法国事实上,法国作世界济较发达主义国,企业外购固定产价值所占比例般都要远远超这数值,因而我国企业增值税税基都高法国增值税税收担分布失衡,主要存以下弊端没有充分体现增值税公平税原则,不利企业公平竞争我国现行增值税制虽然使行业企业增值税税基相,但不行业企业增值税税相差较,违背了增值税税不因行业、企业和产品差异而有差别原则销售收入既定情况下,增值税税水平主要取增值额和税率高低现行增值税税分布不,使得处不行业企业竞争能力出现差别,影响了企业公平竞争,不适应市场济发展要影响了对税较高行业投,不利济结构调整和优化济结构失衡是我国济运行存深层次矛盾,加快济结构调整步伐,推动产业结构优化升级,是当前我国宏观济政策主要目标就我国目前济现状而言,促使济结构优化升级主要途径,是加强对企业原有设备更新和技术改造,增加对高新技术产业投然而,我国现行生产型增值税使得企业更新设备、改造技术和从事高新技术产业增值税税较高,建设这些项目投多般产业,投成增加,营风险加,影响了企业技术改造和投积极性,进而影响到济结构有效调整和优化正如有些厂长理所说,不搞技改,是等死;搞技改,则是死只有尽快实施增值税型,才能从根上这问题二、征管方面()机制严重受损我国现行增值税实行凭增值税专用发票明税额进行税款抵扣办法,强化了增值税管理监督制约机制作用,有利保证税收收入稳定增长然而,目前增值税管理制约机制正面临挑战()增值税般纳税人数量逐年递减,制约机制赖以生存主体日益萎缩按照增值税有关规定,只有增值税般纳税人才能实行凭增值税专用发票抵扣进项税额,因,保证增值税般纳税人必要规模,是增值税管理制约机制有效运用和发挥作用必要前提和重要基础由各种原因,99年税制改革以,广东省增值税般纳税人数量逐年减少,制约机制增值税纳税人覆盖率不断下降,996年65%,到998年则降至936%()增值税专用发票管理难越越,制约机制赖以依存体问题很多由增值税专用发票(包括其他些法定扣税凭证)具有抵扣税款特殊功能,些不法分子不惜铤而走险,疯狂利用增值税专用发票进行各种涉税犯罪活动,如伪造、虚开、代开、盗窃、改码等,形式多种多样,花样层出不穷,金额越越,愈愈严重如995年处鼎湖案件,虚开增值税专用发票金额369亿元,其价款36亿元,增值税税款53亿元998年处浙江金华案件,虚开增值税专用发票金额63亿元,其价款5393亿元,增值税税款97亿元更严重是,不法分子利用高科技手段伪造增值税专用发票已达到了可以乱真地步,使增值税专用发票管理难不断加,危及整抵扣链条严密性和有效性增值税抵扣链条严重受损,制约机制作用逐步减弱,直接影响了我国税收改革和济发展顺利进行直接危及了我国增值税乃至整税制改革成败由目前增值税专用发票管理上存问题很多,漏洞很,不少地方了防止税收流失,采取定率或保底税等办法征收增值税,致使凭增值税专用发票扣税制流形式,有倒退到税制改革前采取实耗扣税法甚至按产品税征收老路上危险增值税我国税制占有极其重要地位,如增值税改革失败,整税制改革也不可能取得成功增值税征管效率明显降低由增值税抵扣链条断,抵扣凭证存漏洞不断增多,增值税收入流失现象日趋严重,征管效率(即实际与潜V税收收入比)下降国际货币基金组织998年份研究报告认,我国增值税征税效率已由995年55%降低到996年3%(二)管理模式单目前我国增值税管理主要集管增值税专用发票上,通管住这张票,实现对增值税进、销项税额有效监控,从而达到保障增值税收入目,也就是通常所说以票管税模式然而,由现阶段我国所面临社会环境,尤其是还很不具备现代化税收管理手段,使得我国增值税这种管理模式并不完全适应现实要,有效性比较差()以票管税模式取得实效前提是要管住管增值税专用发票,而目前条件下,增值税专用发票既难管住,也难管,通管理这张票达到管增值税目比较难()以票管税模式身存有缺陷,难以纳税人销售不开票、隐瞒营收入等问题以票