国家税务总局关于加中贸易理事会北京代表处等14家常驻代表机构免

国家税务总局公告2010年第22号－－关于《中华人民共和国政府和芬兰共和国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书生效执行的公告【法规类别】缔结条约与参加国际公约税收征收管理税收违法处理税收优惠【发文字号】国家税务总局公告2010年第22号【发布部门】国家税务总局【发布日期】2010.11.29【实施日期】2011.01.01【时效性】现行有效【效力级别】部门规范性文件国家税务总局公告（2010年第22号）关于《中华人民共和国政府和芬兰共和国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书生效执行的公告《中华人民共和国政府和芬兰共和国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书已于2010年5月25日在北京正式签署，双方分别于2010年10月13日和2010年10月25日互相通知已完成使该协定及议定书生效所必需的各自法律程序。

根据该协定第二十八条的规定，该协定及议定书应自2010年11月25日起生效，并适用于2011年1月1日或以后取得的所得。

特此公告。

国家税务总局二○一○年十一月二十九日中华人民共和国政府和芬兰共和国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定中华人民共和国政府和芬兰共和国政府，愿意缔结对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定，达成协议如下：第一条人的范围本协定适用于缔约国一方或者同时为双方居民的人。

第二条税种范围一、本协定适用于由缔约国一方或其地方当局对所得征收的税收，不论其征收方式如何。

二、对全部所得或某项所得征收的税收，包括对来自转让动产或不动产的收益征收的税收，以及对资本增值征收的税收，应视为对所得征收的税收。

三、本协定适用的现行税种是：（一）在中国：1.个人所得税；2.企业所得税；（以下简称“中国税收”）；（二）在芬兰：1.国家所得税；2.公司所得税；3.乡镇税；4.教会税；5.对利息所得源泉扣缴的税；6.对非居民所得源泉扣缴的税。

（以下简称“芬兰税收”）。

办事处（代表处）有关税收政策代表处纳税收⼊的确定1.⾃营贸易免税常驻代表机构仅为其总机构从事⾃营贸易进⾏联络洽谈，搜集商情资料等准备性、辅助性活动，由总机构与中国境内企业直接签定商品贸易合同，并且能够提供总机构与中国境内制造⼚家签定的购买商品合同以及总机构将商品销售给中国境内企业的发货票的，经当地税务机关批准，其取得的商品进销差价收⼊及其他收⼊可免予征税。

2.总机构与代表处共同从事⼀项代理业务，应纳税所得的确定常驻代表机构能够提供有关资料、凭证，证明其在⼀项代理业务中，有⼀部分业务是由其总机构在中国境外进⾏的，经当地税务机关批准，可暂按其收⼊的50%核定在中国应申报纳税的⾦额。

3.⼴告代理业务的特殊规定从事⼴告代理的常驻代表机构从事代理业务，如果合同、协议中没有明确规定服务费⾦额，纳税⼈⼜不能提供准确的证明⽂件证明其实际取得的数额，可暂按合同、协议的成交额的15%作为该代表机构应取得的收⼊额。

应列⼊代表机构经费的各项费⽤1.在中国境内、外⽀付给⼯作⼈员的（1）⼯资、薪⾦、津贴、福利费（2）物品采购费（3）通讯费（4）差旅费（5）房租（6）设备租赁费（7）交通费（8）交际费注：属于在中国境外的经费⽀出部分，应提供总机构和注册会计师的签字证明⽂件。

2.驻华机构为总机构垫付的如下费⽤：（1）为总机构从中国境内购买样品所⽀付的样品费和运输费；（2）国外样品运往中国发⽣的在中国境内的仓储费⽤、报关费⽤；（3）总机构来华⼈员访问聘请的翻译费⽤；（4）总机构为中国某个项⽬投标，⽽由代表处⽀付的购买标书的费⽤；（5）总机构代表团来华进⾏以商务洽谈或签定合同为⽬的的访问，由代表机构代垫的各项费⽤。