管税模式要真正实现有效管理增值税目标,必须以增值税般纳税人所有销售收入如实填开增值税专用发票前提然而现实,企业销售不开票行量存,零申报、申报等异常现象比较严重,纳税异常企业低税企业所占比重较如997年广东省对全省9998户增值税般纳税人进行了期3月检,属纳税申报异常有3763户,占般纳税人总户数388%;低税有68户,占纳税申报异常企业总数53%;共补税款330万元增值税这种管理模式具有较局限性,存明显弊端加了增值税管理风险以票管税模式,把管增值税宝完全押管理增值税专用发票上,目前情况下,存很风险因现阶段我国管理增值税专用发票,主要依靠手工管理方式,管理质量不仅取税人员业素质,而且与其法制观念、责任识直接有关,人不确定因素太多,稍有闪失,就会给增值税管理带巨风险误导了增值税管理思想,忽视了对增值税综合管理以票管税不失加强增值税管理条思路,但作种模式强调,容易误导人们管理增值税思想,以管增值税,只要管增值税专用发票就行了,从而放弃了对增值税般纳税人账册、库存、金、户头全面监控,把对增值税纳税人综合管理简化对增值税专用发票单项管理,影响了增值税管理质量(三)治税环境严峻借鉴各国增值税改革验,增值税管理要有良社会环境,包括立法程、纳税识、执法责任、管理水平等,社会环境又包括部和外部两方面就我国推行增值税所面临社会环境而言,还有待进步改善首先,从部说,执法人员责任识较淡薄,随性比较,有法不依、执法不严现象还很普遍,主要表现少数税执法人员增值税管理工作,有不循,有甚至徇私枉法,外勾结,共作案其次,从外部说,全社会依法纳税和依法治税观念还不强,具体表现有些纳税人偷骗增值税动机强烈,税违法案件有增无减,特别是少数地方党政领导随干预税机关依法行政,甚至指使、纵容偷骗国税款违法行增值税管理所面临社会环境不完善,对强化和改进增值税管理十分不利破坏了国税法统,扰乱了正常税收秩序增值税管理程,有些地方不严格按照国税法规定执行,而是擅制定违反全国统规定土政策,使得国统税法名存实亡,不仅破坏了国税法统性和严肃性,而且扰乱了正常税收秩序增加了增值税管理难,提高了税收成由各行其是,定法,虽然有些规定从地区看有利强化增值税管理,但从全局看,却可能产生管理漏洞,不法分子偷骗国税款打开方便门,给增值税管理增加了新难题堵塞征管漏洞,改进增值税管理,势必要投入更多人力、物力和财力,从而使得税收成居高不下,呈不断增长势(四)管理手段落增值税是世界上较先进税种,其征收管理对社会环境和技术条件要比较高综观各国推行增值税实践,凡是运用以计算机主体现代化管理手段国,其增值税管理都比较严格和有效目前我国增值税主要还是依靠手工管理,现代化程还很低()增值税管理从登记、认定、申报、抵扣、稽核到处等各环节基还停留手工阶段,虽然有些地区初步实现了增值税人机共管,但计算机等现代化管理工具使用效率并不高()计算机等现代化管理工具覆盖面,更成络,形成合力据统计,全国现有增值税般纳税人30多万户,其配置和使用防伪税控机不足7万户,约占538%,特别是增值税计算机稽核管理系统建设严重滞,不仅没有建立全国四级稽核络,而且省、市、县级区域稽核也形成,整增值税计算机稽核管理系统建设基上还处研究方案和开发软件阶段我国增值税现代化管理手段体系建设滞,给我国税收工作带了较严重增值税改革缺乏先进管理手段支撑,增值税优越性难以充分体现由计算机等现代化税收管理手段建设落,不仅阻碍了我国增值税改革进步深化,而且严重影响了现行增值税济生活作用发挥,使增值税改革缺乏必要技术物质基础,实践出现不程走样,制约了增值税作用发挥增值税管理质量和效率差,防和打击偷骗税行能力弱缺乏现代化管理手段依托情况下,量增值税管理信息难以有效采集,加上人工处理量复杂信息能力有限,效性差,不能及发现增值税管理出现异常现象,并进行深入稽核,有效防和严厉打击各种偷骗增值税不法行能力有待进步增强。

国家税务总局关于加强税种征管促进堵漏增收的若干意见文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2009.04.29•【文号】国税发[2009]85号•【施行日期】2009.04.29•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于加强税种征管促进堵漏增收的若干意见国税发[2009]85号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为深入贯彻中央经济工作会议关于“依法加强税收征管，做到应收尽收”的要求，进一步推动《国家税务总局关于进一步加强税收征管工作的通知》（国税发［2009］16号）的落实，确保2009年税收收入增长预期目标的实现，提出加强税种征管、促进堵漏增收的若干意见，望各地税务机关结合实际认真贯彻执行。

一、加强货物劳务税征管（一）增值税1．加强农产品抵扣增值税管理各地要结合本地区实际，积极采取有效措施，加强农产品抵扣增值税管理，严厉打击利用农产品收购发票和销售发票偷骗税违法犯罪活动。

及时了解农产品收购加工企业的生产经营规律，摸清生产环节农产品消耗率、业务成本构成、投入产出比等情况。

对于以农产品为主要原料的加工企业要定期进行纳税评估，结合企业申报资料深入检查农产品进项税额是否属实，凡以现金支付农产品收购款且数额较大的，应重点评估，认真审核。

对于管理中发现的涉嫌偷骗税问题，要及时移交稽查部门，依法严肃查处。

2．加强海关进口增值税专用缴款书抵扣管理与海关部门共同推行海关专用缴款书“先比对、后抵扣”管理办法。

由海关向税务机关传递专用缴款书电子信息，将“先抵扣、后比对”调整为“先比对、后抵扣”。

增值税一般纳税人进口货物取得属于增值税扣税范围的海关专用缴款书，必须经稽核比对相符后方可申报抵扣税款，从根本上解决利用伪造海关专用缴款书骗抵税款问题。

自2009年4月起，海关专用缴款书“先比对、后抵扣”的管理办法已在部分地区试行，待条件成熟时在全国范围内实行。

国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2008.07.22•【文号】国税发[2008]80号•【施行日期】2008.07.22•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】已被修改•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知（国税发〔2008〕80号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为了巩固打击制售假发票和非法代开发票专项整治行动所取得的成果，现就进一步依法加强普通发票管理、建立发票管理长效机制有关问题通知如下：一、统一思想，提高认识目前，制售假发票和非法代开发票违法犯罪活动十分猖獗，应开不开、虚开发票等违法行为时有发生，不仅严重侵蚀国家税基，为其他经济犯罪提供便利，而且败坏社会道德，成为经济活动中的一个顽疾。

各级税务机关要充分认识制售假发票和非法代开发票等违法行为的严重危害性，要像公安机关严厉打击毒品犯罪一样，进一步加大对制售假发票和非法代开发票违法行为的整治力度，继续保持严厉打击的高压态势。

同时，要采取有效措施，通过实施"机具开票，逐笔开具；有奖发票，鼓励索票；查询辨伪，防堵假票；票表比对，以票控税"的管理模式，切实加强普通发票的日常管理，着力构建发票管理长效机制，有效遏止制售假发票和非法代开发票行为的蔓延，维护国家正常的经济秩序。

二、加强集中印制，完善防伪措施（一）落实集中印制制度。

严格按照《国家税务总局关于加强普通发票集中印制管理的通知》（国税函[2006]431号）要求，抓紧完成印制企业的招标工作，严格控制印刷企业数量，尽快实现按省集中印制普通发票，切实提高普通发票的印制质量和安全保障，合理控制发票印制成本。