3.代表机构的存款利息收⼊不得冲减经费⽀出额。

准予扣除的各项费⽤⽀出1.外国企业常驻代表机构在中国境内从事居间介绍等业务所取得的回扣收⼊，如果合同中载明该项收⼊是由常驻代表机构与中国国内企业分别收取的，并且能够提供有关单据、凭证，其⽀付给中国国内企业的回扣收⼊，可准其在计算交纳所得税前列⽀。

国家税务总局关于印发《中华人民共和国政府和埃塞俄比亚联邦民主共和国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书文本并请做好执行准备的通知【法规类别】缔结条约与参加国际公约税收征收管理税收违法处理税收优惠【发文字号】国税函[2009]284号【发布部门】国家税务总局【发布日期】2009.05.29【实施日期】2009.05.29【时效性】现行有效【效力级别】部门规范性文件国家税务总局关于印发《中华人民共和国政府和埃塞俄比亚联邦民主共和国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书文本并请做好执行准备的通知（国税函[2009]284号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：《中华人民共和国政府和埃塞俄比亚联邦民主共和国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书，已于2009年5月14日由中国国家税务总局局长肖捷和埃塞俄比亚联邦民主共和国财政和经济发展部部长苏菲安?阿赫迈德分别代表各自政府在北京正式签署。

该协定及议定书还有待双方完成各自所需法律程序后生效执行。

现将该协定及议定书文本印发给你们，请做好执行前的准备工作。

附件：中华人民共和国政府和埃塞俄比亚联邦民主共和国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定国家税务总局二○○九年五月二十九日中华人民共和国政府和埃塞俄比亚联邦民主共和国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定中华人民共和国政府和埃塞俄比亚联邦民主共和国政府，愿意缔结对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定（以下简称“协定”），达成协议如下：第一条人的范围本协定适用于缔约国一方或者同时为双方居民的人。

第二条税种范围一、本协定适用于由缔约国一方或其地方当局对所得征收的税收，不论其征收方式如何。

二、对全部所得或某项所得征收的税收，包括对来自转让动产或不动产的收益征收的税收，应视为对所得征收的税收。

三、本协定特别适用的现行税种是：（一）在中国：1.个人所得税；2.企业所得税；（以下简称“中国税收”）；（二）在埃塞俄比亚：1.按第286/2002号公告规定对所得和利润征收的税收；2.按相应公告对采矿、石油和农业活动所得征收的税收；（以下简称“埃塞俄比亚税收”）。

中新协定税务师考点
1. 中新协定里的常设机构认定可太重要啦！比如说一家中国企业在新加坡有个长期的办事处，这是不是就可能被认定为常设机构呢？那这税务方面可得好好研究下！
2. 税率的规定也是个关键考点呀！就好像不同的路线有不同的速度限制一样，在中新协定中对于各种所得的税率都有明确规定呢，可不能搞错！
3. 中新协定里的免税条款得搞清楚呀！想象一下，就像购物时突然发现有商品可以免税，那种惊喜！比如某些特定收入可以免税哦！
4. 劳务所得的规定也不能轻视啊！这就好似一场比赛，要知道规则才能赛出好成绩呀！在中新协定中劳务所得这里有不少要注意的呢！
5. 中新协定对于股息、利息和特许权使用费的规定，就像密码一样重要呢！比如说股息的分配，这里面的细节可多着呢！
6. 关联企业的税务规定难道不重要吗？这就好比家族里的关系，密切又需要仔细对待呀！看看那些复杂的关联企业之间的税务处理。

7. 中新协定中的争端解决机制简直就是救星呀！就如同遇到困难时有了可靠的解决办法一样。

当出现税务争议时，按照这个机制来呀！
我的观点结论就是：中新协定税务师考点都很重要，每一个都需要认真钻研和掌握，这样才能在相关领域游刃有余呀！。

北京市国家税务局关于调整我市外国企业常驻代表机构企业所得税征收管理方式有关事项的通告文章属性•【制定机关】北京市国家税务局•【公布日期】2003.06.18•【字号】•【施行日期】2003.06.18•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】企业所得税,税收征管正文北京市国家税务局关于调整我市外国企业常驻代表机构企业所得税征收管理方式有关事项的通告为进一步规范外国企业常驻代表机构的税收管理，根据《国家税务总局关于外国企业常驻代表机构有关税收管理问题的通知》（国税发[2003]28号）有关规定，将对外国企业常驻代表机构的税收管理方式进行调整，现就我市具体贯彻落实问题通告如下：一、自2003年7月1日起，对于外国企业常驻代表机构的具体纳税方法，不再由主管税务机关进行界定。