贯彻集中统一的原则，除企业冠名发票外，要科学合理地简并规范通用发票票种。

（二）加强防伪专用品管理。

严格按照《国家税务总局关于加强普通发票防伪专用品管理的通知》（国税函[2007]1057号）要求，加强对发票防伪专用品使用的管理，完善并落实管理责任制。

---------------------------------------------------------------范文最新推荐------------------------------------------------------ 加强增值税专用发票管理堵塞漏洞、防止税款流失随着新税制的全面实施以及市场经济的深入发展，增值税的改革日益深入人心。

增值税专用发票的使用和管理日益为各级税务机关所重视。

经过几年的实践，在增值税专用发票的管理方面也不同程度地暴露了一些问题，特别是利用增值税发票偷税案屡屡发生。

然而，值得深思的是我们至今对增值税发票案件还没有十分有效的预防和控制手段。

还不能将利用发票偷税问题消灭在萌芽状态。

全国各地不断发生的增值税发票大案，导致的不仅仅是社会物质和国家利益的巨大损失，而更深远的是精神上的损失。

可以想象，当屡屡发生的增值税专用发票案件，对人们心灵的震撼从最初的触目惊心，到司空见惯，不以为然，这种心态发展下去，丧失的不只是人们心目中的“税法”观念，而是法律的公平与公正。

因此有效地遏制利用增值税专用发票进行偷税犯罪活动，是亟待解决的问题。

一、目前增值税发票管理存在的问题（一）虚开现象严重。

所谓虚开是在无任何商品交易行为（购销行为）的情况下，利用所持有的增值税专用发票，采取无中生有或以少开多的手段，为他人虚开，为自己虚开或介绍他人虚开增值税专用发票。

（二）人为的调节进项税额。

造成零申报、负申报。

由于增值税专用发票不仅是纳税人经营活动中的主要商事凭证，而且是兼记销售方纳1 / 24税义务和购货方抵扣税款的重要凭证，该发票不仅具有较强的以票管税作用，更重要的是增值税专用发票将一个产品从最初生产到最终销售各个环节联系起来，形成链条，体现了流转税在生产和流通环节的重要作用。

正因为“抵扣制度有着极大的诱惑力”，因此，一些人千方百计在扣税环节上动脑筋，作文章。

其主要表现一是，根据销项税确定进项税。

文号国税发[2003]121号发文单位国家税务总局颁布日期 2003-10-17各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为了进一步贯彻国务院关于整顿市场经济秩序的决定，加强对货物运输业的税收管理，总局制定了《货物运输业营业税征收管理试行办法》、《运费发票增值税抵扣管理试行办法》、《货物运输业营业税纳税人认定和年审试行办法》和《货物运输业发票管理流程实施方案》（以下简称“三个办法和一个方案”），现印发给你们，请你们按照以下要求认真贯彻执行。

一、执行“三个办法和一个方案”是整顿税收秩序、推进依法治税、加强营业税征收管理、规范增值税抵扣的重大举措。

各级税务部门的领导要高度重视，统一思想，加强对此项工作的领导。

二、各级税务机关接到通知后要认真学习“三个办法和一个方案”的内容，研究贯彻执行的具体操作办法。

具体工作方案由各省税务机关部署，各级税务机关要从全局的利益出发，认真负责，相互配合，通力协作，按照各自工作范围积极稳妥地贯彻落实“三个办法和一个方案”，全面做好加强货物运输业税收征收管理的各项工作。

凡相互推诿，不执行“三个办法和一个方案”或执行不到位的，一律按规定追究相关单位和有关人员的责任。

三、各地接到本通知后，要召开专门会议，布置此项工作，做好宣传工作，加强对有关税务人员和纳税人的培训，要按照“三个办法和一个方案”的要求结合本地实际制定相关配套措施，保证将“三个办法和一个方案”执行到位。