各外国企业常驻代表机构在依法办理税务登记的同时，向主管税务机关报告总机构和代表机构的实际情况，并按照下列规定办理纳税事宜：（一）从事商务、法律、税务、会计、审计等各类咨询服务性业务的代表机构，统一采取据实申报纳税的方法。

（二）从事贸易（包括自营贸易和代理贸易）、广告、旅游等服务性业务的代表机构，统一采取按经费支出换算收入的办法确定收入、计算纳税的方法。

（三）除上述两类以外从事其他业务活动的代表机构，凡在年度内取得业务收入的，应于实际取得业务收入当期的季度终了后15日内向主管税务机关进行纳税申报；凡当年度内没有取得业务收入的，应于年度终了后一个月内向主管税务机关报送年度企业所得税申报表和代表机构当年业务活动及经营情况。

（四）代表机构从事接受我国境内企业委托代理我国商品出口贸易业务所取得的收入，不予征税。

（五）代表机构仅为其总机构的产品生产制造以及销售该自产产品的业务在中国进行了解市场情况、提供商情资料、联络及其他准备性、辅助性活动，不予征税。

（六）外国政府、非营利机构、各民间团体、国际组织等在我市设立的代表机构，可由代表机构或其总机构及上级部门等向主管税务机关提出免税申请，层报国家税务总局批准后，可以享受免税待遇。

国家税务总局关于瑞士瑞中经济协会北京代表处等7家机构免税问题的批
复
正文：
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于瑞士瑞中经济协会北京
代表处等7家机构免税问题的批复
（国税函[2001]301号2001年4月18日）
北京市国家税务局：
你局《关于对瑞士瑞中经济协会北京代表处等7家外国政府、非营利机构、民间团体等设立的代表机构免税问题的请示》(京国税发[2001]25号)收悉。

根据现行税法及《国家税务总局关于加强外国企业常驻代表机构税收管理有关问题的通知》(国税发[1996]165号)的规定，经审核，同意对瑞士瑞中经济协会北京代表处、美国谷物协会北京办事处、美国全国科学院美中学术交流委员会北京办事处、美国凯西儿童基金会北京代表处、墨西哥国际玉米小麦改良中心北京办事处、西班牙阿拉贡自治区贸促会北京代表处、英国救助儿童会北京代表处免予征收企业所得税和营业税。

——结束——。

北京市财政局北京市国家税务局北京市地方税务局关于公布北京市2008、2009年度获得非营利组织免税资格单位名单（第四批）的通知来源国家税务总局公告日期 2011-03-31作者国家税务总局各区县财政局、国家税务局、地方税务局、市地方税务局直属分局，各有关单位：根据《财政部、国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税[2009]123号和《北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的补充通知》）（京财税[2010]388号有关规定，经研究，现将北京市2008、2009年度获得非营利组织免税资格的单位名单（第四批）予以公布。

附件：1.北京市2008年度获得非营利组织免税资格的单位名单（第四批）2.北京市2009年度获得非营利组织免税资格的单位名单（第四批）北京市财政局北京市国家税务局北京市地方税务局二〇一一年三月三十一日附件1:北京市2008年度获得非营利组织免税资格的单位名单（第四批）1.中国钢铁工业协会2.中国计量协会3.中国酿酒工业协会4.中华全国专利代理人协会5.中国液压气动密封件工业协会6.中国少数民族用品协会7.中国农药发展与应用协会8.中国摩托车协会9.北京市搜候中国城市文化基金会10.中国宋庆龄基金会11.中国造纸学会12.北京市农发扶贫基金会13.北京中医协会14.北京林业大学教育基金会15.中国电子节能技术协会16.中国航天科技文化交流协会17.中国汽车工程学会18.中国铁道工程建设协会19.中国医药报刊协会20.中国知识产权研究会21.中国制冷学会22.中国滋根乡村教育与发展促进会23.中国磷肥工业协会24.中国信息协会25.中国塑料机械工业协会26.中国光学光电子行业协会27.中国汽车维修行业协会28.中国舞蹈家协会29.中国航空学会30.中国华侨经济文化基金会31.中国煤炭职工思想政治研究会32.中国期刊协会33.中国实验动物学会34.中央企业党建思想政治工作研究会35.北京市闪联信息产业协会36.中国动画学会37.中国建设工程造价管理协会38.中国建筑材料企业管理协会39.中国电子专用设备工业协会40.中国茶叶流通协会41.全国预算与会计研究会42.中国老年保健协会43.中国发酵工业协会44.中国光彩事业促进会45.中国红十字基金会46.中国基本建设优化研究会47.中国农垦经贸流通协会48.中国钱币学会49.中国商业联合会50.中国橡胶工业协会51.中国新华书店协会52.中国质量检验协会53.中国人力资源开发研究会54.中国对外承包工程商会55.北京市法律援助基金会56.中国轻工业机械协会57.中国物流与采购联合会58.中国国际商会59.中国资产评估协会60.中国拆船协会61.中国房地产业协会62.中国化工企业管理协会63.北京市仁爱慈善基金会64.中国化学纤维工业协会65.北京生物化学与分子生物协会66.北京市商业企业文化建设协会67.北京人力资源服务行业协会68.北京中医药学会69.北京中西医结合学会70.北京护理学会71.北京医学会72.北京青少年发展基金会73.北京新闻学会74.北京房地产业协会75.北京市出版工作者协会76.中国免疫学会77.北京市浙江大学校友会78.中国化学试剂工业协会79.中国氟硅有机材料工业协会80.北京药学会81.中国家用电器服务维修协会82.北京市高等教育学会83.中国医药质量管理协会84.中华文化促进会85.中国轮胎翻修与循环利用协会86.中国物流技术协会87.北京海峡两岸民间交流促进会88.北京市公证协会89.全国城市农贸中心联合会90.中国日用杂品流通协会91.北京市眼镜行业协会92.北京工程勘察设计行业协会93.北京宇航学会94.中国国际货运代理协会95.中国电子视像行业协会96.北京工程爆破协会97.北京市商业联合会98.中国可再生能源学会99.中国儿童少年电影学会100.中国汽车保修设备行业协会101.中国输血协会102.中国期货行业协会103.中国法律援助基金会104.中国老年学学会105.中国特奥委员会106.北京市殡葬协会107.中国中医药研究促进会108.北京市慈善协会109.北京市老新闻工作者协会附件2:北京市2009年度获得非营利组织免税资格的单位名单（第四批）1.中国农业节水和农村供水技术协会2.中国种子贸易协会3.中国快递协会4.中国广播电影电视报刊协会5.中国仓储协会6.北京城市科学研究会7.中国连锁经营协会8.中国涂料工业协会9.北京医学奖励基金会10.北京市希思科临床肿瘤学研究基金会11.中华环保联合会12.中国特种设备检验协会13.中国农药工业协会14.中国电石工业协会15.北京安徽企业商会16.中国纺织机械器材工业协会17.中国生态文化协会18.中国泰国商会19.中华预防医学会20.北京歌华文化创意产业发展基金会21.中国总会计师协会22.中国无线电协会23.中国五金制品协会24.中国制冷空调工业协会25.亚洲大学生体育联合会26.中国电子企业协会27.北京市卫生信息职工技术协会28.北京股权投资基金协会29.中国政策科学研究会30.北京市奶业协会31.中国土地估价师协会。