四、各地要将本地区贯彻落实情况于2003年12月31日前书面报告总局（5份），总局将对各地执行本通知情况进行通报。

（请各地速向下转发）附件：1.货物运输业营业税征收管理试行办法2.运输发票增值税抵扣管理试行办法3.货物运输业营业税纳税人认定和年审试行办法4.货物运输发票管理流程实施方案货物运输业营业税纳税人认定和年审试行办法第一条根据国家税务总局《货物运输业营业税征收管理试行办法》的规定，对公路、内河货物运输业自开票、代开票纳税人（以下简称自开票、代开票纳税人）实行认定和年审制度，特制定本办法。

加强管理堵塞漏洞、防止税款流失
为了加强管理并防止税款流失，可以采取以下措施：
1.加强税收征管体系：建立健全的税收征管制度，提高税收征管效率和准确性。

2.加大对纳税人的监控力度：通过加强对纳税人的监控，及时发现问题，防止漏洞被
利用。

3.推行智能化税务管理系统：使用先进的智能化税务管理系统，提高税务管理的规范
性和实时性。

4.加强税务征管人员培训：提高税务征管人员的专业能力和意识，使其能够更加有效
地监督税款的征收和使用。

5.加强税务征管与其他行政部门的合作：加强税务征管与其他相关部门的沟通与合作，共同打击偷漏税行为。

6.完善税务风险评估机制：建立完善的税务风险评估机制，及时发现潜在的税务漏洞，并采取相应的预防措施。

7.加大对税务违法行为的惩罚力度：对于涉嫌逃税、偷漏税的行为，依法进行惩罚，
起到警示作用。

通过以上措施的实施，可以加强对税款的管理和监控，防止税款流失。

同时，还可以
提高税收征管的效率和准确性，增加税收收入，为社会发展提供更多的财政支持。

增值税发票管理如何规避税务风险并提高效率增值税发票是企业在销售商品、提供劳务过程中的重要凭证，也是税务部门监管企业纳税行为的重要依据。

合理有效地管理增值税发票，不仅可以规避税务风险，还可以提高企业的财务效率。

本文将从几个方面探讨增值税发票管理如何规避税务风险，并提高效率。

一、加强发票管理的内部控制内部控制是企业规避税务风险、提升效率的基础。

对于增值税发票管理而言，加强内部控制主要包括以下几个方面：1.建立健全的发票管理制度企业应根据国家的税收政策和相关法规，制定明确的发票管理制度，包括发票的领用、登记、使用、销毁等环节的规定。

制度应明确岗位责任，确保每个环节都有专人负责，并严格按照制度执行。

2.加强对发票的登记和核对发票的登记和核对是防止虚开发票和漏开发票的重要环节。

企业应当建立严格的发票登记和核对制度，确保发票的真实性和准确性。

同时，要加强对发票的存档和备份，以备查验和纠错之需。

3.加强对发票使用的审查和监控企业应加强对发票使用的审查和监控，确保发票使用的合法性和合规性。

对于与企业业务无关或金额较大的发票，要进行严格审查，并留存相关证据。

对于发票的使用情况，要进行定期检查和日常监控，及时发现和纠正问题。

二、严格遵守法律法规，规避税务风险增值税发票管理中最核心的问题是如何规避税务风险，确保企业的合法经营。

以下几点是企业在增值税发票管理中需要重点注意的事项：1.合规开票，避免虚开发票虚开发票是指企业通过伪造、偷税漏税等手段开具虚假发票，以获取非法利益或逃避税款。

虚开发票是严重违法行为，对企业的经营和声誉会造成严重影响。

因此，企业要严格按照法律法规的规定开具发票，确保发票的真实性和合规性。

2.确保销售金额的真实性税务部门对企业销售金额的真实性进行严格监管，企业应确保销售金额的真实性和准确性。

在销售商品或提供劳务时，要严格按照合同约定的价格开具发票，并保留相关证据，以便税务部门核实。

3.合理利用税收优惠政策税收优惠政策是国家对企业给予的一定程度的减免税款的政策。