国家税务总局关于进一步做好外国驻华使(领)馆及其外交代表(领事官员)购买中国产物品退税工作的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2002.04.10•【文号】国税函[2002]290号•【施行日期】2002.04.10•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于进一步做好外国驻华使(领)馆及其外交代表(领事官员)购买中国产物品退税工作的通知（国税函[2002]290号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：根据《维也纳外交关系公约》、《维也纳领事关系公约》、《中华人民共和国外交特权与豁免条例》及《中华人民共和国增值税暂行条例》等规定，总局会同外交部等有关部门在互惠对等原则的基础上，制订下发了《国家税务总局、外交部关于印发＜外国驻华使（领）馆及其外交代表（领事官员）购买中国产物品退税暂行管理办法＞的通知》（国税发[1998]38号）。

为进一步做好外国驻华使（领）馆及其外交代表（领事官员）购买中国产物品的退税（以下简称“驻华使（领）馆退税”）工作，现就有关问题通知如下：一、各级税务机关要进一步提高认识，高度重视驻华使（领）馆退税工作。

对外国驻华使（领）馆及其外交代表（领事官员）在驻在国市场上购买的物品给予退（免）税，是一项符合国际惯例的外交特权，也是影响国际交往和外交关系的因素之一，各级税务机关务必要提高对这一工作重要性的认识，切实做好驻华使（领）馆退税工作。

二、对驻华使（领）馆退税要实行专项计划管理，以确保及时足额办理退税。

在总局下达的年度出口退税计划内，北京市国家税务局应对使（领）馆退税实行专项计划管理，专款专用，不得挪作用于其他方面的退税，以确保使（领）馆退税工作有序进行。

三、主管驻华使（领）馆退税工作的国家税务局要适当选派综合素质高、业务水平强的业务骨干兼管驻华使（领）馆退税工作，会同外交部礼宾司共同做好这一工作。

具体负责此项工作的税务干部要注重政治、业务学习和各方面素质的提高，进一步提高管理水平。

中国居民赴新加坡共和国投资税收指南国家税务总局国际税务司国别（地区）投资税收指南课题组前言当前，中国开放型经济不断发展，国际经贸往来和投资合作不断加深。

为使中国“走出去”企业和个人把握新加坡共和国（以下简称“新加坡”）的环境及变化，我们编写了《中国居民赴新加坡共和国投资税收指南》（以下简称《指南》），《指南》从新加坡国情概况、税收制度、税收征收和管理制度、特别纳税调整政策、中新税收协定及相互协商程序、投资的税收风险等方面进行了较为详细的介绍。

第一章主要从国家概况和投资环境概述两个方面介绍了新加坡概况及投资主要关注事项。

国家概况方面包括地理概况、政治概况、经济概况、文化概况等四部分内容；投资环境概述方面介绍了近年经济发展情况、资源储备和基础设施、支柱和重点行业、投资政策、经贸合作及投资注意事项等六部分内容。

第二章主要介绍了新加坡的税收制度，概述了新加坡税收制度及税收法律体系，主要以企业所得税、个人所得税、货物和劳务税、房地产税和印花税等税种为研究内容，重点从居民和非居民两种角度对新加坡现行的企业所得税、个人所得税进行了详细介绍。

第三章主要介绍了新加坡税收征收管理制度，简要介绍了新加坡税收征收管理机构，重点就税务登记、账簿凭证管理制度、纳税申报、税务检查、税务代理、法律责任以及其他征管规定等方面进行了详细介绍。

第四章主要介绍了特别纳税调整政策，包括关联交易、同期资料、转让定价调查、预约定价安排、受控外国企业、成本分摊协议管理、资本弱化以及法律责任等八部分内容。

第五章主要介绍了中新税收协定及相互协商程序，包括中新税收协定概述、相互协商程序及协定争议的防范等三部分内容。

第六章主要从信息报告、纳税申报、调整认定、享受税收协定待遇及其他风险等方面提示中国居民赴新加坡投资的税收风险。

《指南》仅基于2020年8月前收集的信息进行编写，敬请各位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能发生的变化和更新。